効率的な売掛金管理の重要な指標の XNUMX つは売掛金回転率です。 消費者が企業に支払わなければならないお金を支払わなければ、企業の請求書支払い能力が枯渇する可能性がある。 企業は、信用を獲得し、拡大に取り組み、投資家を惹きつけるために、収益と回収手数料に現れるバランスシートの健全性に大きく依存しています。 計算式と売掛金回転率を使用して売掛金回転率を計算する方法について説明します。
ただし、始める前に次のことを確認してください。 売掛金: 意味、口座回転率、例と違い
売掛金回転率とは何ですか?
企業は、債権売上高の指標を使用して、クレジット販売回収プロセスの効率を判断します。 企業が信用販売の代金を回収できる率を測定します。 これは、現金での支払いが販売日以降に延期された販売に関係します。 売上高に対する売掛金の比率が比較的低い場合、高い回転率が観察されます。
売掛金回転率
債務者の回転率とも呼ばれる売掛金回転率は、信用供与と未払い債務の回収における組織の有効性を評価することにより、組織のアカウント管理能力を測る重要な指標です。 通常、良好な売掛金回転率は約 7.8 です。 同社の支払い回収頻度は年間 7.8 回です。 この基準値を超えると、その企業は優れた回収能力を持っていると考えられます。
投資家として、回転率の計算方法を理解することが重要です。 多くの企業は、クレジット純売上高よりもクレジット総売上高を優先しています。 注意を怠ると、混乱や誤解を招く可能性があります。 また、平均売掛金売上高は最初の月と最後の月のみを考慮して決定されることを理解することも重要です。 したがって、年間を通して売掛金回転率に大きな変動があった場合、財務状況の描写が正確ではない可能性があります。 この問題を回避するには、12 か月だけではなく 2 か月など、より長い期間の平均を計算するのが最善です。
売掛金回転率
売掛金回転率は、企業が平均売掛金金額を回収する頻度を決定する指標です。 人々は一般に、顧客から未払いの債権を回収し、与信枠プロセスを効率的に管理する企業の熟練度の尺度を「売掛金回転率」と呼んでいます。 企業の売掛金回転率は、企業の効率性を示す重要な指標です。 通常、比率が高いほど企業が効率的に運営されていることを示しますが、比率が低いほど業務が非効率であることを示唆している可能性があります。 企業は、自社を評価し、同じ業界内で事業を展開している他社と比較するために、この特定の指標を頻繁に使用します。 その目的は、企業が競合他社と同様のレベルで業績を上げているかどうかを判断することです。
売掛金とは、企業が顧客に提供する短期の無利子融資を指します。 企業が顧客に販売を行う場合、30 日または 60 日の支払い条件を提供するオプションがあります。 これは、クライアントが製品の支払いを行うまでに 30 日から 60 日の範囲で指定された期間があることを意味します。 さらに、口座回転率は、企業が顧客または信用を与えられた顧客からの支払いをどの程度回収しているかを測定する方法です。 この比率は、企業の売掛金が一定期間内にどれだけの頻度で現金に変わるかを示す尺度です。 回転率は月XNUMX回、年XNUMX回、年XNUMX回のいずれかに設定できます。
債権回転率の計算式
債権回転率の計算式は以下の通りです。
債権回転率 = 純クレジット売上高 / 平均売掛金
どこ：
純売上高
クレジットを使用して支払われた企業が受け取った収益の額が、債権回転率の分子を構成します。 この数字には、売掛金部門での活動をもたらさない現金売上が考慮されています。 正味クレジット売上高を計算するときは、顧客による割引や返品も考慮に入れます。 したがって、純クレジット売上高を決定するには、総クレジット売上高から未払いの削減額を差し引きます。
計算では、全体を通して一貫したタイムスケールを使用する必要があります。 したがって、このため、純クレジット販売の合計は特定の期間のみを考慮する必要があります (たとえば、第 XNUMX 四半期の純クレジット販売合計のみ)。 この数値は、将来のある期間に返品が処理される場合に調査される取り組みに関連するため、計算に織り込む必要があります。
平均売掛金
債権回転率を計算するには、平均債権額を分母として使用します。 これを決定するには、会社の期首売掛金残高とその会社の期末売掛金残高を取得し、その XNUMX つを平均することができます。 より高度な会計データベースを備えている企業は、その日の終了時に売掛金の XNUMX 日の平均赤字を容易に抽出できる可能性があります。 その後、企業はこれらの残高の平均を計算できます。 ただし、毎日のエントリによって平均がどのように変化するかを意識する必要があります。 これらの残高の平均をとることも XNUMX つのオプションです。 正味クレジット売上高の計算と同様に、売掛金の平均残高を決定するために使用する期間は非常に狭い必要があります。
債権回転率の計算方法
債権回転率は、企業が顧客から滞納債権を効率的に回収する能力を評価する指標です。 これらは、顧客が負う未払いの支払いを表す企業の貸借対照表の重要な要素であり、企業の財務健全性に重大な影響を与える可能性があります。 顧客の現金支払いを迅速に回収する企業の能力は、消費者債務の管理における企業の有効性を示しています。 企業は、売掛金の回転率も監視する必要があります。これは、売掛金の増加によって営業上のフリー キャッシュ フロー（FCF）が増加する可能性があるためです。 基本的に、企業は実際に保有する現金の量が減少し、その結果、事業への再投資や将来の拡大への配分に利用できる資金が減少します。
