Lorsqu'une action est fractionnée, les dividendes et les distributions de capital sont pris en compte, le prix de base, généralement le prix d'achat, est la valeur initiale de l'actif à des fins fiscales. La plus-value, égale à la différence entre le prix de revient de l'actif et sa valeur de marché, est calculée à partir de cette valeur. Cette phrase peut également expliquer la différence entre les prix au comptant et à terme d'une marchandise.
Qu'est-ce que la base des coûts ?
À son niveau le plus élémentaire, le coût de base d'un investissement est le montant de l'investissement initial plus les commissions ou autres coûts associés à l'achat. Soit le montant d'argent que vaut l'investissement, soit le prix payé par action peut être utilisé pour le décrire.
Il est essentiel d'utiliser la bonne base de coût, également connue sous le nom de base fiscale, surtout si vous réinvestissez les dividendes et les distributions de gains en capital plutôt que de les encaisser. Lorsque vous réinvestissez les distributions, l'assiette fiscale de votre investissement augmente. Vous devez en tenir compte si vous souhaitez déclarer une plus-value moins importante et payer moins d'impôts. Vous pouvez finir par payer deux fois des impôts sur les distributions réinvesties si vous n'utilisez pas l'assiette fiscale la plus élevée. De plus, déterminer la base de coût correcte est la première étape pour déterminer combien d'argent vous avez gagné ou perdu lorsque vous avez vendu une action.
Aux fins de l'impôt, le « coût de base » fait référence à la valeur d'origine ou au prix d'achat d'un article. La valeur de base du coût est utilisée pour calculer les gains ou les pertes en capital, qui sont la différence entre les prix de vente et d'achat. L'ensemble de la base de coût doit être calculé pour voir si un investissement est rentable et s'il y a des conséquences fiscales. Les investisseurs doivent garder un œil sur l'évolution de leurs investissements pour voir s'ils leur ont apporté les gains qu'ils espéraient.
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Les investisseurs utilisent fréquemment la méthode du coût moyen pour la déclaration fiscale des fonds communs de placement. Vos actifs sont conservés dans une entreprise de courtage qui déclare en utilisant la méthode des coûts. De nombreuses maisons de courtage utilisent par défaut la méthode du coût moyen. D'autres stratégies sont également disponibles pour les investisseurs, telles que le premier entré, premier sorti (FIFO), le dernier entré, premier sorti (LIFO), le coût élevé, le faible coût et autres. Une fois qu'une technique basée sur les coûts a été choisie pour un fonds commun de placement particulier, elle doit être utilisée à l'avenir.
Les sociétés de courtage remettront aux investisseurs les documents fiscaux annuels dont ils ont besoin pour les opérations sur fonds communs de placement en fonction de la méthode de calcul des coûts choisie. Même si l'idée de la base des coûts est simple en général, elle peut se compliquer de plusieurs façons. Le suivi de la base des coûts est important pour les impôts et pour surveiller et juger la performance des investissements. L'objectif est de tenir des registres précis et, dans la mesure du possible, de simplifier l'approche d'investissement.
Types de base de coût
L'organisation emploie trois méthodologies différentes d'analyse des coûts.
#1. Méthode FIFO
Le principe d'inventaire « premier entré, premier sorti » est utilisé dans cette approche d'établissement des coûts pour désigner la vente du stock initialement acheté.
Disons que X a acheté 10 actions le 1er janvier et 20 autres le 2 février. Le 3 mars, X a vendu 5 actions. Cinq stocks seront comptés comme épuisés au 1er janvier à des fins d'enregistrement par l'organisation. Dans le cas des denrées périssables, cette stratégie est généralement utilisée.
#2. Méthode LIFO
Utilisons l'exemple ci-dessus pour illustrer la comptabilité « dernier entré, premier sorti », un autre nom pour cette procédure. Cinq actions seront vendues dans le cadre de cette approche à partir du 2 février.
#3. Approche du coût moyen pondéré
Cette méthode utilise une base de coût moyen pour enregistrer la valeur du stock. Cette approche est généralement utilisée dans les fonds communs de placement. Pensez à acheter 4 unités pour 10 $ et 6 unités pour 20 $. Il sera calculé comme [(4$10+(6$20)]
Le coût moyen par unité est de 16 $ lorsque 4 unités sont ajoutées à 6.
