Se produce una pérdida de capital cuando un activo se vende por debajo de su precio de adquisición. En este caso, la pérdida de capital es deducible de impuestos. Cuando se da cuenta de esto, puede usarlo a su favor y reducir la cantidad de impuestos que pagará. Sin embargo, el impuesto a las pérdidas de capital tiene un límite de deducción, por lo que primero debe evaluar y calcular su pérdida utilizando su fórmula para saber la cantidad que perderá. Este artículo explica todo lo que necesita saber sobre el impuesto y la deducción de pérdidas de capital y también incluye sus ejemplos.
¿Qué es la pérdida de capital?
Una pérdida de capital es una diferencia entre el precio de adquisición o el precio de costo de un activo de capital elegible y su precio de venta, que a menudo resulta en una pérdida para el vendedor. Esto es algo diferente de las pérdidas como resultado de la venta de productos por debajo del costo, que también es similar a la pérdida de ingresos para el negocio.
Por ejemplo, cuando un activo se vende por menos de su precio de adquisición, una pérdida de capital es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra. Un inversionista de bienes raíces tendría una pérdida de capital de $25,000 si comprara una casa por $200 y la vendiera por $175 cuatro años después.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales son conciliables a efectos del IRPF. Los ingresos sujetos a impuestos disminuyen dólar por dólar cuando una posición se liquida por menos de lo que costó comprarla (lo que la convierte en ingreso exento). Puede transferir pérdidas netas superiores a $3,000 al próximo año fiscal para reducir directamente su ingreso imponible o para compensar las ganancias. Las pérdidas significativas se transfieren a los años siguientes hasta que se haya incurrido en el monto total de la pérdida.
La pérdida de capital se puede deducir de la declaración de impuestos del inversor de la misma manera que se puede deducir la ganancia de capital. A diferencia de las ganancias de capital, existen tres categorías de pérdidas de capital:
- Las pérdidas realizadas ocurren cuando el artículo o la inversión se vende realmente.
- Una pérdida no realizada es un término que se usa para describir un activo que posee después de que su valor ha disminuido.
- Una pérdida reconocida se refiere a la cantidad máxima de una pérdida que puede informar en un año determinado.
Una visión general de la pérdida de capital
En general, su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo si retiene el activo por más de un año antes de venderlo. Un año o menos de propiedad da como resultado una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. La Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos, contiene información adicional sobre varias propiedades.
Por lo general, cuenta desde el día posterior al día en que compró el activo hasta el día en que vendió el artículo para determinar cuánto tiempo lo retuvo.
El término “pérdida neta de capital a corto plazo” se refiere a la diferencia entre las pérdidas de capital a corto plazo del año (junto con cualquier pérdida de capital a corto plazo arrastrada y no utilizada de años anteriores) y las ganancias de capital a corto plazo.
Deducción de pérdida de capital
La deducción de pérdida de capital se refiere a la cantidad que declara como pérdida. Experimenta una pérdida de capital cuando vende un activo de capital por menos de lo que pagó por él. También incluye cualquier costo relacionado con la venta de un activo. Ejemplos de activos de capital incluyen acciones, bonos, casas y automóviles.
Si vendió una propiedad heredada a alguien que no es pariente y ni usted ni un miembro de su familia la usaron para uso personal. También podría ser elegible para reclamar una pérdida de capital en la venta.
Es crucial tener en cuenta que las pérdidas de capital solo pueden acumularse después de una venta. Por lo tanto, incluso si conserva las acciones, una simple disminución del valor no se registra como una pérdida de capital.
Recibe un crédito fiscal por reclamar sus pérdidas realizadas a través de la deducción de pérdidas de capital. En otras palabras, al informar al IRS de sus pérdidas, puede reducir la cantidad de impuestos adeudados.
Límite de deducción de pérdida de capital
El límite de deducción de pérdida de capital es la cantidad que puede deducir de dinero en función de la cantidad de dinero que ha ganado y perdido. Puede deducir sus pérdidas de sus ganancias si tiene un total de ganancias de capital mayor. Como resultado, el monto de los ingresos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital disminuye.
Ejemplos de límite de deducción de pérdidas de capital
Puede restar la pérdida neta a corto plazo de $ 1,000 de su ganancia neta a largo plazo si sus pérdidas totales a corto plazo son $ 2,000 y sus ganancias totales a corto plazo son solo $ 1,000. (suponiendo que tengas uno).
