Una delle prime e più importanti decisioni prese da un imprenditore è decidere il tipo di struttura che avrà l'azienda. Esistono diverse tipologie di strutture aziendali, ognuna con le proprie caratteristiche; protezione della responsabilità legale, implicazioni fiscali e struttura proprietaria. Quindi, un imprenditore dovrebbe considerare attentamente le opzioni. In questo articolo, descriveremo in dettaglio i diversi tipi di strutture e modelli aziendali, strutture proprietarie ed entità, comprese le loro caratteristiche e i pro e i contro di ciascuna struttura.
Diversi tipi di attività
I diversi tipi di strutture aziendali includono quanto segue:
# 1. Ditta individuale
Questo è il tipo più semplice e comune di struttura aziendale. Una sola persona possiede e gestisce una ditta individuale. In questo tipo di struttura non c'è separazione legale tra l'azienda e il proprietario, il che significa che il proprietario è pienamente responsabile per eventuali debiti o controversie legali sostenute dall'azienda.
Le ditte individuali non creano un'identità legale separata per l'azienda; il proprietario dichiara il reddito d'impresa nella dichiarazione dei redditi. Questo tipo di struttura aziendale è relativamente facile ed economico da stabilire, con pochi requisiti normativi.
Caratteristiche di una ditta individuale
Le caratteristiche di una ditta individuale sono le seguenti:
- Proprietà dell'impresa: una ditta individuale coinvolge un individuo che gestisce e controlla un'impresa, con il proprietario che riceve profitti e perdite.
- Tipo di gestione: Il titolare di una ditta individuale gestisce l'attività, comprese le risorse umane, il processo decisionale e le attività di supervisione.
- Flessibilità: le ditte individuali offrono flessibilità di mercato, controllo del proprietario e rapida adattabilità alle richieste dei clienti.
- Stabilità: L'efficienza, la capacità e il ciclo di vita del proprietario determinano stabilità, continuità e crescita aziendale, garantendo il successo aziendale.
- Responsabilità: Un unico proprietario ha responsabilità illimitata ed è personalmente responsabile di tutti i debiti e obblighi aziendali, utilizzando beni personali per il rimborso del debito.
- Aspetti o formalità legali minimi: le ditte individuali hanno formalità minime, requisiti semplici e procedure di documentazione o registrazione minime.
Svantaggi di una ditta individuale
Gli svantaggi di gestire una struttura aziendale di tipo individuale sono i seguenti:
- Il titolare di una ditta individuale è personalmente responsabile di tutti i debiti e obblighi commerciali. I beni personali possono essere a rischio se l'azienda si trova in difficoltà finanziarie.
- Le ditte individuali possono aver bisogno di aiuto per raccogliere capitali, poiché le banche e gli investitori spesso esitano a concedere loro prestiti. Quindi, limitando la capacità di crescere ed espandere il business.
- L'unico proprietario è l'unico responsabile di tutti gli aspetti dell'attività, compresi i suoi successi e fallimenti. Quindi, aumentando lo stress e la pressione sul proprietario.
- In una struttura di tipo ditta individuale, non vi è alcuna distinzione giuridica tra il proprietario e l'impresa.
Vantaggi di una ditta individuale
I vantaggi di una ditta individuale sono i seguenti:
- Uno dei principali vantaggi di una ditta individuale è che comporta scartoffie minime rispetto ad altri tipi di strutture aziendali.
- I proprietari individuali generalmente non hanno bisogno di registrarsi presso lo stato. Pertanto, rendendo più facile e anche più veloce la creazione di un'impresa. Tuttavia, il proprietario potrebbe comunque dover ottenere una licenza o un permesso commerciale.
- I proprietari individuali hanno requisiti fiscali più semplici, nessuna domanda EIN e possono utilizzare il proprio numero di previdenza sociale per transazioni commerciali.
- Sono tassati come un'entità passante, riportando redditi e perdite nella dichiarazione dei redditi del proprietario. Inoltre, possono beneficiare di detrazioni fiscali come la detrazione fiscale del 20% prevista dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.
- Una struttura di tipo ditta individuale garantisce all'imprenditore il controllo completo e il potere decisionale su un'azienda, consentendo libertà di operazione e privacy
#2. Collaborazione
Una partnership è un tipo di struttura aziendale in cui due o più persone gestiscono insieme l'attività. Ogni partner contribuisce con risorse e denaro all'azienda e condivide profitti e perdite.
