Le rapprochement est un processus comptable dans lequel deux ensembles d'enregistrements sont comparés pour s'assurer que les résultats sont corrects et cohérents. Il garantit également que les comptes du grand livre général sont cohérents, corrects et complets. En plus des affaires, la réconciliation peut être employée pour des raisons personnelles. Nous allons passer en revue la signification, les exemples et la procédure de la comptabilité de rapprochement bancaire dans cet article.
Le rapprochement des comptes est particulièrement utile pour expliquer les différences de données financières ou les soldes des comptes. En raison du calendrier des paiements et des dépôts, certains défauts peuvent être tolérés. Des différences inexpliquées ou déroutantes, en revanche, pourraient indiquer une fraude ou une fraude comptable. Les particuliers et les entreprises peuvent concilier leurs dossiers sur une base quotidienne, mensuelle ou annuelle.
Signification Comptabilité de rapprochement
La comptabilité de rapprochement pourrait être une méthode permettant de s'assurer que le solde d'un chéquier correspond au solde relevé bancaire. Un état de rapprochement bancaire est généralement utilisé pour ce faire. Ou
Une méthode de vérification de l'exactitude des registres comptables d'une entreprise en comparant [les soldes des transactions] sur une base régulière. Un rapprochement de compte quotidien, mensuel ou annuel peut être effectué.
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) sont un ensemble de règles, de procédures et de normes comptables que les entreprises suivent lors de la préparation des états financiers. L'objectif du rapprochement des comptes, selon les PCGR, est de s'assurer que les comptes financiers sont exacts et cohérents. Les comptes de rapprochement doivent garantir que toutes les dépenses et entrées de trésorerie correspondent aux états des flux de trésorerie et aux états des résultats.
Le rapprochement est une technique qui peut aider les entreprises à éviter les erreurs de bilan qui auraient pu avoir des conséquences négatives ; en outre, le rapprochement peut aider à prévenir la fraude et à établir l'intégrité financière.
Logiciel de comptabilité est l'un des nombreux outils que les entreprises utilisent pour automatiser ce processus, réduisant les erreurs et leur permettant de prendre des décisions précises basées sur des données financières. Le rapprochement de compte examine si les transactions sont dans le bon compte ou doivent-elles les déplacer vers un autre.
Le rapprochement comptable est vital pour les entreprises, mais il peut aussi être utile pour les familles et les particuliers. Comptes de carte de crédit et les chéquiers, par exemple, doivent être réconciliés régulièrement. Vous pouvez y parvenir en comparant les relevés bancaires d'une personne aux reçus de carte de débit ou aux copies de chèques.
Les avantages de la réconciliation sont les suivants :
#1. S'il y a eu des retraits frauduleux d'un compte, cela atténue les erreurs commises par les institutions financières.
#2. Il aide à former une image globale des dépenses et à déterminer si une personne dépense trop en frais.
#3. Dans le processus de reporting financier, le rapprochement des comptes est un contrôle interne essentiel. Ces actions doivent être complètes dans le cadre de la clôture financière d'une entreprise publique.
Qu'est-ce qu'un exemple de rapprochement ?
Une comparaison entre un relevé bancaire et un enregistrement interne des entrées et dépenses de trésorerie. Comparer un état des comptes débiteurs au dossier de factures impayées d'un client. Comparer la facture d'un fournisseur à la liste des factures impayées de l'entreprise.
Quels sont les 3 types de réconciliation ?
Il existe cinq principaux types de rapprochement de comptes : le rapprochement bancaire, le rapprochement avec les fournisseurs, le rapprochement avec d'autres entreprises, le rapprochement entre les entreprises et le rapprochement avec les clients.
Rapprochement bancaire
Un état de rapprochement bancaire rapproche le compte bancaire d'une entité avec ses documents financiers en résumant l'activité bancaire et commerciale. Le relevé détaille les dépôts, les retraits et les autres transactions effectuées sur un compte bancaire au cours d'une période donnée. Un état de rapprochement bancaire est également un précieux outil de contrôle interne financier pour détecter et prévenir la fraude.
Les paiements ont été traités et les encaissements ont été déposés à la banque, selon les données de rapprochement bancaire. L'état de rapprochement aide à identifier les différences entre les soldes bancaires et comptables afin que les modifications ou les réparations appropriées puissent être effectuées. Une fois par mois, un comptable traite les états de rapprochement.
