QU'EST-CE QU'UN SEP IRA ? Règles de retrait et limites de contribution

Un SEP IRA est une forme de régime de retraite qui permet aux propriétaires et aux employés de petites entreprises d'épargner pour leur retraite. Les SEP IRA, comme les IRA ordinaires, sont entièrement détenus et contrôlés par le bénéficiaire du compte. Dans cet article, nous passerons en revue les principales informations concernant SEP IRA, y compris la limite, leurs règles de retrait et les limites de cotisation pour les travailleurs indépendants ou les employés. Sans plus tarder, entrons dans les détails !

Qu'est-ce qu'un SEP IRA?

Les SEP IRA sont un fouillis de lettres, et les épeler n'aide pas toujours : le premier composant représente la retraite simplifiée des employés, et le second un compte de retraite individuel.

Les SEP IRA, comme les IRA standard, sont des comptes de retraite individuels de base. Les contributions aux SEP IRA sont déductibles d'impôt pour les propriétaires d'entreprise. Jusqu'à la retraite, les investissements fructifient avec report d'impôt jusqu'à ce que les débours soient imposés comme un revenu.

Que fait un SEP IRA ?

Les IRA SEP sont attrayants pour de nombreux propriétaires d'entreprise, car ils n'ont pas la plupart des dépenses de démarrage et d'exploitation associées à la plupart des régimes de retraite traditionnels parrainés par l'employeur. Plusieurs entreprises ont également mis en place des SEP IRA pour permettre à leurs employés de contribuer davantage à leur propre retraite que ne le permettent les IRA standard.

Les petites entreprises préfèrent les SEP IRA en raison des restrictions d'éligibilité des contributeurs, qui incluent un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d'emploi et une rémunération minimale de 650 $ pour 2022 (750 $ pour 2023). De plus, les SEP IRA permettent aux employeurs de renoncer aux cotisations pendant les années où les affaires sont lentes.

Les SEP IRA ont une fiscalité similaire aux IRA ordinaires et offrent les mêmes possibilités d'investissement. Le SEP IRA est soumis aux mêmes règles de transfert, de roulement et de retrait que les IRA ordinaires. Lorsqu'un employeur cotise aux comptes SEP IRA, le montant cotisé est déductible d'impôt. De plus, la société n'est pas liée par une obligation de cotisation annuelle ; les décisions concernant l'opportunité de contribuer et le montant à donner peuvent changer d'année en année.

L'employeur n'est pas responsable des décisions d'investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire de l'IRA choisit les investissements éligibles et les titulaires de comptes individuels prennent des décisions d'investissement personnelles. Le fiduciaire reçoit également des contributions, fournit des relevés annuels et dépose tous les documents pertinents de l'IRS.

Acquisition immédiate

Les dons aux SEP IRA sont entièrement acquis immédiatement et le propriétaire de l'IRA dirige les investissements.

Un employé admissible (y compris le propriétaire de l'entreprise) qui participe au régime SEP de son employeur doit créer un compte de retraite individuel typique dans lequel les paiements SEP seront versés.

Plusieurs institutions financières ont besoin que les IRA traditionnels se présentent comme des IRA SEP avant de pouvoir accepter des contributions SEP. D'autres peuvent permettre que des cotisations SEP soient versées dans des IRA standard, que les IRA soient ou non désignés comme SEP IRA.

Qui qualifie SEP IRA?

Un SEP IRA est idéal pour les travailleurs indépendants ou les propriétaires de petites entreprises avec peu ou pas de travailleurs. Pourquoi? Si vous avez des employés que l'IRS considère comme des participants éligibles à votre plan, vous devez cotiser en leur nom, et ces cotisations doivent être égales à votre propre revenu.

Les employés âgés de 21 ans ou plus, qui ont travaillé pour vous pendant au moins trois des cinq dernières années et qui ont gagné au moins 650 $ en 2022 ou 750 $ en 2023 sont admissibles. Par exemple, si un employé a gagné 850 $ en 2019, 2020 et 2021, vous devez effectuer un paiement pour lui au cours de l'année du régime 2023.
Si vous souhaitez épargner 15 % de votre salaire pour vous-même, vous devez également cotiser 15 % du salaire de cet employé à son régime de retraite. Veuillez garder à l'esprit qu'il ne s'agit que d'un exemple ; le SEP IRA est soumis aux limites de contribution indiquées ci-dessus.
Les travailleurs sont responsables et propriétaires de leurs propres comptes.

