Lorsqu'une personne décède, sa succession doit être gérée, ce qui comprend souvent la production de sa déclaration de revenus finale ou de sa déclaration de succession. Cela ne peut pas être facile si c'est votre responsabilité. La déclaration de revenus nécessite de la concentration, ce qui peut vous manquer pendant une période émotionnellement éprouvante. De plus, vous ne savez peut-être pas par où commencer. Cependant, comprendre comment fonctionnent les déclarations de revenus peut vous aider à naviguer dans le processus. Voici un guide simple qui couvre tout ce que vous devez savoir sur les exigences de dépôt d'une déclaration de revenus avant la date d'échéance, y compris quand vous devez produire une déclaration de revenus sur les successions, quels formulaires IRS, tels que 706, peuvent être requis, qui est responsable de leur dépôt et comment les déposer.
Ce guide n'est qu'un point de départ ; veuillez consulter un professionnel de l'impôt pour le dépôt d'une assistance individuelle.
Qu'est-ce qu'une déclaration d'impôt sur les successions ?
La famille d'un défunt déposerait une déclaration d'impôt sur les successions lors de la déclaration du contribuable. Une déclaration d'impôt sur les successions, comme une déclaration de revenus, est déposée auprès de l'IRS. Sur la déclaration de revenus, la famille décrira tous les actifs du défunt et leur valeur à la date du décès.
Donc, essentiellement, c'est un bilan qui montre les actifs et les valeurs du défunt à la date du décès. Cela comprend l'immobilier, les comptes bancaires, les actions et les obligations, les investissements à participation restreinte, les assurances, les comptes de retraite et tout ce que le défunt possédait. La déclaration comprendrait également les biens meubles corporels.
Quand est-il nécessaire de produire une déclaration d'impôt sur les successions ?
La date d'échéance d'une déclaration d'impôt sur les successions est généralement de neuf mois après le décès du défunt. Comme les autres déclarations de revenus, elles peuvent être automatiquement prolongées. Étant donné que la collecte d'informations et le rapport prennent beaucoup de temps, il y a une prolongation automatique de 6 mois ; elle peut et est souvent déposée quinze mois après la date du décès. Si la taxe est due, elle est due et exigible après neuf mois, et défaut de paiement de la taxe dans les neuf mois ; peut entraîner l'imposition par l'IRS de pénalités et d'intérêts.
Ce ne sont pas tous les défunts qui sont désormais tenus de produire une déclaration de revenus. Peu de gens le font. Vous devez produire une déclaration uniquement si votre succession dépasse l'exonération successorale applicable dans l'année du décès, qui est de 11.7 millions de dollars en 2021. Les dons à vie antérieurs sont également pris en compte dans la déclaration de droits de succession. Ainsi, si quelqu'un donnait 5 millions de dollars au cours de sa vie, cela aurait épuisé une partie de son exemption de succession, ne lui laissant que 6.7 millions pour abriter des actifs au décès. Ainsi, si une personne donne 5 millions de dollars en dons à vie et meurt avec 7 millions de dollars d'actifs, elle dépasse les seuils de 11.7 et doit produire une déclaration.
Comme indiqué précédemment, tout le monde ne possède pas ce type de richesse et, par conséquent, très peu de contribuables aux États-Unis produisent des déclarations de revenus sur les successions. Dans certains cas, le conjoint survivant peut souhaiter produire une déclaration de revenus pour faire un choix de transférabilité pour l'exemption inutilisée du conjoint décédé.
Qui a le droit de déposer une déclaration d'impôt sur les successions ?
Si le défunt a désigné quelqu'un comme exécuteur testamentaire de sa succession dans son testament, cette personne est chargée de produire la déclaration de revenus. S'ils meurent sans testament, ou si l'exécuteur testamentaire est incapable ou refuse d'assumer cette responsabilité, l'État nommera un représentant personnel ou un administrateur de la succession.
De plus, si vous êtes le conjoint survivant, vous pouvez déposer une déclaration de revenus conjointe avec le défunt si vous ne vous êtes pas remarié avant la fin de l'année d'imposition. Une personne qui gère les biens d'un descendant peut également être admissible à produire la déclaration de revenus de la succession.
