Une perte en capital se produit lorsqu'un bien est vendu en dessous de son prix d'acquisition. Dans ce cas, la moins-value est déductible fiscalement. Lorsque vous réalisez cela, vous pouvez l'utiliser à votre avantage et réduire le montant d'impôt que vous paierez. Cependant, l'impôt sur la perte en capital a une limite de déduction, vous devez donc d'abord évaluer et calculer votre perte à l'aide de sa formule pour connaître le montant que vous perdrez. Cet article explique tout ce que vous devez savoir sur l'impôt et la déduction pour perte en capital et inclut également leurs exemples.
Qu'est-ce qu'une perte en capital ?
Une moins-value est une différence entre le prix d'acquisition ou le prix de revient d'une immobilisation éligible et son prix de vente, qui se traduit souvent par une perte pour le vendeur. Ceci est quelque peu différent des pertes résultant de la vente de produits à un prix inférieur au coût, qui est également similaire à la perte de revenus pour l'entreprise.
Par exemple, lorsqu'un bien est vendu à un prix inférieur à son prix d'acquisition, une moins-value correspond à l'écart entre le prix de vente et le prix d'achat. Un investisseur immobilier subirait une perte en capital de 25,000 200 $ s'il achetait une maison pour 175 XNUMX $ et la revendait pour XNUMX XNUMX $ quatre ans plus tard.
Les gains et les pertes en capital sont conciliables aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Le revenu imposable diminue dollar pour dollar lorsqu'une position est liquidée pour moins que ce qu'elle a coûté pour l'acheter (ce qui en fait un revenu exonéré). Vous pouvez transférer les pertes nettes supérieures à 3,000 XNUMX $ à l'année d'imposition suivante pour réduire directement votre revenu imposable ou pour compenser les gains. Les pertes importantes sont reportées sur les années suivantes jusqu'à ce que le montant total de la perte ait été subi.
La perte en capital peut être déduite de la déclaration de revenus de l'investisseur de la même manière que le gain en capital. Contrairement aux plus-values, il existe trois catégories de moins-values :
- Les pertes réalisées se produisent lorsque l'article ou l'investissement est effectivement vendu.
- Une perte non réalisée est un terme utilisé pour décrire un actif que vous détenez après que sa valeur a diminué.
- Une perte reconnue fait référence au montant maximal d'une perte que vous pouvez déclarer au cours d'une année donnée.
Un aperçu de la perte en capital
En général, votre plus ou moins-value est durable si vous conservez l'actif plus d'un an avant de le revendre. Un an ou moins de propriété entraîne un gain ou une perte en capital à court terme. La publication 544, Ventes et autres dispositions d'actifs, contient des informations supplémentaires sur diverses propriétés.
Vous comptez généralement à partir du lendemain du jour où vous avez acheté l'actif jusqu'au jour où vous avez vendu l'article pour déterminer combien de temps vous l'avez détenu.
Le terme « perte en capital nette à court terme » désigne la différence entre les pertes en capital à court terme pour l'année (ainsi que les pertes en capital à court terme reportées et inutilisées des années précédentes) et les gains en capital à court terme.
Déduction pour perte en capital
La déduction pour perte en capital fait référence au montant que vous déclarez comme une perte. Vous subissez une perte en capital lorsque vous vendez une immobilisation à un prix inférieur à celui que vous avez payé. Il comprend également tous les frais liés à la vente d'un actif. Des exemples d'immobilisations comprennent les actions, les obligations, les maisons et les automobiles.
Si vous avez vendu une propriété héritée à une personne non apparentée et que ni vous ni un membre de votre famille ne l'avez utilisée à des fins personnelles. Vous pourriez également être admissible à réclamer une perte en capital sur la vente.
Il est essentiel de garder à l'esprit que les pertes en capital ne peuvent s'accumuler qu'après une vente. Ainsi, même si vous conservez l'action, une simple baisse de valeur n'est pas comptabilisée en moins-value.
Vous recevez un crédit d'impôt pour réclamer vos pertes réalisées grâce à la déduction pour perte en capital. En d'autres termes, en informant l'IRS de vos pertes, vous pouvez réduire le montant de l'impôt dû.
Limite de déduction pour perte en capital
Le plafond de déduction des pertes en capital est le montant que vous pouvez déduire en fonction du montant d'argent que vous avez gagné et perdu. Vous pouvez déduire vos pertes de vos gains si vous avez un total de gains en capital plus important. Le montant des revenus soumis à l'impôt sur les plus-values diminue en conséquence.
Exemples de limite de déduction pour perte en capital
Vous pouvez soustraire la perte nette à court terme de 1,000 2,000 $ de votre gain net à long terme si vos pertes totales à court terme sont de 1,000 XNUMX $ et que vos gains totaux à court terme ne sont que de XNUMX XNUMX $. (en supposant que vous en ayez un).
