事業償却は、利益からの控除です。 損金処理は、所得税目的で総課税対象収益を決定するために収益から差し引かれる事業費用です。 たとえば、フリーランスのインテリア デザイナーは、クライアントと会うために移動するため、車のマイレージを税制上の優遇措置として主張できます。
事業償却として請求できるものとできないものについては、不確実性があるかもしれません。 幸いなことに、正しい情報があれば、理解するのは非常に簡単です。 中小企業の償却費については、この簡単なガイドで説明しています。
事業償却とは何ですか？
事業償却は、事業の運営に必要な費用であり、税額控除として請求することができます。 これらの費用は、事業の総課税所得を決定するために収入から差し引かれます。 中小企業が償却として控除できる費用が多ければ多いほど、支払う必要のある税金は少なくなります。
ただし、償却の対象となるためには、ビジネスは営利目的で運営されている必要があり、趣味である必要はありません。 営利目的の事業費の大部分は、部分的に控除できます。
IRS によると、事業費が控除されるためには、通常の経費と必要経費の両方が必要です。 簡単に言えば、費用はあなたの業界では通常のものであり、あなたの仕事を達成するために必要なものでなければなりません. ただし、必要とみなされるためには、その費用が絶対に必要である必要はありません。
事業費とは？
企業の従業員として働いている場合、仕事を遂行するためにポケットから何かを購入する必要はほとんどありません。 実際には、公正労働基準法 (FLSA) は、従業員の報酬が最低賃金を下回る場合、雇用主が従業員に自分の設備を請求することを禁止しています。 一方、自分の会社を経営する人々は、多くの個人的な出費に苦しんでいます。
たとえば、小売事業主は在庫を購入する必要があります。 レストランを所有している人は、食べ物を買わなければなりません。 おもちゃや遊具は、保育所を経営する人が購入する必要があります。 また、フルタイムの従業員であろうとパートタイムの独立した請負業者であろうと、多くの事業主は業務を遂行するための支援を求めています。
IRS は、事業主や自営業者が個人的な使用目的ではないため、これらの個人的な費用を収入から控除することを許可しています。 つまり、事業主は、これらの費用 (またはその一部) のコストを全体の収入から差し引くことができるため、税負担が軽減されます。
なぜ事業費を償却する必要があるのですか?
場合によっては、自営業の個人または事業主は、より低い税帯に移行するのに十分な税金を控除できる場合があります。 これは、IRS の会計規則および規制に従って行われた場合、完全に合法です。 実際、特定の費用を帳消しにすることを避けることは違法です。そうすると、銀行口座に実際に届く金額を超えて収入の見かけが膨らむ可能性があるためです。
個人的な費用対ビジネスの費用
事業税の一部として、個人、生活、または家族の費用を帳消しにすることはできません。 一方、中小企業の所有者は、個人的な目的とビジネス上の目的の両方に役立つ購入を差し引くことができます。 費用を個人用とビジネス用に適切に分割するだけです。 その後、事業部分を償却できます。
たとえば、自宅のインターネットの料金を控除したいとします。 ビジネスにどれだけ利用するかを決定する必要があります。 週に 40 時間、または 160 か月の 672 時間のうち 24 時間、つまり 62% を働いているとします。 毎月のインターネット支払いが 24 ドルの場合、その金額の 14.88%、つまり XNUMX ドルを差し引くことができます。
どの中小企業の経費を償却できますか?
中小企業の場合、請求または償却できる費用とできない費用を理解することが重要です。 所得税の負担を軽減したり、還付金を増やしたりするのに役立ちます。 以下は、最も重要な中小企業の償却の一部です。
＃1。 プロモーションと広告
次のような広告やマーケティングの費用を差し引くことができます。
- ビジネスロゴを作成するためにフリーランサーを雇う.