Le società di persone possono essere società in nome collettivo, in cui tutti i partner hanno pari responsabilità e responsabilità, o società in accomandita semplice, in cui vi sono sia soci accomandatari che accomandanti. In una società in accomandita semplice, i partner hanno una responsabilità limitata e non sono coinvolti nelle operazioni quotidiane dell'azienda. Gli utili e le perdite condivise della società di persone sono registrati nella dichiarazione dei redditi di ciascun partner.
Caratteristiche di una struttura aziendale di partenariato
Le caratteristiche di una struttura aziendale di partenariato sono:
- Esistenza di un accordo: Una partnership è un accordo tra individui per affari, tipicamente in forma scritta, con un atto che delinea i termini e le condizioni.
- Iscrizioni: Una partnership richiede due persone e un massimo di 100 partner. I soci sono persone giuridicamente competenti, esclusi minorenni, insolventi e pazzi.
- Condivisione di profitti e perdite: una partnership mira a condividere i profitti aziendali in un rapporto concordato, con perdite condivise implicitamente quando i partner accettano di condividere i guadagni.
- Agenzia reciproca: un partner in una società di persone agisce sia come principale che come agente, vincolando l'un l'altro e l'azienda attraverso le loro azioni.
- Responsabilità illimitata: Una partnership consente ai partner di rimborsare collettivamente e individualmente debiti e obblighi utilizzando beni personali.
- Registrazione volontaria: La registrazione di una partnership non è obbligatoria ma consigliata. Ha vantaggi come la risoluzione dei conflitti e la risoluzione delle controversie contro partner e parti esterne.
- Mancanza di continuità: Una partnership manca di continuità, il che significa che può finire a causa della morte, bancarotta, pensionamento o pazzia di qualsiasi partner. Tuttavia, se i restanti partner desiderano continuare l'attività, possono stipulare un nuovo accordo.
- Trasferimento di interessi: Il trasferimento di interessi in una società di persone richiede il mutuo consenso di tutti i partner. Ciò significa che un partner può trasferire i propri interessi a una parte esterna solo con l'accordo degli altri partner.
Vantaggi della struttura aziendale di partnership
I vantaggi delle strutture aziendali in partnership:
- Gestire autonomamente un'azienda può essere difficile a causa di finanziamenti, connessioni e risorse. Pertanto, formare una partnership può alleviare lo stress ottenendo l'accesso a risorse, posizione finanziaria e connessioni industriali.
- La partnership può migliorare la tua attività fornendo preziose informazioni ed esperienze passate. Inoltre, fornisce un team a tutto tondo, che unisce i punti di forza per gestire e far crescere il business in modo efficace.
- Le partnership offrono flessibilità nella formazione, nella gestione e nel processo decisionale con normative meno rigide rispetto alle società. Inoltre, coinvolgono più menti esperte, con conseguente migliore processo decisionale e migliori risultati.
- Le partnership commerciali offrono vantaggi in termini di risparmio fiscale attraverso la suddivisione del reddito, il trasferimento delle perdite e una maggiore capacità di indebitamento. Quindi, riducendo gli scaglioni fiscali individuali e fornendo flessibilità finanziaria.
- Gli affari di partenariato rimangono privati senza la presentazione del rendiconto finanziario annuale, a vantaggio dei partner commerciali.
Svantaggi di una partnership
Una struttura aziendale di tipo partenariato presenta i seguenti svantaggi
- Una partnership espone i partner a responsabilità illimitata per le attività commerciali. Pertanto, con conseguente responsabilità personale per debiti, obblighi e questioni legali.
- Le partnership devono affrontare sfide nella trasferibilità della proprietà a causa della necessità del consenso di tutti i partner. Quindi, rendendo difficile portare nuovi partner o vendere l'attività.
- Le partnership possono dissolversi facilmente a causa di partenze o disaccordi dei partner, causando potenzialmente la fine inaspettata di un'attività redditizia.
- Più partner in un'azienda possono complicare il processo decisionale, diminuire i profitti e causare conflitti, ostacolando l'efficienza e la crescita.
- Le partnership incontrano limitazioni nello sviluppo del business a causa della mancanza di personalità giuridica. Queste limitazioni rendono difficile possedere proprietà, stipulare contratti o prendere in prestito denaro.
#3. Società
Una società è un'entità legale distinta creata dagli azionisti. L'incorporazione di un'impresa protegge i proprietari dall'essere personalmente responsabili dei debiti della società o delle controversie legali. Le società hanno una struttura più complessa e richiedono la redazione di atti costitutivi, che includono informazioni come il numero di azioni, il nome, l'ubicazione e lo scopo dell'attività.
