Il s'agit d'un guide simplifié de la marge brute qui couvre tous les détails du sujet, allant de sa formule à la façon de calculer avec des exemples et des comparaisons.
Définition
Le bénéfice brut, en termes clairs, est le bénéfice réalisé par une entreprise après déduction des coûts de production et de vente de ses produits, ou des coûts de fourniture de ses services. Fondamentalement, le coût des marchandises vendues (COGS) est soustrait du revenu pour calculer le bénéfice brut. Cela apparaît sur un compte de résultat de la société. Le bénéfice brut est également appelé revenu brut or bénéfice des ventes.
Quelle est la formule du bénéfice brut ?
GP=Revenu−Coût des marchandises vendues
Formule de profit brut et comment calculer
Ce que vous pouvez apprendre du bénéfice brut
L'efficacité du travail et des fournitures d'une entreprise dans la création de biens ou de services est mesurée par le bénéfice brut. La mesure se concentre sur les coûts variables, qui sont des coûts qui changent en réponse aux niveaux de production, tels que :
- Matériaux
- Commissions des vendeurs
- Main-d'œuvre directe, en supposant qu'elle est horaire ou autrement dépendante des niveaux de production
- Les achats effectués avec une carte de crédit, qui sont soumis à des frais.
- Équipement, y compris éventuellement l'amortissement en fonction de l'utilisation
- Utilitaires pour l'usine de fabrication
- Livraison
Pendant ce temps, le bénéfice brut n'inclut pas les coûts fixes, au sens courant du terme (c'est-à-dire les coûts qui doivent être payés quel que soit le niveau de production).
Comme nous pouvons le voir à partir des catégories COGS indiquées ci-dessus, le bénéfice brut est principalement composé de coûts variables, ou de coûts qui varient en fonction de la production. Les coûts fixes, qui sont des coûts engagés indépendamment de la production, ne sont généralement pas inclus dans le bénéfice brut. Le salaire du siège social, le loyer et les assurances sont des exemples de coûts fixes.
Certaines entreprises, cependant, peuvent affecter une partie de leurs coûts fixes utilisés dans la production à chaque unité produite, une pratique connue sous le nom de coût d'absorption. Imaginons qu'une usine de fabrication produise 5,000 15,000 voitures en un trimestre et paie 3 XNUMX $ de loyer. Chaque automobile produite se verrait attribuer des coûts de XNUMX $ dans le cadre du coût d'absorption.
Toutefois, pour le coût d'absorption, qui est requis pour les rapports externes en vertu de Principes comptables généralement reconnus, une partie du coût fixe est affectée à chaque unité de production.
Lire aussi: Quels sont les principes comptables généralement reconnus : tout ce dont vous avez besoin
Par exemple, si un fabricant produit 10,000 30,000 widgets au cours d'une période donnée et paie 3 XNUMX USD de loyer pour l'installation, le coût d'absorption attribuerait un coût de XNUMX USD à chaque widget.
Le bénéfice d'exploitation ne doit pas non plus être confondu avec le bénéfice brut. En soustrayant les dépenses opérationnelles du bénéfice brut, le bénéfice d'exploitation est dérivé.
Marge bénéficiaire brute vs bénéfice brut
Bien que les expressions soient similaires (et soient parfois utilisées de manière interchangeable), le bénéfice brut et la marge bénéficiaire brute ne sont pas les mêmes choses. La marge bénéficiaire brute est exprimée en pourcentage tandis que la marge brute est exprimée en montant monétaire. La formule de la marge bénéficiaire brute est la suivante :
Marge brute = revenus − coût des marchandises vendues / revenus
Formule de marge bénéficiaire brute et comment calculer
La marge bénéficiaire brute est souvent calculé en utilisant le bénéfice brut. Cette métrique est utile pour comparer l'efficacité de la production d'une entreprise dans le temps. Comparer les bénéfices bruts d'une année à l'autre ou d'un trimestre à l'autre peut être trompeur, car les bénéfices bruts peuvent augmenter tandis que les marges brutes diminuent, ce qui est une tendance inquiétante qui pourrait trouver une entreprise dans l'eau chaude.
