Une tenue de livres et une comptabilité appropriées sont essentielles pour les petites et moyennes entreprises comme la vôtre. Vous devez être en mesure d'avoir à tout moment une image claire de la situation financière de votre entreprise et vous devez également être sûr que vos affaires fiscales sont en ordre.
Cependant, la situation se complique si vous acceptez le prépaiement. Le revenu différé est le résultat final de ce scénario. Je suppose que ce terme sonnait un peu étrange. Ainsi, nous définirons le « revenu différé » et discuterons de la façon de le prendre en compte dans vos livres au cours de cet article.
Qu'est-ce qu'un revenu différé ?
Les revenus différés peuvent également être appelés revenus différés ou revenus non gagnés. Comme son nom l'indique, il fait référence aux revenus que vous avez reçus ou que vous n'avez pas encore gagnés. En règle générale, cela est dû au fait qu'un client ou un client effectue un paiement anticipé pour des services qui n'ont pas encore été rendus ou des biens qui n'ont pas encore été livrés.
Les revenus différés peuvent vous aider à maintenir un écart sain entre vos résultats supérieurs et inférieurs. Cependant, il est essentiel de se rappeler qu'il s'agit d'un passif et qu'il faut en tenir compte. Lorsque vous commencez à considérer les revenus différés comme des liquidités à dépenser, vous vous exposez à d'éventuels problèmes de trésorerie.
Comment fonctionne le revenu différé
Les revenus reportés sont comptabilisés au passif du bilan d'une entreprise lorsqu'elle reçoit un paiement anticipé. En effet, il doit quelque chose au client sous forme de biens ou de services. Puisqu'il existe toujours la possibilité que le bien ou le service ne soit pas livré ou que l'acheteur annule la commande, le paiement est considéré comme une responsabilité envers l'entreprise. Sauf indication contraire dans un contrat signé, l'entreprise serait tenue de rembourser le client dans les deux cas.
Les contrats peuvent spécifier des conditions différentes, telles qu'aucun revenu n'est enregistré tant que tous les services ou produits n'ont pas été livrés. En d'autres termes, les paiements reçus du client seraient des revenus différés jusqu'à ce que le client reçoive le montant total dû en vertu du contrat.
Principes comptables généralement reconnus (GAAP) exigent certaines méthodes et conventions comptables, qui encouragent la prudence comptable. Le conservatisme comptable garantit que l'entreprise déclare le plus petit bénéfice possible. Une entreprise qui déclare des revenus de manière prudente ne comptabilisera les revenus gagnés qu'après avoir accompli des tâches spécifiques pour réclamer entièrement l'argent et lorsque la probabilité de paiement est certaine.
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Les revenus différés sont généralement comptabilisés progressivement dans le compte de résultat au fur et à mesure qu'une entreprise fournit des services ou des produits dans la mesure où les revenus sont « gagnés ». Le fait de catégoriser trop rapidement les revenus différés comme des revenus gagnés ou simplement de sauter le compte des revenus différés et de les publier directement dans les revenus de l'état des résultats est considéré comme une comptabilité agressive et surestime effectivement les revenus des ventes.
Étant donné que les conditions de paiement anticipé sont généralement de 12 mois ou moins, les revenus différés sont généralement déclarés comme un passif à court terme dans le bilan d'une entreprise. Toutefois, si un client a effectué un prépaiement initial pour des services qui devraient être fournis sur plusieurs années, la partie du paiement qui se rapporte aux services ou produits à fournir 12 mois après la date de paiement doit être classée comme revenus différés dans la section du passif à long terme du bilan.
Exemple de revenu différé
Des revenus différés sont attendus avec les produits ou services par abonnement qui nécessitent des prépaiements. Les paiements de loyer reçus à l'avance, les prépaiements pour les abonnements aux journaux, les prépaiements annuels pour l'utilisation de logiciels et les assurances prépayées sont tous des exemples de revenus non gagnés.
Prenons l'exemple d'une entreprise de médias qui reçoit un acompte de 1,200 1,200 $ d'un client pour un abonnement annuel à un journal au début de son exercice financier. Lorsque le paiement est reçu, le comptable de l'entreprise enregistre une écriture débitrice de 1,200 XNUMX $ dans le compte de trésorerie et d'équivalents de trésorerie et une écriture créditrice de XNUMX XNUMX $ dans le compte de revenus reportés.
