内国歳入庁 (IRS) は、税務上、無視される事業体と呼ばれる特定の種類の事業体を考慮します。 このエンティティは主に XNUMX 人の所有者と関係があります。 この洞察力に富んだ投稿では、無視されるエンティティの世界と、無視されるエンティティと個人事業主の違い (無視されるエンティティと個人事業主) について考察します。
無視されるエンティティとは何ですか?
ビジネスの分野では、無視されるエンティティとは、税務関連の例外を除き、所有者とは別個の存在を維持する別個の組織単位を指します。 無視される事業体の主な例は、単一メンバーの有限責任会社 (LLC) の形態で存在します。 この特定のビジネス構造は、発生する可能性のあるあらゆる負債を吸収する責任を負います。 ただし、所有者は個人の納税申告書でこの特定の事業から得られた利益を正式に報告します。
この取り決めの主な利点の XNUMX つは、所有者に限定的責任保護が提供されることです。 これは、LLC がその運営から生じる可能性のある負債や負債から所有者の個人資産を保護することを意味します。 したがって、LLCを設立することにより、所有者は個人の財務が分離され、ビジネスに関連する潜在的なリスクから保護されるという安心感を得ることができます。 企業は、単一メンバーの LLC と同様に、所有者が特定の目標を念頭に置いて設立した独自の組織です。 単一メンバーの LLC とは対照的に、法人は通常、分離課税を受けます。 独立した事業体とは異なり、個人事業主は自らを無視された事業体とはみなしません。
無視される事業体に関しては、所有者の個人納税申告書によって自動的に事業収入が報告されるため、個別に申告する必要がなくなります。 したがって、ほとんどの企業は企業レベルで収益に対して税金を支払う必要があるため、無視される事業体ではないことに注意する必要があります。
LLC無視事業体とは何ですか?
Disregarded Entity LLC は、特別な利点を備えたユニークな構造です。 事業主は個人の納税申告書で事業収入と控除を申告することで税負担を大幅に軽減します。 ただし、所有者と法人の間には、事業が負う負債や義務に対して所有者が責任を負わないことを保証する障壁があります。 この事業構造は、個人事業主と有限会社の利点を組み合わせたものです。
メンバーが 1980 人だけの LLC のみが、無視される事業体ステータスの対象となります。 一人の人間が個人事業主を所有し、経営しています。 有限責任会社 (LLC) のメンバーの多くは、個人の納税申告書では単に会社の収入を記録することができないため、無視された事業を考慮していません。 XNUMX 年代初頭、一部の州は有限責任会社を設立するというアイデアを実験し始めました。 内国歳入庁 (IRS) は、事業主の間で広く使用されていることから、税法にこれらを含めることを決定しました。
Disregarded Entity LLC の長所と短所は何ですか?
多くの人は、パススルー課税は無視された事業体 LLC にとって大きな利点であると考えています。 税金を申告する場合、一般的に、無視される事業体である LLC の納税義務の管理は、法人の税金を処理する場合に比べて、より合理化され、複雑でないプロセスであることがわかります。 法人を経営する場合、所有者は追加の責任を果たす必要があります。個人の納税申告書とは別に法人の納税申告書を提出する必要があります。 企業が直面する無数の課題に加えて、よく生じる注目すべき問題の XNUMX つは「二重課税」の概念です。
LLC のような無視された事業体が個人事業主に対して持つ重要な利点の XNUMX つは、有限責任の概念です。 必要なすべての要件へのコンプライアンスを維持することは、有限責任会社 (LLC) がその所有者とは別個の別個の事業体として継続的に認識されるようにするために最も重要です。 特定の状況では、債権者は、所有者の個人資産にアクセスするために、無視された事業体である有限責任会社 (LLC) の「ベールを突き破る」ことを試みる可能性があります。
単一メンバー LLC 無視される事業体
企業体は通常、単一メンバーの LLC をビジネスの領域で無視される存在として見落とします。 ただし、S法人やREITもこのカテゴリーに該当することに注意してください。 この分類は、これらのビジネスの所有者が個人所得税申告書で自らの収入を報告するという事実に基づいています。 したがって、単なる単一メンバーの LLC を超えて、無視される事業体のより広い範囲を認識することが重要です。
さらに、これらの構造は別個のエンティティとして機能し、事業に関連する潜在的な責任に対する保護手段を所有者に提供することに注意することが重要です。 また、税務の観点から、IRS は単一メンバーの有限責任会社 (LLC) を別個の事業体として認識していないことに注意してください。 企業買収の分野では、買収企業は企業の負債と資産の全体を自社の独占的財産とみなします。
連邦税に関しては、無視された事業体の課税状況は比較的透明です。 ただし、状況が不透明な場合があるため、この透明性は地方の州法には適用されない可能性があることに注意することが重要です。 事業体の領域では、単一メンバーの有限責任会社 (LLC) は、会社の法的および財務上の義務に関連する個人責任から所有者を保護することにより、明確な利点を提供します。 これは、所有者の個人資産が引き続き保護されることを意味し、それによって潜在的なリスクが軽減され、保護層が提供されます。 無視される事業体の場合、雇用税に関する事項に関しては、所有者が事業体の雇用主の役割を引き受けることに注意することが重要です。
無視された事業体 vs 個人事業主
内国歳入庁 (IRS) および州当局は、税務上、所有者とは異なる事業体である無視された事業体を無視します。 所有者は、個人所得税申告書に含めるために、関連する納税義務とともに事業の収益を受け取ります。