Comment utiliser le bénéfice brut comme exemple
En utilisant le compte de résultat de la société XYZ comme exemple, voici comment calculer le bénéfice brut et la marge bénéficiaire brute.
| Revenus | (en millions USD) |
| Automobile | 141,546 |
| Services financiers | 10,253 |
| Autre | 1 |
| Revenus totaux | 151,800 |
| Coûts et dépenses | |
| Coût des ventes automobiles | 126,584 |
| Frais de vente, administratifs et autres | 12,196 |
| Intérêts, fonctionnement et autres dépenses des services financiers | 8,904 |
| Total des frais et dépenses | 147,684 |
Donc, pour calculer le bénéfice brut, ajoutez le coût des marchandises vendues (COGS), qui totalise 126,584 XNUMX $. Et parce que les frais de vente, administratifs et autres sont pour la plupart des coûts fixes, nous ne les incluons pas.
Le bénéfice brut est calculé en soustrayant le coût des marchandises vendues des revenus, ce qui donne 151,800 126,584 $ - 25,216 XNUMX $ = XNUMX XNUMX millions de dollars.
Nous divisons le bénéfice brut par les revenus totaux pour obtenir la marge bénéficiaire brute, qui est
25,216 151,800 $ / 16.61 XNUMX $ = XNUMX %.
Cela se compare favorablement à la moyenne de l'industrie d'environ 14 %, ce qui indique que XYZ est plus efficace que ses concurrents.
Les limites de l'utilisation du profit brut
Dans la plupart des cas, les états des résultats normalisés des services de données financières peuvent produire des bénéfices bruts légèrement différents. Les gains bruts sont facilement affichés sur une seule ligne sur ces comptes. Mais ils ne sont disponibles que pour les entreprises publiques.
Les investisseurs qui examinent les états financiers de sociétés fermées doivent être conscients des éléments de coûts et de dépenses d'un bilan non normalisé qui peuvent ou non être pris en compte lorsqu'ils calculent les calculs du bénéfice brut.
Bénéfice brut vs revenu net
La marge brute et le résultat net sont deux indicateurs clés de rentabilité pour toute entreprise. Une fois les coûts de production déduits des revenus, le bénéfice brut est le revenu ou le bénéfice restant.
Le montant d'argent provenant de la vente des biens et services d'une entreprise est appelé revenu.
Les investisseurs utilisent souvent le bénéfice brut pour déterminer combien d'argent une entreprise tire de la production et de la vente de ses biens et services. Le terme « bénéfice brut » est parfois remplacé par « revenu brut ».
Le revenu net, en revanche, est le bénéfice qui reste après que toutes les dépenses et tous les coûts ont été déduits des revenus. Les investisseurs utilisent le revenu net ou le bénéfice net pour déterminer la rentabilité totale d'une entreprise, ce qui montre à quel point elle a été gérée.
Comprendre les distinctions entre le bénéfice brut et le revenu net peut aider les investisseurs à déterminer si une entreprise est rentable et, si ce n'est pas le cas, à déterminer où elle perd de l'argent.
Avant d'aller plus loin, nous allons vous accélérer en ce qui concerne certains termes que vous rencontrerez plus tard.
Revenu
Le montant total d'argent provenant des ventes pour une période donnée, comme un trimestre, est appelé revenu. Parce qu'ils peuvent inclure des remises et des déductions sur des marchandises retournées ou endommagées, les revenus sont parfois appelés ventes nettes.
Par exemple, les ventes nettes sont souvent déclarées comme des revenus dans le secteur de la vente au détail. La valeur des produits retournés par les clients est déduite du revenu global. De plus, le chiffre d'affaires est souvent appelé chiffre « supérieur » car il apparaît en haut du compte de résultat.
