Le tasse possono essere un fattore difficile da considerare come erede o quando si pianifica un'eredità. Il termine "base rafforzata" alias "base rafforzata" si riferisce a una politica fiscale che consente agli eredi di ridurre le tasse sulle plusvalenze. Fortunatamente, un aumento di base può aiutare chiunque erediti un bene alla morte del coniuge o di un parente (azioni, obbligazioni, proprietà in affitto, immobili), ecc. Per risparmiare una notevole quantità di denaro in tasse. Questo articolo discute in modo esauriente l'aumento della base alla morte di un coniuge, quali beni immobiliari ricevono questa disposizione e se il trust revocabile o i trust irrevocabili ottengono un aumento della base alla morte e come notificare una proprietà in affitto dopo la morte del coniuge.
Qual è il passo in base alla morte?
Quando la base dei costi di un bene viene reimpostata affinché il successore coincida con quella della proprietà valore equo di mercato (FMV) quando il loro benefattore muore, questo è noto come un aumento di base.
Per spiegare ulteriormente, le azioni qualificate, immobili, fondi comuni di investimento e altri beni significativi lasciati agli eredi possono avere la base del costo iniziale modificata in Leggi fiscali statunitensi. Se il bene viene venduto dopo che il defunto lo cede, questo adeguamento riduce le imposte sulle plusvalenze.
La base di un bene è il prezzo che il defunto ha pagato per il bene. Può essere venduto se lasciato a un erede. Le imposte sulle plusvalenze si verificano se vendono l'attività per più di quanto hanno pagato per essa.
L'aumento della base tiene conto della corrente dell'attività valore di mercato se l'erede l'ha comprato oggi. Se lo vendono, le tasse sulle plusvalenze saranno fortemente ridotte o completamente evitate.
Infatti, se il valore di un bene è diminuito dopo la morte del proprietario, la base del costo degli eredi diminuirà.
Inoltre, la maggior parte delle modifiche alla base dei costi dopo la morte sono aumenti, non diminuzioni, in realtà. Ciò è dovuto al fatto che le attività finanziarie tramandate agli eredi sono spesso investimenti a lungo termine. Più attività finanziarie ed beni immobili avere buoni tassi di rendimento a lungo termine.
Esempio di aumento della base alla morte
La base del costo di un'attività ereditata viene ripristinata dal prezzo di acquisto (o precedente eredità) al valore equo di mercato dell'attività alla data della morte del proprietario.
Considera il seguente scenario in cui tuo padre muore e ti lascia una casa che aveva originariamente acquistato per $ 200,000. Ti ha lasciato in eredità la proprietà in un momento in cui il suo valore di mercato era aumentato a $ 450,000 dal suo valore originale di $ 200,000. Di conseguenza, potresti beneficiare di un aumento della base da $ 200,000 a $ 450,000.
Se si decide di vendere la casa, l'aumento della base si tradurrà in una riduzione significativa dell'imposta sulle plusvalenze. Invece di pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra $ 200 e il prezzo di vendita, l'unico requisito sarebbe quello di pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita di $ 450,000.
Potresti risparmiare una fortuna a seconda della tua condizione specifica con un aumento della base alla morte.
Che cos'è l'imposta sulle plusvalenze?
Probabilmente hai trovato questo termine una o due volte nel primo testo di questo articolo. Bene, l'imposta sulle plusvalenze è semplicemente l'importo che paghi sull'aumento di valore di un bene durante il tempo in cui lo possiedi. L'importo dell'imposta dipende dal tuo reddito, dallo stato di dichiarazione dei redditi e dal periodo di tempo in cui hai posseduto il bene. È fondamentale comprendere l'imposta sulle plusvalenze al fine di cogliere correttamente i vantaggi di un aumento di base. L'imposta sulle plusvalenze si applica a qualsiasi attività venduta a un prezzo superiore a quello originariamente acquistato.
Prendiamo, ad esempio, che hai pagato $ 1 per un'azione. Lo stock vale $ 5 due anni dopo quando decidi di venderlo. Con la differenza di $ 4, paghereste l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.