También puede compensar hasta $3,000 de su pérdida de capital neta total del año con otros tipos de ingresos, como salarios e ingresos por intereses.
Cualquier excedente neto puede transferirse al año siguiente y compensar hasta $3,000 de otros tipos de ingresos, así como ganancias de capital. Sin embargo, el límite anual de deducción de pérdida neta de capital es de solo $1,500 si presenta su declaración como casado pero por separado.
El monto del exceso de pérdida que puede deducir de sus ingresos si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital es menor a $3,000 ($1,500 si está casado y presenta una declaración por separado) o la pérdida neta completa lista en la línea 16 del Anexo D (Modelo 1040). Puede transferir una pérdida de capital neta a años fiscales futuros si excede este límite. Calcule la cantidad que puede transferir utilizando la hoja de cálculo de transferencia de pérdidas de capital que se encuentra en la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión, o en las instrucciones del Anexo D (Formulario 1040).
Su ingreso sujeto a impuestos se reducirá por cualquier pérdida de capital reportada, lo que reducirá su obligación tributaria.
El límite anual de $3000 en pérdidas de capital netas se aplica a todos los años fiscales.
Impuestos sobre pérdidas de capital
Recibe un crédito fiscal por reclamar sus pérdidas realizadas a través de la deducción de pérdidas de capital. En otras palabras, al informar al IRS de sus pérdidas, puede reducir la cantidad de impuestos adeudados. Su capacidad para deducir dinero se basa en la cantidad de dinero que ha ganado y perdido.
Usted es elegible para cancelar pérdidas de capital de hasta $3,000 (o $1,500 si usted y su cónyuge presentan declaraciones de impuestos por separado), según el IRS. Si quedan pérdidas, puede transferir el dinero y deducirlo de futuras declaraciones de impuestos.
Los impuestos sobre pérdidas de capital también pueden actuar como deducciones en la declaración de impuestos del inversionista. Cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, pero solo las pérdidas de hasta $3,000 en el capital pueden compensarse mediante la obtención de ingresos u otras fuentes de ingresos.
El monto residual arrastrado puede entonces reducirse mediante una ganancia de capital o compensarse con pérdidas de capital futuras de hasta $3,000 por año.
¿Qué es la pérdida no realizada?
Las pérdidas no realizadas son pérdidas que ocurren cuando se aferra a un activo cuyo valor ha caído sin venderlo para cubrir la pérdida. Un inversor puede optar por renunciar a la realización de una pérdida en previsión de que el precio del activo eventualmente aumentará para permitirles al menos alcanzar el punto de equilibrio o obtener una pequeña ganancia. Antes de que una pérdida pueda ser aplicable para compensar ganancias de capital a efectos fiscales, primero debe realizarse.
Ejemplos de pérdidas de capital
XYZ Ltd., por ejemplo, tiene la intención de aumentar el tamaño de su planta de producción. La empresa gasta $800,000 XNUMX en una fábrica para este propósito. Diez años después, la empresa decide actualizarse a una planta más grande y vender la actual.
La empresa vende la fábrica en $740,000. Usando la información disponible y la fórmula de pérdida de capital:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
Como resultado, la venta resultó en una pérdida de capital para la corporación de $60,000.
¿Qué es el tiempo de espera?
El período de tenencia de una inversión o activo de capital es el tiempo entre la adquisición y la venta de un activo de capital, o el tiempo que el inversionista tiene el artículo.
Este tiempo de tenencia es esencial para la tributación de ganancias y pérdidas de capital. De acuerdo con el tiempo que se mantuvieron los bienes de capital, las pérdidas de capital se dividen en dos grupos:
- Pérdidas en capital reciente (menos de un año)
- Pérdidas en capital a largo plazo (un año o más)
Antes de informar las pérdidas de capital en las declaraciones de impuestos, primero deben dividirse en categorías a largo y corto plazo.
¿Es deducible el impuesto a las pérdidas de capital?
La pérdida de capital es deducible de impuestos. Esto implica que la pérdida de capital puede tenerse en cuenta para reducir el monto total de la renta imponible. Pero las pérdidas de capital solo se consideran deducibles cuando realmente se incurren, no cuando se acumulan. Por lo tanto, la pérdida de capital acumulada no se realiza hasta que el activo de capital se enajena físicamente y se vuelve realizable solo en la venta real.