Coût des marchandises vendues COGS)
Les coûts directs de production des biens d'une entreprise sont appelés le coût des biens vendus. Les éléments suivants sont souvent inclus dans COGS :
- Matériaux directs qui incluent les matières premières et les stocks
- Les salaires des ouvriers de production, par exemple, la main-d'œuvre directe.
- Coûts d'équipement liés à la production
- Les frais de réparation du matériel
- Utilitaires pour les usines de fabrication
- Frais de livraison
Revenu net
Le bénéfice d'une entreprise au cours de la période comptable est appelé résultat net. En d'autres termes, le revenu net comprend tous les coûts et dépenses d'une entreprise, qui sont déduits du chiffre d'affaires. Le revenu net est communément appelé résultat net en raison de son emplacement au bas du compte de résultat.
Bien que le compte de résultat d'une entreprise puisse inclure une variété de choses, selon l'industrie, le revenu net est souvent calculé en déduisant les dépenses suivantes du revenu :
- Frais d'exploitation
- Intérêts sur emprunts et dettes
- Frais généraux par exemple; Frais de vente, frais généraux et administratifs
- Impôts sur les revenus
Le revenu net comprend souvent des sources de revenu supplémentaires. Les entreprises, par exemple, investissent souvent leur capital dans des actifs à court terme, appelés revenus. Les bénéfices provenant de la vente d'actifs sont également considérés comme des revenus.
Comment calculer le revenu net
Comme indiqué précédemment, le revenu net est calculé en déduisant toutes les dépenses et tous les coûts des revenus et en ajoutant les revenus provenant d'autres sources. Une entreprise peut avoir plusieurs sources de revenus en plus des revenus et diverses formes de dépenses, selon l'industrie. Dans le compte de résultat, certaines des sources de revenus ou des coûts peuvent être répertoriés sur des postes distincts.
Une entreprise de l'industrie manufacturière, par exemple, aurait probablement mentionné le COGS, alors qu'une entreprise du secteur des services n'aurait pas de COGS et placerait plutôt ses coûts dans les dépenses opérationnelles.
Voici une formule générale de calcul du revenu net :
Revenu net = Revenu total - Dépenses totales
Une formule plus détaillée ressemblerait à ceci :
Revenu net = GP — Dépenses d'exploitation — Autres dépenses d'entreprise — Impôts — Intérêts sur la dette + Autres revenus
Différences Clés
La capacité d'une entreprise à réaliser des bénéfices tout en maîtrisant ses coûts de production et de main-d'œuvre est mesurée par le bénéfice brut. Par conséquent, en examinant les ventes, les coûts de production, les coûts de main-d'œuvre et la productivité, il s'agit d'une statistique clé pour évaluer si les bénéfices d'une entreprise augmentent ou diminuent. Le bénéfice brut pour cette période sera inférieur si une entreprise déclare une augmentation de ses revenus qui est plus que compensée par une augmentation des coûts de production, tels que la main-d'œuvre.
Par exemple, si une entreprise embauche trop peu de travailleurs de production pour sa haute saison, les employés actuels seront obligés de travailler plus d'heures. Des dépenses de main-d'œuvre plus élevées et une diminution du bénéfice brut en seraient le résultat. Cependant, l'utilisation du bénéfice brut comme critère de rentabilité totale est erronée car elle exclut tous les autres coûts associés à la gestion d'une entreprise prospère.
Le revenu net, en revanche, est le bénéfice réalisé dans tous les domaines d'activité d'une entreprise. En conséquence, le résultat net est plus inclusif que le bénéfice brut et peut révéler le succès de l'équipe de direction.
Une entreprise pourrait, par exemple, augmenter son bénéfice brut tout en gérant mal sa dette en empruntant trop. Malgré les excellents efforts de vente et de production de l'entreprise, la charge d'intérêts plus élevée pour le remboursement de la dette pourrait entraîner une perte de bénéfice net.