Ciò significa che la quantità di tempo in cui mantieni un bene ha un impatto sull'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze. Sicuramente dovrai pagare le tasse sull'aliquota delle plusvalenze a breve termine se detieni un'attività per meno di un anno.
Le imposte sulle plusvalenze a breve termine sono alla stessa aliquota del reddito ordinario.
Tuttavia, se mantieni l'attività per più di un anno, dovrai pagare il tasso di guadagno di capitale a lungo termine, che può variare dallo 0% al 20%. Pertanto, vale la pena sottolineare che la proprietà ereditata è sempre vista come una potenziale plusvalenza a lungo termine.
Dibattito sul rafforzamento della morte come scappatoia fiscale
L'opzione di aumento della base è vista da alcuni come una scappatoia fiscale. In sostanza, il regolamento consente a una persona di lasciare grandi proprietà ai propri eredi senza dover pagare le tasse sull'apprezzamento.
Con questo in mente, l'amministrazione Biden ha proposto una soluzione alla scappatoia dell'American Families Plan. Il nuovo denaro delle tasse verrà utilizzato per sostenere alcuni dei miglioramenti infrastrutturali previsti nell'ambito di questo piano. Secondo l'amministrazione, questa regola fiscale avvantaggia principalmente i ricchi che possiedono proprietà per un valore superiore all'esenzione di $ 500,000.
Se la proposta passa, un patrimonio sarà soggetto a tutte le tasse dovute sull'aumento del valore della proprietà. Considera il caso di qualcuno che ha pagato $ 300,000 per una casa. La casa ora vale $ 1,000,000 e la persona è morta, lasciando la proprietà ai suoi eredi. I pagamenti su un'imposta sulle plusvalenze di $ 700,000 devono essere completati prima che il successore possa beneficiare dell'aumento di $ 1,000,000 di base.
Per il momento, questo è solo un suggerimento dell'amministrazione Biden. Potrebbe diventare legale o meno nei prossimi mesi.
Fai un passo avanti in Base alla morte di un coniuge
Dopo la morte di un coniuge, potresti qualificarti per un aumento di base, a seconda del tuo stato. La regola di base del doppio aumento è disponibile per i residenti di nove stati di proprietà comunitaria, inclusa la California. La norma conferisce al coniuge superstite un aumento in base alla comunione dei beni, che comprende tutti i beni acquisiti durante il matrimonio escluse le eredità e le donazioni.
# 1 Stati di proprietà non comunitari
Si considerano i coniugi inquilini comuni con diritti di sopravvivenza (JTROS) in ogni stato tranne quelli che hanno leggi sulla proprietà della comunità. Quando un coniuge muore, potresti avere diritto a un aumento della base per la metà della proprietà se ricevi quel trattamento. La restante metà dell'aumento di valore sarebbe inclusa nell'eredità del coniuge defunto.
Ciò significa che in alcuni stati, i beni di proprietà interamente del coniuge superstite non sono idonei per l'aumento della base e i beni di proprietà congiunta sono ammissibili solo per la metà dell'aumento della base che riceverebbero in uno stato di proprietà della comunità.
#2. Stati di proprietà comunitaria
Le cose funzionano in modo leggermente diverso in uno stato di proprietà comunitaria. Quando il primo coniuge muore, il coniuge superstite riceve un aumento di base per entrambe le porzioni di proprietà della proprietà. Un coniuge superstite che decide di vendere risparmierà di conseguenza sulle tasse sulle plusvalenze.
Sia i residenti che i non residenti possono costruire fondi di proprietà della comunità che qualificano i beni di proprietà per il trattamento dell'imposta sulla proprietà della comunità, inclusa la regola del doppio aumento della base, ai sensi del codice fiscale federale in Alaska, Kentucky, South Dakota e Tennessee.
Quali risorse ottengono un aumento in base alla morte?
