Des données de recensement récentes montrent que plus de 50 millions de ménages américains sont locataires. Les propriétaires utilisent l'argent du loyer pour payer les factures et les hypothèques. De nombreux investisseurs ne savent pas comment les revenus locatifs sont imposés au moment des impôts. Pour clarifier, regardons un exemple et le calcul du revenu locatif imposable. A quel taux les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Qu'est-ce que le revenu locatif (RI) ?
Les conseils de l'IRS sur l'IR incluent :
- Frais de candidature
- Loyer mensuel, avec frais de retard, inclus.
- Loyer du premier et du dernier mois payé d'avance.
- Frais de résiliation de bail.
- Travail effectué par un locataire en échange d'un loyer gratuit, comme peindre une maison.
- Utilisation par un propriétaire du dépôt de garantie remboursable d'un locataire pour un loyer impayé ou des dommages.
Un dépôt de garantie remboursable d'un locataire n'est pas RI car il est remboursable. Le dépôt de garantie du propriétaire est un passif à court terme du bilan immobilier.
Définir une dépense par rapport à un passif peut être délicat. C'est pourquoi tant de propriétaires utilisent un logiciel de gestion financière des biens locatifs pour suivre les revenus, les dépenses, les actifs et les passifs.
À quel taux les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Le taux de revenu locatif est imposé comme un revenu ordinaire. Dans une tranche d'imposition de 22 %, un investisseur avec 5,000 1,100 $ en RI paierait 5,00 0.22 $. Voici comment nous avons calculé le paiement de la taxe : 1,100 x XNUMX = XNUMX XNUMX $.
Les revenus locatifs sont-ils imposables ?
Les revenus locatifs sont imposables et doivent être déclarés. RI comprend les paiements de loyer, les dépôts de garantie, les frais de location et les autres flux de trésorerie de la propriété. Bien que la plupart des revenus d'une propriété puissent provenir des paiements de loyer, il est important d'inclure toutes les autres sources génératrices de revenus. Si un locataire paie le premier et le dernier mois de loyer lors de l'emménagement, les deux sont imposables, même si le bail se termine l'année suivante. Comme les baux ont tendance à être pluriannuels, les propriétaires d'immeubles commerciaux doivent se méfier des « loyers anticipés ».
Lorsqu'ils sont utilisés comme loyer du mois dernier, les dépôts de garantie affectent les taxes RI. Si un propriétaire et un locataire conviennent de cela, les fonds doivent être déclarés comme RI pour l'année où ils sont reçus. Si les investisseurs n'utilisent pas le dépôt de garantie pour le loyer du mois dernier, il n'est pas imposé comme un revenu locatif.
Les services publics payés par les locataires sont une autre zone grise pour les investisseurs immobiliers. Le propriétaire doit inclure les services publics payés par le locataire dans RI. Bien que les propriétaires puissent déduire les coûts des services publics, ils doivent déclarer les paiements des locataires.
Quel est le taux d'imposition sur les revenus locatifs ?
Le taux d'imposition sur les revenus locatifs varie selon que votre entreprise de location est passive ou non passive. Les immeubles locatifs sont généralement imposés comme un revenu passif. Une activité de location non passive implique la promotion immobilière, la construction, l'exploitation ou la gestion.
Le fait que le propriétaire soit actif a une incidence sur le taux d'imposition sur le revenu des immeubles locatifs. Il fait référence aux décisions de gestion. Les participants actifs comprennent des investisseurs qui gèrent la gestion immobilière. Chaque qualificatif affecte les déductions et le taux d'imposition du propriétaire.
Revenus gagnés vs revenus locatifs
Les investisseurs immobiliers peuvent percevoir deux principaux types de revenus : les revenus locatifs (revenus passifs) et les revenus du travail (parfois appelés revenus actifs).
Revenu gagné
Les revenus du travail sont les revenus qu'un contribuable gagne en travaillant. De plus, le revenu gagné comprend les pourboires en espèces ou les commissions de vente, les gains de casino ou le revenu d'un travail indépendant provenant d'une petite entreprise ou d'un concert parallèle. Ce sont des exemples de revenus gagnés.