Limites du bénéfice brut et du revenu net
Étant donné que le bénéfice brut peut ne pas s'appliquer à toutes les entreprises et industries, il comporte plusieurs restrictions. Une entreprise de services, par exemple, est peu susceptible d'avoir des coûts de production ou des coûts des marchandises vendues. Bien que le bénéfice net soit la mesure la plus complète du bénéfice d'une entreprise, il n'est pas sans défauts et peut être trompeur. Si une société vendait un immeuble, par exemple, le produit de la vente augmenterait le revenu net pour cette période. Les investisseurs qui se concentrent uniquement sur le revenu net peuvent interpréter à tort la rentabilité de l'entreprise comme une augmentation des ventes de produits et de services.
Bénéfice d'exploitation, bénéfice brut et bénéfice net sont tous des termes utilisés pour décrire combien d'argent une entreprise gagne.
Il est crucial de se rappeler que le bénéfice brut et le bénéfice net ne sont que deux des nombreux indicateurs de rentabilité qui peuvent être utilisés pour évaluer la performance d'une entreprise. Le bénéfice d'exploitation, par exemple, est le bénéfice d'une entreprise avant déduction des intérêts et des impôts, c'est pourquoi on l'appelle EBIT (bénéfice avant intérêts et impôts). Cependant, les dépenses de fonctionnement de l'entreprise sont retirées du bénéfice brut lors du calcul du bénéfice d'exploitation. Les frais généraux, tels que le salaire du siège social, sont inclus dans les charges d'exploitation. Le bénéfice d'exploitation, comme le bénéfice brut, est calculé en prenant une tranche ou une section du compte de résultat d'une entreprise, tandis que le résultat net comprend toutes les composantes du compte de résultat.
Si le bénéfice brut d'une entreprise est positif pour le trimestre, cela ne garantit pas qu'elle soit rentable. Par exemple, si une société a trop de dettes, elle aura des frais d'intérêts importants, ce qui annulera le bénéfice brut, entraînant une perte nette (ou un revenu net négatif).
Exemple de bénéfice brut par rapport au revenu net
JC Penney, le plus grand magasin du monde, est l'une des nombreuses entreprises qui ont connu des difficultés financières ces dernières années. Une comparaison du bénéfice brut et du bénéfice net de la société en 2017 est présentée ci-dessous, ainsi qu'une prévision pour 2020.
2017
Sur leur relevé annuel 10K pour 2017, JC Penney a divulgué le compte de résultat suivant :
- 12.50 milliards de dollars de revenus et de ventes nettes.
- Bénéfice brut : 4.33 milliards de dollars (revenu total de 12.50 milliards de dollars moins le coût des marchandises vendues de 8.17 milliards de dollars).
- Une perte de 116 millions de dollars en bénéfice net.
Après déduction des dépenses restantes, telles que les frais de vente, généraux et administratifs (SG&A), ainsi que le coût des intérêts de sa dette, JC Penney a vraiment perdu 116 millions de dollars cette année-là. Cet exemple concret explique pourquoi l'analyse des comptes financiers d'une entreprise à l'aide de nombreuses mesures est cruciale pour déterminer avec précision si l'entreprise fonctionne bien ou si elle perd de l'argent.
2020
JC Penney a eu du mal à rester à flot. Au troisième trimestre 3, la société a enregistré un chiffre d'affaires total de 2020 milliard de dollars et un coût des marchandises vendues de 1.758 milliard de dollars, ce qui s'est traduit par un bénéfice brut de 1.178 millions de dollars.
Cependant, la société a perdu 3368 2020 millions de dollars de revenu net. Malgré le fait que de nombreux magasins ont été touchés par la récession qui a suivi l'épidémie de coronavirus en 93, JC Penney a enregistré une perte nette de 2019 millions de dollars au même trimestre en XNUMX.
Indépendamment d'avoir généré des ventes et un bénéfice brut positif, JC Penney démontre comment les coûts et les intérêts sur la dette peuvent anéantir le bénéfice brut et entraîner une perte nette ou un résultat net négatif.
