Les gens appellent parfois un impôt sur les successions un «impôt de décès» car il est basé sur les actifs d'une personne décédée. Qu'est-ce donc qu'une déclaration d'impôt sur les successions ? Quelles sont les exigences pour les déclarations de droits de succession et qu'est-ce qui est particulier à la déclaration de droits de succession dans le Maryland ?
Continuez à lire pour trouver les réponses à ces questions !
Qu'est-ce qu'un impôt sur les successions ?
Aux États-Unis, il existe un impôt sur les successions qui est perçu comme un impôt fédéral sur la distribution de la succession d'un défunt. Les biens qui sont transmis par testament ou, en l'absence de testament, conformément aux règles de l'état intestat, sont soumis à l'impôt.
Certains versements d'assurance-vie et l'ouverture de certains comptes bancaires sont des exemples d'autres choses qui pourraient être imposées. L'impôt fédéral unifié sur les donations et les successions aux États-Unis comprend l'impôt sur les successions.
Les transmissions de biens du vivant d'une personne sont soumises à l'impôt sur les donations, qui est l'autre composante du système.
Déclaration d'impôt sur les successions
Ils imposent un impôt appelé « impôt sur les successions » sur le droit d'une personne de transmettre sa succession à ses héritiers légaux et ayants droit au moment de son décès, ainsi que sur certaines cessions que la loi considère comme assimilables à une disposition testamentaire.
Ce n'est pas une taxe sur l'immobilier. Il s'agit d'une charge grevant le droit de transférer un bien après le décès du propriétaire. Quel que soit le délai de possession ou de jouissance effective de la succession par le bénéficiaire, les droits de succession sont déterminés selon la législation en vigueur au moment du décès.
La famille d'un défunt soumettrait une déclaration de revenus après le décès du contribuable. Semblable à une déclaration de revenus, ils ont déposé une déclaration de revenus auprès de l'IRS, et sur celle-ci, la famille du défunt répertorie tous les actifs que la personne détenait au moment du décès et leurs valeurs respectives.
Par conséquent, il peut être considéré comme un bilan qui donne un aperçu des actifs et des valeurs du défunt au moment du décès. Fondamentalement, tout ce que le défunt possédait entrerait dans cette catégorie, y compris les biens immobiliers, les comptes bancaires, les comptes, les investissements à participation restreinte, les actions et obligations, les assurances, les fonds de retraite, etc. La restitution engloberait même les biens personnels corporels.
Exigences en matière de déclaration d'impôt sur les successions
9 mois après le décès du défunt, une déclaration de droits de succession est souvent exigée. Ensuite, neuf mois se sont écoulés depuis le décès. Il pourrait être automatiquement prolongé, comme d'autres déclarations de revenus.
En raison du long processus de collecte des données et de dépôt des rapports, il existe une prolongation automatique de 6 mois qui permet de le déposer, et est fréquemment déposé, quinze mois après la date du décès. Si l'impôt est dû, ils doivent le payer dans les neuf mois ou l'IRS peut imposer des pénalités et des intérêts.
Si vous ne payez pas la taxe dans les neuf mois, elle devient exigible immédiatement. Actuellement, tous les défunts ne sont pas tenus de soumettre une déclaration de revenus. Le nombre de personnes qui le font est assez faible.
Vous ne devez produire une déclaration que si la valeur de votre succession dépasse l'exemption successorale appropriée dans l'année de votre décès, qui pour 2021 est de 11.7 millions de dollars.
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La déclaration de droits de succession tient compte des dons viagers antérieurs. En conséquence, si quelqu'un a fait don de 5,000,000 6.7,000,000 XNUMX $ au cours de sa vie, il a utilisé une partie de son exemption de succession, ne lui laissant que XNUMX XNUMX XNUMX $ d'actifs à mettre à l'abri après son décès.
Une personne est au-dessus du seuil de 11.7 si elle fait 5 millions de dons à vie et meurt avec 7 millions d'actifs, auquel cas elle doit produire une déclaration de revenus.
