すべての不動産プランナーは、ある時点で世代スキップの流通税（GSTT）に対処する必要があります。 この税は水と同じくらい危険であるという評判があるので、多くの開業医はこの問題に取り組むことを望んでいません。 ただし、すべての複雑さを取り除いた後は、比較的単純な一連のシナリオを監視する必要があります。 世代をスキップする信託と、免税がどのように機能するかをよく理解する必要があります。 この記事は、世代をスキップする譲渡税の責任を負うクライアントを特定し、アドバイスするのに役立ちます。
世代をスキップする信託とは何ですか？
世代スキップ信頼は、それを作成した個人のすぐ下の世代をスキップして次の世代に移動する、法的強制力のある信頼です。 基本的に、それはあなたの子供を迂回し、彼らの子供、あなたの孫に直接行きます。 この信託のお金は、それがスキップしている世代によって公式に所有されることは決してありません。 代わりに、それは次の世代に直接流れます。
世代をスキップする信頼が機能するために血縁関係は必要ありません。 あなたより少なくとも37.5歳若く、あなたの配偶者または元配偶者ではない人は誰でも、世代をスキップする信託の受益者として指名することができます。 その人があなたの孫（相棒、甥姪、姪）でない場合は、世代をスキップする信頼も同様に機能します。
世代スキップの信頼はどのように機能しますか？
合衆国法典によると、世代をスキップする信託規則は、「スキップする人」として選択できる人に特定の制限を定めています。 これらの規則によれば、スキップ者または受益者は、「譲渡人の世代の割り当てよりXNUMX世代以上下の世代に割り当てられた自然人」でなければなりません。
世代をスキップする信託により、資産が子孫、つまり次世代に譲渡された場合に課せられる相続税を回避することができます。
世代をスキップする信頼を作成するには、いくつかのことを考える必要があります。
まず、連邦世代スキップ税（GST）の免税額は、インフレの指標として、11.4年に2019万ドル、11.58年に2020万ドルに引き上げられました。 これは、譲渡する不動産に対して、その金額までの生涯にわたる世代スキップ免税を請求できることを意味します。
第二に、元の資産がスキップパーソンの信頼にある限り、次世代が資産収益を獲得することを妨げる規制はありません。
最後に、レシピエントは血縁者である必要はありません。 世代をスキップする信託は、あなたより少なくとも37歳から12歳若い人にちなんで名付けられます。
世代スキップ信託税
適切に起草された世代スキップ信託は、将来の相続税の多数のラウンドを回避する上で付与者を支援しますが、裕福な人と不動産が考慮すべきXNUMXつの主要なタイプの税があります。
- 相続税
- ギフト税
- 世代スキップ譲渡税（GST税）
相続税を支払う義務があるのは誰ですか？
不動産の価値が相続税の免除を超える場合は、相続税を支払う必要があります。 連邦遺産税は、11.58年に2020万ドル以上の価値のある不動産に課税されます（11.7年には2021万ドルに上昇）。 生涯免税額は、インフレを考慮して毎年調整されます。 相続税は、12の州とコロンビア特別区でも課せられます。 一部の州の相続税の免税は連邦の免税と同じですが、他の免税は1万ドル未満です。 州はまた、独自の税率を自由に決定することができます。
贈与税や世代スキップ税と連動して機能するため、生涯相続税の免税は統一クレジットと呼ばれることもあります。
ギフト税
ギフトの総額が相続税の免除と同じである生涯の除外額を超えない限り、生涯にわたって税金を支払うことなくギフト（お金、財産、またはその他の資産）を寄付できます。11.58年には2020万ドル、 11.7年には2021万ドル。ただし、年間15,000ドルの除外があり、その金額を超えるギフトを贈るたびに、生涯の除外（したがって相続税の免除）はギフトの超過額によって減額されます。 したがって、生涯に5万ドルの贈り物を（年間の制限を超えて）贈った場合、6.58年に死亡した場合は2020万ドル、6.7年に死亡した場合は2021万ドルを超える価値がある場合、不動産に課税されます。
世代スキップ譲渡税
世代スキップ譲渡（GST）税は、人々が相続税の複数のラウンドを回避することを思いとどまらせるために存在します。 GST税は、たとえ寄付が信託を通じて行われたとしても、誰かが少なくとも37.5歳年下の誰かにお金やその他の資産を直接贈った場合に課税されます。 免税額を超える譲渡については、世代スキップ信託税率は一律40％です。 したがって、11.58年の世代をスキップする信託税の免税額は2020万ドル（11.7年には2021万ドル）であり、これは相続税の免税や生涯贈与税の除外と同じであり、ほとんどの人はそれを支払う必要がありません。 世代をスキップする信託税は、GSTTまたは流通税としても知られています。
