La grande maggioranza degli imprenditori conduce la propria azienda come una società per azioni o una società a responsabilità limitata (LLC). Le società e le LLC sono entrambe buone soluzioni commerciali poiché forniscono responsabilità limitata e sono distinte dai loro proprietari. Tuttavia, pur essendo un'opzione meno conosciuta, i trust aziendali sono una scelta altrettanto buona.
Sebbene i trust aziendali abbiano la stessa responsabilità limitata e funzionino come società separate per condurre affari, differiscono notevolmente in tre modi: forniscono un migliore livello di privacy, richiedono meno conformità e fungono da eccellente strumento di pianificazione patrimoniale. Questo post spiegherà cos'è un trust aziendale, come configurarlo e come utilizzarlo.
Che cos'è un trust aziendale?
Un trust aziendale è anche noto come trust del Massachusetts o trust di common law. La formazione e la struttura di un trust aziendale sono simili ad altre strutture simili. I trust sono immobili o beni, o entrambi, gestiti da qualcuno incaricato di gestire gli interessi del beneficiario. Il fiduciario è una persona nominata, mentre il colono è la persona che possiede la proprietà sotto il trust. La funzione del trustee è quella di amministrare il trust a beneficio dei beneficiari, ei beneficiari sono quelli che hanno un'equa proprietà del trust.
Come funziona un trust aziendale?
Un trust è un accordo in cui una parte, nota come fiduciaria, accetta di mantenere, amministrare e dirigere fondi o proprietà per conto di un'altra persona, nota come beneficiaria.
Un fiduciario gestisce un'impresa ed esegue transazioni a beneficio dei suoi beneficiari in un trust aziendale. Il fiduciario, che può essere una società o un individuo (compreso il proprietario dell'attività), può essere autorizzato a distribuire le entrate aziendali e trasferire la proprietà ai beneficiari.
Finché l'imprenditore non è l'unico beneficiario, l'imprenditore può essere l'unico fiduciario del trust che detiene l'attività. I beneficiari di un trust aziendale sono in genere investitori o azionisti. Se si tratta di un'azienda a conduzione familiare, gli eredi del proprietario possono essere beneficiari.
Tipi di fiducia aziendale
Esistono tre tipi principali di trust aziendali, così come esistono vari tipi di trust individuali. Ecco una spiegazione per ciascuno:
# 1. Il Concedente Trust
Una fiducia concedente è il primo tipo. I trust concedenti includono tre componenti: un concedente, un fiduciario e un beneficiario. Questo tipo di fiducia è autonomo. Il concedente paga le tasse sul reddito del trust e ne ha il controllo completo. È incluso il controllo sulle distribuzioni aziendali ai beneficiari.
#2. Semplice fiducia
Di seguito è una semplice fiducia. L'IRS deve verificare lo stato di fiducia affinché rientri in questa categoria. Il fiduciario di un semplice trust deve pagare i profitti aziendali direttamente ai beneficiari. È inoltre vietato fare cose come toccare qualsiasi risorsa importante.
#3. Fiducia complessa
Un trust complesso è simile a un trust di base per alcuni aspetti, ma non è ancora controllato dai beneficiari del trust. I profitti delle imprese e di altre fonti possono essere assegnati solo in parte ai beneficiari e possono anche essere donati ad altri gruppi, come la beneficenza. Il trust deve avere una qualche forma di reddito per mantenere la sua posizione di trust complesso.
Come creare un trust aziendale
Se vuoi creare un trust aziendale, il primo passo è parlare con un avvocato che può assisterti. Come detto in precedenza, quasi sicuramente dovrai trattare con un avvocato durante la vita del tuo trust aziendale. Va notato che gli avvocati di fiducia normalmente addebitano circa $ 500 all'ora e il costo totale per stabilire un trust aziendale potrebbe essere di circa $ 5,000.
