基礎のステップアップは、個人が死亡後に資産が譲渡されたときにキャピタルゲインに対する税金を防ぐために使用する戦略です。 これはあなたにとって新しいことですか？ 次に、この記事を研究して、あなたを導き、死亡時のステップアップの基礎をよりよく理解する必要があります。 そして、「取消不能の信託が所有する資産は、死亡時にステップアップの基礎を得るのか？」という質問があります。 また、配偶者のコミュニティ財産の死亡のステップアップベースについても検討します。 乗ってみよう！
死のステップアップとは何ですか？
基礎のステップアップは、資産が死亡後に相続人に譲渡された場合のキャピタルゲインに対する税金を防ぐための戦略です。 相続人は、相続財産の基礎を取得します。 公正な市場価値 死の日に。
死亡時のステップアップの基礎を理解する
定義以上のもの。 死亡時のステップアップの基礎をよりよく理解することは、あなたが何をすべきか、あるいはむしろ期待することを知るのに役立ちます。 したがって、以下はあなたに加えて、それをより明確にするために私が使用する例を助けるでしょう。
ステップアップ基準は、固有資産の原価基準をその元の購入価格から変更します。 所有者の死亡期間中の資産のより高い市場価値に変更します。
ヘレンが2ドルで株式を購入し、市場で15ドルの価値があるときに死亡するとします。 ヘレンが15ドルで死ぬ前に株を売っていた場合。 彼女（または彼女の死後の彼女の財産）は、13ドルの利益に対するキャピタルゲイン税の対象となるでしょう。
むしろ、彼女の相続人の費用基準は 15 ドルに上昇します。 株式が最終的にその価格で購入された場合、キャピタルゲイン税が不要であることを保証します。 株価が 2 ドルから 15 ドルに上昇すると、キャピタル ゲイン税が必要になります。 それは、ヘレンが死んでいなかったら決して受け取られないということです。
キャピタルゲイン税とは正確には何ですか？
あなたはこの記事で「キャピタルゲイン税」を見てきました。 それは、あなたが本当にフォローしていて、「キャピタルゲイン税とは何ですか？」と尋ねているかもしれない場合です。
キャピタルゲイン税は、「資産」など、価値が上がったものを売却したときに得られる利益に対する税金です。
ステップアップのメリットを適切に享受するためには、キャピタルゲイン税を理解することが重要です。 資産を購入したときよりも売却したときの方が価値のある資産には、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。
株式の1株に対して5ドルを支払ったと仮定します。 4年後に株式を売却することにした場合、XNUMXドルの価値があります。 XNUMXドルの差額は、長期キャピタルゲイン率で課税されます。
資産を保持する時間は、キャピタルゲイン税率に影響します。 資産の保有期間がXNUMX年未満の場合は、短期キャピタルゲイン率で課税されます。 短期キャピタルゲインは、経常利益と同じ税率で課税されます。
ただし、0年以上保管する場合。 あなたは20％からXNUMX％の範囲であることができる長期のキャピタルゲイン率を支払わなければならないでしょう。 相続財産は常に長期的なキャピタルゲインの利点と見なされていることに注意することが重要です。
取消不能の信託が所有する資産は、死亡時にステップアップベースを取得しますか
相続を受けたときに特定の資産の税金をどのように扱うかについて質問するのが賢明です。
株式、債券、ETF、または ミューチュアルファンド 課税対象の仲介口座に送金されます。 所有する資産の死亡時または取消不能の生活信託のステップアップベースでは、受信者は通常、コストベースで「ステップアップ」を受け取ります。 ステップアップベースでは、資産の税額が死亡時の市場価格に引き上げられます。
どのような種類の資産がステップアップの対象になりますか？
非引退資産： 仲介口座、相続財産、骨董品/美術品/収集品を含みます。 または他の不動産でさえ、多くの場合、コストベースのステップアップの対象となります。
退職金およびIRA口座は、ステップアップベースを取得しません。 その理由は、引退口座よりも仲介口座を相続人に任せる方が望ましい場合があるためです。
死亡時のステップアップの基礎はそれ自体では起こらないことにも言及する価値があります。 資金が管理されていない場合 財務顧問、カストディアンとの事務処理を完了する必要があります。 家などの相続不動産は、専門家が査定する必要があります。 同様に、密接に保持されている企業の利益のために専門家の評価が必要になります。
