Beaucoup de choses ont changé ces derniers temps. Cependant, il y a aussi quelques changements dans la façon de déclarer la vente d'un bien hérité et comment déclarer la vente du bien hérité sur une déclaration de revenus que vous devriez connaître, en particulier les règles qui l'entourent dans votre état. Apprenez à les comprendre en détail ci-dessous
Comment déclarer la vente d'un bien hérité
Tout d’abord, nous devons comprendre ce que signifie l’héritage avant de plonger dans la principale préoccupation de la manière de déclarer la vente des biens hérités. L'héritage désigne simplement les biens qu'un individu lègue à un proche après son décès. Un héritage peut prendre la forme d'espèces, d'investissements tels que des actions ou des obligations, ou d'autres actifs tels que des bijoux, des automobiles, des œuvres d'art, des antiquités, des biens immobiliers et d'autres actifs corporels. Toutefois, ceux qui reçoivent un héritage peuvent, d’une manière ou d’une autre, être soumis aux droits de succession. Dans le cas où un bénéficiaire a un lien de parenté plus éloigné avec le défunt, les droits de succession sont susceptibles d'être plus élevés.
Les biens d'un défunt sont partagés selon sa volonté dans le cadre du processus d'homologation. Dans une situation où il n’y a pas de testament, le tribunal nommera un administrateur pour diviser les actifs conformément aux lois de l’État. Il existe actuellement six États qui ont des droits de succession, à savoir l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Dans la plupart de ces États, tous les biens légués à un conjoint sont exonérés des droits de succession. Dans certains cas, les enfants sont également exonérés, ou plutôt, ils peuvent être confrontés à des taux d’imposition inférieurs.
Les taux d'un impôt sur les successions ("droit de succession" ou "le dernier coup de couteau du fisc") dépendent de certains facteurs, notamment l'état de résidence du bénéficiaire, la valeur de l'héritage et la relation du bénéficiaire avec le défunt. Par conséquent, les bénéficiaires sans lien familial avec le défunt sont soumis à des droits de succession plus élevés que les bénéficiaires proches du défunt.
Comprendre comment déclarer la vente d'un bien hérité
Passons maintenant à la façon de déclarer la vente d'un bien hérité. Notez que la base des biens hérités est généralement la juste valeur marchande (JVM) du bien à la date du décès du défunt. De plus, il existe des situations où cela peut ne pas être le cas :
- Le représentant personnel de la succession choisit d'utiliser une autre évaluation.
- Valeur selon la méthode de l'évaluation à usage spécial pour un immeuble dans une exploitation agricole ou une entreprise proche.
- La base foncière du défunt dans la mesure de la valeur non existante de la succession imposable du défunt est admissible à une servitude de conservation.
- Bien que le contribuable ou son conjoint a initialement donné au défunt dans l'année précédant le décès du défunt.
La manière de déclarer la vente d’un bien hérité est essentiellement la même, bien qu’il existe de nombreux programmes offrant ces services en ligne. Les étapes à suivre pour déclarer une vente de biens hérités ressembleront à celles-ci :
- passif
- Gain/perte en capital (annexe D)
- Nouveauté
- Description de la propriété : Entrez une description de la propriété vendue.
- Type de formulaire 1099-B : sélectionnez "Formulaire 1099-B non reçu".
- Date d'acquisition : sélectionnez "Hérité à long terme" dans le menu déroulant.
- Date de vente—Entrez la date à laquelle la propriété a été vendue.
- Prix de vente : Entrez le prix de vente.
- Coût-Entrez la juste valeur marchande
Comment déclarer la vente d'un bien hérité sur une déclaration de revenus
Il y a une différence entre un « bénéficiaire » et un « héritier ». Les intestats désignent des individus dans un testament, tandis que les héritiers désignent des personnes, telles qu'un enfant ou un conjoint survivant, qui doivent recevoir les biens d'un défunt, par «succession ab intestat», qui est un ensemble de règles pour régler les questions d'héritage, en l'absence de testament. Lorsque vous naviguez dans le processus de déclaration de la vente d'un bien hérité, assurez-vous de consulter ce guide sur l'héritage d'une maison de vos parents pour des idées et des conseils utiles.
Pour déterminer si la vente d'un bien hérité est imposable, vous devez d'abord déterminer l'assiette du contribuable dans le bien.
Déclarer la vente de la propriété héritée sur une déclaration de revenus n'est pas difficile. Actuellement, le président Biden propose la suppression de ce qu'on appelle l'augmentation de la base des biens hérités. Cependant, l'importance du step-up dans la base est essentielle. Si vous produisez des formulaires fiscaux pour la vente d'un bien hérité, l'augmentation de la base est un élément clé, bien que, aux fins de la déclaration de revenus, il s'agisse de la juste valeur marchande.
Comprendre comment déclarer la vente de biens hérités sur la déclaration de revenus
Votre part du produit de la vente (généralement déclarée sur le rapport sur le formulaire 1099-S) de la vente d'une propriété dont vous avez hérité doit être déclarée à l'annexe D de la section Revenus de placement de TaxAct. Vous saisirez « Hérité » comme date d'achat de la propriété, puis saisirez le prix de base, la date de vente et le produit de la vente.
Cependant, je veux que vous connaissiez certaines façons d'éviter de payer des impôts sur votre propriété. Ils comprennent : la vendre immédiatement après l'héritage, en faire votre résidence principale et la revendre après deux ans. L'héritage d'un bien peut déclencher un impôt sur les gains en capital si vous choisissez de le vendre. Et il y a d'autres impôts dont vous devez tenir compte, comme les droits de succession de l'État. Si la propriété héritée est une résidence, envisagez d'y habiter quelques années avant de la vendre.