La parte più difficile è ufficialmente finita una volta che il trust è attivo e funzionante. Sebbene in futuro potrebbe essere necessario modificare il trust, è necessario spiegare alcuni degli elementi più critici, come i programmi di pagamento, i fiduciari e i beneficiari.
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Tassazione del trust aziendale
In termini di imposte sul reddito federali e altre leggi statali sull'imposta sul reddito, i trust aziendali sono tassati in modo simile alle società. Poiché i fiduciari gestiscono un trust aziendale, hanno l'obbligo finanziario di operare nel migliore interesse dei beneficiari. Profitti e perdite generati dall'attività sono allocati equamente tra loro.
Trust familiari vs. trust aziendali
Quando i beni di una famiglia sono detenuti per gestire un'impresa familiare, a fiducia della famiglia è impiegato. Forniscono capitale e entrate all'intera famiglia fornendo allo stesso tempo vantaggi fiscali e finanziari ai singoli membri della famiglia. I trust familiari possono essere utilizzati anche in combinazione con i trust viventi o un trust con bisogni speciali.
I trust aziendali sono stabiliti per individui che possono essere correlati o meno. Sono anche detenuti a beneficio di un'azienda o di un individuo associato all'azienda.
Quali sono i costi per la costituzione di trust aziendali?
Il prezzo per la creazione di trust aziendali varierà a seconda delle circostanze. Gli avvocati di fiducia spesso addebitano tra $ 250 e $ 500 all'ora e un minimo di $ 1,000 per stabilire un semplice trust aziendale. Tuttavia, la spesa per la creazione di un trust aziendale potrebbe essere di $ 5,000 o più.
I seguenti fattori possono determinare i costi per la creazione di un trust aziendale:
- Hai una struttura aziendale complessa o più asset.
- Numerosi sono i beneficiari coinvolti.
- La pianificazione per beneficiari specifici è più difficile delle questioni standard.
- Altri tipi di trust sono necessari per soddisfare le esigenze personali.
- Si stanno scrivendo anche altri tipi di contratti per soddisfare le esigenze aziendali.
- Richiedere ulteriore consulenza legale su questioni simili
- Richiesta di gestione continua del trust aziendale
- Partecipare a udienze o procedimenti giudiziari per tuo conto
È anche possibile assumere avvocati fiduciari che agiscano come amministratori fiduciari piuttosto che identificare l'azienda o te stesso. Gli avvocati di fiducia possono gestire regolarmente i trust aziendali, ma questa opzione aumenterà notevolmente i loro prezzi.
Quali sono i vantaggi e gli svantaggi di un trust aziendale?
A seconda del tipo di trust stabilito, i trust aziendali possono avere i seguenti vantaggi rispetto alle normali strutture aziendali:
- Elusione di successione alla morte dell'imprenditore
- Le tasse immobiliari dovrebbero essere ridotte o eliminate.
- Quando il titolare muore o diventa incapace, l'attività prosegue.
- Separazione del patrimonio aziendale e personale (simile a una LLC)
- Un trust aziendale fornisce più anonimato di un LLC perché non sono richiesti documenti pubblici.
- Protezione del patrimonio dai creditori
- Il processo di formazione è meno complicato di quello di alcuni moduli aziendali standard.
I trust aziendali possono anche essere complicati dai seguenti fattori:
- Spese correnti per mantenere la fiducia (ad esempio, pagare una terza parte per gestirla)
- Sfidare le normative legali (ad esempio, l'IRS non riconosce un trust aziendale come un tipo di organizzazione aziendale)
- Il rapporto fiduciario fiduciario-beneficiario richiede che il primo si comporti nel migliore interesse del secondo e può differire dai doveri necessari in una struttura aziendale convenzionale.
Corporation vs. Business Trust
Un business trust è stato creato molti anni fa per evitare limiti allo sviluppo immobiliare e alle acquisizioni di società, pur mantenendo l'auspicabile caratteristica di responsabilità limitata di una società. I trust aziendali differiscono dalle società in quanto il loro status deriva dalle azioni volontarie delle persone che li formano. Nessuna carta statale gli conferisce valore legale.
