Historiquement, une partie considérable de la richesse de la nation a été entre les mains de quelques-uns. En conséquence, des millions de familles américaines ont moins de richesse et, par conséquent, moins de chances qu'elles n'en auraient autrement. De plus, comme les plus riches sont majoritairement blancs, cette grande concentration des richesses renforce les obstacles qui rendent plus difficile la progression des personnes de couleur. Les impôts d'État sur le patrimoine hérité, tels que les droits de succession et les droits de succession, peuvent être un instrument efficace pour favoriser une prospérité plus largement partagée. Ainsi, dans cet article, nous en apprendrons plus sur les droits de succession, les États qui en disposent, les calculs, et découvrirons également des moyens d'éviter des droits de succession excessifs.
Qu'est-ce que l'impôt sur les successions?
Un impôt sur les successions est un impôt prélevé par certains États sur les personnes qui héritent ou reçoivent des biens de la succession d'une personne décédée. Le taux des droits de succession dépend de l'État de résidence du bénéficiaire, de la valeur de l'héritage et de la relation du bénéficiaire avec le défunt.
Certains pays l'appellent «le droit de succession» et parfois «le dernier coup de couteau du fisc».
Impôts sur les successions : ce que vous devez savoir
Un impôt sur les successions diffère d'un impôt sur les successions. Un impôt sur les successions est prélevé sur la succession avant que ses actifs ne soient distribués, tandis qu'un impôt sur les successions est prélevé sur un bénéficiaire lorsque les actifs sont reçus.
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions aux États-Unis. Alors que le gouvernement des États-Unis impose directement les grandes successions en prélevant des impôts sur les successions et, le cas échéant, des impôts sur le revenu sur les revenus de la succession décédée, il ne prélève pas de droits de succession sur ceux qui acquièrent des actifs d'une succession.
Aux États-Unis, les droits de succession sont strictement un impôt d'État. Les droits de succession sont perçus dans six États : Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie. Votre héritage sera taxé, et à quel taux, selon sa valeur, votre lien avec le défunt et les règles en vigueur là où vous habitez.
L'État où réside l'héritier ou le bénéficiaire évalue les droits de succession.
Lire aussi: Bénéficiaire d'une fiducie : définition, droits et meilleures pratiques américaines.
Calculs des droits de succession
Si des droits de succession sont dus, ils ne sont imputés que sur le montant qui dépasse un montant d'exonération. Ils évaluent normalement les droits de succession selon une échelle mobile au-dessus de ces limites. Les taux commencent généralement à un chiffre et grimpent entre 15% et 18%. L'exonération que vous obtenez et le taux que vous payez peuvent différer selon votre relation avec le défunt, plus que la valeur des biens dont vous héritez.
En général, plus votre lien avec le défunt est important, plus l'exemption est élevée et moins le taux que vous paierez sera élevé. Dans les six États, les conjoints survivants sont exonérés de l'impôt sur les successions. Les partenaires domestiques sont également exemptés dans le New Jersey. Sauf au Nebraska et en Pennsylvanie, les descendants ne paient pas de droits de succession.
Dans la plupart des cas, l'assurance-vie payable à une personne nommée Bénéficiaire n'est pas soumis aux droits de succession. Si la police était le bénéficiaire d'une succession ou une fiducie révocable, il peut être assujetti à un impôt sur les successions.
Seuils pour l'impôt sur les successions dans différents états
La plupart des États imposent un impôt sur les successions sur les legs dépassant une certaine somme. Dans quelques cas, la taille du domaine est considérable. Par exemple:
Lorsque la propriété est transmise aux bénéficiaires dans l'Iowa, ils ne doivent aucun impôt si la succession vaut moins de 25,000 XNUMX $.
Dans le Maryland, les héritages de successions d'une valeur inférieure à 50,000 XNUMX $ sont également exonérés d'impôt.
Il existe d'autres exemptions pour les héritiers, en fonction de leur lien avec le défunt. Voici les seuils minimaux et les bénéficiaires pour lesquels des droits de succession peuvent être prélevés.
Iowa
La famille immédiate (conjoints, parents et enfants) et la charité sont exonérées jusqu'à 500 $ dans l'Iowa. Le taux d'imposition sur les autres varie de 5% à 15% de l'héritage.
