あなたの収入の何パーセントが課税されますか? 多くの人は気づいていないか、考えたくないのです。 各給与期間ごとに給与からいくら天引きされているかは知っているかもしれませんが、連邦政府に支払う所得の平均割合である税率については知らないかもしれません。 実効税率とその確認方法の詳細については、以下をお読みください。 法人にとって実効税率が何を意味するのか、その計算式、電卓を使った計算方法、実効税率と限界税率の比較について説明しました。
実効税率とは何ですか?
実効税率は、納税者の納税義務総額を課税所得で割ることによって計算されます。 米国では、税率区分は納税者の最終的な収入を占めるため、95% の人にとって税率区分の方が有利であると主張されています。
逆に、高額税率の人は限界税率の方が現実的であると考えるかもしれません。
税率は投資家が企業の収益性を予測するために使用できる指標の XNUMX つであるため、税率の概念を理解することが重要です。 ただし、課税所得は累進課税制度の複数の課税スラブに分類されるため、税率は年々大きく変動する可能性があります。 そうしないと、税率の急激な増加または減少の理由を判断することができません。
たとえば、税率の変更は、企業が税負担を軽減するために資産会計を操作した結果である可能性があります。 それにもかかわらず、税率は政府の税負担を予測するのに適しています。
実効税率の仕組み
前述したように、税率は納税主体の平均税率です。 これには個人と法人の両方の納税者が含まれます。 税率はパーセント形式で表示されます。
通常、税率は主に連邦所得税に関係し、次のような他の種類の税金は除外されます。
- 州および地方の所得税
- 売上税
- 固定資産税
- 個人が支払う可能性のあるその他の種類の税金
個人は、税負担の合計を加算し、それを課税所得で割ることによって、全体の税率を計算できます。 この計算は、XNUMX 人以上の個人の実効税率を比較する場合や、特定の個人が高税州と低税州に住んでいた場合に支払う税金を決定する際に役立ちます。これは多くの人が考慮する要素です。退職後の移住。
実効税率の計算式
簡単な公式を使用して、個人の実効税率を計算できます。 法人または個人の納税義務を計算し、実効税率を決定するための式については、以下で詳しく説明します。
法人の場合、実効税率は税額を会社の税引前利益で割ることによって計算されます。 個人の税率は、税金支出を課税所得で割って計算されます。
米国の個人は、フォーム 1040 で自分の「合計税」と「課税所得」を見つけることができます。このフォームは、個人の課税対象所得の合計を計算し、政府が支払うか払い戻さなければならない税金の額を見積もります。 個人の連邦所得税申告書を提出するために使用されます。
- 個人の実効税率の計算式:
実効税率の計算式 個人 = 税費用総額 / 課税所得
- 法人の実効税率の計算式:
実効税率の計算式 法人 = 総税額 / EBT
EBT は実質的に純利益と税金費用の合計であるため、上記の式は次のように修正できます。
実効税率 法人 = 税金費用合計 / (純利益 + 税金費用合計)
実効税率はどのように計算すればよいですか?
以下の段階的な説明を通じて、実効税率を持つ個人および法人が、キャッシュ フローと税務計画を反映する年間の税負担をどのように計算するかを学びます。
- 始める, 提出された所得税ファイルから個人の経費全額を取り出します。
- Next, 次に個人の課税所得を決定します。 個人の総所得金額から控除額と控除額の合計を差し引いて計算されます。 具体的には、課税対象所得は、総所得金額から控除総額を差し引いた金額となります。
- 最後に, 上で示したように、税金支出総額を課税所得で割って個人の税率を計算します。
企業公式を導出するには、次の手順を使用できます。
- ステップ1： まず、企業の総経費を決定します。これは、損益計算書の純収益のすぐ上の項目としてすぐにアクセスできます。
- ステップ2： 次に、損益計算書の明細項目として表示される企業の純利益を計算します。 税金費用全体を純利益に加算することで、EBT を決定できます。 EBT = 純利益から税金費用総額を引いたもの
- ステップ3： 最後に、法人の税率は、上で示したように、総税金費用を EBT で割ることによって導出されます。
税率 法人 = 税金費用合計 / (純利益 + 税金費用合計)
実効税率の例は何ですか?
