Roth IRA を標準 IRA と比較すると、大きな利点が明らかになります。 たとえば、通常の IRA からの分配金は通常の収入とみなされ、課税される場合があります。 アカウント所有者が 5912 歳未満である間に従来の IRA から引き出しが行われた場合、早期分配ペナルティも適用される場合があります。 反対に、Roth IRA からの適格な分配金は税金と罰金が免除されます。 この記事では、継承される IRA 分配の最低限のルールとルールについて説明します。 また、最小 IRA 配分の計算方法についても説明しました。 飛び込んでみましょう！
IRAディストリビューションとは何ですか?
10 つ目の利点は、通常の参加者の寄付や非課税の変換から得られる Roth IRA 資産の分配を、希望するときにいつでも、税金や罰金なしで行うことができることです。 ただし、課税対象の変換額の支払いには 10% の早期分配ペナルティが適用される場合があります。 非適格分配の構成要素である収益分配には課税され、さらに XNUMX% の早期分配ペナルティが課される場合もあります。
適格であるため税金や罰金が免除される分配金には違いがあります。 ディストリビューションが認定されるには、次の XNUMX つの基準セットの両方を満たしている必要があります。 これは、Roth IRA の所有者が最初の Roth IRA を開設して資金を提供してから少なくとも XNUMX 年後に行われます。
次のいずれかの状況で発行されます。
- 支払いが行われるとき、Roth IRA の所有者は少なくとも 5912 歳でなければなりません。
- 配布が行われると、Roth IRA 所有者は無効になります。
- Roth IRA の所有者が亡くなった後、受益者が資金を受け取ります。
割り当てられた資産は、Roth IRA の所有者または対象となる家族の最初の住宅の購入、建設、または再建に適用されます。 これには生涯 10,000 ドルの上限があります。 Roth の所有者、その配偶者、その子供、またはその配偶者の子供、孫、両親、またはその他の先祖はすべて家族メンバーとみなされます。
2019 年間の期間を計算するには、個人のすべての Roth IRA が考慮されます。 たとえば、2019年にABC BrokerageでRoth IRAを開設し、2020年にXYZ BrokerageでXNUMXつ目のRoth IRAを開設した場合、XNUMX年間の期間はXNUMX年に始まります。最初の支払いが行われた年の初日がマークされます。 XNUMX年間の期間の始まり。
IRA の配布について知っておくべき 5 つのこと
IRA の配布について知っておくべき 5 つの事項は次のとおりです。
#1. IRA ディストリビューションの作成をいつ開始できるかを知る
個人退職口座は、退職後に使用することを目的とした典型的な IRA に付けられた用語です。 59 歳半になると、IRA からペナルティなしで引き出しを開始できますが、もう少し待つこともできます。 内国歳入庁 (IRS) は、1 年以降に 2 歳半になる個人は、70 歳の誕生日に続く暦年の 1 月 2 日までに分配金の徴収を開始しなければならないと義務付けています。
#2. IRA 配布からいつでも出金できますが、罰則を受ける可能性があります
雇用されているか退職したかにかかわらず、従来の IRA からお金を引き出すことができます。 ただし、IRS によると、役職や年齢に関係なく、引き出したお金は通常の所得として課税されることに注意してください。 さらに、IRA にアクセスした時点で 10 歳未満の場合は、追加の 5912% の早期引き出しペナルティが適用される場合があります。
#3. IRSは早期引き出しのペナルティにいくつかの例外を設けています
あなたが初めての住宅購入者としての資格がある場合（引き出し額は 10,000 ドルを超えることはできません）、または失業中に医療保険料を支払わなければならない場合、IRS は 10% の早期引き出しペナルティを免除する可能性があります。 承認された高等教育への支払いや、現役に召集された予備役兵への支払いは一部の例外です。
#4. 毎年最低額を引き出す必要があります
IRS が ira の分配を義務付ける年齢に達すると、毎年 IRA から一定の金額を引き出す必要があります。 IRS は、必要な最小分配 (RMD) の計算に役立つワークシートを Web サイトで提供しています。 もちろん、必要に応じて、RMD 以外のものを摂取することもできます。 RMD を減額またはスキップした場合、引き落とされなかった金額に対して 50% の消費税が課せられます。
#5. 必要な分配にはスケジュールと潜在的な税金への影響が設定されている