- 名刺やパンフレットの印刷料金は？
- インターネットメディアで広告枠を購入したい
- グリーティング カードまたはサンキュー カードを受け取るクライアント
- 新しいウェブサイトの作成と確立
- ソーシャル メディア マーケティング キャンペーンをまとめる
- イベントスポンサーとして
立法に影響を与えたり、政治運動を後援したりするための費用は控除できないことに注意してください。
＃2。 ビジネスランチ
ほとんどの場合、対象となる飲食費の 50% を控除できます。 資格を得るには、一定の要件を満たす必要があります。
- コストは、ビジネスを行う上で一般的かつ必要な部分でなければなりません。
- 昼食は、豪華で派手なお祝いであってはなりません。
- 夕食時には、従業員または事業主が出席する必要があります。
また、従業員に食事を提供する費用の 50% を差し引くことができます。 そのため、チームでピザ パーティーを開いたか、オフィスで提供されたランチを食べたかにかかわらず、控除の対象となります。
各費用の金額を含め、すべての関連書類を保管してください。 夕食の場所と日付、およびあなたが一緒にいる個人とのビジネス関係。 最も簡単な方法は、レシートの裏面に情報を記入することです。
＃3。 商業保険
事業保険に支払われた特定の保険料が控除される場合があります。 これらには次のものが含まれます。
- 設備、構造物、または家具の損害保険
- 損害賠償保険
- 従業員の歯科、視力、および健康保険プランを利用できます。
- 職業上の責任と過誤に対する保険
- 労災保険
- 事業用車両を使用する場合は、自動車保険に加入する必要があります。
- 保険金の受取人でない限り、従業員を保護する生命保険。
火災やその他の不測の事態により、ビジネスが閉鎖を余儀なくされた場合は、ビジネス中断保険の購入を検討してください。
＃4。 銀行手数料
銀行またはクレジット カードの年次または月次のサービス料金、振込手数料、または当座貸越手数料は、控除の対象となる場合があります。 サードパーティの支払い処理業者に支払われた取引費用または加盟店手数料は、控除できる場合があります。 Stripe や PayPal などのプラットフォームは、このカテゴリに該当する可能性があります。
個人のクレジット カードや銀行口座に直接関連付けられている手数料は控除できないことに注意してください。
＃5。 ビジネスでの車の使用
事業活動のために自家用車を使用する必要がある場合は、特定の運用コストを控除できます。 ビジネスと個人的な理由の両方で使用する場合は、ビジネス関連の使用のみを差し引くようにしてください。
自動車の費用を計算する方法は XNUMX つあります。 税制上のメリットが最も大きいオプションを選択できます。
- マイルは標準料金で請求されます。 この料金は現在、0.56 マイルあたり XNUMX ドルで、これにビジネス マイル数を掛けます。
- 実際の支出方法。 この方法では、車両のすべての運用費用を合計する必要があります。 ガス、修理、オイル、およびタイヤは、これらの費用の例です。 登録料、リース料、保険料はすべて可能です。 次に、これらの費用を、走行距離のパーセンテージで XNUMX 倍にします。
どちらの戦略でも、ビジネス ミュールの正確な記録とログを維持する必要があります。 アプリで旅行を追跡および監視したり、マイレージを変更してより効率的にすることができます. 総走行マイル数、旅行の時間と場所、旅行の目的などの項目を慎重に文書化してください。
通勤時に走行したマイルは差し引くことができません。 これらは個人の通勤費に分類されます。
＃6。 契約作業
ビジネスを支援するために、フリーランサーまたは独立した請負業者を雇う必要がある場合があります。 もしそうなら、あなたは彼らの手数料を事業経費として請求することができます。 ただし、課税年度を通じて請負業者に 600 ドル以上を支払う場合は、翌年の 1099 月 31 日までにフォーム XNUMX-NEC を提出する必要があります。
＃7。 減価償却
ビジネスでは、機器、備品、またはその他の資産などの資産の取得が必要になる場合があります。 これが発生した場合、減価償却法により、それらの資産のコストを分散する必要があります。 全額を一度に差し引くのではなく、使用年数をかけて差し引く必要があります。
減価償却費を前もって費用化できるため、より迅速な税制上の利点が得られます。
#8 教育
一部の教育費は、価値を提供し、仕事を遂行する能力を向上させる場合、全額控除できます。 IRSは、支出があなたの能力を維持または向上させるかどうかを検討します. 以下は、最も一般的なビジネス教育費の一部です。
特定のコースまたはプログラムは、自分の分野でのスキルを伸ばすのに役立ちます