資産の種類 遺贈. 死亡時の所有権と州法はすべて、強化されたコストベースの資格を得る上で役割を果たします. 被相続人があなたのパートナー、親、またはその他の形態の非配偶者であるかどうかに違いはありません。 通常、最も有益なステップアップ法があるコミュニティ財産州は例外です。
信託されている資産は基本的にステップアップしますか？
答えはイエスかノーかによって異なります。 個人が死亡する前にアイテムが取り消し可能な（または生きている）信託に保管されていた場合。 ほぼ確実にコスト基本ステップアップの対象となります。 金融口座以外の資産を信託することができます。 財産だけでなく、他の種類の不動産も信託することができます。
所有されている取消不能の信託で保有されている資産は、死亡時にステップアップベースの恩恵を受ける可能性は低いです。 要約すると、資産が被相続人の財産の一部であった場合、通常はステップアップの対象となります。 これは非常に複雑になる可能性があるため、不動産を決済する際に不動産計画弁護士と協力することが重要です。
信託または別の構造を介して不動産の外部に譲渡された資産は、ステップアップベースでは不適格です。
配偶者のコミュニティ財産の死に基づくステップアップ
基本ルールのダブルステップアップは、カリフォルニアを含むXNUMXつのコミュニティプロパティ州の居住者が利用できます。 この規則は、生存者の配偶者に、コミュニティの財産の死亡時に基本的にステップアップを与えます。 （それは相続と贈り物を除いて結婚の間に得られるすべての資産です）。
一部の州では、生き残った配偶者が独占的に所有している財産は、死亡時にステップアップの基礎を取得しません。 また、共有資産は、コミュニティの資産状態にある場合の半分のステップアップを受け取ります。
連邦税法の下で。 アラスカ、ケンタッキー、サウスダコタ、テネシーでは、居住者と非居住者の両方が共同財産信託を設立することを許可しています。 これにより、基本ルールの二重のステップアップとともに、所有資産がコミュニティ資産税の処理の対象となります
アンとウィリアムがいるシナリオで。 共有財産ではなく内縁の州に住んでいる架空の夫婦。 ウィリアムの死の時、彼らは 200,000 ドルの原価ベースの共同証券口座に 100,000 ドルの株式を持っていました。 アンは、仲介口座のウィリアムの半分に基づいてステップアップする資格があります. または、彼女の半分ではありませんが、ほとんどの州で制定された慣習法の基準の下で、現在価値で100,000ドル. その結果、口座に保管されている株式の課税基準は、150,000 ドルではなく 200,000 ドルになります。 これは、コミュニティ プロパティ ステートまたはコミュニティ プロパティ トラストの場合と同様です。
生存している配偶者が米国のどこかにいることに言及することは重要です。 他の相続人と同様に、故人が完全に所有していた相続財産のステップアップ基準の対象となります。
コミュニティ財産では、死亡時のステップアップ基準はどのように異なって扱われますか？
恩恵を受ける配偶者は、コミュニティ財産州のコミュニティ財産に基づいてステップアップを取得します。 コミュニティ財産法のない管轄区域の優勢では、共同仲介口座の株式のように、共同所有の財産。 彼らは、配偶者の死亡後、コミュニティの財産状態の同じ口座と比較して、コストベースでわずか半分のステップアップを得るでしょう。
税の抜け穴としての基礎のステップアップ
基本税の提供の強化は、最も裕福な家族のための税の抜け穴としてしばしば特徴付けられてきました。
議会予算局（CBO）によると。 所得別の納税者の上位5％は、総給付額の約半分を受け取ります。
2020年、CBOは、この引当金が110年間で10億ドルの税収の損失を被ると予測しました。
ステップアップベースの一部の支持者は、それを廃止すると貯蓄の意欲が失われると主張しています。 そして、連邦遺産税と併せて、不動産を二重課税にさらします
2017年の連邦遺産税の免除の増加に伴い。現代の成人死亡の0.04％の低さは、2020年に相続税の支払いを引き起こしました。14
2021年に、ジョー・バイデン大統領と他の民主党員によって承認された、資産が2.5万ドル（さらに住宅の場合は250,000万ドル）を超える夫婦のステップアップを削除する計画は、議会の承認を得ることができませんでした。
ベーシスステップアップは税の抜け穴ですか？
基本的なステップアップは、米国の税法の法的義務要素です。 それでも、それは公的収入のかなりの損失に疑いなく責任があります。 死ぬまで保持された資産のキャピタルゲインに対する税金からの除外は、最も裕福な世帯に不釣り合いに有利になるため、否定的な発言が続く可能性があります。
調整後コスト基準（ACB）とは何ですか？