IRSによると、31歳の誕生日の翌年から毎年72月72日までに口座からの引き出しを開始する必要がある。 その結果、30 年 2020 月 1 日に 2021 歳になるが、最初の配当金の受け取りを 2022 年 72 月 XNUMX 日まで延期することにした場合、その年の後半に XNUMX 回目の配当金を受け入れる必要があります。 ポケットにもっと現金があるのは良いことかもしれませんが、両方の引き出しには XNUMX 年の申告書に課税されることに注意してください。 二重苦を避けるために、最初の引き出しは XNUMX 歳になるのと同じ暦年に行うことが望ましいです。
継承された IRA 配布ルール
相続された IRA は、IRA や 401(k) のような退職後援制度など、税制上の優遇措置が受けられる退職金制度の所有者の死亡後に開設する退職金口座です。 通常、相続人は元の所有者の口座から自分の名前で最近開設されたIRAに資金を送金する必要があります。 このため、受益者 IRA は継承 IRA となることもあります。 IRA は誰でも継承できますが、元の所有者の配偶者であるか、まったく別の誰かであるかに基づいて、IRA を処理する方法について異なるガイドラインがあります。 以下は、継承された IRA 配布ルールの一部です。
#1. 配偶者には最も余裕がある
生存配偶者は、亡くなった配偶者から継承した IRA を使用して、いくつかのことのうち XNUMX つを行うことができます。
- 自分が IRA の所有者であることを明らかにし、IRA を自分のものであるかのように扱います。
- IRA を別のアカウント (別の IRA など)、または資格のある雇用主プラン (403(b) プランなど) にロールオーバーすることは、IRA を自分のものであるかのように扱う良い方法です。
- あなたがその計画の受益者であるという事実を受け入れてください。
あなたが生存配偶者である場合、相続された IRA 分配はあなた自身の口座にロールオーバーできますが、他の人はこの給付を受ける資格がありません。 資金を得るにはさまざまな方法があり、それぞれの方法で新たな決断が必要になる可能性があります。 可能性は、亡くなった配偶者が 72 歳未満か、少なくともその年齢かどうかにも依存します。
#2. いつお金を受け取るかを選択してください
相続した IRA がある場合は、IRS 規制に準拠するために措置を講じる必要があります。 あなたが指定受益者の資格がある場合、相続資格を得るには、未成年の子供、慢性疾患または障害者、または元の所有者より 10 歳以下である必要があります。 これらのグループの外では、あなたは指定受益者となり、新しい規制の対象となります。
#3. 死亡年の必須配布に注意する
従来の IRA の受益者が死亡年に RMD を受け取ったかどうかを判断することは、受益者にとってのもう XNUMX つの課題です。 元のアカウント所有者がまだ最小値を満たしていない場合、受信者は最小値が満たされていることを確認する必要があります。
#4. あなたも減税を受けましょう
種類に応じて、相続したIRA分配金は課税対象となる場合とそうでない場合があります。 Roth IRAを相続した場合、税金はかかりません。 ただし、従来の IRA からの出金には通常の所得税がかかります。
IRA の相続人は、その遺産が相続税の対象となる場合、その口座で支払われた相続税の所得税控除を受けることができます。 「被相続人に関する所得」とは、稼いだ（ただし故人が受け取っていない）課税対象所得を指します。
#5. 受益者フォームを無視しないでください
受益者指定書類が不明確、欠落している、またはその他の誤りがあると、遺産計画が台無しになる可能性があります。 かつては多くの人がフォームを正常に完了したと信じていたにもかかわらず。 指定された受益者フォームがなく、口座が遺産に譲渡された場合、受益者は口座支出の XNUMX 年ルールに従うことを強制されます。
また、見た目の単純さに騙される可能性もあります。 ほんの少しの情報で多額の資金を振り向けることができます。 これは、決して無視してはいけない継承された IRA 分配ルールの XNUMX つです。
#6. 不適切に起草された信託は悪いニュースになる可能性がある
IRA には、主受益者として信託がリストされている場合があります。 何か恐ろしいことが起こる可能性も考えられます。 信託は間違って作成されると、受益者の選択肢を意図せず制限してしまう可能性があります。
＃7。 Roth IRA は税金問題の一部を回避するのに役立ちます
Roth IRA は、あまり明らかではない利点の XNUMX つである、不動産計画における税金関連の懸念を回避します。 継承された IRA の複雑さを考慮すると、手順を簡素化するものはすべて有益です。 理論的には、Roth IRA を使用すると、資産を非課税で相続人に譲渡し、将来の主要な税金を回避できます。 ただし、Roth IRA がすべての税務問題を完全に解決するわけではありません。
最小 IRA 分布