Comment calculer le bénéfice brut
Comme démontré ci-dessous, la marge brute est déterminée en soustrayant les revenus ou les ventes nettes du coût des marchandises vendues d'une entreprise :
Marge brute = revenus − coût des marchandises vendues / revenus
Formule de marge bénéficiaire brute et comment calculer
Le compte de résultat présente le bénéfice brut et le bénéfice net. Et parce que toutes les dépenses et tous les coûts sont soustraits des revenus, le revenu net se trouve au bas du compte de résultat.
Exemple
Supposons que vous possédiez un stand au bord de la plage où vous vendez du matériel de plongée. Le seul coût directement lié à la vente est le coût de l'équipement de plongée que vous vendez à ceux qui arrivent à la plage sans préparation.
Vous aurez réalisé 200 $ de ventes si vous fixez le prix de vos ensembles de plongée à 20 $ chacun et vendez 10 ensembles avant d'aller surfer à midi.
20 $ par ensemble de tuba vendu multiplié par dix ensembles de tuba vendus équivaut à 200 $ de ventes.
Cependant, vous devez payer les ensembles de tuba que vous avez vendus.
Vous avez probablement payé en totalité avant que votre fournisseur ne vous les expédie, mais vous devrez remplacer votre stock si vous n'avez rien à vendre ou si votre stand de plage fermera. Disons que vous avez payé 5 $ chacun pour vos ensembles de plongée. En conséquence, les 10 ensembles de tuba que vous avez vendus coûtent 50 $.
50 $ de coût des marchandises = 5 $ par ensemble de tuba x 10 ensembles de tuba achetés pour la revente
Cela équivaut à un bénéfice brut de 150 $ :
Des ventes de 200 $ en ensembles de plongée moins 50 $ payés au fournisseur d'ensembles de plongée équivalent à un bénéfice brut de 150 $.
Ces 150 $ sont ensuite utilisés pour faire fonctionner votre stand de plage, faire de la publicité à la maison tiki en bas de la plage, etc.
L'argent dont vous disposez pour gérer votre entreprise après avoir payé les articles ou les services qui vous permettent de réaliser des ventes en premier lieu est appelé bénéfice brut.
Comment calculer la marge bénéficiaire brute
Votre marge bénéficiaire brute peut également être calculée à l'aide de la formule de marge brute. La marge bénéficiaire brute est un outil fantastique pour suivre l'efficacité de la production de votre entreprise au fil du temps. La marge bénéficiaire brute est un pourcentage, tandis que la marge brute est un nombre monétaire.
Vous pouvez calculer la marge bénéficiaire brute avec la formule ci-dessous :
Marge bénéficiaire brute = chiffre d'affaires moins le coût des marchandises vendues / chiffre d'affaires
Étant donné que le bénéfice brut peut augmenter tandis que les marges bénéficiaires brutes diminuent, le calcul du bénéfice brut sans tenir compte de la marge bénéficiaire brute peut être trompeur.
Comment augmenter votre bénéfice brut
Que faites-vous du bénéfice brut maintenant que vous savez le calculer à l'aide de sa formule ? Vous voulez essayer de maximiser votre profit comme vous le faites avec n'importe quelle entreprise.
L'augmentation de la marge brute affecte directement votre résultat net puisque la marge brute est la différence entre les ventes totales et le coût de ce que vous vendez.
Une entreprise axée sur les ventes
Beaucoup de choses peuvent être faites pour augmenter le bénéfice brut de chaque entreprise qui vend un produit. Pour commencer, réduire le coût des articles peut vous aider à augmenter vos profits. Lorsque vous effectuez des achats importants en gros, de nombreux fournisseurs vous accorderont une remise. D'autres vous accorderont une remise saisonnière si vous disposez de suffisamment d'espace pour conserver les articles jusqu'à ce que vous en ayez besoin.
Supposons que vous trouviez un nouveau fournisseur qui vous proposera des ensembles de plongée pour 4.50 $ au lieu de 5 $. Ces mêmes dix ensembles de tuba coûtent maintenant 45 $, ce qui donne un GP de 155 $. C'est 5 $ supplémentaires que vous pouvez investir pour améliorer votre stand de plage, embaucher un employé pour vous aider à attraper les vagues plus rapidement ou les verser directement sur votre compte bancaire professionnel.
