Comparer le Roth IRA à l'IRA standard révèle des avantages significatifs. Par exemple, les distributions des IRA ordinaires sont souvent considérées comme un revenu ordinaire et peuvent être imposées. Si des retraits sont effectués à partir d'IRA traditionnels alors que le titulaire du compte est âgé de moins de 5912 XNUMX ans, une pénalité de distribution anticipée peut également s'appliquer. Au contraire, les distributions éligibles d'un Roth IRA sont exonérées d'impôts et de pénalités. Cet article explique le minimum et les règles de la distribution IRA héritée. Nous avons également expliqué comment procéder pour le calcul de la distribution minimale de l'IRA. Plongeons-nous !
Qu'est-ce que la distribution IRA ?
Le premier avantage est que les distributions d'actifs Roth IRA provenant des cotisations régulières des participants et des conversions non imposables peuvent être effectuées chaque fois qu'elles sont souhaitées, sans impôt ni pénalité. Cependant, la pénalité de distribution anticipée de 10 % peut s'appliquer aux paiements sur les montants de conversion imposables. Les distributions de bénéfices qui font partie d'une distribution non qualifiée sont imposées et peuvent également entraîner une pénalité supplémentaire de 10 % pour distribution anticipée.
Il existe une différence entre les distributions qui se qualifient et sont donc exonérées d'impôts et de pénalités. Une distribution doit satisfaire aux deux ensembles de critères suivants pour être qualifiée. Il a lieu au moins cinq ans après que le propriétaire du Roth IRA a ouvert et financé son premier Roth IRA.
Il est délivré dans l'une des situations suivantes :
- Lorsque le paiement a lieu, le propriétaire du Roth IRA doit être âgé d'au moins 5912 ans.
- Lorsque la distribution a lieu, le propriétaire du Roth IRA devient invalide.
- Après le décès du propriétaire du Roth IRA, le bénéficiaire reçoit les fonds.
Les actifs alloués seront appliqués à l'achat, à la construction ou à la reconstruction de la première maison du propriétaire du Roth IRA ou d'un membre éligible de la famille. Il y a un plafond à vie de 10,000 XNUMX $ à ce sujet. Le propriétaire Roth, son conjoint, ses enfants ou les enfants, petits-enfants, parents ou autres ancêtres de son conjoint sont tous considérés comme des membres de la famille.
Afin de calculer le délai de cinq ans, tous les Roth IRA d'une personne sont pris en compte. La durée de cinq ans commence en 2019 si, par exemple, une personne a ouvert un Roth IRA chez ABC Brokerage en 2019 et a ouvert un deuxième Roth IRA chez XYZ Brokerage en 2020. Le premier jour de l'année pour laquelle le paiement initial a été effectué marque le début de la période de cinq ans.
5 choses à savoir sur la distribution IRA
Voici 5 choses que vous devez savoir sur la distribution IRA :
#1. Sachez quand vous pouvez commencer à faire une distribution IRA
Compte de retraite individuel est le terme donné à un IRA typique, qui est destiné à être utilisé à la retraite. Une fois que vous avez 59 ans et demi, vous pouvez commencer à effectuer des retraits sans pénalité d'un IRA, mais vous pouvez également attendre un peu plus longtemps. L'Internal Revenue Service (IRS) a exigé que les personnes qui atteignent 1 ans et demi en 2 ou plus tard doivent commencer à percevoir des distributions au plus tard le 70er avril de l'année civile qui suit leur 1e anniversaire.
#2. Vous pouvez retirer de l'argent à tout moment de la distribution IRA, mais vous risquez des sanctions
Que vous soyez employé ou retraité, vous pouvez toujours retirer de l'argent d'un IRA traditionnel. Mais gardez à l'esprit que, selon l'IRS, l'argent que vous retirez sera imposé comme un revenu ordinaire, quel que soit votre poste ou votre âge. De plus, une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 % peut s'appliquer si vous avez moins de 5912 ans au moment où vous accédez à votre IRA.