個人が退職金口座を利用して納税を逃れることを防ぐために、最低限必要な IRA 分配 (RMD) が定められています。 RMD は、退職金口座の前年度の公正市場価値 (FMV) を、対応する支払期間または期待寿命で割ることによって計算されます。 納税者は、内国歳入庁 (IRS) が提供するワークシートを使用して、引き出す必要がある金額を決定できます。 これらの合計は通常、アカウント管理者またはプラン管理者によって計算され、IRS に報告されます。
73 歳以上であっても、特定の資格プランでは、特定の会員は実際に退職するまで RMD の開始を遅らせることができます。 資格のあるプランの参加者は、この延期の資格があるかどうかを雇用主に確認する必要があります。 これは、現在の雇用主の IRA および資格取得プランにのみ適用されます。 口座保有者は必要な最低分配金を受け取る必要がありますが、それ以上の分配金を受け取ることもできることを強調しておく必要があります。 口座所有者は初年度に全額を引き出すことができますが、税金の請求によりショックを受ける可能性があります。
最小 IRA 分布の計算
そこに保管されているアカウントの RMD は、アカウント管理者から確認できるはずです。 しかし、自分で借金を把握することもできます。 特定の年の最小 IRA 分配を計算する前に、IRS の Web サイトをチェックして、最新の計算ワークシートを使用していることを確認することを常にお勧めします。 これらの表は、寿命の変動を考慮して更新されています。
さまざまなシナリオには、異なる最小 IRA 分布計算テーブルが必要です。 たとえば、配偶者が唯一の受取人であり、自分より 10 歳以上年下の IRA 口座保有者は、他の口座保有者とは異なるテーブルを使用します。 年末時点の退職金口座または IRA の価値を、毎年 31 月 72 日の年齢に対応する分配期間の価値で割るだけで、必要な最低分配金が決まります。 XNUMX 歳から始まる各年齢ごとの分配期間があるため、毎年 RMD を決定する必要があります。
RMD は、配布期間 (または平均寿命) の年々の減少に応じて増加しますが、これも要因です。 分配表は、個人の残りの IRA 資産と予想される寿命のバランスを取るよう努めます。 したがって、平均余命が短くなると、より多くの資産を取り崩す必要があります。 RMD により、おそらく数十年間、政府は退職金口座資金に課税することができます。 非常に複雑な状況が続いた後、政府は一定の期限内に自分の役割を要求します。
SECURE 法と継承された IRA 配布
IRA RMD の発症年齢は、71 年退職者強化法 (SECURE Act) により、2 歳半から 72 歳に引き上げられました。 この年齢は SECURE Act 2019 によって 2.0 歳まで引き上げられました。SECURE Act はまた、配偶者ではない受取人に対するいくつかの継承された IRA 規制を大幅に変更しました。 安全保障法は、相続された IRA 口座内のすべての資金を、口座の元の所有者の死亡から 73 年以内に、10 年 1 月 2020 日以降に相続されたものから始めて分散または削除することを義務付けています。参加者が死亡する前、死亡した後、死亡した後を問わず、いつ死亡したかは関係ありません。必須開始日（RBD）、または RMD の製造を開始する義務がある年齢 - 10 年ルールは依然として適用されます。
これは、分散した資産に対する所得税を支払い、相続した現金を10年以内に取り出さなければならないことを意味します。 59 1/2 未満で出金する必要がある場合、10% のペナルティは適用されません。 ただし、分配金に対して所得税を支払う必要があり、最終的に口座を空にする必要があります。
非適格分配金の課税方法
Roth IRA 資産の出所は、非適格分配の税務上の影響に影響します。 Roth IRA への資金提供には XNUMX つの異なるソースを使用できます。
- 参加者は定期的に寄付し、指定された Roth 口座から送金します。
- Roth アカウントに変換するか、課税対象資産 (通常の IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、および適格プラン、403(b)、および政府の 457(b) プランなどの雇用主プランからの税引前資産) をそのアカウントにロールオーバーします。 Roth IRA に譲渡または変換されると、これらの資産に課税されます。
- Roth 口座へのロールオーバー、または非課税資産 (雇用主からの適格プランおよび 403(b) プランからの従来の IRA 基準額および税引後資産など) の Roth 変換。 これらの資産が Roth IRA に変換される場合、所得税はかかりません。
- Roth IRA 資産の利益と個々の Roth アカウントからの非適格支払いはロールオーバーされます。
IRS は注文基準を使用して、Roth IRA から分配される資産のソースを特定します。
相続されたIRA分配の税金への影響は何ですか?