Tous ces types de revenus du travail impliquent une participation matérielle en échange d'un paiement. Les revenus gagnés sont soumis à une retenue d'impôt sur les salaires, y compris l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt sur le revenu national et local (le cas échéant), la sécurité sociale et l'assurance-maladie (également appelées FICA) et les taxes de chômage nationales et locales.
Revenus de location
La plupart des revenus locatifs sont imposés comme des revenus passifs. La plupart des investisseurs possèdent des biens locatifs, ils n'ont donc pas besoin de retenir ou de payer des charges sociales.
Le RI comprend les intérêts et les dividendes d'obligations ou d'actions, les distributions de FPI et les revenus de location. Les investisseurs paient des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques sur le RI.
Les investisseurs immobiliers à temps plein sont exonérés de la IR régner. Des situations compliquées comme celles-ci peuvent nécessiter un CPA ou un fiscaliste.
Comment les revenus de location sont imposés
Les revenus locatifs sont imposés au taux marginal de l'investisseur. Considérez un investisseur marié avec un revenu imposable de 250,000 2022 $. Les prévisions de l'IRS pour 24 suggèrent un taux d'imposition marginal de XNUMX %.
Calcul des revenus locatifs
Calcul des revenus locatifs et du taux d'imposition
Premièrement, les investisseurs doivent classer l'IR. L'IRS définit le revenu locatif comme "tout paiement pour l'utilisation ou l'occupation d'un bien" (IRS). Il comprend les paiements des locataires mais aussi :
- Loyer anticipé
- Retenu : dépôt de garantie.
- Loyer non-obligatoire
- Services des locataires à titre de paiement.
Une fois que le RI d'un investisseur est totalisé, il peut calculer son taux d'imposition. Contrairement aux revenus ordinaires, les revenus locatifs ne sont pas imposés. Au lieu de cela, il est traité comme un revenu d'entreprise qualifié (QBI) dans certains cas, ce qui permet aux investisseurs de déduire jusqu'à 20 %.
Les déclarants célibataires ont besoin de 157,500 315,000 $ de revenu imposable. Ceux qui déposent conjointement ont un seuil de XNUMX XNUMX $. Les investisseurs peuvent déduire les charges locatives et les amortissements de leur revenu imposable.
Exemple de calcul de l'impôt sur les revenus de location
Voici un exemple de base d'impôt sur le revenu locatif. Tout d'abord, estimez RI. Un revenu de location de 1,000 12,000 $ par mois équivaut à XNUMX XNUMX $ par année.
Calculez votre base d'amortissement. Le prix d'achat, les frais non déductibles et la valeur du lot sont nécessaires pour calculer cela. Par exemple, si vous avez acheté une propriété pour 100,000 1,000 $ et que vous avez dépensé 80,000 XNUMX $ en frais non déductibles (tels que l'assurance titres et les frais d'enregistrement), votre base de biens amortissables serait de XNUMX XNUMX $.
Calculez les coûts d'exploitation et de propriété de votre bien locatif. Frais de nettoyage, de réparation et d'entretien ; les frais de gestion immobilière, de location et d'aménagement paysager ; antiparasitaire; les frais d'assurance des biens et de la responsabilité du propriétaire ; paiements d'intérêts hypothécaires; impôts fonciers; les frais de préparation des déclarations de revenus du comptable ; et les frais de déplacement pour visiter votre propriété à l'extérieur de la ville. Disons que les dépenses d'exploitation et les coûts de propriété totalisent 8,000 XNUMX $ par année.
Soustrayez le total des dépenses déductibles (8,000 12,000 $) du RI (4,000 80,000 $) pour trouver le revenu net avant amortissement (27 2,963 $). Divisez la base de la propriété (2,963 4,000 $) par la durée de l'hypothèque (1,037) pour obtenir une dépréciation annuelle (XNUMX XNUMX $). Soustrayez ensuite votre amortissement annuel (XNUMX XNUMX $) de votre revenu net avant amortissement (XNUMX XNUMX $) pour obtenir votre revenu imposable. Un exemple de revenu imposable : est de XNUMX XNUMX $.
