Les impôts sont un prélèvement obligatoire pour toutes les entreprises existantes, qu'elles soient grandes ou petites. En d'autres termes, il s'agit d'une obligation qu'une entreprise doit à l'État dans lequel elle opère. Selon la Small Business Administration, les petites entreprises de tous types paient un taux d'imposition fédéral moyen de 19.8 %, bien que le seul facteur déterminant du taux d'imposition payé par les entreprises reste la structure de l'entité commerciale. Votre entité commerciale détermine le formulaire dont vous aurez besoin pour produire votre déclaration de revenus fédérale et le montant que votre entreprise doit au gouvernement. Ci-dessous, nous avons mis en évidence le taux d'imposition fédéral pour les propriétaires de petites entreprises, en particulier en Californie.
Taux d'imposition des petites entreprises
La fiscalité est difficile et de nombreux propriétaires de petites entreprises ne comprennent pas comment leur taux d'imposition est calculé. De nombreux propriétaires d'entreprise ne connaissent pas le taux d'imposition sur le revenu des sociétés, les allégements fiscaux dont ils disposent ou ce que le terme « revenu transmis » implique réellement. Une petite entreprise peut être tenue de payer un impôt sur le revenu, une taxe sur le travail indépendant, des impôts sur les employés et des taxes d'accise. Ceux-ci, cependant, varieront en fonction de la structure de l'organisation.
Les taux d'imposition, les déductions et les obligations connexes pour les petites entreprises peuvent changer d'année en année, et c'est pourquoi, en tant que propriétaire de petite entreprise, il est important de se tenir au courant des règles fiscales afin de payer le montant correct chaque année.
Le taux d'imposition fédéral des petites entreprises
La principale raison pour laquelle les impôts sont si difficiles pour les propriétaires de petites entreprises est qu'il n'y a pas un seul « impôt sur les petites entreprises », ce qui signifie qu'il n'y a pas un seul taxe sur les petites entreprises évaluer. Les gens pensent souvent à la taxe fédérale sur le revenu et comment cela se rapporte à leur entreprise lorsque la question des impôts est soulevée.
Néanmoins, l'impôt fédéral sur le revenu n'est qu'un des nombreux impôts qu'une entreprise peut être tenue de payer. Cependant, selon la structure de votre entreprise, si vous avez des employés ou les produits ou services que vous fournissez à vos clients ou que vous utilisez pour faire des affaires, votre entreprise peut devoir payer une ou plusieurs taxes différentes.
Le montant des taxes qui doivent être payées au gouvernement fédéral par les petites entreprises dépend de différents critères. Le niveau de revenu que vous obtenez est toujours l'un des facteurs les plus importants, tout comme le type d'entité commerciale qu'est votre entreprise. Mais, la décision que vous prenez sur la façon d'organiser votre entreprise peut également avoir un impact significatif sur le montant d'argent que vous devez en arriérés d'impôts à l'Internal Revenue Service (IRS).
Cela étant dit, nous examinerons les impôts des entreprises du point de vue des deux principales catégories, à savoir les sociétés et les entités intermédiaires.
#1. Taux d'imposition sur le revenu des entreprises pour les sociétés C (21 %)
En raison de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA), l'impôt fédéral sur le revenu des sociétés C est à un taux forfaitaire de 21 % depuis 2018. Avant 2018, les sociétés C payaient généralement un cadre fiscal à plusieurs niveaux, avec des taux allant de 15 % à 35 % de leur chiffre d'affaires annuel. Environ seulement 5% des entreprises opérant aux États-Unis sont classées comme sociétés C.
Si votre entreprise est une société C ordinaire à des fins fiscales, ou si elle choisit d'être imposée comme si elle l'était, vous paierez un taux constant de 21 % sur tout revenu net que vous générez. Votre revenu imposable sera le montant du chiffre d'affaires que les dépenses déductibles légalement n'ont pas affecté. Il n'y a plus de catégorie fiscale distincte pour les petites entreprises qui s'applique aux sociétés C en général.