Tout ce que vous pouvez faire pour améliorer l'efficacité ou réduire les coûts affecte immédiatement votre bénéfice brut, ce qui signifie que vous pouvez gagner plus d'argent sans augmenter les ventes.
Dans un marché concurrentiel où d'autres entreprises vendent le même produit ou service que vous, l'augmentation du bénéfice brut est cruciale. Il n'y a essentiellement que deux méthodes pour améliorer votre chiffre d'affaires de manière durable à long terme : soit augmenter les prix de vos produits, soit augmenter votre volume de ventes.
Aucun des choix susmentionnés ne s'offre à vous sur un marché concurrentiel. Cela souligne l'importance d'optimiser vos revenus bruts. Bien que vous ne puissiez pas modifier de manière significative votre chiffre d'affaires, la maximisation de votre GP peut vous fournir un avantage concurrentiel significatif.
Une entreprise de services
Si vous dirigez une entreprise de services plutôt qu'un magasin de détail, l'augmentation de votre bénéfice brut signifie que vous pouvez gagner plus d'argent avec la même quantité de travail.
Cela peut être accompli grâce à l'utilisation de l'automatisation, à la rationalisation des systèmes ou à la négociation des coûts avec les sous-traitants qui vous aident à fournir votre service. Les sous-traitants offrent souvent de meilleurs tarifs si vous payez à l'avance pendant une longue période, et certains vous accorderont même une remise si vous souscrivez à un plan de paiement automatique.
Plus l'efficacité de votre entreprise basée sur les services est élevée, plus le bénéfice brut auquel vous pouvez vous attendre est élevé. L'augmentation du coût du service aidera votre résultat net et augmentera votre bénéfice brut, tant que cela n'aliène pas votre clientèle.
Quelle est la signification du bénéfice brut ?
Le bénéfice brut, en termes clairs, est le bénéfice réalisé par une entreprise après déduction des coûts de production et de vente de ses produits, ou des coûts de fourniture de ses services. Fondamentalement, le coût des marchandises vendues (COGS) est soustrait du revenu pour calculer le bénéfice brut, qui apparaît sur le compte de résultat d'une entreprise. Le bénéfice brut est également appelé revenu brut or bénéfice des ventes.
Comment calculer le bénéfice brut ?
Vous calculez le bénéfice brut en utilisant la formule ; Bénéfice brut=Revenu−Coût des marchandises vendues
Qu'est-ce que la formule de profit ?
Presque comme le bénéfice brut, vous pouvez calculer le bénéfice en utilisant la formule ; Recettes totales - Dépenses totales = Bénéfice
Quels sont les différents types de bénéfices ?
Le profit est mesuré de trois manières. Il y en a trois :
- bénéfice brut.
- bénéfice d'exploitation.
- bénéfice net.
Qu'est-ce que le revenu net par rapport au bénéfice brut ?
Le bénéfice brut moins toutes les autres dépenses et coûts, ainsi que tout autre revenu et source de revenus non inclus dans le revenu brut, est le revenu net. Les intérêts sur la dette, les impôts et les dépenses d'exploitation ou les frais généraux ne sont que quelques-uns des coûts déduits du revenu brut pour calculer le revenu net.
Réflexions finales
Ceux qui découvrent l'analyse des états financiers acquièrent souvent de la confiance en apprenant une métrique à la fois, tout comme ceux qui découvrent la plongée apprennent à plonger juste au large de la côte. Vous comprenez maintenant comment calculer le bénéfice brut avec sa formule et pourquoi il est essentiel de le faire.
Après avoir maîtrisé la formule du bénéfice brut et appris à l'appliquer à votre entreprise, vous pouvez passer à l'apprentissage des revenus d'exploitation et du bénéfice net.
Les trois calculs révéleront de nouvelles informations sur votre entreprise et vous pourrez lire votre compte de profits et pertes comme un pro en un rien de temps.
Foire aux Questions
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Merci pour cet article si instructif