In alcuni stati, i trust aziendali devono seguire la legge sui trust, mentre in altri le leggi delle società o delle società di persone controllano la loro esistenza. Negli stati che trattano i trust come partnership, i beneficiari sarebbero ritenuti responsabili di componenti specifiche dell'attività. I beneficiari di un trust aziendale hanno responsabilità limitate in generale. Se lo stato tratta un trust aziendale come una partnership, i beneficiari possono essere ritenuti completamente responsabili di eventuali giudizi pronunciati contro il trust.
Fiducia aziendale vs società a responsabilità limitata
La maggior parte degli esperti, tuttavia, consiglia di esplorare ulteriormente la conservazione dei tuoi beni formando un trust aziendale o una società a responsabilità limitata (LLC). La creazione di una società legale che operi per tuo conto per gli investimenti è un approccio di gestione del rischio. (Sì, l'Internal Revenue Service (IRS) consente questo metodo.)
Ci sono numerosi vantaggi nell'utilizzo di un trust aziendale o LLC. I trust aziendali, d'altra parte, vanno oltre le garanzie fornite da una LLC.
Protezione della privacy personale
Non vi è alcun obbligo legale di presentare pubblicamente il trust aziendale. Anche il tuo contratto di fiducia, o Dichiarazione di fiducia, è segreto. I nomi, gli indirizzi e altri dettagli personali del trustee della tua azienda sono considerati privati e non vengono pubblicati automaticamente. Questo non è il caso delle LLC. Quando si forma una LLC, è necessario registrare non solo lo Statuto presso il Segretario di Stato del proprio stato, ma anche il proprio nome e indirizzo, nonché la gestione dell'attività.
La responsabilità personale è ridotta
Quando investi attraverso un trust aziendale, tutti gli investimenti e i guadagni sono legalmente separati dai tuoi beni. Questo è vantaggioso per due motivi. Se utilizzi il tuo fondo d'impresa per investire in una proprietà e inadempiente sul prestito, questa separazione proteggerà i tuoi beni da eventuali conseguenze legali. Tuttavia, se dichiari fallimento personale, i tuoi beni fiduciari aziendali sono protetti dal procedimento. La responsabilità personale è limitata nel caso di una LLC. Inoltre, queste salvaguardie sono in vigore solo fintanto che la tua LLC è conforme alla legislazione. Tutti i documenti annuali, le tasse e le procedure devono essere soddisfatte o perderai questa protezione e la separazione dei beni sarà nulla.
Una struttura semplice
Un trust aziendale è ragionevolmente facile da creare. Non ci sono costi fissi o canoni annuali associati alla loro creazione. Non sono soggetti ad approvazioni, registrazioni o altri fattori che possono richiedere tempo per l'installazione perché non richiedono un deposito pubblico. In confronto, formare una LLC è un po' più difficile. Le LLC richiedono prenotazioni di nomi, approvazioni di applicazioni e periodi di attesa. Hanno anche alcune costose tasse di deposito del governo che sono necessarie all'avvio e ogni anno (o ogni due anni). Le LLC sono inoltre tenute a presentare rapporti con il Segretario di Stato secondo lo statuto del loro stato. Dopotutto, è stato detto e fatto, possono essere necessari da uno a tre mesi prima che una LLC termini ufficialmente il processo di approvazione e diventi una società legale che può essere utilizzata per gli investimenti.