La disposizione dell'imposta sulla base graduale consente ai proprietari immobiliari in caso di morte di lasciare le proprietà ai loro eredi o al coniuge al valore di mercato corrente anziché al prezzo di acquisto originale. Questo è fondamentale per gli asset che si sono apprezzati nel tempo, come duplex, proprietà multifamiliari e immobili commerciali. Tuttavia, l'IRS non considera tutti i beni lasciati in eredità allo stesso modo. Esploriamo quali beni si qualificano per un aumento di base se vengono lasciati ai loro eredi.
Quale immobile ottiene un aumento di base alla morte del coniuge?
I beni immobili lasciati al coniuge e agli eredi possono beneficiare di un aumento di base in caso di morte. Tra questi beni ci sono:
- Complessi plurifamiliari, duplex, triplex e multiplex
- Edifici per uffici medici, da giardino e di altro tipo
- Centri commerciali autonomi e strip
- Impianti industriali e self storage
- Immobili residenziali in affitto
- Proprietà ricettive
La base di questi beni si rafforza solo se vengono trasferiti dopo la morte del proprietario; La proprietà donata (affitto o meno) viene trasferita in base al costo originario del bene e non riceve un aumento di base alla morte del proprietario o del coniuge
Altre attività che possono essere idonee per un aumento di base includono:
- Azioni, obbligazioni, fondi negoziati in borsa (ETF) e fondi comuni di investimento
- Imprese e attrezzature
- Beni non detenuti in un conto pensionistico, come i conti di intermediazione
- Collezionismo, antiquariato e arte
Risorse che non ottengono un aumento in base alla morte
Molti strumenti finanziari convenzionali utilizzati per costruire e preservare la ricchezza non si qualificano per un aumento di base. Questi sono alcuni di loro:
- Conti pensionistici come IRA ed 401 (k) s
- Piani pensionistici
- Conti del mercato monetario
- Rendite fiscali differite
- Certificati di deposito
Poiché gli strumenti per la creazione di ricchezza come gli IRA e i 401 (k) sponsorizzati dall'azienda sono così ampiamente utilizzati, è fondamentale aggiornare il piano patrimoniale prima di morire per garantire che i tuoi eredi ricevano il massimo beneficio da questi fondi. Ricorda che hai ottenuto una detrazione fiscale contribuendo a IRA e 401 (k) s, e che il denaro è cresciuto esentasse, quindi i tuoi eredi non riceveranno agevolazioni fiscali extra se li lasci intatti dopo la tua morte.
Notifica di una vendita di proprietà in affitto con un aumento di base in seguito alla morte di un coniuge
La dichiarazione dei redditi dipende dalle circostanze personali. Finché la proprietà in affitto viene mantenuta come proprietà comunitaria alla morte del coniuge, tutti gli interessi aumentano in base all'attuale valore di mercato equo.
Nel caso di locazione congiunta o locazione in comune, il sopravvissuto eredita la nuova base aumentata (o decrescente) del defunto da aggiungere alla propria base.
I regolamenti federali e statali regolano la base rafforzata e le tasse di vendita.
Per l'ammortamento successivo alla morte, l'IRS ha affermato nella sentenza 63-223 delle entrate che il valore equo di mercato del defunto dovrebbe essere utilizzato, se appropriato [e il valore non è ammortizzato]
L'ammortamento anticipato della proprietà locata è privo di significato. Dopo che l'immobile è stato ereditato, il piano di ammortamento inizia al nuovo valore equo di mercato.
Poiché la tua posizione fiscale è unica, è consigliabile ottenere un'assistenza qualificata CPA.
Se elencato come un noleggio in Turbotax, la proprietà sarebbe sottoposta a smantellamento in caso di morte. Quindi ricalcola la base modificata in base alla legislazione statale e inserisci la vendita in Turbotax con la base corretta.
I beni fiduciari revocabili ottengono un aumento di base alla morte?
Prima di passare a determinare se fiducia revocabile ottiene un aumento di base alla morte o meno, avremmo bisogno di capire cos'è la fiducia in generale e cos'è una fiducia revocabile.