Exigences en matière de déclaration d'impôt sur les successions
Lorsqu'une personne décède, ses biens sont transférés à sa succession. Tout revenu généré par ces actifs fait partie de la succession et peut entraîner l'obligation de produire une déclaration de revenus de la succession. Les comptes d'épargne, les CD, les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les biens locatifs sont des exemples d'actifs qui généreraient des revenus pour la succession du défunt.
Exigences générales pour le dépôt d'une déclaration de revenus fédérale sur les successions
Exigences en matière de déclaration d'impôt sur les successions : citoyens et résidents des États-Unis :
L'exécuteur testamentaire doit produire le formulaire 706 de la déclaration de revenus fédérale sur les successions pour chaque succession de citoyen américain ou de résident :
- dont l'exécuteur choisit de transférer le montant d'exclusion inutilisé du conjoint décédé (DSUE) au conjoint survivant, quelle que soit la taille de la succession ; ou
- Dont la succession brute, y compris les dons imposables ajustés et l'exemption spécifique, dépasse le montant d'exclusion de base fédéral applicable à la date du décès du défunt.
Non-résidents des États-Unis qui ne sont pas citoyens américains
L'exécuteur testamentaire doit déposer le formulaire 706-NA, la déclaration de l'impôt fédéral sur les successions. Supposons que la valeur à la date de décès de la succession brute du défunt située aux États-Unis (en vertu des règles fédérales sur le situs de l'IRC) dépasse la limite de dépôt de 60,000 1976 $. Dans ce cas, la limite de déclaration est réduite de la somme de l'exonération spécifique à l'impôt sur les donations applicable à certains dons effectués en 1976 et du total des dons imposables effectués après XNUMX qui ne sont pas inclus dans la succession brute.
Date d'échéance de la déclaration de revenus
La déclaration de droits de succession est généralement due neuf mois après le décès. Une prolongation de six mois est disponible si elle est demandée avant la date d'échéance de la déclaration d'impôt sur les successions, et le montant correct estimé de l'impôt est payé avant la date d'échéance. La déclaration d'impôt sur les donations est due le 15 avril suivant l'année du don.
Déclaration de droits de succession 706
Lorsqu'une personne décède, ses biens sont transférés à sa succession. Si la succession de la personne décédée a généré des revenus après son décès, tels que des intérêts sur un compte bancaire ou des dividendes de placements, vous devrez peut-être remplir un formulaire 1041 pour les successions et les fiducies. Le formulaire 1041 n'est requis que si le revenu brut annuel de la succession dépasse 600 $.
Déclarations d'impôt sur les successions que vous devrez peut-être produire.
Vous devrez peut-être produire plus d'un type de déclaration de revenus au nom de votre proche. Examinons trois types de déclarations de revenus fédérales sur les successions qui peuvent être requises.
Formulaire final 1040
Chaque contribuable américain qui dépose une déclaration de revenus annuelle doit remplir le formulaire 1040. Si votre proche a gagné de l'argent, vous devrez peut-être remplir ce formulaire. Le montant du revenu gagné et les impôts fédéraux retenus sur le chèque de paie du défunt déterminent si vous devez déposer un formulaire 1040 final en son nom.
Cette déclaration est habituellement due le 15 avril de chaque année, mais la date limite cette année est le 18 avril 2022. Si vous ne savez pas si vous devez produire ce formulaire au nom du défunt, consultez le Assistant fiscal interactif de l'IRS ou un fiscaliste.
Formulaire 1041
Le formulaire 1041 est une déclaration de revenus des successions et des fiducies. Comme indiqué précédemment, vous devez remplir ce formulaire si la succession génère un revenu d'au moins 600 $, a un revenu imposable ou si un bénéficiaire est un étranger non résident.
La date limite de dépôt de ce formulaire est déterminée par l'année d'imposition foncière que vous choisissez : civile ou fiscale. Si vous sélectionnez une année d'imposition civile, vous devez produire cette déclaration avant le 15 avril de l'année suivante. Si vous choisissez une année fiscale, vous pouvez produire la déclaration jusqu'à 12 mois après la date de décès du descendant.
Par exemple, si votre proche est décédé le 10 novembre 2021 et que vous avez sélectionné un exercice financier pour la déclaration de succession, la date limite serait le 30 octobre.