#3. L'IRS offre quelques exceptions à la pénalité de retrait anticipé
Si vous êtes admissible en tant qu'acheteur d'une première maison (les retraits ne peuvent pas dépasser 10,000 10 $) ou si vous devez payer des primes d'assurance médicale pendant que vous êtes au chômage, l'IRS peut être disposé à renoncer à la pénalité de retrait anticipé de XNUMX %. Payer pour l'enseignement supérieur agréé ou les réservistes militaires appelés au service actif sont quelques exceptions.
#4. Vous devez retirer un montant minimum chaque année
Une fois que vous avez atteint l'âge auquel l'IRS ordonne une distribution IRA, vous devrez retirer un montant fixe de votre IRA chaque année. L'IRS propose une feuille de calcul pour vous aider à calculer la distribution minimale requise (RMD) sur son site Web. Bien sûr, si vous le souhaitez, vous pouvez prendre plus que le RMD. Si vous réduisez ou sautez votre RMD, vous faites face à une taxe d'accise de 50% sur le montant non retiré.
#5. Les distributions requises ont des échéanciers établis et des implications fiscales potentielles
Vous devez commencer à retirer de l'argent de votre compte chaque année avant le 31 décembre à compter de l'année suivant votre 72e anniversaire, selon l'IRS. Par conséquent, si vous atteignez 72 ans le 30 juin 2020, mais décidez de reporter votre premier versement au 1er avril 2021, vous devrez accepter une deuxième distribution plus tard dans l'année. N'oubliez pas que les deux retraits seront imposés sur vos déclarations de 2022, même si avoir plus d'argent dans votre poche pourrait être formidable. Il est préférable d'effectuer le premier retrait au cours de la même année civile que celle où vous atteignez 72 ans afin d'éviter le double coup dur.
Règles de distribution IRA héritées
Un IRA hérité est un compte de retraite que vous ouvrez après le décès du propriétaire d'un régime de retraite fiscalement avantageux, tel qu'un IRA ou un régime parrainé par la retraite comme un 401 (k). En règle générale, un héritier doit transférer des fonds du compte du propriétaire d'origine vers un IRA récemment ouvert en son propre nom. Pour cette raison, un IRA bénéficiaire peut également être un IRA hérité. Un IRA peut être hérité par n'importe qui, mais il existe différentes directives sur la façon de le gérer selon que vous êtes le conjoint du propriétaire d'origine ou quelqu'un d'autre entièrement. Voici quelques règles de distribution IRA héritées :
#1. Les conjoints ont le plus de marge de manœuvre
Le conjoint survivant peut faire l'une des nombreuses choses avec un IRA dont il a hérité de son défunt conjoint :
- Identifiez-vous en tant que propriétaire de l'IRA et gérez-le comme si c'était le vôtre.
- Transférer l'IRA dans un compte différent, comme un autre IRA, ou un régime d'employeur qualifié, comme les régimes 403(b), est un bon moyen de traiter l'IRA comme s'il s'agissait du vôtre.
- Acceptez le fait que vous êtes le bénéficiaire du régime.
La distribution héritée de l'IRA peut être transférée sur votre propre compte si vous êtes le conjoint survivant, mais personne d'autre ne sera éligible à cet avantage. Il existe différentes façons d'obtenir de l'argent, et chacune peut conduire à de nouvelles décisions que vous devez prendre. Vos possibilités dépendent également du fait que le conjoint décédé avait moins de 72 ans ou au moins cet âge.
#2. Choisissez quand retirer votre argent
Vous devez prendre des mesures si vous avez hérité d'un IRA afin de vous conformer aux réglementations de l'IRS. Si vous êtes un bénéficiaire désigné admissible, vous devez être un enfant mineur, souffrant d'une maladie chronique ou handicapé, ou avoir moins de 10 ans de moins que le propriétaire d'origine pour pouvoir hériter. En dehors de ces groupes, vous êtes un bénéficiaire désigné et soumis à de nouvelles réglementations.
