Vous devez déclarer tous les revenus et pertes d'entreprise dans votre déclaration de revenus en tant que propriétaire unique ; l'entreprise n'est pas imposée séparément. (L'IRS appelle cela des impôts «transmissibles» puisque les bénéfices des entreprises sont imposés sur votre déclaration de revenus après avoir transité par l'entreprise.)
Voici un bref aperçu de la façon de déposer et de payer les impôts sur l'entreprise individuelle et leurs déductions avec une explication du moment où l'incorporation de votre entreprise peut vous faire économiser de l'argent.
Que sont les Impôts sur l'Entreprise Individuelle ?
Une entreprise individuelle est une entité intermédiaire à des fins fiscales. L'argent généré par l'entreprise « passe » au propriétaire de l'entreprise, qui le déclare dans sa déclaration de revenus. Cela peut aider à réduire la paperasserie requise pour la déclaration de revenus annuelle. Cependant, il est essentiel de comprendre quelles taxes d'entreprise individuelle vous devrez payer.
Une entreprise individuelle doit payer les taxes suivantes :
- L'impôt fédéral sur le revenu
- Impôt sur le revenu de l'État.
- Impôt sur le travail indépendant.
- Impôts fédéraux et étatiques estimés
- Le cas échéant, taxe de vente.
Chaque type d'impôt a ses obligations de déclaration et de paiement.
#1. Impôts fédéraux et étatiques sur le revenu :
Pour payer l'impôt fédéral sur le revenu pour l'année, les propriétaires uniques doivent remplir deux formulaires. Le premier est le formulaire 1040, qui est la déclaration de revenus individuelle. L'annexe C, d'autre part, rend compte des profits et pertes des entreprises. Le formulaire 1040 rapporte le revenu personnel, tandis que l'annexe C rapporte le revenu d'entreprise.
Le revenu total du formulaire 1040 et de l'annexe C détermine votre tranche d'imposition et le montant de l'impôt sur le revenu dû. Si votre État perçoit l'impôt sur le revenu, vous transférerez les chiffres de vos revenus de vos formulaires fédéraux vers vos formulaires d'État pour établir le montant de l'impôt sur le revenu dû. Encore une fois, votre fardeau fiscal est déterminé par la tranche d'imposition dans laquelle vous vous situez en fonction de vos revenus professionnels et personnels combinés.
#2. Impôts sur le travail indépendant :
Si vous travaillez pour quelqu'un d'autre, il est responsable de déduire les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie de votre rémunération. Si vous êtes un propriétaire unique entièrement indépendant, vous devez payer vous-même cette taxe de propriétaire unique.
#3. Taxes estimées, y compris fédérales et étatiques :
Les impôts estimés ne sont pas un type d'impôt différent. Lorsque vous payez un impôt anticipé, vous mettez essentiellement de l'argent de côté pour ce que vous prévoyez devoir en impôt sur le revenu et sur le travail indépendant à la fin de l'année. En règle générale, votre entreprise déduira de l'argent de vos chèques de paie pour couvrir votre impôt à payer. Cependant, vous devez le faire vous-même si vous êtes un propriétaire unique indépendant.
Les impôts fédéraux et étatiques estimés sont dus en janvier, avril, juin et septembre. Le premier paiement d'impôt de l'année d'imposition en cours est dû en avril. En conséquence, la finale est prévue en janvier de l'année prochaine. Les délais de dépôt sont généralement le 15 du mois, sauf si le 15 tombe un jour férié ou un week-end. La date limite de dépôt serait alors le jour ouvrable normal suivant. On peut utiliser le formulaire 1040 ES pour déposer les taxes d'entreprise individuelle. Vous devez toutefois déclarer vos impôts sur le revenu pour l'année précédente en avril.
Il est essentiel de vous assurer que vous payez suffisamment d'impôts dus chaque trimestre. Si vous sous-payez vos impôts estimés, vous pouvez faire face à une pénalité pour sous-paiement si vous devez des impôts supplémentaires à la fin de l'année.