L'entreprise envoie le journal à ses clients tous les mois et comptabilise les revenus au fur et à mesure que l'exercice progresse. Le comptable enregistre chaque mois une écriture de débit de 100 $ dans le compte de revenus reportés et une écriture de crédit de 100 $ dans le compte de revenus des ventes. Le solde des revenus reportés de 1,200 100 $ avait été progressivement comptabilisé comme revenu dans l'état des résultats à 0 $ par mois d'ici la fin de l'exercice. Le solde du compte de revenus reportés est maintenant de XNUMX $ jusqu'à ce que le paiement anticipé pour l'année prochaine soit effectué.
Pourquoi les entreprises enregistrent-elles des revenus différés ?
La réponse simple est qu'ils doivent disparaître en raison des principes comptables de reconnaissance des revenus. Ils sont classés comme des passifs dans la comptabilité d'exercice ou comme une charge prépayée inversée parce que l'entreprise doit les espèces versées ou les biens/services commandés.
Le délai de paiement des clients peut être volatil et imprévisible, il est donc logique de ne pas tenir compte du délai de paiement en espèces et de comptabiliser les revenus lorsqu'ils sont gagnés.
Conseils sur la gestion des revenus différés
Il est simple de gérer vos flux de trésorerie et de mieux comprendre vos finances une fois que vous avez pris l'habitude de comptabiliser adéquatement les revenus reportés. Voici quelques conseils utiles pour gérer les revenus différés :
- N'oubliez pas que vos revenus sont différés nets de TVA (si vous les avez immatriculés). La TVA est due à HMRC à compter de la date du point d'imposition de la facture et est payable par votre client.
- Prenez l'habitude de rapprocher régulièrement les revenus différés pour maintenir une trésorerie saine et mieux comprendre votre patrimoine.
- Inversez automatiquement les revenus différés au début de chaque mois pour éviter les cumuls manqués.
Revenus différés vs revenus reconnus
Les revenus différés sont les revenus que vous vous attendez à recevoir d'une réservation, mais que vous n'avez pas encore livrés conformément à l'accord du compte. Par conséquent, même si vous avez reçu les revenus de votre compte, ils ne peuvent pas être considérés comme des revenus. D'autre part, les revenus reconnus font référence au moment où une réservation ou un revenu différé devient un revenu réel pour votre entreprise après avoir rempli l'accord comme promis. Il s'ajoute à votre compte clients.
Supposons que vous ayez un client converti qui réserve vos services d'abonnement SaaS annuels pour 12,000 1000 $ (12,000 1000 $ par mois) en janvier. Du point de vue de la comptabilité SaaS, vous ne gagnerez pas ces revenus tant que vous n'aurez pas livré ce que vous avez vendu au client. Les revenus reportés de XNUMX XNUMX $ sont convertis en revenus au fur et à mesure que l'abonnement progresse. En conséquence, vous reconnaissez gagner XNUMX XNUMX $ sur le compte chaque mois.
Les revenus différés sont-ils considérés comme un passif ?
Techniquement, les revenus différés ne sont pas des revenus tant qu'ils ne sont pas gagnés - vous livrez les produits ou services à l'avance. Par conséquent, ces revenus ne peuvent pas être déclarés sur le releve de revenue. Au lieu de cela, vous les enregistrerez comme un passif sur votre bilan.
Ce n'est pas parce que vous avez des revenus différés sur votre compte bancaire que vos clients ne demanderont pas de remboursement à l'avenir. De plus, certaines industries ont des règles strictes régissant le traitement des revenus reportés. Par exemple, pour remplir leurs obligations fiduciaires et déontologiques, les avocats doivent déposer des honoraires non acquis sur un compte en fiducie IOLTA. Le non-respect peut entraîner des sanctions sévères, y compris la radiation.
Comment déclarer des revenus différés
Les entreprises doivent comptabiliser les revenus reportés et comptabilisés car les principes de comptabilisation des revenus l'exigent. Les revenus reportés sont classés comme des charges payées d'avance inversées (passif) dans la comptabilité d'exercice parce qu'une entreprise doit l'argent reçu ou le service ou le produit commandé.