Calculer la taxe RI. Multipliez l'amortissement annuel par 22 % (si vous êtes marié et déposez conjointement avec un revenu de 80,251 171,050 $ à 228.14 XNUMX $). XNUMX $ au total.
Je pense que l'exemple de revenu de location ci-dessus a été utile.
Quelles sont les déductions disponibles ?
Les investisseurs aiment les bénéfices des propriétés locatives jusqu'à la saison des impôts. Connaître vos déductions est crucial. Les déductions sont des dépenses imposables sur le revenu. Les déductions peuvent réduire les impôts en diminuant votre revenu imposable.
Les propriétaires peuvent être éligibles à plusieurs déductions, notamment :
- L'amortissement est une déduction populaire pour les investisseurs immobiliers. La dépréciation de la propriété fait référence à la valeur perdue en raison de l'usure, bien que la détermination du montant éligible à cette déduction puisse être délicate.
- IIntérêts : intérêts annuels sur hypothèque ou prêt payés par les propriétaires. Les intérêts de carte de crédit peuvent également être déduits. Les intérêts sont un revenu fiscal important pour la propriété locative.
- Réparations : Les réparations maintiennent une propriété « vivable » et sont imposables sur le revenu. Par exemple, remplacer des fenêtres cassées, résoudre des problèmes de plomberie, etc.
- Les propriétaires peuvent déduire les salaires des employés du revenu imposable. Cela comprend l'entretien, la réparation et les travailleurs contractuels.
- Assurance : les primes d'assurance liées à l'activité de location peuvent donner droit à des déductions, telles que l'assurance incendie, inondation, vol et responsabilité civile.
- Chaque fois que les investisseurs (ou les propriétaires) voyagent pour des activités liées à la location, telles que des visites de propriétés ou des voyages à la quincaillerie, ils peuvent le déduire. L'IRS surveille de près les déductions pour les voyages de nuit.
- Les frais de bureau à domicile sont généralement déductibles du revenu imposable. Les investisseurs doivent prouver que leur bureau à domicile est leur lieu d'activité principal pour déduire les frais de bureau à domicile.
- Services juridiques : les frais d'avocat, de gestionnaire immobilier, de comptable et de conseiller sont déductibles.
Comment signaler une IR
Le formulaire 1040 et l'annexe E sont requis pour déclarer le RI. Le formulaire 1040 est le formulaire d'impôt sur le revenu de base pour les impôts fédéraux. Les déclarants doivent déclarer leur SSN et le nombre de personnes à charge. Les investisseurs déclarent leurs revenus sur le formulaire 1040.
Ce document rapporte les revenus, les dépenses et l'amortissement des biens locatifs. Selon le nombre de propriétés qu'ils possèdent et exploitent, les investisseurs peuvent avoir besoin de plusieurs formulaires de l'annexe E. Même si vous remplissez plusieurs formulaires de l'annexe E, déclarez les « totaux » sur une seule feuille de papier.
Les investisseurs doivent conserver des registres de dépenses et de revenus toute l'année pour la saison des impôts. Conservez les chèques de loyer, les reçus commerciaux et les documents de retenue. Vérifiez toujours les informations. Classez toujours les documents avec précaution.
Conseils pour réduire l'IR imposable
Investir dans les revenus et les dépenses Les lois fiscales américaines favorisent les investisseurs immobiliers. Autres moyens de réduire le revenu imposable des biens locatifs :
Coûts de possession
Un investisseur peut également être en mesure de déduire les dépenses du propriétaire pour réduire le revenu net imposable, telles que :
- Frais de bureau à domicile liés à l'entreprise.
- Les entreprises utilisent du papier, de l'encre, des crayons et des téléphones portables.
- Enseignement de l'immobilier
- Cotisations au club d'investisseurs et abonnements aux publications commerciales.
- Frais juridiques et professionnels de la propriété locative.
Les frais de déplacement
Un investisseur peut également déduire les déplacements vers et depuis un bien locatif. Même si une société de gestion immobilière locale est embauchée, un investisseur peut toujours vouloir visiter la location et rencontrer le gestionnaire.