Kentucky
Les membres de la famille immédiate (conjoints, parents, enfants et frères et sœurs) sont exemptés ; les autres séquestres sont exonérés jusqu'à concurrence de 1,000 4 $. L'impôt est prélevé selon un barème dégressif en fonction de la quantité de l'héritage et comprend un montant minimum ainsi qu'un pourcentage allant de 16% à XNUMX%.
Maryland
La famille immédiate (parents, grands-parents, conjoints, enfants, petits-enfants et frères et sœurs) et les organismes de bienfaisance sont exonérés dans le Maryland ; les autres bénéficiaires sont exonérés jusqu'à concurrence de 1,000 10 $. La taxe est prélevée au taux de XNUMX %.
Nebraska
Les conjoints et les organismes de bienfaisance sont totalement exonérés au Nebraska ; les parents immédiats (parents, grands-parents, frères et sœurs, enfants, petits-enfants) sont exemptés jusqu'à 40,000 15,000 $. Tous les autres sont exclus jusqu'à XNUMX XNUMX $ au total. Le taux d'imposition est de un pour cent, treize pour cent ou dix-huit pour cent.
New Jersey
La famille immédiate (conjoint, enfants, parents, grands-parents, petits-enfants) et les organisations caritatives sont exemptées dans le New Jersey. Les frères et sœurs et les gendres/belles-filles sont exclus jusqu'à un maximum de 25,000 11 $. Le taux d'imposition varie de 16% à XNUMX%, selon la quantité de l'héritage et la relation.
Pennsylvanie
Le conjoint et les enfants en bas âge sont exemptés en Pennsylvanie. Les enfants adultes, les grands-parents et les parents sont dispensés de payer jusqu'à 3,500 4.5 $ en taxes. Selon la relation, le taux d'imposition est de 12 %, 15 % ou XNUMX %.
Impôt sur les successions vs impôt sur les successions
Les droits de succession et les droits de succession sont souvent appelés «impôts sur le décès». Il s'agit cependant de deux types d'imposition distincts.
Les deux prélèvements sont basés sur la juste valeur marchande des biens d'une personne décédée à la date du décès, qui est généralement le jour du décès. Cependant, un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de la succession du défunt et en est déduit. Un impôt sur les successions, en revanche, est prélevé sur la valeur de l'héritage reçu par le bénéficiaire et est payé par le bénéficiaire.
Toutefois, si vous êtes le seul bénéficiaire d'une succession, la valeur de la succession et le montant dont vous héritez peuvent sembler identiques. Cependant, ils sont techniquement assujettis à des impôts distincts. De plus, dans certains cas, un héritage peut être soumis à la fois aux droits de succession et aux droits de succession.
L'impôt fédéral sur les successions, selon l'Internal Revenue Service (IRS), n'est prélevé que sur les successions d'une valeur supérieure à 11.4 millions de dollars en 2019 et 11.58 millions en 2020. Il n'y a pas d'impôt sur les successions si la succession de la personne décédée revient à son conjoint.
Si une personne hérite d'une succession suffisamment importante pour déclencher l'impôt fédéral sur les successions et vit dans un État avec un impôt sur les successions, elle doit payer les deux impôts. Avant d'être distribuée, la succession est imposée, et l'héritage est ensuite imposé au niveau de l'État.
Ils peuvent également être soumis à un impôt sur les successions. Le Connecticut, le district de Columbia, Hawaï, l'Illinois, le Maine, le Massachusetts, le Maryland, New York, l'Oregon, le Minnesota, le Rhode Island, le Vermont et l'État de Washington ont toujours ces prélèvements à partir de 2021.
Le Maryland est le seul État qui prélève à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions. Voyons comment éviter ou limiter les droits de succession dans la section suivante.
Comment éviter les droits de succession
S'il existe de nombreuses exclusions et exonérations de droits de succession, notamment pour les conjoints et les enfants, il peut toujours y avoir une volonté de les éviter ou de les limiter, surtout si vous disposez d'un patrimoine considérable à léguer. Essentiellement, les moyens d'éviter les droits de succession consistent à retirer des actifs de votre succession et/ou à retarder leur distribution. Parmi les plus courants, citons :
- Souscrivez une police d'assurance-vie au montant que vous souhaitez léguer et nommez la personne à qui vous souhaitez léguer la police comme bénéficiaire. Les droits de succession ne s'appliquent pas au capital décès d'une police d'assurance.