Peu de contribuables américains soumettent des déclarations de droits de succession puisque presque tout le monde a ce genre d'argent.
Dans certains cas, le conjoint survivant choisira de produire une déclaration de revenus et choisira la transférabilité afin que le conjoint décédé puisse réclamer les exemptions non utilisées.
Quand la déclaration de l'impôt sur les successions est-elle due ?
Si elle n'est pas prolongée, la déclaration est due neuf mois après la date du décès. Elle est alors payable quinze mois après la date du décès, après la prorogation de 6 mois. Cependant, si un impôt est dû, il doit être payé neuf mois après la date du décès.
Quels types d'informations demandez-vous habituellementLa famille et les autres conseillers lorsqu'un client décède et que vous aidez à gérer sa succession afin que vous puissiez remplir cette déclaration de revenus ?
Sur le certificat de décès, nous pouvons trouver la plupart des informations générales dont nous avons besoin sur la personne décédée.
Au cours du mois du décès, il n'est pas difficile d'aller dans une banque et d'obtenir un relevé pour un compte courant ou de courtage. Ce que le défunt possédait à la date du décès peut être déterminé.
Vous devez faire une évaluation pour les biens immobiliers, les entreprises familiales et les fermes familiales afin qu'un évaluateur tiers se porte garant de la valeur de ces actifs étroitement détenus pour lesquels il n'y a pas de marché ouvert.
Par conséquent, nous recueillons toutes ces informations tout en travaillant avec la famille, des consultants externes, des évaluateurs, des CPA et des institutions financières afin que nous puissions déclarer les actifs ainsi que les déductions, comme les hypothèques, sur le retour, ce qui aiderait à réduire la succession globale et éventuellement minimiser la taxe.
Qui doit remplir une déclaration de revenus du Maryland ?
Si vous n'avez pas reçu de prolongation du bureau du contrôleur, vous devez envoyer la déclaration de revenus du Maryland dans les neuf (9) mois suivant la date du décès de la personne.
Sachez que, qu'une prolongation ait été accordée ou non, vous devez effectuer les paiements de l'impôt sur les successions du Maryland au contrôleur du Maryland avant la date d'échéance de neuf mois pour la déclaration de l'impôt sur les successions.
Le représentant personnel légalement désigné de la succession du défunt doit soumettre la déclaration. Tout représentant personnel supplémentaire doit produire conjointement la déclaration s'il y en a.
S'il n'y a pas de représentant personnel, toute personne qui a un contrôle réel ou apparent sur les biens de la personne décédée doit faire et produire une déclaration.
Comment puis-je soumettre ma déclaration d'impôt sur les successions pour le Maryland ? Aussi, quand ?
Remplissez le formulaire IRS 706, la déclaration de revenus fédérale sur les successions, pour la date du décès du défunt après avoir déterminé si une déclaration de revenus du Maryland doit être déposée pour la succession. Même si vous n'avez peut-être pas à déposer la déclaration fédérale auprès de l'IRS, vous devez quand même la remplir.
Dans les neuf (9) mois suivant la date du décès de la personne décédée ou avant la date de prorogation autorisée, produisez la déclaration. La soumission directe de la déclaration d'impôt sur les successions du Maryland au contrôleur du Maryland est requise.
Le Maryland exige-t-il une déclaration d'impôt sur les successions ?
Peu d'États ont un impôt sur les successions, mais le Maryland en fait partie. La taxe vise principalement le droit de recevoir des biens d'un défunt. 10% de la valeur du don est imposé comme un héritage dans le Maryland.
Le Maryland a un impôt sur les successions qui peut être dû si vous résidez dans l'État et laissez derrière vous plus de 5 millions de dollars (pour les personnes décédées en 2022).
Contrairement à l'impôt fédéral sur les successions, qui n'est prélevé que sur les successions évaluées à plus de 12.06 millions de dollars, l'impôt sur les successions du Maryland est distinct de cet impôt (pour les décès en 2022).
