Une distribution caritative qualifiée est un simple retrait d'un régime de retraite individuel (IRA) versé à un organisme de bienfaisance acceptable. Nous discuterons de la distribution caritative qualifiée en 2023, ainsi que du formulaire et des règles hérités de l'IRA à 401k.
Distribution caritative qualifiée 2023
Une distribution caritative qualifiée (QCD) en 2023 est le transfert direct d'espèces de votre dépositaire IRA à un organisme de bienfaisance qualifié. Si certaines conditions sont remplies, les QCD peuvent être crédités sur vos RMD pour l'année, ce qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers.
De plus, une distribution caritative qualifiée en 2023 (QCD) ne compte pas comme un revenu imposable, contrairement aux retraits normaux de l'IRA. Vos crédits et déductions d'impôt de sécurité sociale et d'assurance-maladie peuvent être moins affectés si votre revenu imposable est inférieur. De plus, les QCD n'ont pas besoin que vous les catégorisiez, ce qui implique que vous pouvez profiter des avantages de la déduction standard plus élevée tout en utilisant un QCD pour les dons de bienfaisance en raison des récentes modifications législatives fiscales.
Conditions pour faire un QCD ?
Les QCD sont disponibles pour de nombreux types d'IRA (Traditionnel, Renouvelable, Hérité, SEP (régimes inactifs uniquement) et SIMPLE (régimes inactifs uniquement)), mais certaines conditions s'appliquent :
- Pour être admissible à un QCD, vous devez avoir au moins 70 ans et plus.
- Il y a un plafond sur le montant qui peut être taxé à l'aide des QCD. Les cotisations non déductibles ne sont pas incluses ici.
- Pour être admissible à un QCD, une personne doit gagner au moins 100,000 100,000 $ par année. Les QCD donnés à une ou plusieurs causes caritatives au cours d'une année civile sont pris en compte dans ce total. (Néanmoins, si vous et votre conjoint produisez des impôts communs, votre partenaire peut faire un QCD à partir de son propre IRA jusqu'à XNUMX XNUMX $ au cours de la même année d'imposition.)
- Votre RMD de votre IRA doit être retiré avant la date de clôture de votre RMD, qui est généralement le 31 décembre si vous prenez un QCD.
- Le montant de QCD que vous pouvez déduire peut entraîner une réduction si vous cotisez à un IRA. Les montants versés à votre IRA après l'âge de 70 ans et demi sont déductibles et réduiront le montant de QCD exclu de votre revenu brut.)
- Les dons effectués au-delà de votre RMD ne sont pas applicables au RMD d'une année future.
- Les QCD ne s'appliquent pas aux distributions effectuées directement au propriétaire de l'IRA, puis reversées à une association caritative.
- Un QCD peut être réalisé à partir d'un Roth IRA sous certaines conditions. En ce qui concerne les Roth IRA, vous n'avez pas à vous soucier des RMD pour le reste de votre vie. Pour savoir si un QCD d'un Roth vous convient, parlez à un fiscaliste.
Distribution caritative qualifiée de l'IRA hérité
Il existe des différences spécifiques entre les IRA hérités et les autres comptes IRA. Un IRA hérité d'une personne autre que votre conjoint doit être traité de la manière suivante :
#1. Considérez vos choix avant de prendre des décisions sur votre IRA hérité.
L'héritage d'un compte de retraite individuel (IRA) nécessite de la prudence. Ne vous sentez pas obligé de prendre une décision tout de suite. Si le décès du propriétaire de l'IRA n'a pas déjà été signalé au dépositaire de l'IRA, vous devrez le faire. De plus, vous voudrez vous assurer que le compte du bénéficiaire est correctement configuré. Assurez-vous que le compte est intitulé avec vous en tant que bénéficiaire de la succession du propriétaire décédé de l'IRA, car chaque dépositaire gère les choses légèrement différemment. En d'autres termes, il n'y a pas d'argent à en tirer.