Cependant, ce faible taux d'impôt sur le revenu pour une petite entreprise n'est applicable qu'au niveau de l'entité. Si vous vous versez un salaire, l'argent que vous retirez de l'entreprise peut être déduit en tant que dépense d'entreprise valide, mais vous devrez payer l'impôt sur le revenu des particuliers sur l'argent que vous retirez de l'entreprise sous la forme d'un salaire à le taux qui s'applique à vous personnellement.
#2. Taux d'imposition sur le revenu des entreprises pour les droits de transmission (0 % à 37 %)
Un nombre notable de petites entreprises aux États-Unis sont aujourd'hui structurées comme une sorte d'entité intermédiaire ou une autre. Les entités intermédiaires comprennent généralement les sociétés S, les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les entreprises individuelles. Toutes ces entités partagent une certaine chose en commun, qui est le fait qu'elles n'ont normalement pas à payer d'impôt au niveau de l'entité.
Cependant, en échange, ils devront «répercuter» leur revenu imposable sur leurs actionnaires, partenaires ou propriétaires. Ce faisant, chacune de ces parties inclura elle-même ce revenu dans sa déclaration de revenus. En d'autres termes, l'exigence de transmission est une condition de l'échange.
En règle générale, plus le taux d'imposition sur les revenus que vous gagnez par le biais d'entités intermédiaires est élevé, plus le revenu global du contribuable est élevé. Si vous disposez d'une importante somme d'argent, qu'elle provienne de votre propre entreprise ou d'autres sources, vous pourriez vous retrouver assujetti à des taux d'imposition aussi élevés que la tranche d'imposition marginale la plus élevée, qui est maintenant de 37 %.
Taux d'impôt sur le revenu des particuliers 2023
| Tarifs | Revenus individuels | Couples remplissant conjointement | Marié Remplissage Séparément | Chef de ménage |
| 10% | $ 0 10,275 à XNUMX XNUMX $ | $ 0 20,550 à XNUMX XNUMX $ | $ 0 10,275 à XNUMX XNUMX $ | $ 0 14,650 à XNUMX XNUMX $ |
| 12% | $ 10,276 41,775 à XNUMX XNUMX $ | $ 20,551 83,550 à XNUMX XNUMX $ | $ 10,276 41,775 à XNUMX XNUMX $ | $ 14,651 55,900 à XNUMX XNUMX $ |
| 22% | $ 41,776 89,075 à XNUMX XNUMX $ | $ 83,551 178,150 à XNUMX XNUMX $ | $ 41,776 89,075 à XNUMX XNUMX $ | $ 55,901 89,050 à XNUMX XNUMX $ |
| 24% | $ 89,076 170,050 à XNUMX XNUMX $ | $ 178,151 340,100 à XNUMX XNUMX $ | $ 89,076 170,050 à XNUMX XNUMX $ | $ 89,051 170,050 à XNUMX XNUMX $ |
| 32% | $ 170,051 215,950 à XNUMX XNUMX $ | $ 340,101 431,900 à XNUMX XNUMX $ | $ 170,051 215,950 à XNUMX XNUMX $ | $ 170,051 215,950 à XNUMX XNUMX $ |
| 35% | $ 215,951 539,900 à XNUMX XNUMX $ | $ 431,901 647,850 à XNUMX XNUMX $ | $ 215,951 323,925 à XNUMX XNUMX $ | $ 215,951 539,900 à XNUMX XNUMX $ |
| 37% | $ 539,901 ou plus | $ 647,851 ou plus | $ 323,926 ou plus | $ 539,901 ou plus |
On pourrait d'abord penser qu'il serait avantageux d'être imposé en tant que société C parce que les sociétés paient un taux d'imposition maximal de 21%, mais les personnes dans la tranche d'imposition la plus élevée paient un taux de 37% sur leur revenu transmis. Néanmoins, en plus d'abaisser le taux d'imposition de la société, le congrès a également contribué à créer une nouvelle déduction pour le revenu d'entreprise admissible (QBI).