不動産では、調整後コスト基準（ACB）は、プロパティに加えられた資本の改善を含み、受け取った税額控除を差し引いた、プロパティの購入コストの合計値です。
不動産所有者の納税義務は、死亡前に売却するか、他の誰かに任せることを選択した場合、大幅に変わる可能性があります。 XNUMXつの異なる状況を見てみましょう。
＃1。 ACBなしの納税義務
慈善家が100,000年前に不動産に$5を支払ったと仮定します。 彼らは死の100,000週間前に不動産を売却した。 その時点で、不動産は、その100,000万ドルの初期費用ベースに関連するキャピタルゲイン税の責任を負います。 その結果、彼らは彼らの財産の受取人にXNUMX万ドルの初期費用ベースに応じて税金を支払うことを要求します。
＃2。 ABCの納税義務
この例では、贈与者が資産を消滅するまで保管していたと仮定します。 受益者の死亡に応じて、相続人は受益者の公正な市場価値に基づいてステップアップします。 恩人の死の瞬間。
恩人の死の約XNUMX週間前に、相続人は資産を売却することを選択します。 資産の価値は、受益者の死亡日から売却期間までまったく増加しません。 その結果、相続人はキャピタルゲイン税を支払う必要がなくなります。
物件の売却を計画していない場合はどうなりますか？
相続した物件を売りたくないかもしれません。 ただし、物件の売却にキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。 あなたの相続人は確かに感謝の恩恵を受けるでしょう。 ただし、後継者が資産を売却することを選択した場合、既存の法律では、後継者が将来の世代のために税金を繰り延べることが許可されています。
後継者が売却を決定したとき。 売主は、生き残った親の死後、財産の価値が上昇した場合にのみキャピタルゲイン税を支払う必要があります。 後継者がキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。 これは、曽祖父母が不動産を購入して以来、彼らが支払ったものを除いて、すべての感謝の気持ちです.
ステップアップ イン ベースはトラストとどのように連携しますか?
委託者（信託の所有者）は、信託の条件が取り消し可能で生きている信託で満たされている間、信託に対する権力を持っています。 贈与者が亡くなった後、財産は受益者に与えられます。 上で説明したのと同じ原則がほとんどの場合に適用され、ベースでステップアップします。 ただし、信託の構造や種類によってアプローチが異なるため、取消不能信託に適用される場合、ベースのステップアップはさまざまな形をとる可能性があります。 たとえば、譲与者の信頼には、非譲与者の信頼とは異なるルールがあります。
信託を作成する前に、手続きのすべてのステップを順を追って説明できるファイナンシャルアドバイザーおよび不動産計画弁護士に相談することをお勧めします。 専門家と協力することで、あなたの信頼が適用されるすべての連邦および州の法律に準拠し、あなたの死後もあなたの希望を実現することが保証されます.
ステップアップは税金の抜け穴ですか？
税制は裕福な家庭に不当に利益をもたらし、貧富の格差を拡大すると言われてきましたが、厳密には抜け穴ではありません。 支持者によると、基礎のステップアップは二重課税を最小限に抑え、アメリカ人がお金を節約し、価値が高まる資産に投資することを奨励します.
相続人が資産を売却するかどうかに関係なく、1 年に 2021 人あたり XNUMX 万ドルを超える未実現キャピタルゲインに対して不動産に課税するというバイデン大統領の提案は、不安を和らげるための最近の試みの XNUMX つです。 さらに、この提案の下では、貴重な財産の贈与および相続は実現イベントとして扱われ、譲渡時にキャピタルゲイン税の支払いが必要になります。
この計画は歳入委員会の 2021 税パッケージから除外されたため、基本条項のステップアップはまだ有効です。
まとめ
要約すると、死亡時のステップアップベースは、基本的に、死亡後に資産が相続人に譲渡された場合のキャピタルゲインに対する税金を防ぐための戦略です。 相続人は、死亡日の公正市場価格に等しい相続財産の基礎を取得します。
死亡時のステップアップ基準FAQ
死亡時のステップアップをどのように計算しますか？
死亡日を使用して、死亡時のステップアップ基準を計算できます。
誰が基本的にステップアップしますか？
受益者は通常、父親または両親である可能性のある、亡命者の相続人です。
信託が所有する資産は、死亡時にステップアップベースになりますか？
付与者が死亡すると、信託外に保管されている資産のような取消可能な信託は、基本的にステップアップを受け取り、利益は資産の価値に基づいて決定されます。