Dans la comptabilité d'exercice, les revenus ne sont comptabilisés que lorsqu'ils sont gagnés, contrairement à la comptabilité de caisse, où les revenus ne sont réalisés que lorsqu'une période de paiement est reçue. Par conséquent, si les clients paient des produits ou des services à l'avance, vous ne pouvez pas enregistrer de revenus sur votre compte de résultat dans le cadre de la comptabilité d'exercice. Au lieu de cela, votre bilan enregistrera le paiement comme un passif.
Supposons que votre entreprise propose un logiciel SaaS aux clients via un abonnement avec un plan d'un an que vous divisez en paiements mensuels de 8.99 $. Les clients choisiront de payer à l'avance pour toute la première année d'un abonnement d'une valeur de 107.88 $. Vous reporterez ces revenus jusqu'à ce qu'ils aient utilisé le service pendant une année entière. En conséquence, votre équipe comptable reconnaîtra 1/12 du revenu différé de 107.88 $ par mois parce que vous avez fourni cette proportion de votre service.
Les revenus différés sont-ils bénéfiques ou nuisibles ?
Les revenus différés ne sont ni bénéfiques ni nuisibles. La réponse correcte est donc que cela dépend, principalement des systèmes de suivi de la comptabilisation des revenus d'une entreprise, qui suivent et affectent correctement les acomptes en tant que revenus différés (non gagnés) ou revenus comptabilisés.
Les revenus différés sont-ils un débit ou un crédit comptable ?
Parce que les revenus différés sont un passif jusqu'à ce que les produits ou services soient livrés par le contrat de réservation, vous enregistrerez une première écriture de crédit sur le côté droit du bilan au passif courant (si la vente est inférieure à 12 mois) ou à long terme responsabilité. Ensuite, au fur et à mesure que les revenus sont gagnés, débitez le compte de revenus reportés et créditez le compte de revenus.
Pourquoi les revenus différés sont-ils considérés comme un passif ?
Comme indiqué précédemment, les revenus reportés sont classés comme un passif plutôt qu'un actif. Voici d'autres raisons pour lesquelles il en est ainsi.
Votre investissement n'est pas réalisé
Vous devez toujours fournir à vos clients le service/les biens requis pour la transaction effectuée. Par conséquent, il ne peut pas être considéré comme un revenu simplement parce qu'il apparaît dans vos relevés bancaires. Si votre client souhaite annuler le service avant la période d'abonnement non remplie, vous devez rembourser la somme. (Par exemple, s'ils annulent l'abonnement après cinq mois, l'argent pour les sept mois restants doit être restitué.)
Empêche la surévaluation des entreprises
Calculer la croissance en fonction de l'argent dans votre banque avant que le service promis ne soit fourni est simple. Cela obscurcit les méthodes de prévision de votre entreprise et entraîne une « illusion de croissance ».
Cela peut vous amener à croire que vous avez grandi et à commencer à investir le solde non reconnu dans le maintien de votre dynamique de croissance. Cela induit vos investisseurs en erreur en leur faisant croire que vous êtes en pleine croissance alors que le contraire est vrai.
Fournit une variété de services
Certaines entreprises proposent plusieurs services en plus de leur modèle d'abonnement, comme la maintenance annuelle de deux ans. Dans ce cas, une partie du service que vous fournissez est exécutée à l'achat, tandis que l'autre est retardée. Comme il existe plusieurs étapes de livraison, cela montrera qu'une partie de vos revenus est gagnée et qu'une autre est différée, ce qui entraîne des problèmes comptables. La reconnaissance de ces comptes peut entraîner des faux positifs dans vos relevés de trésorerie. Par conséquent, il est essentiel de suivre les conditions de votre contrat avec vos clients avant de réaliser des revenus.
Passer à l'étape suivante
La comptabilisation des revenus reportés est un processus méticuleux. Reconnaître les revenus avant qu'ils ne soient gagnés entraînera une mauvaise interprétation de vos chiffres de croissance, ce qui augmentera potentiellement votre potentiel de croissance.
Il est également essentiel de comprendre que cet argent non gagné ne doit pas être investi dans de futurs projets tant qu'il n'est pas gagné. Une approche plus conservatrice du calcul des revenus fournira une image plus réaliste de la croissance de votre entreprise.
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Bibliographie