個人事業主は最も基本的なビジネス形態の XNUMX つです。 このタイプのビジネスでは、オーナーとビジネスは同一です。 個人事業主は、無視される事業体とは異なり、所有者以外に明確な存在を持ちません。 ビジネスの所有者は、事業活動に関連する納税義務を履行する責任があります。 ただし、無視される事業体とは異なり、そのような事業体は所有者に法的保護を与えられないことに注意することが重要です。 法的紛争が経営者のビジネスを対象とする場合、経営者の個人資産が危険にさらされる可能性があることを認識することが重要です。
ビジネスを管理する際の重要な考慮事項の XNUMX つは、ビジネス自体とその所有者との間に明確な分離を確立する必要があることです。 この分離には、責任リスクの軽減やその他の重要な懸念への対処など、複数の目的があります。 この分離を実現するために、株式会社や有限責任会社 (LLC) などの事業構造が構築されています。 これらの組織は、企業が所有者から独立して運営できるようにする明確な法的構造を提供し、さまざまな利益と保護を提供します。 したがって、適切な事業体を選択することで、起業家は個人資産を保護し、個人責任を制限し、事業の円滑な機能と成長を確保することができます。
唯一の所有者
個人事業主は、事業体を設立するための基本的かつ要素的な枠組みを表します。 起業家としての道を歩み始めるときは、デフォルトでは個人事業主の役割を引き受けることに注意することが重要です。 個人事業主は、本質的に、所有者以外に明確な法的アイデンティティを持ちません。
個人事業主として、あなたは、事業運営を通じて発生する可能性のある潜在的な負債、負債、または義務を含む、事業のあらゆる側面に対する完全な法的責任を負うことになります。 個人事業主にとっても、会社の資産と個人の資産を明確に区別することも重要です。 事業主は、別の銀行口座を使用して個人取引と企業取引を混在させないようにする必要があります。 クレジットカードも同じ原理で動作します。 法人用クレジット カード アカウントを作成する場合は、個人的な取引を必ず除外してください。 個人的な支出とビジネス上の支出を明確に区別することで、起業家は財務を効果的に管理し、事業の強固な基盤を確立することができます。 したがって、ビジネス専用のクレジット カード口座を開設することをお勧めします。 そうすれば、個人資金がビジネスの邪魔になることはありません。
無視されるエンティティを設定する方法
ここでは、「無視されたエンティティ」フォームに記入する必要はありません。 内国歳入庁は、単一メンバーの LLC をただちに無視される事業体として扱います。 無視される事業体を設立するには、州法に従って有限責任会社 (LLC) を設立するだけで済みます。 通常、これには州政府への書類の提出と関連料金の支払いが伴います。 ビジネスを始めるには、設立するビジネスエンティティの種類に応じて異なる書類が必要です。 お住まいの州の資格要件を確認し、すべてが適切に設定されていることを確認してください。 法的手続きの一環として無視できる名前を選択して登録する必要があります。 定款や運営契約書の草案を作成するのも良いでしょう。
さらに、有限責任のステータスを維持するために、個人の財務とビジネスの財務を完全に分離してください。 弁護士に相談すると、すべてを正しく行っているかどうかを確認するのに役立ちます。 あなた自身を含め、誰かを雇用したい場合は、雇用主識別番号の略である連邦無視事業体 EIN を取得する必要があります。 したがって、IRS フォーム 8832 に記入することにより、LLC の所有者は、会社を無視される実体ではなくパートナーシップまたは法人として扱うことを選択できます。 SMLLC はすでに「無視された事業体」とみなされているため、企業はそれ以上の措置を講じる必要はありません。
企業が無視される存在となるのはなぜですか?
有限責任会社 (LLC) は、メンバーが XNUMX 名のみの場合、「無視される事業体」として分類されます。 無視されるエンティティは、その所有者を区別できないものとして扱う法的構造です。 複数の個人が組織を形成する場合、それはパートナーシップとして分類されます。
無視されるエンティティの例は何ですか?
所有者の納税申告書で収入が報告されている単一メンバーの有限責任会社 (LLC) は、無視される事業体の最も一般的なタイプです。
どのような種類のエンティティを無視できますか?
ビジネス構造では、領域内で最も頻繁に無視される存在として単一メンバーの有限責任会社 (LLC) が見落とされることがよくあります。 さらに、適格サブチャプター S 子会社と認定不動産投資信託 (REIT) 子会社の両方も無視事業体としての資格があることに注意してください。
無視される事業体と法人の違いは何ですか?
すべての企業は、包括的な情報源として機能する年次納税申告書を提出する必要があります。 対照的に、課税の分野で無視される事業体は、いかなる税属性も持たず、年次情報納税申告書の提出を行いません。 さらに、会社は、単独所有者であるかどうかに関係なく、法人のすべての所有者にスケジュール K-1 を提供する必要があります。
無視された存在は良いのか悪いのか?
無視される事業体によって提供される最も重要な利点の XNUMX つは、そのパススルー課税機能です。
無視されたエンティティはどのように扱われますか?
単一メンバーの有限責任会社 (LLC) の有頂天な経営者として、あなたは極めて重要な決断を迫られています。 内国歳入庁 (IRS) は通常、有限責任会社 (LLC) をデフォルトで無視される事業体として指定します。 有限責任会社 (LLC) は、個人事業主と同様の連邦所得税の取り扱いの対象となります。
国際税務において無視される事業体とは何ですか?
外国の無視される事業体とは、米国に本拠を置かず、税務上無視される事業体として扱われる事業体を指します。 この特定のシナリオでは、「無視」という用語はビジネスの税務上の扱いを指します。 分離課税の対象となるのではなく、ビジネスによって得られた収益は所有者の個人所得とみなされます。
参考文献
- forbes.com
- アップカウンセル.com
- findlaw.com
- アンダーソンアドバイザーズ.com
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