Esistono diversi tipi di società, comprese le società C, le società S e le società senza scopo di lucro. Le società C sono tassate come entità commerciali e i proprietari ricevono profitti che sono tassati individualmente. Le società S sono simili alle società C ma possono essere composte solo da un massimo di 100 azionisti e gli utili non sono tassati due volte. Le società senza scopo di lucro sono esentasse e devono utilizzare tutto il flusso di cassa in entrata per le operazioni o i piani dell'organizzazione.
Caratteristiche di una società
Le caratteristiche di una società sono:
- Responsabilità limitata: una società ha una responsabilità limitata, consentendo agli azionisti di evitare la responsabilità personale per debiti e obblighi in caso di fallimento.
- Proprietà degli azionisti: La società è un tipo di struttura aziendale in cui gli azionisti che possiedono azioni fisse e diritti di voto sono i proprietari di una società. Più azioni danno loro un maggiore controllo sulle decisioni della società.
- Continuità di esistenza: La durata della vita di una società rimane inalterata dai ritiri o dall'incapacità di azionisti, dipendenti o funzionari. Questo perché opera in modo indipendente ed è definito dal suo statuto statale.
- Gestione professionale: una società è generalmente gestita da un consiglio di amministrazione e da funzionari della società. Supervisionano le operazioni quotidiane e prendono decisioni cruciali per gli azionisti, consentendo un processo decisionale efficiente e specializzazione.
- Doppia tassazione: le società sono soggette a doppia imposizione, con utili soggetti all'imposta sul reddito e dividendi tassati sugli azionisti. Tuttavia, le società possono evitare la doppia imposizione trasferendo reddito e perdite direttamente agli azionisti.
Vantaggi della costituzione di una società
- Gli azionisti non sono personalmente responsabili per debiti societari o obblighi legali, fornendo protezione del patrimonio personale.
- La proprietà di una società si basa sulla proprietà azionaria, che consente un facile trasferimento di proprietà e continuità.
- Le società possono raccogliere fondi vendendo azioni, rendendo più facile ottenere capitale per la crescita aziendale
- Una società è riconosciuta come un'entità legale separata dai suoi proprietari, offrendo protezione e posizione legale.
Svantaggi della costituzione di una società
- Il mantenimento di una società richiede il rispetto di formalità e regolamenti, come la creazione di statuti, lo svolgimento di riunioni annuali e la tenuta dei verbali del consiglio di amministrazione. Questo può richiedere molto tempo e comportare costi aggiuntivi.
- A seconda della struttura societaria, gli utili aziendali possono essere soggetti all'imposta sul reddito delle società a livello aziendale e quindi nuovamente tassati quando vengono distribuiti come dividendi agli azionisti.
- Le società sono soggette alle normative statali e federali, inclusi i requisiti per l'emissione di azioni, la distribuzione degli utili e la rendicontazione finanziaria. Il rispetto di queste normative può richiedere tempo e fatica.
#4. Società a responsabilità limitata (LLC)
Una LLC è una struttura aziendale relativamente nuova che combina i vantaggi fiscali pass-through di una partnership con i vantaggi di responsabilità limitata di una società. Una LLC offre flessibilità nella gestione e nella tassazione e i proprietari sono noti come membri. Le LLC non sono tassate come entità separate e gli utili e le perdite vengono trasferiti ai membri, che li dichiarano nella loro dichiarazione dei redditi. Le LLC forniscono protezione a responsabilità limitata ai propri membri, il che significa che i loro beni sono generalmente protetti da debiti e passività aziendali.
Caratteristiche di una LLC
- Esistenza giuridica separata: una LLC ha un'esistenza legale separata, consentendo contratti, proprietà di proprietà e azioni legali separando debiti e passività dalle attività dei proprietari.
- Limitato lresponsabilità: le LLC offrono protezione a responsabilità limitata per i membri, limitando la loro responsabilità per i debiti e le passività della società al loro investimento nella società.
- Flessibilità nella tassazione: Le LLC sono generalmente trattate come entità "di passaggio", che riportano profitti e perdite ai membri. Possono anche essere tassati come società se ciò è vantaggioso.
- Semplicità operativa: Le LLC hanno requisiti operativi più semplici, tenuta dei registri meno gravosa e meno riunioni annuali rispetto alle società.
- Poche restrizioni sulla proprietà e sulla gestione: le LLC hanno meno restrizioni di proprietà e gestione. Possono avere più membri e possono scegliere la gestione gestita dai membri o gestita dal manager.