Fiscalità e entità indistinta
Puoi presentare le tasse come una partnership o una società sia con trust aziendali che LLC. Un trust aziendale, d'altra parte, ti consente di depositare come trust. Una società a responsabilità limitata consentirà l'archiviazione personale. Quando stabilisci il tuo business trust o LLC come partnership, devi presentare dichiarazioni dei redditi federali e statali. Se una partnership ha un solo proprietario, può essere "considerata come un'entità separata dal suo proprietario". Quando ciò si verifica, l'entità è esentata dalla presentazione di alcune dichiarazioni dei redditi. Essere una "entità non considerata" per i trust aziendali significa che non dovrai presentare una dichiarazione dei redditi federale o statale. Tuttavia, la maggior parte degli stati richiederà comunque di presentare dichiarazioni dei redditi per le LLC.
Paesi esteri
Investire nel settore immobiliare è una delle tecniche SDRA più diffuse. Se sei una LLC e desideri investire in proprietà al di fuori del tuo stato, devi prima formare la tua azienda in quello stato e seguire i processi stabiliti. Avrai sicuramente bisogno di assumere un agente in quello stato per operare anche come loro manager. Questo processo e le eventuali commissioni associate non si applicano agli investimenti in trust aziendali.
Quali obiettivi cerca di raggiungere un trust aziendale?
Un trust aziendale è solo un trust regolare che viene utilizzato per salvaguardare i beni di un'azienda e consentirle di condurre affari. Con un trust aziendale, al trustee viene conferita l'autorità di effettuare transazioni con i beni del trust. E' inoltre ammessa la facoltà dei beneficiari di cedere la propria partecipazione.
Un trust aziendale è una persona giuridica?
Un trust non è né una persona giuridica né una persona giuridica ai sensi del diritto comune. I Trustees, agendo nelle loro capacità ufficiali, costituiscono il trust. Questo principio giuridico fondamentale, tuttavia, presenta diverse deviazioni, che sono apportate da leggi particolari. Questi valori anomali hanno ripercussioni importanti.
Perché viene creato frequentemente un trust aziendale?
La responsabilità è il vantaggio con maggiore visibilità. I trust aziendali sono istituiti in modo simile a una LLC o società in modo che i beneficiari possano godere dei vantaggi della proprietà e della gestione frequente dell'attività pur essendo protetti dalla responsabilità personale.
Cosa distingue una partnership da un business trust?
Contrariamente agli atti fiduciari, che devono essere depositati presso il Master, un accordo di partnership non è un registro pubblico. A differenza dei fiduciari che possono essere obbligati a offrire sicurezza dal Master, i partner non sono obbligati a fornire sicurezza da parte di alcuna persona o funzionario.
Ultimi pensieri
Un trust aziendale è spesso difficile da creare e non è un componente obbligatorio di ogni azienda. La tua attuale forma commerciale potrebbe essere adeguata o potresti trarre vantaggio dall'uso di una società a responsabilità limitata (LLC), una partnership o un altro tipo di struttura. Prima di iniziare il processo di creazione di un trust aziendale, devi prima identificare gli aspetti principali che lo circonderanno.
Domande frequenti sulla fiducia aziendale
Come posso aprire un trust per la mia attività?
Per aprire un trust aziendale, controlla i documenti necessari alla banca dove verrà aperto il conto. Sebbene i requisiti di ciascuna banca varino, di solito sono richiesti il contratto o il documento fiduciario che istituisce il trust e nomina il fiduciario, nonché due forme di identificazione personale.
Perché le aziende hanno dei trust?
Una struttura aziendale fiduciaria, oltre alla protezione patrimoniale, consente la pianificazione fiscale. Questo per ridurre l'importo dell'imposta dovuta sul reddito distribuito o sul capitale, il fiduciario può distribuire il reddito ai beneficiari alle aliquote fiscali marginali più basse.
I trust pagano le tasse?
Sì, indipendentemente dal fatto che il trust sia semplice o complesso, il trustee è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi per il trust (modulo IRS 1041) se il trust ha un reddito imponibile (il reddito lordo meno le detrazioni è maggiore di $ 0) o un reddito lordo di $ 600 o di più. Dipende dalla fiducia del concedente.