Avantages
- Aux fins de la fiscalité, la base de coût est cruciale. Par exemple, 100 actions ont été achetées pour 10 $ chacune, et la valeur marchande actuelle de l'action est de 50 $. Les gains en capital sont de 100 actions (50 $ – 10 $) = 400 $.
- Pour les rapports financiers, la technique du coût est avantageuse. Sinon, il serait difficile de documenter ces actifs variables. Par exemple, si nous commençons à documenter la transaction sur la base des prix du marché, il serait difficile de tenir des livres conformément à cette modification car le prix du marché des actions est instable et varie à chaque seconde.
- Les coûts à inclure ou non dans le coût sont déterminés par la base de coût. A titre d'illustration, la norme comptable précise quelle charge sera comptabilisée dans le coût de l'actif.
- M. X dépense 15,000 5,000 $ pour une machine et 500 XNUMX $ supplémentaires pour l'installation, le courtage, les droits et autres frais. Il paie également quelques dépenses totalisant XNUMX $ non liées à l'actif.
Inconvénients
- Une base de coût ne reflète pas le coût réel de l'actif.
- Imaginez que X dépense 10,000 12,000 $ pour un article tandis que Y dépense XNUMX XNUMX $ pour le même actif.
- Comme on peut le voir, pour des raisons d'enregistrement, le prix d'un même objet diffère pour X et Y.
Calculateur de base des coûts
Lorsque vous vendez un investissement, votre coût de base détermine votre impôt sur les gains en capital. Le prix de base d'une action ou d'un autre titre est souvent le montant que vous avez payé pour chaque action. Soustraire le prix de vente de votre coût de base vous permettra de déterminer votre gain (ou perte) en capital sur une vente. Votre prix de base pour un titre peut ne pas toujours être le même que le prix que vous avez payé. Par exemple, si vous héritez d'actions d'une personne décédée, votre base de coût est généralement le prix de chaque action au moment du décès. La base de coût peut également être modifiée pour les fractionnements d'actions, les dividendes, les coûts et les rendements de distribution de capital.
L'un des moyens les moins utilisés d'économiser de l'argent sur les impôts est de savoir comment les gains et les pertes réalisés affectent vos impôts. Lorsque vous vendez un investissement, vous devez connaître le coût de base et tenir de bons registres pour gérer votre argent maintenant et à l'avenir.
Le calculateur de base de coût calcule automatiquement la base de coût et le nombre d'actions détenues pour chaque titre. Il comprend des éléments complexes, notamment des fusions, des scissions, des événements volontaires et des réinvestissements de dividendes. Le calculateur contient des informations sur les dividendes en actions et les distributions des fonds communs de placement. Le suivi des scissions, fusions, scissions et autres opérations sur titres peut rendre difficile et fastidieuse la détermination du coût de base de vos actions et des tâches chronophages. Le coût des actions plus la commission facturée par votre courtier sont ajoutés pour déterminer le coût de base d'une action que vous avez achetée.
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Immobilier de base des coûts
En termes simples, le coût de base d'un bien immobilier est le prix payé à l'achat. Connaître ce nombre est crucial car lorsque les propriétaires vendent leur résidence principale ou un immeuble de placement, ils doivent payer un impôt sur les gains en capital sur tous les bénéfices au-delà du prix qu'ils ont payé pour les propriétés.
Vos obligations fiscales peuvent être considérablement affectées par l'immobilier sur la base des coûts. Si vous connaissez votre prix de base avant d'acheter un bien immobilier, vous pourriez être prêt à faire face aux conséquences fiscales de sa vente.
La base de coût dans l'immobilier est le total de ce qu'il en coûte pour acheter et entretenir une propriété. Aux fins de l'impôt, il est important de savoir combien vous avez initialement payé pour votre maison. Si vous vendez votre maison plus cher que ce que vous avez payé, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital sur la différence. La base de coût est comme un point de départ pour la personne qui possède la propriété. Ils sont responsables du paiement des taxes supplémentaires s'ils vendent la propriété à un prix supérieur au prix de base.