Si vous possédez une seule entreprise intermédiaire et que votre revenu imposable est égal ou inférieur à 170,050 340,100 $ (ou 20 2022 $ pour un couple déclarant conjointement), vous avez droit à cette déduction de XNUMX % sur vos impôts de XNUMX. Toutefois, la déduction QBI peut être limitée aux contribuables dont les revenus sont supérieurs à ces seuils.
Taxes supplémentaires pour les petites entreprises
Les petites entreprises sont assujetties à divers impôts en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Même le logiciel de préparation des déclarations le plus complet peut ne pas inclure tous ces éléments. Mais vous devez payer ces taxes pour éviter d'avoir des ennuis, peu importe où vous vous trouvez dans le monde.
#1. Charges sociales
Outre les cotisations fédérales au chômage, les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie font également partie des charges sociales. Ces taxes sont appelées taxes « FICA » car elles ont été établies par la loi fédérale sur les contributions aux assurances. Le taux d'imposition FICA est de 15.3 % du salaire brut d'un employé, dont 12.4 % vont à la sécurité sociale et 2.9 % à l'assurance-maladie. Les entreprises qui emploient des salariés sont assujetties à cette taxe. Le salaire de l'employé est réduit d'un montant égal à la moitié du taux FICA, et l'employeur est responsable du montant restant.
Pendant ce temps, la taxe fédérale sur l'assurance-chômage (FUTA) relève de la seule responsabilité de l'employeur; il n'est pas déduit du salaire de l'employé. La loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA) impose un taux d'imposition de 6 % sur les premiers 7,000 5.4 $ qu'un employé reçoit en salaire sur une base annuelle. Cependant, les employeurs pourraient également être éligibles à un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 0.6 %, ce qui pourrait faire baisser leur taux d'imposition FUTA jusqu'à XNUMX %.
Dans de nombreuses entreprises intermédiaires, même si les propriétaires n'ont pas d'employés, ils doivent payer des impôts sur le travail indépendant, qui sont l'équivalent des impôts FICA pour les travailleurs indépendants. Le taux d'imposition pour les travailleurs indépendants est de 15.3 %.
#2. Taxe de vente
Vous devrez peut-être percevoir la taxe de vente et la remettre à l'organisme d'État approprié. C'est le cas si le lieu où votre entreprise opère impose des taxes sur la vente de biens et la prestation de services. La majorité des entreprises réussissent à répercuter bon nombre des charges de la taxe de vente sur leurs clients. néanmoins, il existe des situations dans lesquelles l'entreprise elle-même finit par devoir payer la facture fiscale.
#3. Taxe de propriété
Souvent, les petites entreprises doivent généralement payer des taxes foncières nationales et locales. Dans certaines circonstances, l'obligation fiscale ne s'applique qu'aux biens immobiliers dont l'entreprise est propriétaire. Alors que dans certaines régions, une partie des biens corporels que l'entreprise possède, tels que les fournitures de bureau et l'équipement commercial, est également soumise à l'impôt.
Dans les deux cas, il est essentiel de soumettre les documents nécessaires pour garantir que vous vous conformez aux règles des autorités fiscales nationales et municipales de votre région.
#4. Taxes d'accise
Les petites entreprises sont assujetties aux droits d'accise si elles doivent se livrer à l'une des activités suivantes :
- Produire ou vendre des biens particuliers, tels que des boissons alcoolisées, des cigarettes et des armes à feu, entre autres.
- Gérer des catégories particulières d'entreprises, comme des établissements de paris sur des événements sportifs
- Utiliser une grande variété de marchandises, de sortes et de types d'équipements, d'installations et de produits, tels que des avions et des camions lourds.
- Obtenir une compensation pour la fourniture de services spécifiques, tels que les services de salon de bronzage ou les services téléphoniques.
Même si les petites entreprises sont assujetties à des taxes d'accise, le coût de ces taxes est généralement inclus dans le prix des produits et services que les clients achètent.