債権回転率を求めるには、分子である信用売上高と分母である平均売掛金の両方を計算する必要があります。 ここでは、売掛金回転率の計算方法についての包括的なガイドを提供します。 したがって、これらの段階的な指示に従うことで、必要な数値を取得し、最終的な売掛金回転率に到達することができます。
平均売掛金額の決定
選択した期間の開始時の負債の価値と期間の終了時の負債の価値を合計します。 次に、合計を XNUMX で割ります。 この方法を使用して、方程式の分母である売掛金の平均額を計算できるようになりました。
クレジットの純売上高の決定
これは、クレジットの販売から得られた収益から、処理された返品を差し引いたものです。 方程式では、この整数が式のノミネータとして使用されます。
期間ごとに譲渡された売掛金の比率を決定する
これらの値は両方とも同じ会計期間に対応する必要があります。
売掛金回転率を日数で決定する
より具体的な情報を取得するには、売掛金回転率を年間の合計日数で割ります。
一般に、売掛金回転率は年末に計算することが多いですが、月次や四半期ベースの方程式や予測に適用することもできます。 中小企業が拡大に適応し、新しい顧客を獲得するにつれて、離職率を定期的に計算する必要があります。
高い債権回転率と低い債権回転率
売掛金回転率が高いということは、その企業の売掛金処理が信頼でき、迅速に債務を支払う信頼できる顧客が多数いることを示唆している可能性があります。 これらはどちらも企業の財務健全性を示すポジティブな指標です。 したがって、企業の売掛金回転率が高い場合、これはその企業が現金ベースで経営されていることを示している可能性があります。 企業の顧客への信用提供に関して、この比率が高いということは、その企業が財政的に抑制を行っていることを示している可能性もあります。 保守的な信用慣行は、企業が適時に支払いを行えない顧客に信用を与えるリスクを回避するのに役立つ可能性があるため、企業にとって有利になる可能性があります。
逆に、過度に制限的な信用ポリシーを設定している場合は、潜在的な顧客を拒否する可能性があります。 その後、これらのクライアントは、必要な信用を提供し、喜んでそれを拡張してくれるライバルと取引する可能性があります。 たとえ債権回転率が低下する可能性があるとしても、企業が顧客ベースの減少や成長の鈍化に直面している場合には、売上を伸ばすために信用政策を緩和することが企業にとって最善の利益となる可能性があります。
低い比率
債権回転率が低いことは望ましくありません。 したがって、これは、不十分な回収メカニズム、貧弱な信用政策、または経済的に存続できず信用力のない消費者の結果である可能性があります。 ほとんどの場合、回転率が低いということは、企業が売掛金の迅速な支払いを確実にするために信用慣行を再評価する必要があることを示しています。 一方、比率が低い企業が回収プロセスを強化すると、古い債権や債権の回収によりキャッシュフローが増加する可能性があります。
ただし、比率が低いことが必ずしもマイナスではない状況もあります。 たとえば、組織の流通部門が期待どおりに効率的に運営されていない場合、割り当てられた時間内に必要な商品を顧客に提供できない可能性があります。 この結果、顧客は売掛金の支払いを先延ばしにする可能性があり、組織の売掛金回転率が低下する可能性があります。
売掛金回転率が高いことは良いことなのでしょうか?
企業の売掛金回転率（AR）が高い場合、その企業が借金の回収に熟達しており、良好な財務状態にあることを示します。 このメッセージは、回収チームが未払いの支払いに関して顧客を効率的に追跡していることを伝えます。
売掛金回転率が重要なのはなぜですか?
売掛金回転率は、企業が特定の会計期間中に売掛金を回収した頻度を明らかにする指標です。 このツールは、企業がクレジットベースの販売の支払いを回収する際に課題に直面しているかどうかを評価できます。 企業にとって重要な指標は、未払いの支払いをどれだけ早く回収できるかを測定する回転率です。 回転率が高いということは、企業がより速いペースで売掛金を回収できることを示しています。
良好な売掛金回転率とは何ですか?
良好な売掛金回転率は 7.8 です。これは、組織が 47 日ごとに請求書を回収することを意味します。 平均すると、企業は 7.8 年間に XNUMX 回売掛金を回収できます。 値が高いほど、会社が売掛金を適切に管理し、より早く支払いを受けていることを示します。
売掛金回転率が低いということは何を示しているのでしょうか?
売掛金比率が低いということは、債権回収が不十分であること、信用基準が低いこと、または消費者が経済的に不安定であるか信用度が低いことを示唆している可能性があります。 低い離職率を維持したい企業にとって、回収プロセスを定期的に見直すことが重要です。 すべての未払いの債権を迅速かつ効率的に支払うことを保証します。
最終的な評決
一定期間内に組織の債権残高が得られた回数を債権回転率で測定します。 つまり、この比率が高い企業は、信用販売の現金化に成功していることを示します。 ただし、比率の推定は、比率に影響を与える要因によって誤って影響を受ける可能性があることに注意することが重要です。 これらの要因の例としては、不均一な売掛金残高が挙げられます。
参考文献
- Investopedia.com
- ウォールストリートモジョ.com
- Corporatefinanceinstitute.com
- netsuite.com
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