Assurez-vous de vouloir toutes les distributions avant de les accepter. Changer d'avis sur la distribution entraînera des répercussions fiscales. Il est impossible de corriger une distribution indésirable ou inutile.
#2. Faire des contributions à un IRA hérité d'un être cher n'est pas possible.
Les contributions à un IRA hérité ne sont pas autorisées. Vous ne pouvez pas transférer d'argent de votre IRA personnel vers l'IRA hérité, et vice versa.
#3. Votre IRA hérité peut être transférable.
Il est possible de transférer votre compte de retraite individuel (IRA) hérité d'un dépositaire à un autre, et vous pouvez choisir d'autres alternatives d'investissement. Un IRA hérité doit être le nouveau compte, qui doit être transféré par virement direct. Vous ne pouvez pas accepter une distribution et la reporter dans les 60 jours si vous n'êtes pas un conjoint bénéficiaire.
#4. Un QCD peut être possible pour vous
Si vous avez un cœur pour la charité, vous pouvez être admissible à faire un transfert en franchise d'impôt de votre argent hérité de l'IRA à l'organisme de bienfaisance de votre choix par le biais d'une distribution caritative qualifiée (QCD). L'âge minimum pour effectuer un QCD est de 70 ans ou plus.
#5. Vous ne parvenez pas à convertir un compte de retraite individuel hérité (IRA)
Un Roth IRA est une option populaire pour les bénéficiaires non conjoints. Les bénéficiaires de l'IRA non conjoints ne peuvent pas changer les IRA hérités en Roth IRA en raison des exigences.
#6. RMD imposants
Vous ne pouvez pas conserver indéfiniment vos fonds IRA hérités. Les RMD s'appliqueront à votre compte. En tant que bénéficiaire non conjoint, vous seriez très probablement soumis à une période de remboursement de 10 ans si vous receviez l'argent de l'IRA en 2022, ce qui correspond essentiellement à un gros RMD au bout de 10 ans. Les bénéficiaires qui héritent en 2022 ou avant peuvent encore étaler les RMD tout au long de leur espérance de vie s'ils remplissent certaines conditions.
#sept. Il n'y aura aucune pénalité si vos distributions sont imposables
La pénalité de distribution caritative anticipée de 10 % ne s'applique pas à un IRA hérité. Pour plus de sécurité, il est préférable d'éviter de recevoir des distributions d'un IRA traditionnel si vous en héritez un. À des fins fiscales, vous feriez mieux d'hériter d'un IRA de type Roth. Plus Roth IRA les distributions seront exonérées d'impôt s'ils en héritent.
#8. Vous devez désigner un bénéficiaire de remplacement en cas de décès
Vous pouvez nommer un bénéficiaire lorsque vous héritez d'un compte de retraite individuel (IRA). Si cela n'est pas fait, les règles par défaut de l'IRA entreront probablement en jeu. Une grande partie du temps et des dépenses de homologation pourrait être évité en faisant en sorte que l'argent aille directement au compte de votre bénéficiaire plutôt qu'à votre succession.
Distribution caritative qualifiée à partir de 401K
Une distribution caritative qualifiée vous permet de faire don de votre distribution minimale requise (RMD) à partir d'un IRA 401k en franchise d'impôt. Le formulaire 401k RMD peut également être donné à une distribution caritative qualifiée. Les IRA ne sont pas éligibles à une distribution minimale qualifiée (RMD) libre d'impôt. Un don détaxé de votre 401 (k) peut encore se faire de manière indirecte. Si vous souhaitez effectuer une distribution caritative qualifiée, vous devrez d'abord transférer des fonds de votre 401 (k) vers un IRA.
L'impact sur votre revenu brut après ajustement
Une distribution caritative "contourne" votre formulaire 1040 lorsqu'elle est effectuée via une distribution caritative qualifiée (QCD). Les QCD peuvent vous aider à maintenir votre AGI et votre impôt à payer dans une fourchette spécifiée. Cependant, si le montant total de votre distribution caritative qualifiée était un QCD, vous entrerez zéro (et "QCD" à côté) sur le formulaire 1040 pour les distributions IRA, mais vous écrivez "QCD" à côté du montant. Ce faisant, vous pouvez maintenir votre revenu en dessous des niveaux d'imposition nets sur le revenu de placement et vous éviter de perdre des avantages fiscaux supplémentaires.