#3. Soyez conscient des distributions requises par année de décès
Déterminer si le bénéficiaire d'un IRA traditionnel a pris son RMD dans l'année du décès est un autre défi pour les bénéficiaires. Le destinataire doit s'assurer que le minimum a été satisfait si le propriétaire du compte d'origine ne l'a pas déjà fait.
#4. Profitez de l'allégement fiscal qui vous revient
Selon le type, une distribution IRA héritée peut ou non être imposable. Vous n'êtes pas assujetti à l'impôt si vous héritez d'un Roth IRA. Cependant, tout retrait d'un IRA traditionnel est soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire.
les héritiers d'un IRA auront droit à un crédit d'impôt sur le revenu pour les impôts sur les successions payés sur le compte dans les cas où la succession est soumise à l'impôt sur les successions. Le « revenu d'une personne décédée » fait référence au revenu imposable qui a été gagné (mais non reçu par la personne décédée).
#5. N'ignorez pas les formulaires de bénéficiaires
Un document de désignation de bénéficiaire qui n'est pas clair, qui manque ou qui contient d'autres erreurs peut ruiner un plan successoral. Même si beaucoup de gens croyaient avoir rempli le formulaire avec succès. Le bénéficiaire sera obligé de suivre la règle des cinq ans pour les déboursements de compte s'il n'y a pas de formulaire de bénéficiaire désigné et que le compte passe à la succession.
De plus, l'apparente simplicité du formulaire pourrait être trompeuse. De grosses sommes d'argent peuvent être dirigées avec seulement quelques informations. C'est l'une des règles de distribution héritées de l'IRA que vous ne devez jamais ignorer.
#6. Les fiducies mal rédigées peuvent être de mauvaises nouvelles
Un IRA peut avoir une fiducie répertoriée comme bénéficiaire principal. Il est également possible que quelque chose de terrible se produise. Une fiducie peut involontairement restreindre les options des bénéficiaires si elle est créée à tort.
#7. Un Roth IRA peut vous aider à contourner certains des problèmes fiscaux
Le Roth IRA évite certaines préoccupations liées à la fiscalité dans la planification successorale, ce qui est l'un de ses avantages les moins évidents. Compte tenu de la complexité des IRA hérités, tout ce qui simplifie la procédure est bénéfique. En théorie, le Roth IRA vous permet de transmettre des actifs en franchise d'impôt aux héritiers, en évitant les principaux impôts futurs. Cependant, le Roth IRA ne résout pas entièrement tous les problèmes fiscaux.
Répartition minimale de l'IRA
Afin d'empêcher les particuliers d'utiliser des comptes de retraite pour échapper au paiement des impôts, il existe une distribution minimale requise de l'IRA (RMD). Les RMD sont calculés en divisant la juste valeur marchande (JVM) du compte de retraite de l'année précédente par la période de paiement ou l'espérance de vie correspondante. Les contribuables peuvent utiliser une feuille de calcul fournie par l'Internal Revenue Service (IRS) pour déterminer le montant d'argent qu'ils doivent retirer. Ces sommes seront généralement calculées et signalées à l'IRS par votre dépositaire de compte ou l'administrateur de votre régime.
Même s'ils ont plus de 73 ans, certains régimes éligibles permettent à certains membres de retarder le début de leur RMD jusqu'à leur retraite effective. Les participants à des régimes admissibles doivent vérifier auprès de leur employeur s'ils sont admissibles à cet ajournement. Cela ne s'applique qu'aux IRA et aux plans éligibles de leur employeur actuel. Il convient de souligner que même si un titulaire de compte doit prendre sa distribution minimale requise, il peut également en prendre plus. Le titulaire du compte peut retirer tout son argent la première année, mais la facture fiscale pourrait le choquer.
