La propriété d'une organisation se reflète financièrement dans les comptes de capitaux propres. Les paiements du propriétaire à une entreprise ou les revenus résiduels générés par une entreprise sont deux façons d'acquérir des capitaux propres. Les capitaux propres sont conservés dans différents types de comptes car les fonds propres proviennent de diverses sources. Les capitaux propres du propriétaire, ou ce qui reste après avoir déduit les passifs d'une entreprise de ses actifs, sont la partie des actifs de cette entité qu'un propriétaire peut réclamer. Le bilan d'une entreprise montre les capitaux propres du propriétaire. Pour mieux vous aider à comprendre ce terme financier, nous examinerons les comptes de capitaux propres dans cet article, y compris leurs différents types.
Qu'est-ce que les comptes de capitaux propres
Une représentation financière d'une entreprise, d'une entreprise ou d'une organisation s'appelle un compte de capitaux propres. Les comptes de capitaux propres diffèrent souvent selon l'entité. Par exemple, étant donné qu'elles doivent adhérer à des réglementations et exigences juridiques et financières spécifiques et s'y conformer, les sociétés et partenariats utilisent fréquemment une variété de comptes.
La plupart des comptes de capitaux propres ont des soldes, qui fournissent souvent des informations sur les performances d'une entreprise. À l'exception du compte d'actions propres, tous les comptes de capitaux propres ont des soldes créditeurs naturels. Lorsque le compte des bénéfices non répartis d'une entreprise est négatif, cela signifie soit que l'entreprise a perdu de l'argent, soit qu'elle a versé plus de dividendes qu'elle n'en avait de bénéfices non répartis disponibles.
Le pouvoir que vous possédez augmente en même temps que vos capitaux propres, et le pouvoir que vous avez peut-être diminué à mesure que votre actionnariat augmente. Le nombre d'actions que vous achetez peut être influencé par les droits de vote.
Types de comptes d'actions
Chaque compte de capitaux propres est différent et peut avoir un impact différent sur le bilan d'une entreprise.
#1. Actions ordinaires
Les actions vendues aux investisseurs au pair sont appelées actions ordinaires. Le solde de ce compte peut être très faible car les valeurs nominales sont généralement très faibles ou inexistantes. La valeur nominale d'une action et le montant que les investisseurs ont investi dans une société en tant que capital en échange de la propriété de la société se reflètent généralement sur les actions ordinaires. La valeur nominale de l'investisseur peut parfois être inférieure, de sorte que le solde du compte peut être minime.
#2. Stock préféré
La valeur du capital apporté par les investisseurs en échange d'une participation dans une société est également enregistrée dans les actions privilégiées. Étant donné que les actions privilégiées confèrent rarement des droits de vote mais versent plutôt un dividende cumulatif garanti, peu d'entreprises émettent fréquemment ce type d'actions.
Les dividendes qui ne sont pas payés annuellement s'accumulent généralement jusqu'à ce qu'ils soient payés. La valeur nominale des actions privilégiées est connue sous le nom d'actions privilégiées. Au-delà de ce qui est accordé aux actions ordinaires, ces actions ont des droits et privilèges uniques.
Les actions privilégiées peuvent avoir été émises en plusieurs tranches par certaines sociétés, alors qu'elles peuvent ne pas avoir été émises du tout par d'autres. La principale caractéristique des actions privilégiées est un paiement de dividende fixe, ce qui en fait un investissement plus sûr pour les investisseurs.
#3. Prime d'émission
Les investisseurs qui achètent des actions directement auprès d'un émetteur sont tenus de payer un capital d'apport supplémentaire, qui correspond au montant payé sur la valeur nominale. Étant donné que la plupart des certificats d'actions ont des valeurs nominales minimales, le solde de ce compte peut être assez élevé. Le surplus qui a été apporté est également appelé prime d'émission. Ce que les investisseurs ont payé sur la valeur nominale des actions qui leur ont été vendues.
#4. Des bénéfices non répartis
Contrairement aux paiements de dividendes aux actionnaires, les bénéfices non répartis sont les bénéfices qu'une entreprise a réalisés jusqu'à présent. Les bénéfices non répartis sont calculés comme le total des revenus moins toutes les distributions aux actionnaires provenant des paiements de dividendes. Le revenu total est le montant des revenus qu'une entreprise ou une organisation a générés jusqu'à présent. Les entreprises réservent parfois une certaine somme d'argent et, plutôt que de la distribuer, la réinvestissent dans l'entreprise ou l'utilisent pour régler des dettes et d'autres obligations. Cela pourrait améliorer les perspectives à long terme d'une entreprise, en améliorant éventuellement les cotes des actions et en augmentant les paiements des investisseurs.
#5. Actions propres
Les actions du Trésor sont un compte de contrepartie qui détient la somme versée aux investisseurs pour racheter leurs actions. Ce compte a un solde négatif, ce qui réduit les fonds propres globaux. Les actions propres, également appelées comptes de contre-équité, sont la somme remise aux investisseurs en compensation des rachats d'actions. Les entreprises peuvent utiliser des actions propres pour réduire le nombre total d'investisseurs dans leur entreprise. Du point de vue d'une entreprise, ces comptes ont un solde négatif, ce qui réduit les capitaux propres globaux de l'organisation.