Taux d'imposition des petites entreprises en Californie
Si vous exploitez une petite entreprise dans l'État de Californie, vous devez connaître le taux d'imposition annuel, car vous serez redevable d'une grande variété d'impôts. De plus, lorsqu'ils paient des impôts fédéraux sur le revenu, les propriétaires d'entreprise en Californie doivent également payer divers types d'impôts d'État.
Contrairement à la situation à laquelle est confronté le gouvernement fédéral, la Californie n'est pas aux prises avec la question de la double imposition. Si vous avez des revenus susceptibles d'être répercutés sur l'impôt, cela signifie que votre entreprise peut être redevable à la fois de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu.
À partir de l'année 2021, la Tax Foundation a placé la Californie dans la position d'avoir le deuxième pire fardeau fiscal global pour les entreprises aux États-Unis. Ceci, combiné au coût de la vie généralement élevé de l'État, en fait un environnement difficile pour lancer une nouvelle entreprise en Californie.
Taux des petites entreprises de l'impôt californien sur le revenu des sociétés
Les petites entreprises en Californie ne bénéficient pas encore du taux réduit de l'impôt sur les sociétés en Californie. Bien que la Californie soit bien connue pour abriter plusieurs zones métropolitaines différentes, diverses, actives et en expansion, telles que Los Angeles, Oakland et Sacramento
Les collèges et les universités de ces régions métropolitaines produisent régulièrement de jeunes adultes instruits. Il y a donc beaucoup de gens intelligents qui vivent dans ces villes, dont beaucoup appartiennent à la classe supérieure et ont une vie confortable.
Par rapport à d'autres États, la Californie réussit mieux à attirer les entrepreneurs et les petites entreprises dans l'État. L'État de Californie impose certains des impôts sur les sociétés les plus élevés de tous les autres États des États-Unis. De nombreux propriétaires d'entreprises ont été contraints de rechercher d'autres États dans lesquels incorporer leurs entreprises en raison des impôts élevés et des réglementations onéreuses qui existent dans leur État d'origine. Des États comme le Texas et la Floride sont des exemples d'États plus favorables aux entreprises que d'autres.
Différents types de taxes professionnelles en Californie
Dans l'État de Californie, il existe trois types différents d'impôts sur le revenu que les entreprises doivent connaître
- Impôt sur les sociétés
- Taxe de franchise
- Impôt minimum de remplacement.
Presque toutes les entreprises commerciales sont tenues de payer au moins une de ces taxes, et la majorité de ces entreprises doivent payer plus d'une de ces taxes.
L'impôt sur les sociétés s'applique aussi bien aux sociétés qu'aux sociétés à responsabilité limitée (LLC). Le taux d'imposition des sociétés en Californie pour les petites entreprises est d'environ 9 %, ce qui est supérieur au taux standard, et il est appliqué au revenu net imposable d'une société. Cependant, les sociétés doivent également payer l'impôt minimum de remplacement (AMT), qui se situe normalement autour de 6.5 %. Il agit comme un contrôle sur une entreprise qui annule des dépenses pour réduire le montant qu'elle paie pour l'impôt sur les sociétés. Bien qu'il ne soit pas obligatoire pour les sociétés de payer la taxe de franchise, elles doivent payer l'AMT.
Tous les types de sociétés, y compris les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée, sociétés en commandite, et les sociétés à responsabilité limitée, sont soumises à la taxe de franchise. Il empêche les entreprises de tenter de réduire leur revenu imposable pour réduire leur charge fiscale globale. Les taxes de franchise sont souvent prélevées sur des entreprises qui ne sont pas tenues de payer des impôts sur les sociétés car elles ne génèrent pas de bénéfices nets positifs. En effet, les taxes de franchise sont considérées comme une alternative aux impôts sur les sociétés. Le taux d'imposition actuel de la Californie pour une petite entreprise, qui est de 6.65 %, est déterminé par la réglementation fédérale.