Un SEP IRA convient généralement aux travailleurs indépendants ou aux propriétaires de petites entreprises avec peu ou pas de travailleurs en raison de l'exigence exigeant des contributions égales en proportion du salaire.

Limites de cotisation SEP IRA

Vous pouvez économiser jusqu'à 6,000 2022 $ en 6,500 et 2023 1,000 $ en 50 avec un IRA régulier. Vous pouvez cotiser 61,000 2022 $ de plus chaque année si vous avez 66,000 ans ou plus. Les SEP IRA vous permettent d'économiser près de dix fois ce montant, soit jusqu'à 2023 XNUMX $ en XNUMX et XNUMX XNUMX $ en XNUMX. Les plafonds de cotisation annuels SEP IRA, en revanche, ne peuvent pas dépasser le moindre des montants suivants :

25% de la rémunération.
61,000 2022 $ en 66,000 et 2023 XNUMX $ en XNUMX.

Dans le SEP IRA, la première des deux limites de cotisation, 25 % de la rémunération, est également la limite du montant que vous pouvez cotiser pour chaque employé éligible. Le montant de l'indemnisation que vous pouvez utiliser pour calculer la limite de 25 % du SEP IRA est limité à 305,000 2022 $ en 330,000 et à 2023 XNUMX $ en XNUMX.

Les SEP IRA n'autorisent pas les cotisations de rattrapage après l'âge de 50 ans.

Comment calculer votre contribution SEP IRA

Le calcul de votre contribution maximale autorisée aux SEP IRA est simple si vous vous payez un salaire à l'aide d'un formulaire IRS W-2. Si vous êtes un travailleur indépendant ou un pigiste et que vous ne vous versez pas de salaire, le calcul de votre contribution SEP IRA maximale autorisée est un peu plus délicat, mais il est généralement inférieur à 20 % de votre revenu brut.

Calculez votre contribution maximale autorisée à l'aide d'un numéro de salaire W-2 en multipliant vos revenus par 25 %. Étant donné que votre limite de cotisation SEP IRA est de 305,000 2022 $ en 330,000 ou de 2023 XNUMX $ en XNUMX, selon la valeur la moins élevée, assurez-vous que le montant que vous souhaitez cotiser ne dépasse aucune des deux limites. N'oubliez pas que vous devez contribuer le même montant aux IRA SEP de chaque employé éligible sur la base d'un pourcentage du salaire.

Les travailleurs autonomes qui touchent un revenu contractuel pourraient estimer leur salaire en estimant leur revenu net provenant d'un travail autonome. Votre revenu net d'un travail indépendant correspond à la différence entre votre revenu brut et vos dépenses liées à l'entreprise, qui comprennent les frais de démarrage et les impôts sur le travail indépendant. Pour obtenir votre plafond de cotisation SEP IRA maximum autorisé, multipliez votre revenu net de travail indépendant par 25 %. Dans la plupart des cas, votre contribution maximale autorisée est inférieure à 20 % de votre revenu brut.

Les niveaux de cotisation peuvent fluctuer d'une année à l'autre tant que vous et vos employés correspondent. Si vous avez une mauvaise année, vous ne pouvez rien cotiser.

Règles SEP IRA

La création de SEP IRA sert en grande partie dans la pratique à promouvoir les prestations de retraite auprès d'entreprises qui, autrement, ne mettraient pas en place des plans de parrainage par l'employeur. Pourtant, toutes les entreprises ne sont pas capables de les mettre en place. Seules les entreprises individuelles ou les travailleurs indépendants, les partenariats et les sociétés sont éligibles au SEP IRA.

#1. Limites de revenu

En ce qui concerne les participants, un revenu trop élevé peut constituer un obstacle - le plafond salarial admissible de 2023 est de 330,000 2023 $ en 50. Néanmoins, contrairement aux régimes de retraite admissibles, les participants au SEP, y compris le propriétaire de l'entreprise, ne sont pas autorisés à emprunter jusqu'au moindre de 50,000 % ou XNUMX XNUMX $ de leur solde acquis.