IRS Topic 511: Business Travel Expenses explique ce qu'un investisseur peut déduire du RI. Les dépenses d'entreprise doivent être raisonnables, ordinaires et nécessaires à l'entreprise, et non personnelles.
Prime de dévaluation
L'amortissement des propriétés résidentielles prend 27.5 ans. Si une maison coûte 140,000 5,091 $ (hors terrain), l'amortissement est de XNUMX XNUMX $ par an.
Un nouveau toit doit être ajouté au prix de base d'un bien locatif et amorti sur le même nombre d'années. Par exemple, si un investisseur dépense 10,000 364 $ pour remplacer un toit, l'amortissement supplémentaire serait de 10,000 $ (27.5 XNUMX $/XNUMX ans).
Jusqu'en 2023, un investisseur peut être en mesure d'utiliser la prime d'amortissement pour déduire le coût total d'une amélioration des immobilisations au cours de la même année d'imposition. Si la déduction supplémentaire entraîne une perte immobilière locative, elle peut être reportée.
Comment les revenus de location sont-ils imposés au Canada?
Taxes sur les biens locatifs
25% du RI brut doit être remis annuellement en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu du Canada. Les non-résidents peuvent payer 25 % du RI net (après dépenses) en remplissant le formulaire NR6.
Qu'est-ce que le revenu du loyer ?
Les investisseurs immobiliers peuvent percevoir deux principaux types de revenus : les revenus locatifs (revenus passifs) et les revenus du travail (parfois appelés revenus actifs).
Dois-je payer un impôt sur les revenus locatifs en Irlande ?
Les revenus ou autres revenus locatifs sont imposables. Vous devez déclarer ce revenu au Revenu à l'aide d'une déclaration de revenus autocotisée (formulaire 11).
Quelle catégorie de revenu est le loyer ?
Le loyer relève des «comptes de vente, généraux et administratifs». Les autres éléments SG&A comprennent les litiges, les fournitures de bureau, les paiements de responsabilité réglementaire, les salaires, les assurances et les amortissements.
Comment éviter de payer des impôts sur les revenus locatifs?
Utiliser un échange 1031
Section 1031 du Code des impôts vous permet de reporter l'impôt sur les gains en capital sur les immeubles locatifs si vous réinvestissez le produit.
Quel est le montant du loyer hors taxes ?
Vous pouvez louer votre maison de vacances jusqu'à 14 jours par an, et tous les RI sont exonérés d'impôt, quel que soit votre revenu. L'IRS n'est même pas informé du revenu. Cette règle peut être une aubaine si vous possédez une maison de vacances dans un quartier populaire où les gens veulent des locations à court terme.
Conclusion
La propriété locative et les taxes sont bien documentées. Pourquoi les investisseurs devraient-ils demander "À quel taux les revenus locatifs sont-ils imposés (exemple)" et "Est-ce que le RI est imposable ?" La tenue de registres organisés, la recherche de déductions potentielles et la connaissance du processus de déclaration peuvent aider votre entreprise pendant la saison des impôts. Les investisseurs ont besoin de prévoyance et de planification pour gérer les taxes RI.
Revenus locatifs FQA
Quel type de revenu est un revenu locatif?
Revenu passif, la plupart des RI sont imposés comme un revenu passif. La plupart des investisseurs possèdent des biens locatifs, ils n'ont donc pas besoin de retenir ou de payer des charges sociales.
Comment l'IRS sait-il si j'ai des revenus de location ?
L'IRS peut en savoir plus sur les revenus locatifs en effectuant des audits fiscaux, en examinant les dossiers publics et les documents immobiliers et en recevant des informations d'un lanceur d'alerte. Les investisseurs peuvent faire face à des amendes liées à l'exactitude, à des amendes pour fraude civile et à des poursuites pénales potentielles s'ils omettent de déclarer l'IR
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ? Exemple ?
Le revenu locatif est imposé au taux marginal d'un investisseur, par exemple, considérons un investisseur marié avec 250,000 2023 $ de revenu imposable. Les prévisions de l'IRS pour 24 suggèrent un taux d'imposition marginal de XNUMX %.
Bibliographie
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