#9。 オンラインセミナーとウェビナー
- 特定の業界または専門誌の購読
- スキルと知識の向上に役立つワークショップ
- クラスやワークショップへの往復、交通費
＃10。 ホームオフィスの費用
自宅で仕事をしている場合、特定のホーム オフィス費用を控除できる場合があります。 これを行うには XNUMX つの方法があります。
単純化された手法を使用すると、自宅のビジネス関連のスペース 5 平方フィートあたり XNUMX ドルを差し引くことができます。 そして、すべての実際の費用を追跡する従来の手法。
- ホーム オフィス控除を受けるには、次の XNUMX つの要件を満たす必要があります。
- 定期的に事業活動のために家を使用しなければなりません。
- ホーム オフィスは、ビジネスを行う主要な場所である必要があります。
ホームオフィスの控除に従来の方法を使用する場合は、スケジュール C とともにフォーム 8829 を提出する必要があります。
償却できない中小企業の経費はどれですか?
上記の費用は通常償却できますが、できないもののリストを次に示します。
事業開始費用、資産、改築などの資本的費用は控除できません。 代わりに、減価償却、償却、または枯渇によってそれらを取り戻すことができます。
- 個人的な費用： 個人、生活、および家族の費用は税控除の対象外です。 ただし、費用の一部が事業目的で使用される場合は、その一部を差し引くことができます。
COGS は、顧客への品目の供給に関連するコスト (例: 原材料、保管、直接労働、工場間接費) の略語です。 これらの費用は、総収入から差し引かれ、年間総利益が得られます。 - 高価な顧客接待:2017 年の税制改革法により、クライアントと一緒に出席してビジネスについて話し合ったとしても、クライアントの接待は控除対象外になりました。
疑問がある場合は、宿題をするか、公認会計士に相談してください。 通常必要な費用であっても、支払った年に控除できない場合や、まったく控除できない場合があります。
事業費の償却方法
償却できるいくつかの種類の事業費について説明したので、これらの経費を償却する方法について説明しましょう。
＃1。 購入を適格と非適格の XNUMX つのカテゴリに分類します。
暦年が始まる前に、どの費用を事業費として償却できるかを把握し、ソフトウェアを使用して費用を追跡する必要があります。
ビジネス関連の購入専用のクレジットカードまたはデビットカードを使用すると、年末の会計がはるかに簡単になります. この名刺は、Web サイト、フリーランスの請負業者、ソーシャル メディアの広告クレジット、ビジネス ミーティングの交通費、ビジネスで使用するハードウェア (ラップトップなど) の支払いに使用できます。
ビジネスで使用するものすべてが全額控除できるわけではないことを覚えておくことが重要です。 たとえば、出張を差し引くことができるかどうかについては、非常に具体的な規則があります。つまり、出張は計画されている必要があり、その日の大半は何らかのビジネスを行う必要があります。 また、個人的に使用する車両のすべてのガソリン購入を控除することはできませんが、0.56 マイルあたり XNUMX ドルを控除できます。
控除できる適格な事業費にはさまざまなものがあり、年間を通じて購入を追跡すると、たとえ小額のように見えても、年末に多額の税金控除が行われる可能性があります。
＃2。 対象経費の集計
年間を通じて事業費を追跡している場合は、それらを簡単に合計して、総収入から差し引くことができます。 Quickbooks などの一部の会計ソフトウェアは、これらすべてを行ってくれますが、領収書を保存するという昔ながらの方法で行っているのであれば、それも問題ありません。税金を申告するときが来たら。
課税年度の事業控除を構成するものは何なのか疑問に思われるかもしれません。 毎年、IRS は中小企業の税額控除とその仕組みを記載した出版物を発行しています。 すべての中小企業の所有者は、追跡すべき費用を把握できるように、これらの一般的な事業税控除に精通する必要があります。
＃3。 スケジュール C に合計を含めます。
すべてを合計したら、フォーム 1040 のスケジュール C に合計を含めます。これは、雇用されているか、自営業をしているか、個人事業主または LLC として事業を営んでいるかにかかわらず、個人所得税を申告するために使用されます。
ただし、法人として事業を運営している場合は、法人税の申告が必要であり、総収入から事業費の総額を差し引いた額が調整総収入となります。自営業税を支払うことになります。
自営業税は 15.3% で、ほとんどの人が所得税で納めたいと思っている金額よりも高くなっています。自営業税は収入全体に対して支払う必要はなく、ほんの一部にすぎません。
従業員は事業費を請求できますか?