Formulaire 706
Outre l'impôt sur le revenu ordinaire, le deuxième type d'impôt peut être imposé sur certaines successions. L'impôt sur les successions, également appelé « impôt sur le décès », est prélevé sur les successions évaluées à 11.58 millions de dollars ou plus.
Si une succession est assujettie à l'impôt sur les successions, quelqu'un doit déposer le formulaire 706, une déclaration de revenus fédérale sur les successions, au nom de la succession. L'impôt fédéral sur les successions ne s'applique pas à la majorité des successions. Si vous vous occupez des affaires fiscales d'une personne décédée, vous n'aurez probablement qu'à traiter les formulaires 1040 et 1041.
Dois-je produire une déclaration d'impôt sur les successions ?
Lorsqu'un être cher décède, les impôts peuvent être la dernière chose à laquelle vous pensez. Cependant, le dépôt des déclarations de revenus finales d'une personne décédée peut incomber à un membre de la famille ou à un ami. Si vous êtes responsable des dernières affaires d'une personne décédée, vous devrez peut-être produire une déclaration de droits de succession en son nom.
Comment remplir une déclaration d'impôt sur les successions
La première étape consiste à rassembler les dossiers financiers et les informations personnelles du défunt, tels que les relevés bancaires, les relevés de compte de retraite, les W-2 et les numéros de sécurité sociale. Si vous ne savez pas où chercher ces informations, envisagez de soumettre le formulaire 4506-T à l'IRS pour demander une transcription de leur déclaration de revenus précédente.
Une fois que vous avez rassemblé tous les documents et informations requis, vous pouvez l'utiliser pour remplir le formulaire 1040 final du défunt. Si vous produisez une déclaration papier, écrivez « DÉCÉDÉ » en haut du formulaire, suivi de la date du descendant. de la mort et du nom.
Avant de déposer le formulaire 1041, vous devez demander le numéro d'identification fiscale de la succession, également appelé numéro d'identification d'employeur. Vous pouvez produire ces déclarations par la poste ou en ligne à l'aide d'un logiciel d'impôt. Envisagez de faire appel à un fiscaliste si vous avez besoin d'aide.
Conclusion
Produire des déclarations de revenus peut être difficile, surtout si vous pleurez la perte d'un être cher. Cependant, apprendre comment fonctionne le processus vous préparera mieux à assumer cette responsabilité.
Si votre proche a gagné un revenu au cours de l'année d'imposition, vous devrez presque certainement remplir le formulaire 1040. De plus, si la succession génère un revenu de 600 $ ou plus, gagne un revenu imposable ou a un bénéficiaire étranger non résident, vous devez remplir le formulaire 1041. Le formulaire 706 de la déclaration de droits de succession ne s'applique qu'à quelques vastes domaines.
FAQ sur la déclaration de revenus successoraux
Quelles dépenses peuvent être prises en compte dans une déclaration de droits de succession?
- Frais de funérailles et d'inhumation.
- Frais d'administration de la succession.
- Dettes impayées laissées par le défunt
- Dons à des œuvres caritatives après le décès
- Impôts sur les successions et déductions d'impôts sur les successions
Quels biens ne sont pas soumis à l'impôt sur les successions ?
- Tout ce que vous léguez à votre conjoint survivant.
- Vous pouvez laisser n'importe quelle somme d'argent ou propriété à un organisme de bienfaisance.
- Cadeaux inférieurs au montant d'exclusion annuel pour l'année où ils ont été offerts.
- Différents types d'actifs fiduciaires
Comment est calculé le revenu imposable d'une succession?
Pour déterminer l'assiette de l'impôt sur les successions, additionnez la succession imposable du défunt (la succession brute moins les déductions autorisées) et les dons imposables ajustés du défunt.
Pouvez-vous déduire les frais funéraires sur une déclaration de succession?
Les contribuables individuels ne sont pas autorisés à déduire les frais funéraires sur leurs déclarations de revenus. Alors que l'IRS permet de déduire les frais médicaux, les frais funéraires ne le sont pas. Les dépenses médicales admissibles doivent être utilisées pour prévenir ou traiter une maladie ou un état médical.
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