- Flessibilità nella distribuzione degli utili: le LLC offrono flessibilità nella distribuzione degli utili, consentendo ai membri di determinare la distribuzione in base a fattori come i contributi sul lavoro o le prestazioni.
- Formazione semplificata: Formare una LLC è più semplice e meno formale che formare una società. Sebbene richiedano ancora il deposito di atti di organizzazione.
Vantaggi di una LLC
I vantaggi di una LLC includono:
- Uno dei principali vantaggi di una LLC è la tassazione pass-through. Ciò significa che la LLC non paga le tasse a livello di entità aziendale.
- Il vantaggio principale di una LLC è la protezione della responsabilità limitata per i suoi proprietari. Ciò significa che i beni del proprietario sono protetti da debiti e azioni legali contro l'azienda.
- Una LLC offre flessibilità, consentendo ai proprietari di gestire come membri o manager nominati, rispetto alle rigide strutture aziendali con un consiglio di amministrazione.
- La costituzione di una LLC aumenta la credibilità e la fiducia di un'azienda fornendo un'immagine professionale e registrandosi presso lo stato. Condurre affari sotto il nome di un'entità legale separata ne migliora la percezione.
- Le LLC hanno meno requisiti e formalità di conformità statale, riducendo le pratiche burocratiche e le seccature amministrative per i proprietari e facilitando la formazione e la manutenzione.
- I membri della LLC possono detrarre le perdite operative dal reddito regolare, compensando la responsabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Svantaggi di una LLC
Gli svantaggi di una LLC includono:
- La costituzione e il mantenimento di una LLC costa di più rispetto alle ditte individuali o alle società in nome collettivo, con commissioni iniziali e continuative che variano a seconda dello stato.
- Il trasferimento della proprietà di LLC è più difficile di quello delle società, poiché gli azionisti possono vendere azioni e tutti i membri devono approvare l'aggiunta o la modifica di membri.
- Le tasse LLC sono complesse e possono includere tasse aggiuntive come valori di capitale o tasse di franchising per i membri che lavorano per l'azienda.
- Una LLC può essere trattata come una società in paesi internazionali, con un potenziale impatto sulla tassazione e richiedendo un trattamento aggiuntivo o diverso.
- Gli stabilimenti LLC possono richiedere commissioni di deposito significative, inclusa la pubblicazione di una lettera di intenti su un giornale, che varia a seconda della città e dello stato.
- Le LLC potrebbero non attrarre gli investitori a causa delle differenze di struttura e governance
- Una LLC ha bisogno di più giurisdizione nelle controversie fuori dallo stato a causa di leggi commerciali specifiche dello stato, il che è potenzialmente svantaggioso per il loro caso.
#5. Struttura aziendale cooperativa
Una cooperativa è un'impresa interamente posseduta e gestita a beneficio dei suoi membri. Le cooperative vendono azioni ai soci cooperatori, che hanno voce in capitolo nelle operazioni e anche nella direzione della cooperativa. Le cooperative hanno requisiti specifici, come la creazione di statuti, la richiesta di adesione e la presenza di un consiglio di amministrazione. Le organizzazioni che si concentrano sul servire un particolare gruppo di membri e mirano a trarne beneficio piuttosto che gli stakeholder esterni li usano frequentemente.
Caratteristiche di una struttura imprenditoriale cooperativa
Le caratteristiche includono quanto segue:
- Controllo democratico: Le cooperative sono gestite da un comitato eletto dai soci in occasione delle assemblee generali annuali, attentamente monitorate, e preservano la democrazia attraverso la formazione dei soci, riunioni frequenti e il coinvolgimento dei soci nei comitati.
- Adesione volontaria e aperta: Le cooperative accolgono tutti gli individui, indipendentemente dal sesso, dallo stato sociale, dalla razza o dalla religione, e offrono l'adesione senza discriminazioni. I membri controllano le politiche e le decisioni.
- Partecipazione economica dei soci: I membri della cooperativa contribuiscono equamente, controllano democraticamente il capitale e distribuiscono i benefici economici proporzionalmente in base al livello di partecipazione.
- Autonomia e indipendenza: Le cooperative sono organizzazioni di auto-aiuto controllate da membri che prendono decisioni in modo indipendente.
- Istruzione, formazione e informazione: Le cooperative offrono istruzione, formazione e informazioni a membri, rappresentanti, dirigenti e dipendenti per lo sviluppo cooperativo.
- Cooperazione tra cooperative: Le cooperative collaborano attraverso strutture locali, nazionali, regionali e internazionali per un servizio efficace.