Taux d'imposition californiens pour les petites entreprises
Le taux d'imposition californien pour l'impôt sur le revenu des petites entreprises est le suivant :
| Tarifs | Filer unique/couples remplissant séparément | couples déclarant conjointement / veuve(se) éligible(s) | Chef de ménage |
| 1% | $ 0 9,324 à XNUMX XNUMX $ | $ 0 18,662 à XNUMX XNUMX $ | $ 0 18,662 à XNUMX XNUMX $ |
| 2% | $ 9,325 22,106 à XNUMX XNUMX $ | $ 18,650 44,213 à XNUMX XNUMX $ | $ 18,663 44,216 à XNUMX XNUMX $ |
| 4% | $ 22,107 34,891 à XNUMX XNUMX $ | $ 44,214 69,783 à XNUMX XNUMX $ | $ 44,217 56,998 à XNUMX XNUMX $ |
| 6% | $ 34,892 48,434 à XNUMX XNUMX $ | $ 69,784 96,869 à XNUMX XNUMX $ | $ 56,999 70,541 à XNUMX XNUMX $ |
| 8% | $ 48,435 61,213 à XNUMX XNUMX $ | $ 96,870 122,427 à XNUMX XNUMX $ | $ 70,542 88,323 à XNUMX XNUMX $ |
| 9.3% | $ 61,214 312,685 à XNUMX XNUMX $ | $ 122,428 625,371 à XNUMX XNUMX $ | $ 83,324 425,250 à XNUMX XNUMX $ |
| 10.3% | $ 312,686 375,220 à XNUMX XNUMX $ | $ 625,372 750,441 à XNUMX XNUMX $ | $ 425,251 510,302 à XNUMX XNUMX $ |
| 11.3% | $ 375,221 625,368 à XNUMX XNUMX $ | $ 750,442 1,250,737 à XNUMX XNUMX $ | $ 510,303 850,502 à XNUMX XNUMX $ |
| 12.3% | $ 625,369 999,999 à XNUMX XNUMX $ | $ 1,250,738 1,999,999 à XNUMX XNUMX $ | $ 850,503 999,999 à XNUMX XNUMX $ |
| 13.3% | 1,000,000 $ et plus | 2,000,000 $ et plus | 1,000,000 $ et plus |
Conclusion
Il n'y a pas de formulaire d'impôt fédéral unique ni même de taux d'imposition unique qui s'applique à toutes les entreprises, ce qui peut rendre la déclaration de revenus d'une petite entreprise plus difficile qu'elle ne devrait l'être. Votre choix de structure d'entité commerciale déterminera la façon dont vous soumettez vos impôts fédéraux ainsi que le taux d'imposition qui s'applique au revenu que votre petite entreprise gagne.
Les sociétés structurées sous forme de sociétés sont soumises au taux de l'impôt sur les sociétés, qui est désormais de 21 %. D'autres types de formations d'entreprises, telles que les entreprises individuelles, les partenariats et les sociétés S, sont classées comme des sociétés intermédiaires. Cela signifie que les revenus générés par ces types d'entreprises sont assujettis au taux d'imposition personnel du propriétaire, qui peut varier de 10 % à 37 %.
FAQ sur le taux d'imposition des petites entreprises
Quel est le taux moyen qu'une petite entreprise doit payer en impôts ?
Selon la Small Business Administration, toutes sortes de petites entreprises paieront généralement un taux d'imposition fédéral moyen d'environ 19.8 %.
Payez-vous les frais de 800 $ de California LLC pour la première année 2023 ?
Aux termes du projet de loi budgétaire que le gouverneur Gavin Newsom a approuvé et promulgué, les personnes qui dirigent une LLC ou un partenariat considéré comme une petite entreprise dans l'État de Californie ne seront pas tenues de payer le taux d'imposition minimum annuel de 800 $ imposé aux entités commerciales pendant leur première année de fonctionnement. Cependant, l'exonération ne s'appliquera qu'aux entreprises établies entre 2021 et 2023.
Quel est le taux d'imposition par État pour les petites entreprises ?
La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, en plus d'autres lois fiscales des États, a entraîné des modifications dans plusieurs impôts sur le revenu des États. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu dans chaque État. Selon des recherches menées par la Tax Foundation, un certain nombre d'États ont des conditions fiscales plus favorables pour les petites entreprises par rapport à d'autres États.
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