次の例を考えてみます。
個人 A は 450,000 ドルの課税所得を申告し、個人 X は 380,000 ドルの課税所得を申告します。
個人は、以下の税制が適用される国に居住しています。
- 100,000 ドル未満の所得には 12% の税金がかかります。
- 100,00 ドルから 350,000 ドルまでの所得には 18% の税金がかかります。 と
- 350,000ドルを超える所得には28%の税金がかかります。
異なる課税所得を報告しているにもかかわらず、提供された情報に基づくと、両方の人が 28% の税率に該当します。 これは、収入の最初の 12 ドル、つまり 100,000 ドルに対して、両者とも 12,000% の税金を支払わなければならないことを意味します。 さらに、彼らはそれぞれ、18 ドルと 100,000 ドルの差額 (350,000 ドルの差) について 250,000% を支払う責任を負います。これは、18% に 250,000 ドルを乗じて、つまり 45,000 ドルとして計算されます。
彼らはそれぞれ、28 ドルのレベルを超えるそれぞれの利益の 350,000% について責任を負います。 個人 A の課税所得は 450,000 ドルであるため、28% の税金は 28,000 ドルとなります。 課税所得が 380,00 ドルの個人 X は、この区分に基づいて 8,400 ドルの税金を支払うことになります。
その結果、個人 A の納税義務は 85,000 ドルとなり、個人 X の納税義務は 65,400 ドルとなります。 個人 A の税率は 18.8% ですが、個人 X の税率は 17.2% になります。 どちらの個人も 28% の税率階層に属しているにもかかわらず、実効税率は異なります。
限界税率
それぞれの実際の課税対象所得に基づいて人々に税負担を適用する制度において、限界税率は、誰もが支払う必要がある所得税の最大割合です。
実効税率と限界税率
限界税率と実効税率は関連していますが、同じではありません。 実効税率は、多くの場合これより低くなりますが、個人または法人の納税義務全体と限界税率をより正確に表したものです。 限界税率とは、所得が該当する最高の税率を指すことに留意してください。
限界税率は、所得税の範囲によって決定される税率です。 2023 年の限界税率は、最低税率グループの 10% から最高税率グループの 37% までの範囲になります。
ただし、この率はすべての収益に適用されるわけではありません。 あなたの収入の一部は、適用される税率で課税されます。 その結果、稼いだ最初の 10 ドルに対して最も低い税率を支払うことになります (独身申告者の場合は 20,550%、夫婦共同申告者の場合は XNUMX ドル)。 それ以降の各ドルは、最も高いブラケットの最終ドルまで、そのブラケットに適用される税率で課税されます。
納税者の税率は、限界税率よりも低いことがよくあります。 言い換えれば、税率 24% の人は、通常、年収の 24% を IRS に支払うことはありません。 代わりに、彼らの税率はおそらく 18% であり、これは彼らが課税所得の 18% を連邦政府に支払っていることを意味します。
2023 年の限界税率
IRS はインフレを考慮して限界税率を毎年変更します。 所得に基づいて、個人の限界税率は XNUMX つの区分のいずれかに分類されます。
以下の表は、2023年に共同申告する独身納税者と既婚納税者の限界税率を示しています。
| 限界税率 | 単一申告者の総収入 | 夫婦共同申告の合計所得金額 |
| 視聴者の３８%が | $ 10,275以下 | $ 20,550以下 |
| 視聴者の３８%が | $ 10,276ドル41,775 | $ 20,551ドル83,550 |
| 視聴者の３８%が | $ 41,776ドル89,075 | $ 83,551ドル178,150 |
| 視聴者の３８%が | $ 89,076ドル170,050 | $ 178,151ドル340,100 |
| 視聴者の３８%が | $ 170,051ドル215,950 | $ 340,101ドル431,900 |
| 視聴者の３８%が | $ 215,951ドル539,900 | $ 431,901ドル647,850 |
| 視聴者の３８%が | 539,901ドル以上 | 647,851ドル以上 |
実効税率と限界税率の違いは何ですか?
個人または法人の納税者の平均税率は、実効税率として知られています。 したがって、納税者の年収に対する割合としての税負担となります。 一方、限界税率は、さまざまな所得レベルで課される税の総額です。 これは、納税者の所得が増加すると、税率も増加することを示しています。 限界税制の下では、納税者は税金階層に分類され、第 XNUMX レベルの所得は低い税率で支払われます。 追加の所得にはより高い税率がかかります。
実効税率と限界税率はどちらが低いのでしょうか?
個人の実効税率は限界税率よりも低くなります。 これは、所得をいくつかの段階に分割する限界税率によるものです。 最初のレベルの所得には軽減税率が適用されますが、より高いレベルの所得には最高税率が適用されます。 その間の合計には、その間のレベルに基づいて課税されます。
税率と実効税率の違いは何ですか?
法定税率は、特定の税カテゴリに該当する課税所得に課される法定税率です。 実効税率は、税上の優遇措置 (抜け穴、控除、免除、クレジット、優遇税率など) を考慮した後で、個人または企業が実際に支払う所得の割合です。
2023 年の実効税率はいくらですか?
計算機を使用して、支払った税額全体を課税所得で割って、実効税率を計算します。
実効税率の利点は何ですか?
実効税率は、多くの場合低くなりますが、限界税率よりも個人または法人の全体的な納税義務をより現実的に表します。
私の実効税率が税額より低いのはなぜですか?
したがって、各税区分を移動し、課税所得全体が該当する区分に到達するまで、その税区分内に収まる所得金額に対する割合を支払います。 この手法により、実効税率を限界税率よりも大幅に低くすることができます。
最も一般的な実効税率はいくらですか?
OECD によると、米国の平均的な独身労働者は 28.4 年に 2021% の「税金のくさび」に直面することになります。
ボトムライン
実効税率は、課税対象所得に対する税金の割合です。 これは、設定および維持される IRS ブラケットに基づいています。 税率を計算するには、税総額を Form 1040 の課税所得で割ります。 法人の実効税率は、税総額を利息前利益で割ることによって計算されます。 税金についてご質問がある場合は、適切なアドバイスを提供できる税務カウンセラーまたは専門家にご相談ください。
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参考文献