あなたが継承する IRA とあなた自身が所有する IRA には、特定の特徴があります。 たとえば、利子や収益は非課税で増加します。 従来の IRA および SEP IRA の出金は、事前に行われたか分配時に行われたかにかかわらず、通常の所得税率で課税されます。 Roth IRA が XNUMX 年以内に設立された限り、引き出しは非課税です。 口座開設から XNUMX 年未満であれば寄付は非課税ですが、収益には課税されます。
相続したIRAに対する税金の支払いを回避するにはどうすればよいですか?
継承された IRA 分配に対して税金が支払われないようにするために、いくつかのアクションを実行できます。 まず避けるべきは、分配金を一括で受け取ることです。 配偶者から継承する IRA に変更を加える前に、義務付けられた最低分配金が開始されるまで待ってください。 結婚していない場合は、口座からのお金を XNUMX 年間にわたって使用することを検討してください。 この方法で引き出し金額を調整し、収入に基づいて追加の税金への影響を調整できます。 相続した場合、適格な Roth IRA の出金は非課税となります。 他のすべてのことと同様、代替案については必ず税務または投資コンサルタントと話し合ってください。
IRA ディストリビューションから資金を引き出すためのルールは何ですか?
個人退職金口座 (IRA) からの早期引き出しは、10 歳 59/1 歳未満に行われた場合、多くの場合、総所得に含まれ、2% の追加税金ペナルティが課せられます。 仕事を辞めた後は、10% の違約金なしで IRA 資産を医療保険の支払いに利用できます。
IRA ディストリビューションからいつでも出金できますか?
SEP-IRA や SIMPLE-IRA を含む IRA からいつでも自由にお金を引き出すことができます。 給付金を受け取るためには、困難を証明する必要はありません。 ただし、あなたの支払いは課税所得となり、10 59/1 歳未満の場合は追加で 2% の税金が課される可能性があります。
IRAマネーを入手するにはどのくらい時間がかかりますか?
Roth IRA に寄付するまでに、ディストリビューションにどれくらいの時間がかかるかを確認してください。 資金を株式に投資する場合、通常は XNUMX 営業日待つ必要がありますが、Roth IRA と同じ会社の当座預金口座を持っている場合は、より早く資金を入手できる可能性があります。
IRA から銀行口座に送金するにはどうすればよいですか?
IRA を清算するには、IRA が保管されている金融機関に電話するか訪問してください。 現在では、プロセスの全体または一部をオンラインで完了できることが考えられます。 送金ルートを記載した書類に記入する必要があるため、アカウントの詳細を用意してください。
最終的な考え
IRA 分布を持つ個人が自分のアカウントを Roth に複数回変換した場合、XNUMX 年間の期間は変換ごとに個別に計算されます。 適格分配金の計算に適用される期間は XNUMX 年間のみです。 リセットされることはありません。 超過拠出が行われ、その後撤回された場合、Roth IRA を使用して適格分配の XNUMX 年間の期間を計算することはできません。
分配された Roth IRA 資産の所有者は、分配が課税対象となるか罰金が課されるかを決定する必要があります。 Roth IRA 所有者は適切な記録を保管し、IRS 納税フォームに期限までに記入する必要があります。 たとえ退職年齢前に退職貯蓄を支出できるとしても、そうする必要はありません。 それが良いアイデアであり、Roth IRA取引が正しく行われていることを確認したい個人の納税者は、資格のある専門家のアドバイスを求めなければなりません。
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参考文献
