Step up in base è una strategia che gli individui usano per prevenire le tasse sulle plusvalenze quando una proprietà viene loro ceduta dopo la morte. Ti suona nuovo? Quindi, dovresti studiare questo articolo per guidarti e dare una migliore comprensione della base del potenziamento alla morte. E con la domanda "I beni di proprietà di un trust irrevocabile ottengono una base di aumento alla morte?" Esamineremo anche le basi del potenziamento in caso di morte della proprietà comunitaria del coniuge. Facciamo il giro!.
Cos'è Step up at Death?
Step up in base è una strategia per prevenire le tasse sulle plusvalenze quando una proprietà viene consegnata agli eredi dopo la morte. Gli eredi acquisiscono una base nella proprietà ereditaria pari al valore di mercato alla data della morte.
Comprendere le basi del potenziamento alla morte
Più della definizione. Avere una migliore comprensione della base del potenziamento alla morte ti aiuterà a sapere cosa fare o piuttosto aspettarti. Quindi, quanto segue ti aiuterà più gli esempi che uso per renderlo più chiaro.
Un aumento di base modifica la base di costo di un'attività inerente rispetto al suo prezzo di acquisto originale. Lo cambia nel maggior valore di mercato del bene durante il periodo della morte del proprietario.
Supponiamo che Helen acquisti una quota di azioni a $ 2 e muoia quando vale $ 15 sul mercato. Se Helen avesse venduto le azioni prima di morire a 15 dollari. Lei (o la sua proprietà dopo la sua morte) sarebbe stata soggetta all'imposta sulle plusvalenze su un guadagno di $ 13.
Piuttosto, la base di costo del suo erede sale a $ 15. Garantire che non sia richiesta alcuna imposta sulle plusvalenze se il titolo viene eventualmente acquistato a quel prezzo. L'imposta sulle plusvalenze sarebbe stata richiesta sull'aumento del prezzo delle azioni da $ 2 a $ 15. Cioè se Helen non fosse morta non è mai stata ricevuta.
Che cos'è esattamente l'imposta sulle plusvalenze?
Hai visto "imposta sulle plusvalenze" in questo articolo. Cioè se stai davvero seguendo e potresti chiederti "cos'è l'imposta sulle plusvalenze?".
L'imposta sulle plusvalenze è una tassa sul profitto realizzato quando vendi qualcosa che ha guadagnato valore, come un "bene".
È fondamentale comprendere l'imposta sulle plusvalenze al fine di godere adeguatamente dei vantaggi di un aumento della base. Devi pagare l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi bene che valga di più quando lo vendi rispetto a quando lo hai acquistato.
Supponi di aver pagato $ 1 per una quota di azioni. Se decidi di vendere l'azione dopo due anni, vale $ 5. La differenza di $ 4 sarebbe tassata all'aliquota delle plusvalenze a lungo termine.
La quantità di tempo in cui conserverai l'attività influenzerà l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze. Sarai tassabile con l'aliquota delle plusvalenze a breve termine se mantieni un bene per meno di un anno. Le plusvalenze a breve termine sono imponibili alla stessa aliquota del reddito ordinario.
Tuttavia, se conservi l'oggetto per più di un anno. Dovresti pagare il tasso di guadagno di capitale a lungo termine, che può variare dallo 0% al 20%. È importante notare che la proprietà ereditata è sempre vista come un vantaggio di guadagno di capitale a lungo termine.
I beni di proprietà di un trust irrevocabile ottengono una base di aumento alla morte
È saggio solo porre domande su come gestire le tasse su determinati beni quando ricevi un'eredità.
Che si tratti di azioni, obbligazioni, ETF o fondi comuni di investimento sono trasferiti in un conto di intermediazione imponibile. In o in caso di aumento della fiducia vivente irrevocabile in caso di morte sui beni di proprietà, il destinatario riceve in genere un "aumento" sulla base dei costi. Una base graduale aumenta il valore fiscale dell'attività al suo valore di mercato al momento della morte.
Quali tipi di attività si qualificano per uno step-up?
Patrimonio non pensionistico: compreso un conto di intermediazione, una proprietà ereditata, oggetti d'antiquariato/arte/collezionabili. O anche altri immobili, spesso possono beneficiare di un aumento della base dei costi.
I conti pensionistici e IRA non ottengono una base graduale. Il motivo è che a volte è preferibile lasciare un conto di intermediazione agli eredi piuttosto che un conto pensionistico.
Vale anche la pena ricordare che la base di aumento alla morte non avviene da sola. Se i fondi non sono stati gestiti da a consulente finanziario, dovrai completare le pratiche burocratiche con il custode. Gli immobili ereditati, come una casa, devono essere valutati da un professionista. Allo stesso modo, sarà richiesta una valutazione professionale per gli interessi in una società strettamente controllata.
Il tipo di bene lasciato in eredità. La proprietà al momento della morte e la legislazione statale giocano tutte un ruolo nel qualificarsi per una base di costi intensificata. Non fa differenza se il defunto era il tuo partner, genitore o altre forme di non-coniuge. Gli stati di proprietà della comunità, che normalmente hanno le leggi di aumento più vantaggiose, sono un'eccezione.