#4. Taxes de vente:
Si votre entreprise vend des biens ou des services, vous devrez peut-être percevoir et remettre la taxe de vente. Votre État d'origine détermine la façon dont vous payez et percevez cette taxe. Le département du revenu de votre état peut vous dire si et quand vous devez payer et déposer des impôts.
Déductions spéciales pour les impôts sur l'entreprise individuelle
Cependant, bien que certaines activités financières de votre entreprise n'affectent pas votre revenu imposable en tant qu'entreprise individuelle, il existe également une activité non monétaire qui pourrait réduire votre revenu imposable - mais ces activités peuvent ne pas apparaître sur votre compte de résultat.
En ce qui concerne les impôts de votre entreprise individuelle, gardez à l'esprit ces déductions fiscales importantes et parfois négligées, car elles peuvent avoir un impact significatif sur votre impôt à payer.
#1. Déduction d'assurance maladie
De nombreux entrepreneurs individuels ne savent pas qu'ils peuvent déduire les primes d'assurance maladie pour eux-mêmes et leurs familles, même si leurs déclarations de revenus ne sont pas détaillées. Si vous êtes un propriétaire unique, vos primes d'assurance maladie sont une déduction "au-dessus de la ligne", ce qui signifie que vous pouvez les déduire avant de calculer votre AGI. Cependant, il serait utile que vous gardiez à l'esprit que cela ne s'applique qu'au paiement des mois où un plan de santé collectif ne vous couvre pas (ou votre conjoint ou d'autres membres de la famille).
#2. Frais de déplacement professionnel
Bien que la déduction du kilométrage d'affaires ne soit pas limitée aux entreprises individuelles, les propriétaires uniques la manquent souvent parce qu'ils pensent qu'elle n'est pas importante. Cependant, si vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles, cette déduction pourrait influencer considérablement votre impôt à payer à 57.5 cents par mile (en 2020). Pour réclamer cette déduction, vous devez conserver des relevés de kilométrage détaillés, mais heureusement, une variété d'applications professionnelles en ligne peuvent vous aider dans ce processus.
#3. Déduction pour bureau à domicile
De nombreux propriétaires uniques hésitent à demander la déduction pour bureau à domicile parce qu'ils ont entendu dire que c'est un signal d'alarme qui rend leur déclaration de revenus plus vulnérable à une vérification. Cependant, si vous exploitez une entreprise à domicile, vous avez droit à cette déduction, ce qui peut avoir un impact considérable sur votre impôt à payer. Cependant, gardez à l'esprit que vous ne pouvez déduire les dépenses que pour le pourcentage de votre maison que vous utilisez pour votre entreprise. De plus, votre bureau à domicile doit être utilisé principalement à des fins professionnelles. par conséquent, vous ne pouvez pas bénéficier de cette déduction si votre « bureau » est un coin de votre table de cuisine.
#4. Impôts sur le travail indépendant
Lorsque vous travaillez, votre employeur paie la moitié de vos cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, et l'autre moitié est déduite de votre salaire. En tant que propriétaire unique, cependant, vous êtes personnellement responsable de ces taxes. Il s'agit d'impôts sur le travail indépendant, et le taux d'imposition actuel sur le travail indépendant est de 15.3 % de votre revenu net de travail indépendant. La moitié de vos impôts sur le travail indépendant sont déductibles. Ces impôts particuliers sur l'entreprise individuelle sont enregistrés sur un formulaire unique appelé Schedule SE, que nous aborderons plus en détail ci-dessous.
Nous vous recommandons de consulter un professionnel comptable pour vous assurer d'optimiser vos déductions fiscales d'entreprise individuelle. Les utilisateurs de Bench peuvent être mis en relation avec un comptable expérimenté qui s'occupera de tous leurs besoins en matière de déclaration de revenus.
Comment déposer vos impôts d'entreprise individuelle
En gardant à l'esprit tout ce que nous avons couvert jusqu'à présent, passons aux détails des nombreux formulaires que vous devrez remplir pour satisfaire à vos obligations en matière d'impôts sur les entreprises individuelles. À ce stade, il est important de noter que, bien que nous nous soyons concentrés sur le fardeau fiscal de votre entreprise, vous pouvez également être redevable d'autres taxes, telles que les taxes sur la masse salariale, la propriété, les ventes et les taxes d'accise. À cet égard, l'IRS publie une liste de référence des impôts pour lesquels les entreprises individuelles peuvent être et que les documents requis pour chaque impôt.