ただし、大規模な不動産を所有している場合、適切に作成された世代スキップ信託は、あなた、あなたの不動産、およびあなたの相続人の税負担を軽減するための強力な手段になります。 この税と信頼のニュアンスを適切に把握するために、ファイナンシャルアドバイザーまたは不動産弁護士に相談するのが最善です。
世代スキップの信頼を構築する方法
世代をスキップする信頼は複雑であり、信頼の詳細は個々の目標によって決定されます。 たとえば、あなたは何世代にもわたって人々に信託収入を分配するつもりですか？ あなたの総財産戦略が生き残った配偶者にどのように影響するかを理解していますか？
世代をスキップする信頼のメリットを最大限に活用するには、経験豊富な人に相談する必要があります 不動産計画弁護士 IRSコードに精通している人。 この信頼は、税制上の優遇措置を維持する他のすべての信頼と同様に、取り消せないものでなければなりません。つまり、修正したり、そうする権利を保持したりすることはできません。 （同時に、あなたは受託者として機能し、ある程度、ファンドの資産がどのように管理または投資されるかを指示することができるかもしれません。）
後でではなく、早く誰かに信頼を置くことを検討してください。 あなたの死の数十年前に信頼を確立することは、誰かに多額の寄付をするかどうか、あなたの最終的な意志を構築する方法、そしてあなたの財産計画があなたの配偶者にどのように影響するかなど、他の重要な財産計画の決定を下すのに役立ちます。
世代スキップ信託の利点
すべてではありませんが、一部の不動産では、世代をスキップする信託が優れた不動産計画ツールです。 XNUMXつ以上のGST信頼を確立することを検討している場合は、次のメリットを享受できることを確認してください。
- 世代をスキップする信託は、大規模な不動産のための優れた計画ツールです。 あなたがかなりの財産を持っているならば、あなたはあなたの家族の遺産が少なくともXNUMX世代の間保護されることを個人的に保証するためにそれを使うことができます。 これは、あなた自身の子供だけでなく、あなたの孫も恩恵を受けることを意味します。
- GST信託に保有されている資産は子供に直接分配されないため、相続税の支払いを回避できます。 相続税は、財産が指定された遺言執行者（孫など）に引き渡された後にのみ査定されます。子供に直接所有物を渡した場合、家族の遺産はXNUMX回課税され、子供は子供に財産を遺贈します。
- GST信託資産は、お子様の財産には含まれません。世代をスキップする信託に配置された資産は、お子様の財産の一部ではありません。 これは彼らの財産を保護し、彼らが生涯にわたって彼らの信頼を完全に管理することを可能にします。
ジェネレーションスキップトラストのデメリット
GSTの信頼を形成することに同意する前に、潜在的な落とし穴について通知する必要があります。 ただし、特定の欠点がすべての状況に当てはまるわけではありません。
- 世代をスキップする税金があるかもしれません： 世代スキップ譲渡（GST）税は、世帯が複数世代にわたって相続税を回避することを防ぐために作成されました。 不動産が11.7万ドルの免税を超える場合、GST税（40％）と超過不動産税（40％）が課せられます。 幸いなことに、多くの世帯はこの免税基準を超えておらず、税金の責任を負いません。
- 信頼を実行することの管理上の負担： 信託は強力な資産計画ツールですが、ある程度の思考、注意、およびリソースが必要であることを知っておく必要があります。 しかし、彼らはあなたの家族を通して受け継がれた遺産を最大化し、延長することを目的としているので、あなたの時間と努力の価値があります。 あなたの財政状況に最も適した種類の信託を設定するために、不動産計画機関または専門家に相談するのが最善です。
- 若者がスキップされることは望ましくないかもしれません： 世代スキップの信頼は、あなたの子供と将来の世代を保護することを目的としています。 あなたの財産が十分に大きい場合、あなたの子供はまだ信頼されている資産によって得られる収入から利益を得ることができます。 あなたの子供を財政的に援助するために、あなたは信託の収入が十分であるかどうかを決定しなければなりません。
世代をスキップする信頼を取り消すことは可能ですか？
世代をスキップする信頼は、不可逆的な信頼です。 この種の信頼は、変更または取り消すことはできません。 一方、取り返しのつかない信頼を築くことは、すべての支配を放棄することを意味するものではありません。 不動産の資産がどのように投資され、分配されるかを指示することを可能にする条項を含めることができます。 取消可能信託と取消不能信託の違いについて詳しくは、当社のWebサイトをご覧ください。