Le attività detenute in trust ottengono un aumento di base?
La risposta è sì o no, a seconda. Se l'oggetto è stato conservato in un trust revocabile (o vivente) prima che l'individuo muoia. Sarà quasi certamente idoneo per un aumento di base dei costi. I beni diversi dai conti finanziari possono essere custoditi in trust. Una proprietà, così come altri tipi di beni immobili, può essere affidata.
È improbabile che le attività detenute in un trust irrevocabile di proprietà traggano beneficio da una base di aumento al momento della morte. In sintesi, se il bene faceva parte del patrimonio del defunto, di solito è idoneo per un aumento. Questo può diventare molto complicato, quindi è fondamentale collaborare con l'avvocato di pianificazione successoria durante la sistemazione dell'eredità.
Le attività trasferite al di fuori dell'eredità tramite un trust o un'altra struttura non sono ammissibili per una base graduale.
Aumentare le basi alla morte del coniuge Proprietà della comunità
La regola di base del doppio aumento è disponibile per i residenti di nove stati di proprietà comunitaria, inclusa la California. La norma conferisce al coniuge sopravvissuto un aumento della base in caso di morte su beni comuni. (Ciò è tutto il patrimonio acquisito durante il matrimonio a parte eredità e doni).
Per alcuni stati, le proprietà possedute esclusivamente dal coniuge superstite non ottengono una base di aumento al momento della morte. E i beni di proprietà congiunta ricevono solo la metà del potenziamento in base a quanto accadrebbero in uno stato di proprietà comunitaria.
Sotto il codice fiscale federale. Alaska, Kentucky, South Dakota e Tennessee consentono sia ai residenti che ai non residenti di istituire fondi comuni di proprietà. Ciò qualifica i beni di proprietà per il trattamento dell'imposta sulla proprietà comunitaria, insieme al doppio aumento della regola di base
In uno scenario in cui Ann e William. Un'ipotetica coppia di coniugi che vive in uno stato di diritto comune invece che in uno di proprietà comune. Al momento della morte di William, avevano $ 200,000 in azioni in un conto di intermediazione congiunto con una base di costo di $ 100,000. Ann avrebbe diritto a un aumento sulla base della metà del conto di intermediazione di William. O $ 100,000 in valore attuale, secondo gli standard di diritto comune emanati nella maggior parte degli stati, anche se non sulla sua metà. Di conseguenza, la base imponibile per le azioni conservate nel conto sarebbe di $ 150,000 anziché di $ 200,000. È come negli stati di proprietà della comunità o nei fondi di proprietà della comunità.
È significativo ricordare che il coniuge superstite si trova ovunque negli Stati Uniti. Avrebbe diritto allo step-up su beni ereditati precedentemente posseduti interamente dal defunto, proprio come qualsiasi altro erede.
Nella proprietà della comunità, in che modo viene trattata in modo diverso la base del potenziamento alla morte?
Il coniuge beneficiario ottiene un aumento di base per la proprietà comune negli stati di proprietà comunitaria. Nella preponderanza di giurisdizioni prive di legislazione sulla proprietà comunitaria, proprietà in comproprietà, come azioni in un conto di intermediazione congiunta. Riceverebbero solo la metà dell'aumento della base dei costi dopo la morte di un coniuge, rispetto allo stesso conto in uno stato di proprietà della comunità.
Aumentare in base come scappatoia fiscale
L'aumento della previsione dell'imposta di base è stato spesso caratterizzato come una scappatoia fiscale per le famiglie più ricche.
Secondo il Congressional Budget Office (CBO). Il 5% più alto dei contribuenti per reddito riceve circa la metà del beneficio totale.
Nel 2020, il CBO prevedeva che la disposizione sarebbe costata 110 miliardi di dollari di entrate fiscali perse in un periodo di 10 anni.
Alcuni sostenitori della base rafforzata hanno affermato che abolirla disincentiverebbe il risparmio. Ed esporre i patrimoni alla doppia imposizione in concomitanza con l'imposta federale sulla successione
Con l'aumento dell'esenzione dalla tassa di successione federale nel 2017. Uno 0.04 per cento di decessi di adulti nell'era moderna ha innescato il pagamento della tassa di successione nel 2020. 14
Nel 2021, un piano approvato dal presidente Joe Biden e da altri democratici per rimuovere il rafforzamento della base per le coppie sposate con un patrimonio superiore a $ 2.5 milioni (più $ 250,000 per una residenza) non è riuscito a ottenere l'approvazione del Congresso.
L'aumento delle basi è una scappatoia fiscale?
L'aumento della base è un elemento del mandato legale del codice fiscale degli Stati Uniti. Eppure è indiscutibilmente responsabile di una notevole perdita di entrate pubbliche. Poiché l'esclusione dalle imposte sulle plusvalenze sui beni conservati fino alla morte avvantaggia in modo sproporzionato le famiglie più ricche, è probabile che persistano osservazioni negative.
Qual è la base dei costi rettificati (ACB)?