- Preoccupazione per la comunità: Le cooperative promuovono lo sviluppo sostenibile della comunità attraverso politiche approvate dai membri, considerando gli impatti sociali ed economici.
Tipo di imprenditore
Esistono diversi tipi di strutture di proprietà aziendale, come ditte individuali, società di persone, società a responsabilità limitata (LLC) e società. Il tipo più semplice di attività è una ditta individuale, che non ha alcuna distinzione giuridica tra il proprietario e la società. È facile da formare, ha bassi costi di avvio e manca di protezione della responsabilità personale. A differenza della ditta individuale, dove c'è un proprietario, le società di persone sono tipi di strutture aziendali con due o più proprietari, soci accomandatari e soci accomandanti. Anche il tipo di struttura aziendale LLC non ha un proprietario; ci sono più proprietari. Combinano la protezione della responsabilità limitata con un trattamento fiscale flessibile, rendendoli popolari per le piccole imprese.
Le società sono persone giuridiche di proprietà degli azionisti e supervisionate da un consiglio di amministrazione, fornendo agli azionisti una protezione di responsabilità limitata. Le aziende più grandi e coloro che cercano di raccogliere capitali attraverso la vendita di azioni li usano spesso a causa dei loro requisiti di formazione e governance più complicati.
Tipo di modello di business
Un modello di business si riferisce al piano di un'azienda per realizzare un profitto. Descrive i prodotti o servizi che l'azienda prevede di vendere, il suo mercato di riferimento e le spese previste. Esistono molti tipi diversi di modelli di business, tra cui:
- Sottoscrizione: questo tipo di modello di business comporta l'offerta di un prodotto o servizio che richiede un pagamento continuo, di solito in cambio di una durata fissa del beneficio. Gli esempi includono abbonamenti software e consegne mensili di box di abbonamento
- Bancomat: Questo è un tipo di modello di business che si concentra sulla rapida conversione di denaro contante in beni e servizi e poi di nuovo in denaro contante. Le aziende con bassi margini di profitto lo usano ma hanno una posizione di mercato dirompente.
- Entrate nascoste: In questo tipo di modello di business, gli utenti non devono pagare per i servizi offerti, ma l'azienda guadagna da altre fonti, come la pubblicità
- Rasoio e lama: Questo tipo di modello di business prevede la vendita di un articolo a un prezzo basso (il "rasoio") e un altro articolo associato a un prezzo superiore (la "lama"). Gli esempi includono stampanti e cartucce d'inchiostro.
- Basato sull'agenzia: Questo modello prevede l'assunzione di una ditta esterna per completare un'attività specifica. Gli esempi includono agenzie pubblicitarie e studi di design.
- Educativo in linea: questo modello si rivolge al settore dell'istruzione e fornisce l'accesso alle risorse educative tramite tariffe forfettarie o abbonamenti.
- E-commerce: Questo tipo di modello di business collega acquirenti e venditori attraverso una piattaforma online. Comprende vari tipi come B2B, B2C, C2C e C2B.
- Rivenditori e produttori: Questi sono i principali tipi di modelli di business. Qui, i produttori producono e possono vendere i loro prodotti, mentre i rivenditori acquistano beni da rivendere al pubblico
Fattori da considerare quando si seleziona un tipo di struttura aziendale
Diversi fattori devono essere considerati quando si seleziona il tipo di struttura aziendale più adatto. Loro includono:
- Esigenze di investimento: considerare l'investimento necessario per il buon funzionamento dell'attività. È importante allineare i requisiti con la capacità dell'azienda.
- Natura del business: Considerare la natura dell'azienda, i prodotti/servizi, l'industria/il settore di mercato e gli obiettivi per garantire che la struttura sia allineata ai requisiti dell'azienda.
- Tasse: le strutture aziendali incidono sul carico fiscale; i proprietari individuali, i proprietari di società di persone e i proprietari di società S classificano il reddito come personale, reddito di società C separato.
- Responsabilità: Determina il livello appropriato di protezione della responsabilità di cui avrai bisogno per i tuoi beni personali.
- Flessibilità: considera le esigenze future e il potenziale di crescita della tua attività. Potrebbe essere necessario migliorare alcune strutture per raccogliere fondi o aggiungere nuovi membri.
- Control: Scegli la struttura aziendale appropriata in base ai livelli di controllo desiderati.
- Assetto proprietario: considera il numero di proprietari e come verrà trasferita la proprietà. Il tipo di struttura aziendale determinerà se ci sarà uno o più proprietari.
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Riferimenti