Fondamentalmente, un trust è un rapporto contrattuale in cui una parte, il trustor, conferisce a un'altra parte, il trustee, il potere di detenere la proprietà di beni o beni per conto di un terzo, il beneficiario. I trust sono in atto per offrire protezione legale per i beni del fiduciario, per garantire che il trasferimento di tali beni sia conforme ai desideri del fiduciario e per risparmiare tempo, ridurre le pratiche burocratiche e, in alcune situazioni, evitare o ridurre le tasse di successione o di successione .
Un trust revocabile consente al concedente o al fondatore di modificare, modificare, adeguare o annullare le sue disposizioni. Durante la vita del trust, il reddito viene pagato al concedente e la proprietà viene trasferita al beneficiari del trust solo dopo la morte del concedente. Un trust revocabile è vantaggioso perché dà al concedente in tempo reale il controllo sui suoi beni e sulle sue entrate. Le disposizioni del trust possono essere modificate e il patrimonio del trustor andrà ai beneficiari in caso di morte. Il trustor può modificare o sciogliere un trust revocabile in qualsiasi momento durante la sua vita.
Quindi ecco la grande domanda; La fiducia revocabile si rafforza alla morte?
Sicuramente sì, alla morte ottiene un aumento di base poiché la fiducia revocabile è un tipo flessibile di fiducia. Per evitare problemi imprevisti in merito all'idoneità dei beni a un aumento della base dopo la morte del proprietario, è essenziale consultare un professionista fiscale, finanziario e immobiliare esperto.
Gli asset irrevocabili dei trust ottengono un incremento in base alla morte
Contrariamente a un trust revocabile, un trust irrevocabile non può essere modificato, rettificato o annullato senza il consenso del beneficiario del concedente. Ciò significa che non appena il beneficiario diventa firmatario del patrimonio, il concedente non può accedervi se non con l'autorizzazione del beneficiario.
Pertanto, i trust irrevocabili non possono prendere piede in caso di morte a causa del loro svantaggio statico e non flessibile. Tuttavia, è consigliabile consultare un professionista per confermare se i trust irrevocabili ottengono un aumento di base alla morte.
Conclusione
La conclusione è che un aumento della base è una delle migliori strategie per proteggere e trasmettere ricchezza ai tuoi eredi perché riduce le tasse sulle plusvalenze su determinati beni ereditati. Ma non tutti i beni si qualificano per questo status fiscale, soprattutto se custoditi in un trust irrevocabile.
Quindi, se prevedi di ereditare una delle attività sopra elencate, dovresti consultare i tuoi consulenti fiscali e finanziari per verificare quali attività si qualificano per un aumento di base. Inoltre, se prevedi di lasciare i beni ai tuoi eredi su una base intensificata, discuterne con professionisti qualificati per evitare implicazioni fiscali sulle plusvalenze.
FAQ
Riceverò un aumento di base sulla mia casa quando il mio coniuge muore?
Quando un coniuge muore, la base del costo del bene viene aumentata per il coniuge superstite. Quindi, sì, puoi fare un passo avanti nella tua casa dopo la morte del tuo coniuge.
Cosa succede a un trust irrevocabile quando il concedente muore?
Un trust irrevocabile continua ad esistere dopo la morte del concedente fino a quando il fiduciario successore non distribuisce tutti i beni. Ma i trust irrevocabili non possono essere rafforzati in caso di morte nel caso in cui il valore del patrimonio aumenti rispetto a quando è stato acquisito per la prima volta.
Qual è la differenza tra un trust revocabile e irrevocabile?
Un trust revocabile consente modifiche ai termini in qualsiasi momento. Un trust irrevocabile non esiste senza il consenso dei beneficiari.
Come funziona un aumento di base?
Step-up in base sono processi adottati per aumentare il valore di una proprietà o di un bene. Tuttavia, ciò può avvenire solo dopo la morte del proprietario. Nel frattempo, questo vale anche per il coniuge.
L'incremento della base è automatico?
In particolare, l'aumento della base non è automatico. Se nessun consulente finanziario ha gestito i fondi, dovrai compilare i documenti con il custode.
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