- Placer les actifs sous une fiducie, de préférence irrévocable. Cela les élimine essentiellement de votre succession et de leur statut d'héritage à votre décès. Lorsque vous créez la fiducie, vous pouvez spécifier un calendrier pour la distribution des fonds.
- Les fiducies sont des bêtes complexes qui doivent être correctement et méticuleusement créées et rédigées afin de se conformer aux règles fiscales de l'État. Alors n'essayez pas sans l'aide d'un avocat spécialisé dans les fiducies et les successions.
- Au lieu d'un legs forfaitaire à votre décès, envisagez de donner de l'argent aux bénéficiaires progressivement pendant que vous êtes encore en vie. Les cadeaux ne sont pas fréquemment imposés dans les États.
De combien d'argent pouvez-vous hériter sans avoir à payer d'impôts ?
Le montant dont vous pouvez hériter sans avoir à payer d'impôt sur le revenu est illimité. Les bénéficiaires ne sont redevables d'aucun impôt sur le revenu sur les sommes dont ils héritent.
En matière de droits de succession, le montant de l'impôt dû varie selon l'État, la quantité de l'héritage et la relation de l'héritier avec le défunt. Dans les six États qui ont un impôt sur les successions, les taux varient de 1% à 18% du legs.
Quel est le taux de l'impôt sur les successions aux États-Unis ?
C'est, à proprement parler, 0 %. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, qui est un impôt sur le montant total des actifs reçus d'une personne décédée.
L'Internal Revenue Service (IRS) peut toutefois prélever un impôt sur tous les biens laissés par une personne décédée, connus sous le nom de succession. Cet impôt sur les successions s'applique aux successions d'une valeur supérieure à 11.7 millions de dollars en 2021. Seule la partie d'une succession qui dépasse ce montant est assujettie à l'impôt. Le taux est sur une échelle mobile allant de 18% à 40%, plus un paiement forfaitaire.
Les bénéficiaires doivent-ils payer des droits de succession ?
Il est déterminé par qui ils sont et où ils vivent. Seuls les bénéficiaires qui résident dans l'un des six États prélevant des droits de succession sont assujettis à l'impôt.
Les conjoints survivants ne sont jamais soumis aux droits de succession. D'autres membres directs de la famille, tels que les parents, les enfants et les frères et sœurs du défunt, sont exclus à des degrés divers selon l'État. Ils peuvent être autorisés à hériter jusqu'à un montant spécifique en franchise d'impôt, ou ils peuvent être tenus de payer à des taux différents.
Les droits de succession touchent principalement les parents éloignés ou les héritiers non apparentés.
En conclusion
Seuls les habitants de six États sont soumis aux droits de succession. Et ils s'appliquent principalement aux parents éloignés ou à d'autres personnes qui n'ont rien à voir avec le défunt. Les conjoints sont toujours exclus, et les membres de la famille immédiate (enfants, parents) sont souvent également exemptés. Les frères et sœurs, les petits-enfants et les grands-parents bénéficient de conditions fiscales plus clémentes s'ils sont imposés (exonérations plus importantes, taux plus bas).
Néanmoins, les droits de succession peuvent être prélevés sur des sommes relativement faibles, aussi peu que 500 $ dans de rares cas. Ceux qui souhaitent léguer des legs à des personnes vulnérables à l'héritage devraient envisager certaines mesures de planification successorale pour éviter les droits de succession "le dernier coup de couteau du fisc".
FAQ sur les droits de succession
De combien pouvez-vous hériter sans payer d'impôt au Royaume-Uni ?
Si la succession du défunt vaut moins de 325,000 650,000 £ (ou XNUMX XNUMX £ pour un couple marié), vous n'avez pas à payer de droits de succession. Vous êtes le conjoint ou le partenaire civil survivant du défunt et celui-ci vous a tout légué.
Quels États ont des droits de succession?
L'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie sont les États qui percevront un impôt sur les successions. Chacun a ses propres lois régissant qui est exonéré de la taxe, qui doit la payer et combien ils doivent payer.
Quelle est la différence entre les droits de succession et les droits de succession ?
Un impôt sur les successions est un montant déduit de la succession d'une personne après son décès, tandis que l'impôt sur les successions est le montant déduit du bénéficiaire - la personne qui a hérité de l'argent - lorsqu'il le reçoit. Lorsqu'une personne décède, l'un, les deux ou aucun de ces facteurs peuvent jouer un rôle.
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