Vous pouvez également déduire jusqu'à 3,000 XNUMX $ de votre perte en capital nette totale pour l'année contre d'autres types de revenus, comme votre salaire et vos revenus d'intérêts.
Tout excédent net peut être transféré à l'année suivante et compenser jusqu'à 3,000 1,500 $ d'autres types de revenus ainsi que des gains en capital. Cependant, le plafond annuel de déduction pour perte en capital nette n'est que de XNUMX XNUMX $ si vous déposez une déclaration en tant que marié mais séparément.
Le montant de la perte excédentaire que vous pouvez déduire de votre revenu si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital est inférieur à 3,000 1,500 $ (16 1040 $ si vous êtes marié et que vous produisez séparément) ou la liste complète des pertes nettes à la ligne 550 de l'annexe D (Formulaire 1040). Vous pouvez reporter une perte en capital nette à des années d'imposition futures si elle dépasse cette limite. Calculez le montant que vous pouvez reporter à l'aide de la feuille de calcul de report de perte en capital contenue dans la publication XNUMX, Revenus et dépenses de placement, ou dans les instructions de l'annexe D (formulaire XNUMX).
Votre revenu imposable sera réduit de toute perte en capital déclarée, ce qui réduira votre obligation fiscale.
Le plafond annuel de 3000 XNUMX $ sur les pertes en capital nettes s'applique à toutes les années d'imposition.
Impôts sur les pertes en capital
Vous recevez un crédit d'impôt pour réclamer vos pertes réalisées grâce à la déduction pour perte en capital. En d'autres termes, en informant l'IRS de vos pertes, vous pouvez réduire le montant de l'impôt dû. Votre capacité à déduire de l'argent est basée sur le montant d'argent que vous avez gagné et perdu.
Selon l'IRS, vous pouvez radier les pertes en capital jusqu'à 3,000 1,500 $ (ou XNUMX XNUMX $ si vous et votre conjoint produisez des déclarations de revenus distinctes). S'il reste des pertes, vous pouvez reporter l'argent et le déduire de vos futures déclarations de revenus.
Les impôts sur les pertes en capital peuvent également servir de déductions sur la déclaration de revenus de l'investisseur. Toute perte peut être compensée par tout gain en capital réalisé au cours de la même année d'imposition, mais seules les pertes jusqu'à 3,000 XNUMX $ dans le capital peuvent être compensées par un revenu ou d'autres sources de revenu.
Le montant résiduel reporté peut alors être réduit par un gain en capital ou compensé par des pertes en capital futures jusqu'à concurrence de 3,000 XNUMX $ par année.
Qu'est-ce qu'une perte non réalisée ?
Les pertes non réalisées sont des pertes qui surviennent lorsque vous vous accrochez à un actif dont la valeur a chuté sans le vendre pour couvrir la perte. Un investisseur peut choisir de renoncer à réaliser une perte en anticipant que le prix de l'actif finira par augmenter pour lui permettre au moins d'atteindre le seuil de rentabilité ou de réaliser un petit profit. Avant qu'une perte puisse servir à compenser des gains en capital à des fins fiscales, elle doit d'abord être réalisée.
Exemples de perte en capital
XYZ Ltd., par exemple, a l'intention d'augmenter la taille de son usine de production. L'entreprise dépense 800,000 XNUMX $ dans une usine à cette fin. Dix ans plus tard, l'entreprise décide de passer à une usine plus grande et de vendre l'actuelle.
L'usine est vendue par l'entreprise pour 740,000 XNUMX $. En utilisant les informations disponibles et la formule de perte en capital :
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
Par conséquent, la vente a entraîné une perte en capital pour la société de 60,000 XNUMX $.
Qu'est-ce que le temps de maintien ?
La période de détention d'un investissement ou d'une immobilisation est le temps écoulé entre l'acquisition et la vente d'une immobilisation, ou la durée pendant laquelle l'élément est détenu par l'investisseur.
Ce temps de détention est essentiel pour l'imposition des plus et moins-values. Selon la durée de détention des immobilisations, les moins-values sont réparties en deux groupes :
- Pertes en capital récent (moins d'un an)
- Pertes en capital à long terme (un an ou plus)
Avant de déclarer les pertes en capital sur les déclarations de revenus, elles doivent d'abord être divisées en catégories à long terme et à court terme.
La perte en capital est-elle déductible d'impôt ?
La moins-value est déductible fiscalement. Cela implique que la moins-value peut être prise en considération afin de diminuer le montant global du revenu imposable. Mais les pertes en capital ne sont considérées comme déductibles que lorsqu'elles sont réellement subies, et non lorsqu'elles sont accumulées. La moins-value cumulée n'est donc pas réalisée jusqu'à ce que l'actif immobilisé soit effectivement physiquement cédé, ne devenant réalisable qu'à la vente effective.