Combien coûte la déclaration de revenus dans le Maryland ?
La succession n'est pas assujettie à l'impôt dans le Maryland jusqu'à ce qu'elle dépasse 5 millions de dollars. Ils prélèvent l'impôt sur les successions au taux de 16 % sur la partie supérieure à 5 millions de dollars.
L'impôt sur les successions est établi de telle manière que votre succession peut finir par payer moins que ce qui correspond à un taux de 16 %, mais elle ne paierait pas plus (comparez cela au taux actuel de l'impôt sur les successions fédéral de 40 %).
Pour établir davantage l'impôt que votre succession doit, si vous êtes un non-résident du Maryland, un ratio est utilisé, qui est en fait la valeur de votre propriété située dans le Maryland divisée par la valeur totale de votre succession brute.
Dans le cas où vos héritiers sont également redevables de droits de succession, ils déduisent le montant des droits de succession acquittés des droits de succession dus.
Quel est le taux d'imposition pour l'impôt sur les successions ?
Le taux d'imposition maximum est de 40% selon la valeur de votre succession
Qui est tenu de produire une déclaration de revenus sur les successions ?
Il est de la responsabilité du représentant personnel de soumettre la déclaration de droits de succession. S'il n'y a pas de représentant personnel, la déclaration doit être produite par la personne qui possède les biens du défunt.
Voici des exemples de représentants personnels :
- Administrateur
- Administrateur spécial
- Exécuteur
- Représentant personnel
- Représentant personnel suppléant
- Celui qui effectue à peu près la même tâche quotidiennement est
Que se passe-t-il si vous ne payez pas de droits de succession ?
Ils ne paient pas de droits de succession; ils refusent aux héritiers l'accès et les avantages de tous les biens laissés par le défunt.
Combien pouvez-vous hériter sans payer d'impôts dans le Maryland ?
L'exonération de l'impôt sur les successions du Maryland passera à 5 millions de dollars en 2021. Cela implique que la succession ne doit rien à l'État du Maryland si vous décédez et que votre succession totale est inférieure à 5 millions de dollars.
Quelle est la différence entre l'impôt sur les successions et l'héritage ?
Si la succession paie le bon montant d'impôts, le bénéficiaire ne devrait pas avoir à payer d'impôts. Le bénéficiaire, quant à lui, devra payer des impôts sur tout revenu que la succession lui rapporte avant de payer des impôts sur celui-ci.
Un impôt sur les successions ou impôt sur les successions est un impôt qui est payé lorsqu'une personne décède et que sa propriété est transmise à quelqu'un d'autre. Lorsqu'une personne décède, sa succession est soumise à un impôt sur les successions, tandis que ses héritiers sont soumis à un impôt sur les successions.
La principale différence entre les droits de succession et les droits de succession est de savoir qui est responsable du paiement de l'impôt. D'autre part, les droits de succession sont basés sur la succession et non sur la personne qui obtient la propriété de la personne après son décès. Une seule déclaration d'impôt sur les successions doit être produite par l'exécuteur testamentaire et les fonds de la succession sont utilisés pour payer l'impôt.
Puis-je bénéficier d'un délai plus long pour payer l'impôt sur les successions du Maryland ou produire ma déclaration ?
Si la personne nécessaire pour déposer la déclaration se trouve à l'extérieur du pays, le contrôleur du Maryland peut accorder une prolongation pouvant aller jusqu'à six mois ou jusqu'à un an. De plus, il existe des dispositions pour offrir un autre calendrier de paiement des taxes. La déclaration de revenus du Maryland doit être déposée avant la date limite et toute demande de prolongation doit être faite par écrit.
Comment puis-je savoir si un transfert imposable a lieu ?
Tout transfert effectué à un assujetti dans les deux ans précédant la date du décès du défunt est imposable.
Conclusion
Cet article a détaillé ce qu'est une déclaration de revenus et ses exigences. J'espère que vous avez maintenant une compréhension claire de la déclaration de revenus et de ses exigences ?
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Bibliographie