#1. Impôts sur le revenu et le travail indépendant
Comme indiqué précédemment, en tant que propriétaire unique, vous devez enregistrer et payer les impôts sur les bénéfices de l'entreprise en déposant des formulaires supplémentaires avec votre déclaration personnelle, le formulaire 1040. La plupart des propriétaires uniques n'ont besoin de déposer que deux formulaires avec leurs déclarations. Examinons de plus près chacun de ces types.
#2. Annexe C
Tout d'abord, l'annexe C est utilisée pour divulguer les gains et les pertes de votre entreprise. Ce formulaire sera également utilisé pour soumettre le kilométrage de votre entreprise.
L'annexe C est un formulaire simple divisé en cinq sections qui vous interrogent sur vos revenus, vos coûts, le coût des produits vendus, les détails de la voiture et d'autres dépenses. En remplissant ce formulaire, vous pouvez consulter Instructions de l'IRS pour obtenir des conseils et la plupart des informations dont vous aurez besoin à partir de vos comptes financiers et, le cas échéant, de votre application de suivi du kilométrage.
Cependant, il y a quelques requêtes qui nécessitent une explication immédiate :
- Méthode comptable : Vous serez interrogé sur la technique comptable de votre entreprise dans la première section de l'annexe C. Même s'ils tiennent leurs livres selon la méthode de la comptabilité d'exercice, la plupart des propriétaires uniques déposent leurs impôts selon la méthode de la comptabilité de caisse. Sauf avis contraire de votre comptable, vous devez produire votre déclaration de revenus selon la comptabilité de caisse. Cela garantit que vous ne payez des impôts que sur les revenus que vous avez perçus.
- Participation matérielle : Si vous participez activement aux opérations de votre entreprise, vous répondrez « oui » à cette question. Si vous êtes un investisseur ou que vous tirez des revenus passifs de votre entreprise, consultez votre comptable pour savoir comment poursuivre votre déclaration de revenus.
- 1099 exigences de dépôt : Si vous avez payé un ou plusieurs entrepreneurs indépendants au moins 600 $ tout au long de l'année par chèque, en espèces, par virement électronique ou par virement bancaire, vous devez produire des formulaires 1099 pour eux. Si vous avez payé vos sous-traitants avec une carte de crédit ou via un service comme PayPal, le processeur du commerçant est chargé de déposer les 1099.
Enfin, vous utiliserez les informations de l'annexe C pour remplir votre formulaire fiscal personnel 1040. Le taux d'imposition de l'entreprise individuelle que vous paierez sur le revenu de votre entreprise sera équivalent à votre taux d'imposition sur le revenu.
#3. Horaire SE
Comme indiqué précédemment, en tant que propriétaire unique, vous êtes responsable des impôts sur le travail indépendant, de la sécurité sociale et des impôts sur l'assurance-maladie qu'un employeur déduirait normalement de la rémunération d'un employé. Pour calculer les impôts sur le travail indépendant que vous devez, remplissez d'abord l'annexe C, suivie de l'annexe SE. Le taux d'imposition actuel sur le travail indépendant est de 15.3 % ; cependant, vous pouvez en déduire la moitié sur votre formulaire 1040.
Cependant, il est essentiel de noter que même si vous devez produire le formulaire 1040, l'annexe C et l'annexe SE chaque année, vous devez payer des impôts sur le travail indépendant tous les trimestres. Pour calculer ces paiements, connus sous le nom d'impôts estimés, vous utiliserez le formulaire 1040-ES et paierez les montants trimestriellement, selon les dates d'échéance de l'IRS.