Votre statut de dépôt, qui est défini par des éléments tels que l'état civil, le statut de veuve ou l'assistance à un ou plusieurs enfants à charge, a un impact sur ces seuils. Jusqu'en 2021, ils sont les suivants :
- Premièrement, les couples qui déposent une demande en tant que couple marié ou en tant que veuve ou veuf éligible : 250,000 XNUMX $ chacun.
- Deuxièmement, 200,000 XNUMX $ dans toutes les autres situations.
- Enfin, si vous et votre conjoint produisez différemment, le montant est de 125,000 XNUMX $.
Pour les Roth IRA, les règles sont différentes
Les IRA conventionnels et les Roth IRA ont des normes QCD distinctes. Les distributions actuelles du Roth IRA sont actuellement exonérées d'impôt, il n'y a donc aucun avantage à retirer un QCD d'un Roth IRA. Dans les comptes Roth, vous ne pouvez pas déduire les dons, vous avez donc déjà payé des impôts sur ces paiements.
En ce qui concerne les RMD, les IRA réguliers et Roth en sont exemptés (du vivant du propriétaire), donc l'utilisation d'un IRA conventionnel pour payer votre QCD peut être l'option la plus avantageuse sur le plan fiscal.
Avant de pouvoir effectuer un roulement, vous devrez retirer votre RMD de votre 401(k). Les fonds 401 (k) peuvent ensuite être transférés à un IRA pour être utilisés dans de futurs dons de bienfaisance.
Quel est l'avantage d'une distribution caritative qualifiée ?
Des déductions fiscales sont disponibles pour les distributions minimales requises faites aux organismes de bienfaisance en vertu de la règle de distribution caritative qualifiée pour les propriétaires d'IRA conventionnels. En minimisant votre revenu imposable, vous pouvez réaliser des économies sur vos impôts grâce à cette disposition fiscale.
A quel âge peut-on faire un Qcd ?
72 ans et plus. La somme des QCD est fixée à ce qui serait normalement soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire. Les cotisations non déductibles ne sont pas incluses ici. Le revenu annuel maximum pour être admissible à un QCD est de 100,000 XNUMX $.
Pouvez-vous faire un Qcd pour plus que votre Rmd ?
Vous pouvez générer un QCD qui dépasse votre RMD pour une année donnée. Cependant, cette distribution de surplus ne peut pas être retenue pour remplir les RMD pour les années futures.
Pourquoi un Qcd est-il meilleur qu'une déduction caritative ?
Par rapport à un don en espèces et à une déduction d'impôt sur le revenu, l'utilisation du QCD peut entraîner des économies d'impôt plus importantes, car le revenu imposable du donateur est réduit plutôt que le don soit considéré comme de l'argent.
À quel âge puis-je faire un Qcd à partir de mon IRA ?
La publication IRS 590-B, "Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)", est une autre source d'information. Les QCD peuvent généralement être effectués à 70 ans et demi ou plus tard, mais vous n'avez pas besoin d'avoir 1 ans.
Quand Qcd est-il devenu permanent ?
La disposition QCD a été rendue permanente par la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) (section Q de la loi publique 114-113). La règle est entrée en vigueur pour les distributions effectuées au cours des années d'imposition qui ont commencé après le 31 décembre 2014.
Est-ce qu'un Qcd est une déduction détaillée?
Contrairement à d'autres types de dons de bienfaisance qui nécessitent une ventilation afin de demander une déduction fiscale, le QCD n'exige pas de ventilation.
Conclusion
Une distribution caritative qualifiée (QCD) est le transfert direct d'argent de votre dépositaire IRA à un organisme de bienfaisance qualifié. S'ils remplissent certaines conditions, les QCD peuvent être crédités sur vos RMD pour l'année, ce qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers.
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