Cómo tomar exenciones de impuestos por pérdidas de capital
Calcular los impuestos sobre las ganancias de capital en su declaración de impuestos generalmente implica reconocer una pérdida de capital. Para calcular sus ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo, siga estos sencillos pasos.
- Revise sus ganancias y pérdidas anuales. Puede encontrar estos detalles en los formularios 1099-B o 1099-S del IRS. Puede tener más de un 1099 si trabaja con muchas empresas de inversión, corredores o instituciones financieras.
- Ordena tus transacciones por categoría. Para categorizar sus transacciones como ganancias a largo plazo, ganancias a corto plazo, pérdidas a largo plazo o pérdidas a corto plazo, use el Formulario 8949. El IRS define una inversión a largo plazo como aquella que se mantiene por un período de tiempo mayor a un año.
- En el Formulario 1040, use el Anexo D. Yu debe restar las pérdidas a largo plazo de las ganancias a largo plazo, mientras que las pérdidas a corto plazo deben restar las ganancias a corto plazo.
- Calcule su pérdida neta. Para determinar una sola ganancia o pérdida neta, combine las ganancias y pérdidas a corto y largo plazo.
¿Qué sucede si tiene una pérdida de capital?
Puede deducir algunos ingresos de su declaración de impuestos utilizando las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital dentro de un año fiscal. También puede deducir hasta $3,000 de ingresos ordinarios de una pérdida de capital cada año si no tiene ninguna ganancia de capital para compensarla.
¿Son deducibles de impuestos las pérdidas de capital?
Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir de sus ingresos (Formulario 3,000) $1,500 ($16 si está casado y presenta una declaración por separado), lo que sea menor.
Complete el esquema 7 de su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR para reclamar la pérdida. Puede reinvertir una pérdida de capital neta que exceda este umbral en años fiscales futuros. Use la hoja de cálculo de transferencia de pérdidas de capital en la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión, o las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular cuánto puede transferir.
¿Cómo se calcula la pérdida de capital?
Puede usar esta fórmula para calcular la pérdida de capital. La siguiente es la fórmula:
El precio de compra menos el precio de venta iguales perdida de capital.
Por ejemplo, usted compra un automóvil por $500k y lo vende por $400k. Para calcular la pérdida de capital se debe tener un valor de compra y venta que en este caso es de $500k y $400k. Resta $500k de $400k y obtendrás un valor de $100k. $100k es su resultado por pérdida de capital.
¿Qué es la pérdida de capital frente a la pérdida ordinaria?
Vender un activo de capital, como acciones o bonos, por menos de su costo original da como resultado una pérdida de capital. Mientras que la pérdida ordinaria ocurre cuando los gastos superan los ingresos, en las operaciones regulares de un negocio. Un saldo de capital neto resulta cuando las pérdidas de capital superan las ganancias de capital.
Para las pérdidas netas de capital, los salarios, los intereses y los dividendos pueden reducirse hasta en $3,000. Cualquier pérdida neta de capital superior a $3,000 debe trasladarse al año siguiente.
En conclusión,
Como arrastre del saldo de la pérdida de capital residual, la pérdida de capital neta resultante de las deducciones se deduce de las ganancias de la empresa en años posteriores. A pesar del uso generalizado de esta técnica de contabilidad de pérdidas de capital, muchos países tienen sus propias leyes y reglamentos que rigen la tributación y la contabilidad de pérdidas de capital sobre los ingresos. Comprender la pérdida de capital le ofrecerá una ventaja para que, si sucede, pueda reaccionar adecuadamente.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si no reclamo pérdidas de capital?
Sus pérdidas de capital netas son el monto total de sus pérdidas de capital durante cada año, y usted es elegible para transferirlas indefinidamente. Su albacea también puede incluir cualquier pérdida de capital neta no reclamada en su declaración final para compensar cualquier ganancia de capital del año si no las ha reclamado al momento de su muerte.
¿Cuál es el significado de las ganancias de capital?
Las ganancias obtenidas de la venta de activos de capital se conocen como ganancias de capital. Un activo de capital es casi todo lo que una persona posee y utiliza para su propio beneficio o para invertir.
¿Cuáles son los tipos de capital?
Los cuatro tipos principales de capital incluyen
- Capital de trabajo
- Deuda
- Equidad,
- Capital comercial.
Las casas de bolsa y otras instituciones financieras utilizan el capital comercial.
Referencias
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