#6. Dividendes
Les dividendes sont des paiements effectués par les sociétés à leurs actionnaires, généralement sous la forme d'actions ordinaires ou privilégiées. Les versements de dividendes effectués par les sociétés sont inversement corrélés aux distributions faites aux associés. Les dividendes réduisent les capitaux propres d'une organisation dans un bilan.
#7. L'autre résultat étendu
Étant donné que les autres éléments du résultat étendu sont constitués de bénéfices non encore réalisés, ils ne sont pas inclus dans le résultat net au compte de résultat. Par exemple, les autres éléments du résultat global comprennent les gains ou les pertes non réalisés sur des titres qui n'ont pas encore été vendus. Suite à la vente des titres, le gain ou la perte réalisé(e) est comptabilisé(e) en résultat net dans le compte de résultat.
#8. Répartition du propriétaire
La distribution d'un propriétaire, également connue sous le nom de compte de capitaux propres de partenariat, fait référence à la somme d'argent qu'un propriétaire reçoit ou retire de l'entreprise en fonction des revenus générés par une entreprise. Les bénéfices peuvent être conservés dans des comptes de capitaux propres pour les besoins futurs en fonds de roulement ou utilisés pour les dépenses personnelles du propriétaire. Les capitaux propres et les actifs d'une entreprise peuvent être considérablement réduits par ces distributions, selon le montant que prend un propriétaire.
Pourquoi les comptes d'actions sont-ils importants ?
Les comptes de capitaux propres sont importants car ils démontrent la situation financière d'une entreprise et le montant du capital investi par ses actionnaires. De plus, ces comptes prennent en charge le suivi du développement d'une entreprise au fil du temps.
Lorsqu'un propriétaire s'engage financièrement dans une entreprise, il achète des actions de cette entreprise. Le compte de capitaux propres montre comment cette propriété est divisée en actions et qui sont les propriétaires respectifs. Les actionnaires qui prennent des décisions critiques concernant la société peuvent trouver ces informations utiles.
Qu'est-ce que l'équité du propriétaire en comptabilité
L'avoir du propriétaire, ou la valeur des actifs de l'entreprise que le propriétaire de l'entreprise possède personnellement, fait référence à la propriété d'un actionnaire dans l'entreprise. Il est égal à la somme de l'investissement initial du propriétaire moins les retraits de l'entreprise.
Les capitaux propres sont égaux à la somme des actifs de l'entreprise moins ses passifs.
Le bilan d'une entreprise vous montrera combien de capitaux propres il y a dans cette entreprise. Les actifs, ou la valeur des biens de l'entreprise, sont indiqués à gauche. Les passifs (ce que l'entreprise doit) sont indiqués à droite, suivis des capitaux propres (ce qui reste).
La valeur nette d'un propriétaire fluctue dans le temps. Après une période comptable, telle qu'un mois, un trimestre ou une année, il est inscrit au bilan de l'entreprise.
Comment fonctionne l'avoir du propriétaire
L'avoir des propriétaires fluctue en fonction des différentes opérations commerciales. Il augmente en corrélation soit avec une augmentation des apports en capital des propriétaires, soit avec une augmentation des bénéfices de l'entreprise. Ce n'est qu'en augmentant les dépenses en capital de l'entreprise ou en augmentant les bénéfices grâce à des ventes plus élevées et à des coûts plus bas que la participation d'un propriétaire peut augmenter. Les propriétaires d'entreprises qui retirent des fonds de leurs capitaux propres sont réputés avoir réalisé un gain en capital et sont assujettis à l'impôt sur les gains en capital sur le montant retiré. Il tombe lorsque le propriétaire retire des fonds ou lorsque l'entreprise subit une perte.
Il augmente chaque fois que le propriétaire fait un investissement en capital ou lorsque l'entreprise gagne de l'argent.
Ce qu'il faut inclure dans l'avoir du propriétaire
Les deux éléments à prendre en compte lors du calcul de votre avoir propre sont les suivants :
- Atout : Quelque chose que vous possédez est appelé un atout. Cela peut être n'importe quoi, comme une maison, une voiture, un bateau, des meubles, une entreprise ou des effets personnels.
- Un passif est une dette qui a été accumulée contre un actif. Un passif est quelque chose que vous devez sur un prêt que vous avez garanti avec des actifs, comme un prêt immobilier ou automobile.
Le capital investi et les bénéfices non répartis, qui sont définis comme suit, sont également inclus dans l'avoir du propriétaire si vous êtes propriétaire d'une société :
- Capital investi : Ce terme fait référence à l'argent que les détenteurs de dettes et les actionnaires ont apporté à une entreprise.
- Bénéfices non répartis : après déduction des dividendes, les bénéfices non répartis sont le bénéfice restant d'une entreprise à un moment donné.
L'avoir total du propriétaire est produit en ajoutant le capital investi aux bénéfices non répartis initiaux et continus.