#2. Exclusion des employés

Certains employés peuvent être empêchés de participer aux SEP IRA par leur entreprise, même s'ils sont par ailleurs éligibles en vertu des conditions du plan. Les travailleurs couverts par une convention collective syndicale pour les prestations de retraite, par exemple, peuvent être exclus. Les employés non résidents peuvent également être exclus s'ils ne reçoivent pas de salaires américains ou d'autres paiements de service de leur entreprise.

#3. Retraits et cotisations

Les règles de retrait stipulent que la limite de cotisation et les revenus du SEP IRA sont conservés dans les SEP IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limites générales de l'IRA. Les règles de retrait du SEP IRA stipulent également que les retraits sont imposés l'année où ils sont reçus. Si une personne se retire avant l'âge de 59 1/2 ans, une taxe supplémentaire de 10 % est normalement prélevée.

#4. Roulement et distributions

Les cotisations et les revenus des SEP peuvent être transférés en franchise d'impôt vers d'autres IRA et régimes de retraite. En outre, les cotisations et les revenus du SEP doivent finalement être décaissés conformément aux réglementations de distribution minimales obligatoires de l'IRA.

Avantages et inconvénients d'un SEP IRA

Le SEP IRA est un régime de retraite populaire pour les travailleurs indépendants car il offre de nombreux avantages, mais il ne convient pas à tout le monde.

Avantages des SEP IRA :

#1. Vous permet d'épargner pour votre retraite

Si vous êtes travailleur indépendant, vous n'avez peut-être pas beaucoup d'alternatives d'épargne-retraite avantageuses sur le plan fiscal, et un SEP IRA peut vous aider.

#2. Impôt différé

Lorsque vous versez vos cotisations en espèces avant impôt, vous bénéficiez maintenant d'un allégement fiscal et ne payez des impôts que lorsque vous retirez.

#3. Simple à configurer

Après avoir rempli un formulaire IRS, un courtier qui propose des IRA SEP peut vous guider à travers quelques procédures simples.

#4. Augmentez vos cotisations

Les limites de cotisation SEP IRA sont plus élevées que celles des IRA standard et Roth, ainsi que celles des plans 401 (k).

#5. La flexibilité

Vous n'êtes pas obligé de cotiser chaque année (que ce soit pour vous-même ou vos employés).

Inconvénients des SEP IRA :

#1. Les travailleurs doivent être traités de la même manière que vous

Il s'agit d'une cotisation versée uniquement par l'employeur. Les travailleurs ne cotisent pas seuls et vous devez cotiser la même proportion de la rémunération des employés que vous versez sur votre propre compte SEP.

#2. Il n'y aura pas de cotisations de rattrapage

Il n'y a pas de cotisations de rattrapage pour les personnes de plus de 50 ans, comme c'est le cas avec les IRA et les 401 (k). (Cependant, les limites de contribution accrues d'un SEP IRA peuvent dépasser cet inconvénient.)

#3. Il n'y a pas d'option Roth

Les personnes qui choisissent d'économiser de l'argent en utilisant des paiements après impôt et de le retirer ensuite en franchise d'impôt n'ont pas de chance. Il n'y a pas d'option Roth, donc même si votre argent fructifiera à l'abri de l'impôt, vous serez imposé lorsque vous recevrez des distributions. Vous devrez également effectuer les distributions minimales requises ultérieurement.

Qu'est-ce qu'un SEP IRA vs 401k ?

Les SEP IRA et un 401(k) individuel, parfois appelé « solo 401(k) », sont tous deux des comptes de retraite qui acceptent les cotisations des employeurs. Ils contiennent cependant deux différences majeures.

La première différence est que, bien que les deux comptes aient la même limite de contribution maximale, vous pouvez contribuer le plus à un individu 401 (k) à un niveau de revenu inférieur à celui d'un SEP IRA. Par exemple, en 2023, les personnes gagnant 150,000 66,000 $ ou plus peuvent contribuer jusqu'au maximum de 401 264,000 $ à un 401 (k), tandis que les propriétaires de SEP IRA doivent gagner XNUMX XNUMX $ ou plus. Deuxièmement, contrairement à un SEP IRA, vous pouvez contracter un prêt sur votre XNUMX (k).