Sinon, pensez à le louer. Parler à un avocat spécialisé en planification successorale ou à un fiscaliste peut être utile si vous êtes susceptible d'hériter des biens de vos parents ou de toute autre personne.
Règles fiscales sur les gains en capital pour les biens hérités
Lorsque vous héritez d’un bien, tel qu’une maison ou un autre bien immobilier, l’impôt sur les plus-values entre en vigueur si vous vendez cet actif à un prix plus élevé que celui payé par la personne dont vous en avez hérité. De même, il est possible de demander une déduction pour perte en capital si vous finissez par vendre la propriété à perte. Il est important que vous le notiez également tout en sachant comment déclarer les biens hérités dans une déclaration de revenus.
La différence avec la propriété héritée, cependant, est que l'IRS vous permet d'utiliser ce que nous appelons une base progressive pour le calcul de l'impôt sur les gains en capital. La base de coût progressif représente la valeur de la maison lorsque vous en héritez par rapport à son prix d'achat initial.
Pour déterminer si la vente d'un bien hérité est imposable, vous devez d'abord déterminer votre assiette dans le bien. La base des biens hérités d'un défunt est généralement l'une des suivantes :
- La juste valeur marchande (JVM) de la propriété à la date du décès du défunt (que l'exécuteur de la succession produise ou non une déclaration d'impôt sur les successions (formulaire 706, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return)).
- La JVM de la propriété à la date d'évaluation alternative n'est valable que si l'exécuteur testamentaire de la succession dépose une déclaration de droits de succession (formulaire 706) et choisit d'utiliser l'évaluation alternative sur cette déclaration.
Comprendre les gains en capital
Maintenant, en ce qui concerne les gains en capital sur un bien hérité (et les pertes), vous pouvez réclamer une perte en capital sur un bien hérité si vous le vendez et tout cela est vrai :
- Vous vendez la maison dans le cadre d'une transaction sans lien de dépendance.
- Vendre la maison à une personne non apparentée.
- Vous et vos frères et sœurs n'avez pas utilisé la propriété à des fins personnelles.
- Lorsque vous et vos frères et sœurs n'aviez pas l'intention de convertir la propriété à un usage personnel avant la vente.
Une transaction sans lien de dépendance est une transaction où les acheteurs et les vendeurs n'ont aucun lien entre eux. Sauf lors de la gestion d'un héritage. Lorsqu'un bien est reçu en héritage ou en donation, il n'est pas imposable pour le receveur. Lorsque l'héritier ou le receveur de cette donation de bien le vend, la plus-value de cession est imposable pour l'héritier.
La procédure de calcul des plus-values des biens hérités
Les étapes que vous devez suivre pour atteindre cet objectif sont indiquées ci-dessous :
- Vous devez connaître le coût d'acquisition et d'indexation afin de calculer les plus-values.
- Coût du bien : Le bien n'a rien coûté à l'héritier, mais pour le calcul de la plus-value, le coût pour l'ancien propriétaire est considéré comme le coût d'acquisition du bien.
- Indexation du coût - L'année d'acquisition du propriétaire précédent est considérée aux fins de l'indexation du coût d'acquisition avec l'année de vente de la propriété.
- L'année de base pour ces calculs a été mise à jour de 1981 à 2001.
Calculez le coût des plus-values selon la formule : Coût d'acquisition x ( Indice d'inflation des coûts de l'année de vente/Indice d'inflation des coûts de l'année d'acquisition). Ainsi, là où l'indice d'inflation des coûts (CII) varie d'un exercice à l'autre, quelques-uns sont présentés ci-dessous :
| Année | CII | Année | CII |
| 2001-02 | 100 | 2011-12 | 184 |
| 2002-03 | 105 | 2012-13 | 200 |
| 2003-04 | 109 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2014-15 | 240 |
| 2005-06 | 117 | 2015-16 | 254 |
| 2006-07 | 122 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2017-18 | 272 |
| 2008-09 | 137 | 2018-19 | 280 |
| 2009-10 | 148 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2020-21 | 301 |
Enfin, soustrayez le coût de la plus-value du prix de vente du bien pour connaître le gain net de la transaction.
Conclusion
Comment déclarer la vente de la propriété héritée sur une déclaration de revenus est fondamentalement simple lorsque vous connaissez les informations nécessaires détails et votre chemin autour d'eux. Dans tous les cas, que vous ayez hérité d'un bien ou non, il est important que vous connaissiez à l'avance les avantages et les inconvénients d'un bien hérité, ainsi que la manière de déclarer le bien même sur une déclaration de revenus.
FAQ
Comment déclarer la vente d'un bien hérité ?
Déclarez cette vente à l'annexe D et au formulaire 8949. Le gain ou la perte de biens hérités est déclaré dans l'année où il est vendu.
Comment comptabiliser la vente d'une propriété héritée à l'IRS ?
Indiquez une description de la propriété héritée à la ligne 8, colonne (a) de l'annexe D ; 2. Inscrivez la date du décès dans la colonne (b) de la ligne 8. ; 3. Placez la date et suivez les instructions suivantes.
Où dois-je saisir les gains et pertes en capital d'un bien dont j'hérite ?
Déclarez la vente sur le formulaire 8949, qui sera transféré à l'annexe D. Entrez votre base dans la propriété comme votre part de la juste valeur marchande
Où dois-je déclarer la vente de dons et d'héritages ?
Déclarez la vente sur l'annexe D (formulaire 1040), Gains et pertes en capital et sur le formulaire 8949, Ventes et autres cessions d'immobilisations. Si vous vendez la propriété pour plus que votre base, vous avez un gain imposable
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