Calcul de la distribution minimale de l'IRA
Vous devriez pouvoir trouver le RMD du compte qui y est conservé auprès du dépositaire du compte. Mais vous pouvez également calculer votre dette par vous-même. Il est toujours conseillé de consulter le site Web de l'IRS pour vous assurer que vous utilisez les feuilles de calcul les plus récentes avant de calculer votre distribution minimale de l'IRA pour une année donnée. Ces tableaux ont été mis à jour pour tenir compte des variations de la durée de vie.
Différents tableaux de calcul de distribution IRA minimum sont requis pour divers scénarios. Par exemple, les titulaires de compte IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire et a plus de 10 ans de moins qu'eux utilisent une table différente de celle des autres titulaires de compte. Divisez simplement la valeur de votre compte de retraite ou IRA à la fin de l'année par la valeur de la période de distribution qui correspond à votre âge au 31 décembre de chaque année pour déterminer votre distribution minimale nécessaire. Vous devez déterminer votre RMD chaque année car il y a une période de distribution pour chaque âge à partir de 72 ans.
Vos RMD augmenteront en fonction d'une baisse annuelle de la période de distribution (ou de l'espérance de vie), qui est également un facteur. Le tableau de distribution s'efforce d'équilibrer les actifs restants de l'IRA d'une personne avec sa durée de vie prévue. Ainsi, lorsque l'espérance de vie diminue, une plus grande proportion de vos avoirs doit être retirée. Les RMD permettent au gouvernement de taxer les fonds des comptes de retraite, peut-être pendant des décennies. Après tant de complicités, le gouvernement exige sa part dans un certain délai.
La loi SECURE et la distribution IRA héritée
L'âge d'apparition des RMD IRA a été relevé de 71/2 à 72 ans par la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE Act). Cet âge a été relevé par la loi SECURE 2.0 à 73 ans. La loi SECURE a également considérablement modifié plusieurs réglementations héritées de l'IRA pour les bénéficiaires qui ne sont pas des conjoints. La loi SECURE stipule que tous les fonds des comptes IRA hérités doivent être dispersés ou supprimés dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire d'origine du compte, en commençant par ceux hérités après le 1er janvier 2020. Peu importe le moment où le participant décède, avant, le ou après la date de début requise (RBD), ou l'âge auquel ils étaient obligés de commencer à faire des RMD - la règle des 10 ans s'applique toujours.
Cela signifie que vous devez payer des impôts sur les actifs dispersés et retirer l'argent hérité dans les 10 ans. Si vous avez moins de 59 1/2 ans et que vous devez vous retirer, la pénalité de 10 % ne s'appliquera pas. Cependant, des impôts sur le revenu doivent être payés sur les distributions et le compte doit finalement être vidé.
Comment les distributions non qualifiées sont imposées
La source des actifs du Roth IRA affecte les conséquences fiscales d'une distribution non qualifiée. Quatre sources différentes pourraient être utilisées pour financer un Roth IRA :
- Les contributions des participants sur une base régulière et les transferts de base à partir de comptes Roth spécifiés.
- Convertir en un compte Roth ou transférer des actifs imposables (actifs avant impôts des IRA ordinaires, SEP IRA, SIMPLE IRA et plans d'employeurs tels que plans éligibles, 403 (b) et plans gouvernementaux 457 (b)) vers un compte qui est. Lorsqu'ils sont transférés ou convertis en Roth IRA, ces actifs sont imposés.
- Un transfert vers un compte Roth ou une conversion Roth d'actifs non imposables (tels que les montants de base IRA conventionnels et les actifs après impôt des plans éligibles et le plan 403 (b) des employeurs). Lorsque ces actifs sont convertis en un Roth IRA, aucun impôt sur le revenu n'est dû.
- Les bénéfices des actifs Roth IRA et les paiements non qualifiés des comptes Roth individuels sont reconduits.
L'IRS utilise des critères de classement pour identifier la source des actifs distribués à partir d'un Roth IRA.
Quelles sont les implications fiscales d'une distribution IRA héritée ?