Un état de rapprochement doit rendre compte de tous les frais prélevés par une banque sur un compte.
Le solde d'un compte de rapprochement bancaire doit être égal au solde final du compte bancaire après tous les ajustements.
Procédure de rapprochement bancaire
Étape 1; Pour découvrir les chèques non compensés et les dépôts en transit, comparez la liste des chèques émis et des dépôts de l'entreprise aux chèques figurant sur le relevé bancaire.
Étape 2; Rajoutez tout dépôt en transit en utilisant le solde en espèces indiqué sur le relevé bancaire.
Étape 3; Soustraire les chèques impayés. Le solde de trésorerie bancaire modifié sera affiché à la suite de cela.
Étape 4; Ensuite, ajoutez les intérêts gagnés et le nombre de billets à recevoir au solde de trésorerie final de l'entreprise.
Étape 5; Soustrayez les frais bancaires, les amendes ou les chèques sans provision. En conséquence, le solde de trésorerie de l'entreprise sera modifié.
Étape 6; Le solde bancaire ajusté doit être égal au solde de trésorerie ajusté final de l'entreprise après rapprochement.
Pour illustrer
Une compagnie de bande ferme ses dossiers et les éléments suivants doivent être rapprochés à la banque :
Le 29 janvier 2020, le relevé bancaire indique un solde final de 500,000 460,900 $, cependant, le grand livre de la société indique un solde final de 150 25 $. Des frais de service de XNUMX $ pour le fonctionnement du compte apparaissent sur le relevé bancaire. Le relevé bancaire indique également un revenu d'intérêt de XNUMX $.
La société a émis des chèques de 50,000 20,000 $ qui n'ont pas encore été compensés par la banque. A également effectué un dépôt de XNUMX XNUMX $, mais cela n'apparaissait pas sur le relevé bancaire.
Dans le journal des paiements en espèces, un chèque de 500 $ émis au nom du fournisseur officiel a été déclaré à tort comme 460 $.
La banque a pu récupérer un billet à recevoir de 10,400 520 $. Un chèque de XNUMX $ déposé par la société a été retourné sans provision.
Façons de rapprocher un compte
Les principales méthodes de rapprochement d'un compte sont les suivantes :
#1. Examiner la documentation
La méthode la plus courante de rapprochement des comptes est l'examen de la documentation. Cela implique de récupérer les informations de compte à partir des relevés et d'évaluer la pertinence de chaque transaction. La technique de documentation détermine si le montant inscrit au compte correspond au montant effectivement dépensé par l'entreprise.
Par exemple, une entreprise garde une trace de tous les reçus d'achats pour s'assurer que l'argent dépensé va aux bons endroits. Lors d'un rapprochement de fin de mois, le comptable découvre que l'entreprise a payé dix fois une transaction qui n'était pas dans le livre de caisse. Pour en savoir plus sur la mystérieuse transaction, le comptable a téléphoné à la banque.
L'étrange transaction ayant été déterminée comme étant une erreur bancaire, la banque a remboursé l'entreprise pour les déductions abusives. Le solde du relevé bancaire et le solde du livre de caisse sont rapprochés une fois les inexactitudes bancaires corrigées.
#2. Évaluation analytique
Vous pouvez rapprocher les comptes à l'aide d'estimations des niveaux d'activité de compte historiques dans l'approche de révision analytique. Cela implique de prédire le montant réel qui devrait être dans le compte en fonction des niveaux d'activité du compte ou d'autres données dans le passé. La méthode est utilisée pour déterminer si la disparité est le résultat d'une erreur de bilan ou d'un vol.
Par exemple, une société peut estimer le montant des créances irrécouvrables prévues dans le compte des créances pour vérifier s'il est proche de la provision pour solde des comptes douteux. Les créances irrécouvrables projetées sont calculées en utilisant les niveaux d'activité antérieurs de la provision pour créances irrécouvrables.
Exemple de comptabilité de rapprochement
L'achat d'actifs spécifiques pour une entreprise qui génère des revenus et la garantie que l'acquisition se reflète correctement à la fois dans le bilan et dans le compte de résultat est un exemple de comptabilité de rapprochement. L'argent utilisé pour effectuer les achats serait crédité au compte d'actif et débité du compte de trésorerie.