Nel settore immobiliare, la base del costo rettificato (ACB) è il valore totale del costo di acquisto della proprietà, inclusi eventuali miglioramenti di capitale apportati alla proprietà, al netto di eventuali crediti d'imposta ricevuti.
Le passività fiscali di un proprietario di una proprietà possono cambiare drasticamente se scelgono di vendere prima della morte o di lasciarle a qualcun altro. Diamo un'occhiata a due diverse circostanze.
# 1. Responsabilità fiscale senza ACB
Supponiamo che un filantropo abbia pagato $ 100,000 per la proprietà 5 anni fa. Hanno venduto la proprietà una settimana prima della loro morte. A quel tempo, la proprietà sarebbe ancora soggetta alle imposte sulle plusvalenze relative alla sua base di costo iniziale di $ 100,000. Di conseguenza, richiedono al destinatario della loro proprietà di pagare le tasse a seconda del costo iniziale di $ 100,000.
#2. La responsabilità fiscale dell'ABC
In questo esempio, supponiamo che il donatore abbia conservato il bene fino alla sua scomparsa. In base alla morte del benefattore, l'erede otterrà un passo avanti rispetto al giusto valore di mercato del benefattore. Al momento della morte del benefattore.
Circa una settimana prima della morte del benefattore, l'erede sceglie di vendere il bene. Il valore del bene non aumenta affatto tra la data della morte del benefattore e il periodo della vendita. Di conseguenza, l'erede non dovrà pagare alcuna imposta sulle plusvalenze.
Cosa succede se non ho intenzione di vendere l'immobile?
Potresti non voler vendere una proprietà che hai ereditato. Anche se non dovrai pagare le tasse sulle plusvalenze sulla vendita della proprietà. I vostri eredi trarranno sicuramente beneficio dall'apprezzamento. Tuttavia, se i tuoi successori scelgono di vendere i beni, la legge esistente consente loro di differire le tasse per le generazioni future.
Quando un successore decide di vendere. Il venditore dovrà pagare solo le imposte sulle plusvalenze sull'aumento del valore della proprietà dopo la morte del genitore superstite. Non richiederanno al successore di pagare le imposte sulle plusvalenze. Che è tutto l'apprezzamento che è emerso da quando i loro bisnonni hanno acquistato la proprietà, meno quello che hanno pagato.
Come funziona uno step-up in base con i trust?
Il concedente (il proprietario del trust) ha potere sul trust mentre le condizioni del trust vengono soddisfatte nei trust revocabili e viventi. Dopo la morte del concedente, l'immobile viene ceduto ai beneficiari. Gli stessi principi sopra descritti si applicano nella maggior parte dei casi per aumentare la base. Lo step-up in base può, tuttavia, assumere una varietà di forme quando applicato ai trust irrevocabili perché l'approccio varierà a seconda della struttura e del tipo di trust. I trust concedenti, ad esempio, hanno regole diverse rispetto ai trust non concedenti.
Prima di creare un trust, è consigliabile consultare un consulente finanziario e un avvocato specializzato in pianificazione successoria che possano guidarti in ogni fase della procedura. La collaborazione con esperti garantisce che la tua fiducia sia conforme a tutte le leggi federali e statali applicabili e realizzi i tuoi desideri dopo la tua morte.
Lo step-up in base è una scappatoia fiscale?
Sebbene sia stato affermato che la disposizione fiscale avvantaggia ingiustamente le famiglie più ricche e amplia la disparità di ricchezza, tecnicamente non è una scappatoia. Secondo i sostenitori, l'aumento della base riduce al minimo la doppia imposizione e incoraggia gli americani a risparmiare denaro e investire in attività che aumenteranno di valore.
La proposta del presidente Biden di tassare le proprietà per plusvalenze non realizzate superiori a 1 milione di dollari per individuo nel 2021, indipendentemente dal fatto che l'erede venda il bene, è un recente tentativo di placare i timori. Inoltre, le donazioni e l'eredità di proprietà di valore sarebbero trattate ai sensi della presente proposta come eventi di realizzo, che richiedono il pagamento delle imposte sulle plusvalenze al momento del trasferimento.
La clausola di aumento della base è ancora in vigore perché questo piano è stato escluso dal pacchetto fiscale 2021 del Ways and Means Committee.
Conclusione
In sintesi, una base di aumento alla morte è fondamentalmente una strategia per prevenire le tasse sulle plusvalenze quando una proprietà viene consegnata agli eredi dopo la morte. Gli eredi acquisiscono una base nella proprietà ereditata pari al valore equo di mercato alla data del decesso.
Step-up di base alle domande frequenti sulla morte
Come si calcola l'incremento della base alla morte?
È possibile calcolare la base dell'incremento al decesso utilizzando la data del decesso.
Chi ottiene una base rafforzata?
Il beneficiario è solitamente l'erede del defunto che può essere un padre oi genitori.
I beni di proprietà di un trust ottengono una base rafforzata alla morte?
Quando il concedente muore, i trust revocabili, come i beni tenuti al di fuori di un trust, ricevono un aumento di base, in modo che eventuali guadagni siano basati sul valore del bene.
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