2018 年以前に発生した職場の経費は控除できますが、従業員の場合は事業費を控除できません (ほとんどの場合)。
軍隊の予備役、有資格のパフォーミング アーティスト、または障害に関連する従業員の費用がある場合は、収入から特定の項目を差し引くことができます。 これは自営業者にも当てはまりますが、従業員は自営業者よりも税金控除の余地がはるかに少なくなります。
たとえば、従業員は自宅で仕事をしていてもホーム オフィス税控除を帳消しにすることはできなくなりましたが、自営業者は通常のホーム オフィス税控除 (または同等の手法) を使用できます。
一部の州では、従業員が州税申告書で未払いの事業費を帳消しにすることを許可していることに注意することが重要です。 雇用されている場合は、簡単なインターネット検索を行って、未払いの費用があれば、所得税申告書で請求できるかどうかを確認することをお勧めします。 これは、職業の一部として実費を負担しなければならない社会人にとって朗報です。 例としては、個人の資金を使う必要がある教師が挙げられます。
教育費の削減
教師と未払いの費用について言えば、組織の従業員が課税負担を軽減するために使用できる連邦税控除があります。たとえば、教育者経費削減では、教師は 250 ドルの税額控除を受けることができます (夫婦が共同で申告する場合は 500 ドル)。 、両方の納税者が教師である場合）、彼らが個人的に支払った教室用品の費用を負担します。
この税額控除を利用するには、K-12 教育機関で教師、補佐官、カウンセラー、または管理者として課税年度に少なくとも 900 時間勤務する必要があります。 インターネット検索を行って、あなたのキャリアに税控除が適用されるかどうかを確認してください。
事業費としてどれくらい控除できますか.
多くの場合、適格な通常および必要な事業費の 100% を差し引くことができます。 しかし、CPA の Lei Han 氏は次のように述べています。 たとえば、ビジネス目的でレストランが提供する食事の費用は、100 年と 2021 年に 2022% 控除できますが (連結歳出法により)、通常の制限は 50% です。 さらに、ビジネス ギフトは、25 人あたり年間 XNUMX ドルまでしか控除できません。」
中小企業の経費はいつ控除できますか?
現金会計手法を採用する場合、支払った税年度の費用を差し引くため、2022 年の確定申告時に 2022 年に支払った費用を報告することになります。
発生主義会計を使用する場合は、費用の責任が発生した時点で費用を差し引きます。 たとえば、Web デザイナーを雇い、2022 年 2023 月に仕事を完了したが、2022 年 XNUMX 月まで支払わなかった場合、XNUMX 課税年度の費用を控除します。
関連記事
- 課税所得を減らす方法: 最良のシンプルな戦略!
- 2023年に税金を控除できるものは何ですか? (詳細ガイド)
- 住宅ローンの利子控除：住宅ローンの利子を差し引くことはできますか？
- 事業費カテゴリ：考慮すべき2023年の事業費カテゴリ
- ネットペイの計算方法：簡単なガイド
参考文献