Un IRA dont vous héritez et celui que vous possédez pour vous-même partagent certaines caractéristiques. Par exemple, les intérêts et les gains augmentent en franchise d'impôt. Les retraits traditionnels et SEP IRA, qu'ils soient effectués au préalable ou au moment de la distribution, sont imposés à votre taux de revenu normal. Tant que le Roth IRA a été créé dans les cinq ans, les retraits sont exonérés d'impôt. Les dons sont exonérés d'impôt si le compte a moins de cinq ans, mais les revenus sont imposables.
Comment puis-je éviter de payer des impôts sur un IRA hérité ?
Vous pouvez prendre quelques mesures pour éviter que des impôts ne soient dus sur une distribution IRA héritée. La première chose à éviter est de recevoir une distribution forfaitaire. Attendez que les distributions minimales obligatoires commencent avant d'apporter des modifications à un IRA dont vous héritez de votre conjoint. Si vous n'êtes pas marié, pensez à utiliser l'argent du compte sur une période de dix ans. Vous pouvez ajuster le montant de votre retrait de cette manière pour tenir compte de toutes les ramifications fiscales supplémentaires en fonction de votre revenu. Les retraits Roth IRA éligibles sont exonérés d'impôt si vous en héritez un. Comme pour tout le reste, assurez-vous de discuter de vos alternatives avec un conseiller fiscal ou en investissement.
Quelles sont les règles pour retirer de l'argent de la distribution IRA ?
Les retraits anticipés des comptes de retraite individuels (IRA) sont souvent susceptibles d'être inclus dans le revenu brut et d'une pénalité fiscale supplémentaire de 10% s'ils sont effectués avant l'âge de 59 1/2. Après avoir quitté votre emploi, vous pouvez utiliser les actifs de l'IRA pour payer une assurance médicale sans la pénalité de 10 %.
Puis-je retirer de l'argent de la distribution IRA à tout moment ?
Vous êtes toujours libre de retirer de l'argent de votre IRA, y compris votre SEP-IRA et SIMPLE-IRA. Pour recevoir un paiement, aucune preuve de difficultés n'est nécessaire. Votre versement, cependant, sera un revenu imposable et peut être soumis à un impôt supplémentaire de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.
Combien de temps faut-il pour obtenir de l'argent IRA ?
Découvrez combien de temps les distributions prennent avant de contribuer à votre Roth IRA. Vous devrez normalement attendre trois jours ouvrables si l'argent est investi dans des actions, bien que vous puissiez l'obtenir plus tôt si vous avez un compte courant auprès de la même société que votre Roth IRA.
Comment puis-je transférer de l'argent de mon IRA vers mon compte bancaire ?
Appelez ou visitez l'institution financière où votre IRA est détenu pour le liquider. De nos jours, il est concevable que vous puissiez terminer le processus entièrement ou en partie en ligne. Ayez les détails de votre compte à portée de main, car vous devrez remplir des documents indiquant où vous souhaitez que l'argent soit acheminé.
Réflexions finales
Si une personne avec une distribution IRA convertit son compte en Roth plus d'une fois, la fenêtre de cinq ans est calculée indépendamment pour chaque conversion. Il n'y a qu'une seule période de cinq ans qui s'applique au calcul des distributions admissibles ; il ne se réinitialise jamais. Un Roth IRA ne peut pas être utilisé pour calculer la fenêtre de cinq ans pour les distributions éligibles si une contribution excédentaire a été versée puis retirée.
Le propriétaire des actifs Roth IRA distribués doit décider si la distribution est imposable ou pénalisée. Les propriétaires de Roth IRA doivent tenir des registres appropriés et remplir les formulaires fiscaux IRS à temps. Même si vous pouvez verser votre épargne-retraite avant l'âge de la retraite, vous n'y êtes pas obligé. Les contribuables individuels qui veulent s'assurer que c'est une bonne idée et que les transactions Roth IRA sont menées correctement doivent demander l'avis de professionnels qualifiés.
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Bibliographie