Comment améliorer la valeur nette de votre propriétaire
Voici quelques mesures que vous pouvez prendre pour augmenter l'avoir de votre propriétaire :
#1. Réduisez vos passifs
Envisagez de réduire votre passif pour éviter la dépréciation des actifs. Vous pouvez, par exemple, remplacer les prêts existants par des prêts à taux d'intérêt plus bas. En conséquence, le coût global de l'emprunt d'argent sera inférieur et vos dettes seront réduites. Pour réduire la dette et augmenter les liquidités, vous pouvez également vendre des passifs qui ne sont pas nécessaires.
#2. Remboursez vos dettes
La réduction du passif peut être accomplie en remboursant toute dette accumulée. Vous pouvez le faire en remboursant les soldes minimums des prêts en cours. Par exemple, si vous êtes propriétaire d'une maison, vous devriez faire plus de versements hypothécaires et vous concentrer sur la réduction de votre dette plutôt que d'en assumer davantage. Comme alternative, envisagez d'augmenter votre paiement automatique mensuel pour rembourser un prêt pour un actif qui perd de la valeur avec le temps, comme une voiture. En augmentant les marges bénéficiaires et en réduisant les risques, la réduction de la dette peut également profiter aux entreprises.
#3. Réduire le coût de production
Réduisez le coût de fabrication si vous êtes propriétaire d'une entreprise. Cela peut impliquer l'utilisation de fournitures et de machines plus rentables, la rationalisation des flux de travail, la réduction des coûts de maintenance des stocks ou même simplement la surveillance de vos habitudes de dépenses concernant celles de votre entreprise. De plus, vous pouvez investir plus d'argent dans la recherche et le développement pour voir si vous pouvez réduire le coût de production tout en maintenant le même niveau d'utilité et de qualité pour vos produits.
Qu'est-ce que l'équité signifie en comptabilité?
En déduisant les passifs des actifs, les capitaux propres d'une entreprise sont déterminés. Les actifs incorporels - ceux que vous ne pouvez pas toucher mais qui ont de la valeur - et les actifs corporels - les actifs que l'entreprise possède sous forme physique - peuvent tous deux être considérés parmi ces actifs.
L'équité est-elle un actif ou un revenu ?
Les capitaux propres, qui font référence à tout ce que le propriétaire d'une entreprise investit dans celle-ci, diffèrent considérablement des actifs de cette manière. L'actif, en revanche, est tout ce que l'entreprise possède et qui lui apportera des avantages financiers à l'avenir.
Les fonds apportés constituent les capitaux propres. Les actifs comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les biens immobiliers, les machines et l'équipement, les comptes débiteurs et les impôts différés.
L'équité est-elle un atout ou une dépense ?
Les capitaux propres et les actifs ajoutent de la valeur à une entreprise, soutiennent ses opérations et génèrent des bénéfices. Les actifs sont la valeur qu'une entreprise possède actuellement, tandis que les capitaux propres sont l'investissement effectué en échange d'une part de l'entreprise. Malgré les similitudes entre les capitaux propres et les actifs, aucun des deux n'est un sous-ensemble de l'autre. En plus des passifs, ils représentent collectivement les deux tiers de l'équation comptable. Par conséquent, les capitaux propres d'une entreprise ne peuvent pas servir à la fois d'actif et de passif pour l'entreprise.
L'équité est-elle la même chose que l'argent ?
La valeur nette d'une propriété est la somme d'argent qui resterait dans la poche du propriétaire après la vente de l'actif et le règlement de toutes les dettes associées. Les capitaux propres d'une entreprise ou d'une personne correspondent à la valeur de leurs actifs moins les dettes qui leur sont attachées.
Comment calculer l'équité ?
Les passifs sont soustraits des actifs pour déterminer les capitaux propres. Le bilan d'une entreprise contiendra tous ces chiffres. La formule des capitaux propres stipule que la somme des actifs de l'entreprise moins ses passifs est égale à la valeur totale des capitaux propres.
Conclusion
L'argent investi par les propriétaires ou les actionnaires d'une entreprise est connu sous le nom de capitaux propres, et il est utilisé pour financer à la fois le lancement initial et les opérations en cours de l'entreprise. Le bilan de l'entreprise montre également le total des capitaux propres, qui est la valeur des actifs qui restent après que tous les passifs ont été réglés. Soustrayez simplement la somme des passifs et des actifs pour arriver au total des capitaux propres. Les comptes de capitaux propres du bilan, qui montrent la propriété financière d'une entreprise, apparaissent juste après les comptes de passif. L'avoir des propriétaires affiche la participation dans la valeur d'une entreprise.
Bien que connaître l'avoir du propriétaire puisse vous aider à évaluer votre situation financière, il est important de garder à l'esprit qu'il ne reflète pas exactement la valeur de votre propriété. Cela est dû à plusieurs facteurs, notamment le fait que les capitaux propres ne sont déclarés qu'au moment où ils ont été calculés et que les variations de valeur dans le temps doivent être recalculées.
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Bibliographie