世代をスキップする信頼が必要なのは誰ですか？
世代をスキップする信託は、特に実質的な不動産を所有する人々にとって、効果的な不動産計画手段です。 彼らはあなたの家族が相続税を37回支払うことを避けるのを助けるための優れたアプローチです。最初はあなたの子供にそして再びあなたの孫に。 あなたの孫（または少なくともXNUMX人の誰か）が 1/2 あなたより若い年）は信託の受益者であり、あなたの子供もそれから利益を得ます。 彼らは、信託の資産によって生み出された収入を集めるだけでなく、それから完全に独立した彼らの財産を保持することもできます。
ただし、GSTの信頼はすべての人に適しているわけではありません。 11.7万ドルの免税を超える信託は、GSTおよび相続税の対象となる可能性があることに注意してください。 さらに、この信頼は小規模な不動産には適さない場合があります。その場合、資産を子供に直接分配することをお勧めします。
GST生涯免税の使用方法
GSTの生涯免税には、一定の利点があります。 それはあなたの生涯またはあなたの死の間に行われた取引の任意の組み合わせに使用することができます。
生涯免税を利用するためのXNUMXつの可能な技術は次のとおりです。
- あなたの生涯の間に、あなたは最大12.06万ドルを信託に寄付し、それが最終的にあなたの孫に資産を分配し、将来の世代のために期待される感謝を保護します。
- あなたが死んだとき、あなたはあなたの子供のために生涯の信託で最大$12.06百万を残すことができます。 あなたの子供が亡くなると、信託の$ 12.06万（および感謝の気持ち）があなたの孫に非課税で渡されます。
連邦不動産、贈答品、および世代をスキップする免税は、将来のインフレのために統合され、インデックスが付けられます。 ただし、XNUMXつの重要な違いがあります。 相続税では、最初に亡くなった配偶者の未使用の免税が、生き残った配偶者の個人的な免税に適用される場合があります。 GST免税には、同じレベルの適応性はありません。 死亡時に未使用のGST免税は無効になります。
スキップ世代の継承はどのように機能しますか?
世代を飛ばす譲渡税として知られる贈与と相続に対する政府税は、贈与者が子供の代わりに孫に贈与することによって相続税を回避することを阻止します。 孫は、世代飛越税のおかげで、親からの相続と同じ額を受け取ることができます。
トラストのスキップパーソンは何をしますか?
贈与者よりXNUMX世代以上年下で、財産を贈与または遺贈する親族を「スキップパーソン」といいます。
世代飛越移転税の課税対象者
誰かが生前または死後に資産を「スキップパーソン」に譲渡すると、スキップパーソンがアクティブになります。 スキップパーソンとは、譲渡人より少なくともXNUMX世代下の人です。 最も頻繁にスキップする個人は、孫とひ孫です。
世代スキップ信託の受託者は誰ですか?
GST トラストを監督する管財人は、あなたの子供、その子孫 (あなたの孫)、またはあなたの家族のニーズに最適なその他の方法で収入と元本を提供する権限を与えられています。
信頼を直接スキップできますか?
連邦遺産税または贈与税の対象となるスキップ者への譲渡は、直接スキップと呼ばれます。 信託がスキップ者である場合にのみ、直接スキップと見なされる信託へのプロパティの転送です。 XNUMX 回の財産譲渡で XNUMX 世代以上をスキップする場合、直接のスキップは XNUMX 回だけです。
ジェネレーションスキップトラストFAQ
世代をスキップする信託から収入を得るのは誰ですか？
あなたの孫（または少なくとも37人の誰か）が 1/2 あなたより若い年）が受益者であり、あなたの子供も信頼の恩恵を受けています。 彼らは、信託の資産によって生み出された収入を集めることができるだけでなく、それから完全に独立した彼らの個人資産を保持することもできます。
世代をスキップする信頼を破ることはできますか？
世代をスキップする信頼は取り消すことができないため、取り消し可能な信頼をいつでも変更または修正できるのと同じ方法で、破棄、変更、取り消し、または解消することはできません。
世代をスキップする信託は基本的にステップアップしますか？
配偶者のバイパス信託または子供のための世代スキップ信託の資産が、その人の死亡時に他の人の別の信託に譲渡される場合、連邦遺産税法は、選択された資産の基礎を公正に「ステップアップ」することを許可します市場価格。
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