Un SEP IRA, en revanche, est plus simple à mettre en place et à entretenir. Les 401 (k) individuels exigent que le propriétaire soit plus impliqué dans les tâches administratives, et ils peuvent également produire plus de frais que les SEP IRA.

Comment ouvrir un SEP IRA

Les SEP IRA sont simples à mettre en place. Commencez par remplir et soumettre le formulaire IRS 5305-SEP. Plutôt que d'envoyer vous-même le formulaire à l'IRS, vous pouvez utiliser un courtier tel que Fidelity ou Vanguard pour vous inscrire et fournir les documents pour vous.

Comparez les dépositaires SEP IRA avant de prendre une décision. Examinez les investissements minimaux, les coûts et les options d'investissement disponibles. Si vous décidez d'ajouter du personnel, découvrez également comment ils peuvent accéder à leurs comptes.

Quelle est la différence entre un IRA et un SEP IRA ?

Un IRA SIMPLE, également connu sous le nom de plan d'intéressement à l'épargne pour les travailleurs, est un plan d'épargne-retraite conçu pour les entreprises et les travailleurs indépendants. L'une des conditions d'admissibilité est que l'entreprise n'ait pas plus de 100 employés qui ont gagné au moins 5,000 XNUMX $ l'année précédente. La distinction fondamentale entre un SIMPLE IRA et un SEP IRA est que seuls les employeurs peuvent contribuer aux SEP IRA, tandis que les employés peuvent contribuer aux SIMPLE IRA par le biais de reports de paie.

Est-ce qu'un SEP IRA est une bonne idée ?

Les cotisations SEP IRA sont déductibles en tant que dépenses d'entreprise sur les déclarations de revenus des sociétés, et elles sont déductibles des impôts sur les déclarations de revenus des particuliers pour les travailleurs indépendants. Ces avantages fiscaux, combinés au faible coût et à la facilité d'administration de la mise en place d'un SEP IRA, les rendent souhaitables pour de nombreux entrepreneurs.

Néanmoins, étant donné que les propriétaires d'entreprise sont responsables de 100 % des contributions au SEP IRA et doivent contribuer à parts égales en pourcentage au SEP IRA de chaque propriétaire et employé, les SEP IRA ne conviennent pas à toutes les entreprises. Les SEP IRA conviennent mieux aux petites entreprises avec peu d'employés et peu ou pas d'employés qui répondent aux critères d'éligibilité. En raison des limites élevées des cotisations, les propriétaires d'entreprises unipersonnelles hautement rémunérés peuvent également bénéficier des SEP IRA.

Un SEP IRA peut être une sage décision si vous gagnez suffisamment d'argent pour y contribuer le montant maximum autorisé. Mais si vous êtes travailleur indépendant et que vous n'avez pas d'employés, un 401(k) en solo peut être une meilleure option.

Une autre distinction clé est que la limite de cotisation des employés SIMPLE IRA en 2022 est de 14,000 3,000 $, avec une contribution de rattrapage de 2023 15,500 $. En 3,500, ces chiffres seront de 50 61,000 $, avec un rattrapage de 2022 66,000 $ pour les personnes âgées de 2023 ans et plus. La contribution maximale pour les SEP IRA est de XNUMX XNUMX $ en XNUMX et de XNUMX XNUMX $ en XNUMX.

Combien puis-je contribuer à SEP IRA ?

Vos cotisations annuelles au SEP-IRA de chaque employé ne peuvent pas dépasser le moindre de 25 % du salaire. 66,000 2023 $ en 61,000 (2022 58,000 $ en 2021, 57,000 2020 $ en XNUMX et XNUMX XNUMX $ en XNUMX, sous réserve d'ajustements annuels en fonction du coût de la vie les années suivantes).

Conclusion

Un SEP IRA est un type de régime de retraite qui est disponible pour les propriétaires de petites entreprises et leurs employés éligibles. Les plafonds de cotisation et de revenu sont plus élevés. Les propriétaires de petites entreprises doivent choisir un fournisseur de régime et payer des cotisations pour en établir un. S'ils ont des employés, ils doivent cotiser à parts égales à leurs régimes.