Un rapprochement consiste à comparer deux ensembles d'enregistrements pour voir s'il existe des écarts. Les rapprochements sont une étape importante pour assurer l'exactitude des données comptables. Voici quelques exemples de comptabilité de rapprochement :
#1. Comparer un relevé bancaire à un relevé interne des encaissements et décaissements.
#2. Comparez un relevé de compte client à l'enregistrement des factures impayées d'un client.
#3. Comparez le relevé d'un fournisseur à l'historique des factures impayées d'une entreprise.
Assurez-vous de parcourir attentivement les exemples de comptabilité de rapprochement pour éviter les erreurs à la fois sur le bilan et le compte de résultat.
Processus de rapprochement comptable
La plupart des entreprises utilisent des logiciels de comptabilité pour enregistrer les transactions et concilier les différences entre le relevé bancaire et le livre de caisse. Le rapprochement, en revanche, peut nécessiter une intervention humaine pour enregistrer des transactions enregistrées par erreur, omises ou résultant d'erreurs bancaires. Voici un guide étape par étape pour effectuer un processus de rapprochement de compte :
#1. Comparez le relevé bancaire au relevé du livre de caisse.
Croisez toutes les transactions dans le livre de caisse avec des transactions similaires dans le relevé bancaire. Faites une liste de toutes les transactions du relevé bancaire qui ne sont pas prises en charge, c'est-à-dire les transactions qui ne sont pas étayées par une preuve telle qu'un reçu de paiement. Il s'agit du premier processus de tout rapprochement de compte.
#2. Faites une liste de tous les paiements effectués dans le livre de caisse qui ne figurent pas sur le relevé de compte bancaire en tant que paiements.
Les chèques et les transactions aux guichets automatiques sont des exemples de transactions possibles. Donc, soustrayez les transactions du solde sur le relevé bancaire. Les transactions qui apparaissent sur le relevé bancaire mais qui n'apparaissent pas dans le livre de caisse doivent également être notées. Les frais de service des guichets automatiques et les frais d'impression de chèques sont des exemples de transactions qui peuvent être touchées. découverts, chèques impayés, etc.
#3. Recherchez les transactions qui apparaissent à la fois dans le livre de caisse et dans le relevé bancaire.
Recherchez et ajoutez au solde du relevé bancaire tous les dépôts directs et crédits de compte qui apparaissent dans le livre de caisse mais pas sur le relevé bancaire. De même, si les dépôts apparaissent sur le relevé bancaire mais pas dans le livre de caisse, ajoutez les écritures au solde du livre de caisse
#4. Vérifiez le relevé bancaire pour toute anomalie.
Une erreur bancaire se produit lorsqu'un chèque ou un dépôt est débité ou crédité sur le mauvais compte sur un relevé bancaire. Bien que les erreurs bancaires soient rares, l'organisation doit contacter la banque dès que possible pour signaler les problèmes. Le correctif apparaîtra dans un futur relevé bancaire, mais pour corriger l'erreur, un ajustement du rapprochement bancaire de la période en cours est important.
#5. Vérifiez que les soldes sont égaux.
Les soldes des deux enregistrements doivent être égaux après avoir découvert la preuve de tous les écarts entre le relevé bancaire et le livre de caisse. Un état de rapprochement bancaire doit être préparé pour expliquer l'écart entre les registres internes de l'entreprise et le compte bancaire.
Foire aux Questions
Qui prépare l'état de rapprochement bancaire ?
Étant donné que les transactions peuvent encore avoir lieu à la date réelle du relevé, un comptable crée normalement le relevé de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions de la veille. Un état de rapprochement doit inclure tous les dépôts ainsi que les retraits effectués sur un compte.
Comment le rapprochement bancaire est-il calculé ?
Un rapprochement bancaire est similaire à une formule. (Solde du compte de caisse selon vos dossiers) plus ou moins (éléments de rapprochement) = (Solde du relevé bancaire). Votre rapprochement bancaire est terminé une fois cette formule équilibrée.
Quels sont les types de rapprochement ?
Le rapprochement bancaire, le rapprochement client, le rapprochement fournisseur, le rapprochement intersociétés et le rapprochement spécifique à l'entreprise sont les cinq types de rapprochement de compte de base.