Taxes d'entreprise individuelle supplémentaires
En plus de vos responsabilités fiscales d'entreprise individuelle pour le revenu et le travail indépendant, selon la nature de votre entreprise, vous pouvez également être redevable des impôts suivants :
- Impôts sur l'emploi : Si votre entreprise individuelle emploie des personnes, vous devez payer des taxes sur l'emploi, généralement appelées charges sociales. Cela implique une retenue à la source sur les chèques de paie de vos employés pour les impôts sur le revenu, les taxes FICA (sécurité sociale et assurance-maladie) et les taxes de chômage, ainsi que la déclaration et le paiement de vos impôts respectifs sur l'employeur. Les formulaires 940 et 941 doivent être remplis pour déclarer et payer ces taxes. De plus, vous serez obligé de divulguer les revenus et les retenues d'impôt d'un employé chaque année en déposant le formulaire W-2 (si vous déclarez des paiements à des entrepreneurs indépendants, vous déposerez des formulaires 1099 à la place).
- Impôts fonciers : Vous pourriez être tenu de payer des impôts fonciers si votre entreprise individuelle possède des biens immobiliers, des terrains ou des biens commerciaux. Le montant de la taxe foncière commerciale que vous devez payer est déterminé par votre emplacement et les directives établies par votre autorité fiscale locale.
- Taxes de vente et d'accise : Au niveau de l'État, votre entreprise individuelle devra payer des taxes de vente sur les services et articles taxables que vous vendez. Les taxes de vente, comme les taxes foncières sur les sociétés, varient en fonction de votre emplacement et de votre produit ou service, alors vérifiez auprès de votre service des impôts pour les détails. De même, vous ne serez tenu de payer des droits d'accise que si vous vendez des produits spécifiques, tels que de l'alcool ou des cigarettes. Si vous devez payer des taxes d'accise, vous devez le faire aux niveaux fédéral, étatique et local, ce qui signifie que l'emplacement de votre entreprise déterminera le coût et le calendrier.
Quand une entreprise individuelle doit-elle déclarer ses impôts ?
Enfin, l'impôt déterminera les rendements de vos impôts d'entreprise individuelle. Dans cette veine, rappelez-vous que certaines déclarations de revenus, telles que le formulaire 1040 et l'annexe C qui l'accompagne, doivent être remplies annuellement, tandis que d'autres, telles que le formulaire 941 pour les charges sociales, doivent être produites trimestriellement.
Vous devez remplir les documents pertinents pour votre entreprise individuelle selon le calendrier exact de vos déclarations de revenus pour déposer vos impôts généraux sur le revenu. En conséquence, vous devez déposer avant le 15 avril, sauf si vous déposez une extension, ce qui vous donne jusqu'au 15 octobre pour déposer.
Cependant, comme indiqué précédemment, l'IRS vous oblige à payer cette charge fiscale tout au long de l'année. Vous devez remplir l'annexe SE pour calculer vos paiements d'impôt estimés et payer les montants appropriés tous les trimestres.
Bien qu'il y ait divers délais à respecter, vous devez suivre vos obligations fiscales, payer vos impôts anticipés et produire votre déclaration à temps. L'IRS peut imposer une pénalité de retard si vous ne payez pas vos impôts estimés et attendez jusqu'à ce que vous produisiez votre déclaration annuelle. De même, tout formulaire de société IRS que vous ne remplissez pas avant la date limite peut entraîner une pénalité.
FAQ sur les impôts des entreprises individuelles
Combien payez-vous d'impôts en tant que propriétaire unique ?
Les propriétaires uniques doivent payer la totalité du montant (bien qu'ils puissent déduire la moitié du coût). Le taux d'imposition des travailleurs indépendants est de 15.3 %, dont 12.4 % pour la sécurité sociale jusqu'à un revenu annuel maximum (au-delà duquel aucun impôt n'est prélevé) et 2.9 % pour l'assurance-maladie sans limite ni plafond de revenu.
À quelle fréquence les propriétaires uniques paient-ils des impôts ?
Chaque année, un propriétaire unique déposera une annexe C avec sa déclaration de revenus personnelle 1040. Ils seront également responsables du dépôt de l'annexe SE avec ces déclarations et du paiement des impôts trimestriels sur le travail indépendant.
Un propriétaire unique peut-il bénéficier d'une détaxe ?
Oui. Lorsque les paiements d'impôts prévus effectués au cours de l'année dépassent la charge fiscale basée sur le résultat global de l'entreprise, les propriétaires uniques ont droit à une réduction d'impôt.
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