Comment bénéficier d'allégements fiscaux pour les pertes en capital
Le calcul de l'impôt sur les gains en capital dans votre déclaration de revenus implique généralement la constatation d'une perte en capital. Pour calculer vos gains et pertes en capital à long et à court terme, suivez ces étapes simples.
- Passez en revue vos revenus et vos pertes annuels. Vous pouvez trouver ces détails sur les formulaires IRS 1099-B ou 1099-S. Vous pouvez avoir plus d'un 1099 si vous travaillez avec de nombreuses sociétés d'investissement, courtiers ou institutions financières.
- Triez vos transactions par catégorie. Pour classer vos transactions en gains à long terme, gains à court terme, pertes à long terme ou pertes à court terme, utilisez le formulaire 8949. L'IRS définit un investissement à long terme comme un investissement qui est conservé pendant une période de temps supérieure à un ans.
- Sur le formulaire 1040, utilisez l'annexe D. Yu doit soustraire les pertes à long terme des gains à long terme, tandis que les pertes à court terme des gains à court terme.
- Calculez votre perte nette. Pour déterminer un gain ou une perte net unique, combinez les gains et les pertes à long et à court terme.
Que se passe-t-il si vous avez une perte en capital ?
Vous pouvez déduire certains revenus de votre déclaration de revenus en utilisant les pertes en capital pour compenser les gains en capital au cours d'une année d'imposition. Vous pouvez également déduire jusqu'à 3,000 XNUMX $ de revenu ordinaire d'une perte en capital chaque année si vous n'avez pas de gains en capital pour la compenser.
Les pertes en capital sont-elles déductibles d'impôt ?
Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez déduire le moindre de 3,000 1,500 $ (16 1040 $ si vous êtes marié et que vous produisez séparément) ou la perte nette totale disponible à la ligne XNUMX de l'annexe D de votre revenu (formulaire XNUMX).
Remplissez le plan 7 de votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR pour réclamer la perte. Vous pouvez reporter une perte en capital nette qui dépasse ce seuil sur les années d'imposition futures. Utilisez la feuille de calcul de report de perte en capital dans la publication 550, Revenus et dépenses de placement, ou les instructions de l'annexe D (formulaire 1040) pour déterminer le montant que vous pouvez reporter.
Comment calculez-vous la perte en capital ?
Vous pouvez utiliser cette formule pour calculer la perte en capital. Voici la formule :
La prix d'achat moins le prix de vente équivaut à perte en capital.
Par exemple, vous achetez une automobile pour 500 400 $ et la revendez pour 500 400 $. Pour calculer la perte en capital, vous devez avoir une valeur d'achat et de vente qui, dans ce cas, est de 500 400 $ et 100 100 $. Soustrayez XNUMX XNUMX $ de XNUMX XNUMX $ et vous obtiendrez une valeur de XNUMX XNUMX $. XNUMX XNUMX $ est votre résultat pour la perte en capital.
Qu'est-ce qu'une perte en capital par rapport à une perte ordinaire ?
La vente d'une immobilisation, comme des actions ou des obligations, à un prix inférieur à son coût d'origine entraîne une perte en capital. Alors que la perte ordinaire se produit lorsque les dépenses l'emportent sur les revenus, dans les opérations régulières d'une entreprise. Un solde net en capital se produit lorsque les pertes en capital l'emportent sur les profits en capital.
Pour les pertes en capital nettes, les salaires, les intérêts et les dividendes peuvent tous être réduits jusqu'à 3,000 3,000 $. Toute perte nette en capital supérieure à XNUMX XNUMX $ doit être reportée à l'année suivante.
En conclusion,
En report du solde des moins-values résiduelles, la moins-value nette résultant des prélèvements est déduite des résultats de la société des années suivantes. Malgré l'utilisation généralisée de cette technique de comptabilisation des pertes en capital, de nombreux pays ont leurs propres lois et réglementations régissant la fiscalité et la comptabilisation des pertes en capital sur les revenus. Comprendre la perte en capital vous offrira un avantage afin que, si cela se produit, vous puissiez réagir de manière appropriée.
FAQ
Que se passe-t-il si je ne réclame pas de pertes en capital?
Vos pertes en capital nettes correspondent au montant total de vos pertes en capital au cours de chaque année, et vous pouvez les reporter indéfiniment. Votre exécuteur testamentaire peut également inclure les pertes en capital nettes non réclamées dans votre déclaration finale pour compenser les gains en capital de l'année si vous ne les avez pas réclamés au moment de votre décès.
Quelle est la signification des plus-values ?
Les bénéfices tirés de la vente d'immobilisations sont appelés gains en capital. Une immobilisation est presque tout ce qu'une personne possède et utilise pour son propre bénéfice ou pour investir.
Quels sont les types de capitaux ?
Les quatre principaux types de capital comprennent
- Fonds de roulement
- Dette
- Équité,
- Capital commercial.
Les maisons de courtage et autres institutions financières utilisent le capital commercial.
Bibliographie
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