Comment calculez-vous la base des coûts ?
Il existe deux méthodes pour calculer votre coût de base par action :
- Pour obtenir la nouvelle base de coût par action (10,000 2,000 $/5.00 10,000 = 2,000 $), divisez la valeur de l'investissement initial (XNUMX XNUMX $) par le nouveau nombre d'actions que vous possédez (XNUMX XNUMX actions).
- Divisez votre base de coût antérieure par action (10 $) par le facteur de partage 2:1 pour obtenir 5.00 $.
Comment l'IRS connaît-il votre base de coût ?
La plupart du temps, ces informations figurent sur le relevé de confirmation que le courtier vous remet après l'achat d'un titre. En tant que contribuable, il est de votre devoir de donner à l'IRS des informations précises sur la base des coûts.
Pourquoi la base des coûts est-elle importante ?
C'est important parce que la différence entre les prix de vente et d'achat représente les gains ou les pertes en capital déterminés à l'aide de la valeur de base du coût. La base du coût total doit être calculée pour déterminer si un investissement est rentable et pour identifier les éventuelles conséquences fiscales.
Quelle est la meilleure méthode pour la base des coûts ?
Vos besoins financiers et votre situation particuliers détermineront la méthode de calcul des coûts qui vous convient le mieux. L'utilisation de la technique du coût moyen pour les ventes de fonds communs de placement et de la méthode FIFO pour vos autres investissements est généralement appropriée si vous avez de petits avoirs et que vous ne souhaitez pas conserver des registres méticuleux des dates d'achat et de vente d'actions.
Payez-vous des impôts sur une base de coût ?
Les investisseurs doivent payer des impôts sur les gains en capital en fonction du prix d'achat et de la base de coût lorsqu'ils vendent un investissement. Néanmoins, que les dividendes soient réinvestis ou versés en espèces, ils sont imposés comme un revenu l'année où ils sont perçus par l'investisseur.
Comment puis-je éviter de payer des impôts lorsque je vends des actions ?
Voici comment éviter de payer des taxes sur les actions :
- Investissement à long terme
- Augmentez vos cotisations au compte de retraite.
- Sélectionnez la base de coût.
- Réduisez votre taux d'imposition.
- Rassemblez les pertes pour équilibrer les gains.
- Déménager dans un État à faible fiscalité.
- Donnez des actions à une bonne cause.
- Mettez de l'argent dans une zone d'opportunité.
Comment l'IRS sait-il si vous avez des gains en capital ?
Les propriétaires immobiliers doivent divulguer leurs gains en capital à l'Internal Revenue Service. Dans certaines circonstances, vous pouvez recevoir le formulaire IRS 1099-S si vous vendez un bien immobilier pour un gain en capital. Les agents de règlement immobilier, les courtiers ou les prêteurs dans les transactions immobilières envoient ce formulaire aux vendeurs de biens.
Conclusion
Lors de la gestion d'un portefeuille et de la déclaration de revenus, les investisseurs doivent déterminer et suivre la base du coût des capitaux propres. La plupart du temps, il est plus difficile de déterminer la base du coût des capitaux propres que d'ajouter le prix d'achat et tout autre coût.
Il est essentiel de garder un œil sur l'activité de l'entreprise pour s'assurer que les investisseurs comprennent comment une position en actions peut rapporter ou perdre de l'argent et que les gains et les pertes en capital sont correctement déclarés. Même si les sociétés de courtage suivent et soumettent souvent ces informations à l'IRS, il y a des moments où elles ne peuvent pas le faire, comme lorsqu'une action est offerte en cadeau. De nombreux autres outils Web, en plus des maisons de courtage, peuvent vous aider à tenir un registre précis.
Bien que la base des coûts soit une notion assez simple, elle peut prêter à confusion. À des fins fiscales et pour suivre et évaluer la performance des investissements, vous devez suivre le coût de base. Il est crucial de tenir des registres précis et, dans la mesure du possible, de simplifier votre approche de placement.
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Bibliographie
