Dado que la tierra normalmente no se vuelve obsoleta ni se agota, su precio de compra no es elegible para la depreciación. Sin embargo, la pérdida se registra en el momento de la venta. No es posible depreciar el costo de la tierra porque incluye los costos de limpieza, nivelación, plantación y jardinería. Sin embargo, si los gastos de preparación del terreno están tan intrínsecamente vinculados a otros activos depreciables que puede asignarles la misma vida útil que los activos vinculados, es posible que pueda depreciarlos. Siga leyendo para averiguar cuándo se puede depreciar la tierra. También agregamos cinco formas en que la tierra puede depreciarse. ¿Por qué no sumergirse para obtener todos los detalles?
¿Qué es la depreciación?
Los activos de una empresa consisten en cualquier cosa que contribuya al resultado final de la empresa. Existencias, inventarios, materias primas, computadoras, impresoras, camiones, maquinaria, estaciones de trabajo, terrenos y edificios son ejemplos de activos fijos. El gasto de depreciación se puede repartir a lo largo de la vida útil de un activo, según lo permita el Servicio de Impuestos Internos.
- Tangible: Bienes tangibles, materiales.
- Intangible: El fondo de comercio y las acciones son ejemplos de activos intangibles cuyo valor no se puede estimar.
- Móvil: Activos líquidos que se pueden convertir en efectivo rápidamente, como mercancías actuales, acciones o efectivo disponible.
- Inamovible: La maquinaria, los camiones y los edificios son ejemplos de los tipos de inversiones a largo plazo y caballos de batalla diarios que se incluyen bajo el término genérico "activos fijos".
Sus activos fijos inevitablemente se volverán obsoletos. Ahora es el momento de deshacerse de ellos, ya sea vendiéndolos o regalándolos.
En cualquier caso, estás pagando demasiado por lo que obtienes. La depreciación es un gasto en que incurre una empresa cuando un activo pierde valor entre el comienzo y el final de su vida útil. Una parte de este precio se registra como gasto recurrente cada año en los estados financieros de la empresa. Su empresa obtendrá beneficios fiscales de esta acción. La contabilidad de depreciación requiere una familiaridad completa con las regulaciones fiscales y los programas de depreciación de activos.
¿Se puede depreciar un terreno?
Es posible que te hayas estado haciendo esta pregunta "¿Se puede depreciar un terreno?". Hay una razón clave por la cual la tierra nunca se deprecia, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona varias palabras diferentes para la depreciación. Según lo informado por el IRS: El valor de la tierra nunca disminuye. Dado que el terreno no es elegible para la depreciación, el precio total de compra debe dividirse entre el terreno y la estructura. Usando los números del tasador, puede determinar cuánto vale el terreno en comparación con la estructura.
El Servicio de Impuestos Internos no permite la depreciación de la tierra ya que su valor es muy difícil de estimar. Hay muchos usos potenciales para la tierra, incluido servir como sitio de construcción, albergar una nueva residencia o ser cultivada para obtener ganancias financieras en un año determinado. Por lo tanto, a los ojos del Servicio de Impuestos Internos, la tierra y las mejoras constituyen dos categorías de compra completamente distintas. El valor de la tierra equivalente al IRS se puede calcular multiplicando el formulario de su tasador de impuestos local por 25%. Las mejoras a la tierra representan el 75% restante de la evaluación total.
¿Cuándo se puede depreciar un terreno?
Es extremadamente difícil calcular un terreno depreciado porque su vida útil no está bien definida. Dependiendo de una serie de factores, su valor puede aumentar o disminuir con el tiempo. Un auge inmobiliario, por ejemplo, puede hacer subir los precios de la tierra, mientras que una catástrofe ambiental, por otro lado, puede hacerlos bajar. La depreciación se puede reclamar en activos terrestres como edificios. Aunque la tierra en sí no es depreciable, ciertas mejoras tienen una vida útil finita y pueden cancelarse como tales. La pavimentación de un camino de entrada, la construcción de una cerca, la instalación de iluminación exterior o incluso la recuperación de un terreno baldío al llenarlo con tierra son ejemplos de mejoras del terreno.
También se puede registrar evidencia de depreciación debido a factores naturales o antropogénicos. Tales eventos catastróficos como terremotos u operaciones mineras que agotan los recursos son ejemplos.
Cinco maneras en que una tierra puede ser depreciada
Aquí hay cinco formas en que una tierra puede depreciarse. Pero, ¿se puede depreciar un terreno? ¡Sigue leyendo para averiguarlo!
#1. Deterioro físico
La degradación física o el desgaste es un contribuyente común a la depreciación de la tierra. Las calamidades naturales como inundaciones y tormentas, así como las actividades terrestres como la agricultura, la tala y la construcción, pueden contribuir a este tipo de deterioro. Es una de las formas en que una tierra puede depreciarse. Cuando la tierra se deteriora hasta el punto en que ya no es apta para el uso humano o la construcción, su valor de mercado cae.
#2. Contaminación del Medio Ambiente
Las actividades industriales no solo contaminan el aire, el agua y el suelo, sino que también contribuyen a la depreciación de la tierra. Es una de las formas en que una tierra puede depreciarse. Los posibles compradores o desarrolladores pueden desanimarse si la tierra está contaminada. La exposición a compuestos nocivos en suelos contaminados o fuentes de agua en la propiedad también representa un riesgo para la salud debido a la contaminación.
#3. El estado del mercado
El valor de la tierra puede subir o bajar según las condiciones del mercado, como un aumento en la oferta o una caída en la demanda de propiedades comparables en el área. Es una de las formas en que una tierra puede depreciarse. Por ejemplo, si hay un aumento significativo en la cantidad de casas nuevas que se están construyendo en un lugar determinado, las propiedades existentes allí pueden volverse menos deseadas, lo que lleva a una disminución en el precio. Al igual que menos personas estarían dispuestas a invertir en bienes raíces si la economía se estancara, esto conduciría a la caída del valor de las propiedades.
#4. Restricciones de lugar
La ubicación de una propiedad es otro factor que podría disminuir su valor. Es una de las formas en que una tierra puede depreciarse. Por ejemplo, si está ubicado cerca de una autopista o un aeropuerto con mucho tráfico, los efectos adversos de la contaminación acústica y la congestión del tráfico podrían reducir su valor de mercado. Desanima a los compradores potenciales que necesitan un vecindario tranquilo.
Es más, supongamos que una propiedad inmobiliaria está situada demasiado lejos de las principales áreas de población y de las comodidades que brindan. Si los habitantes tienen que ir más lejos de forma regular para satisfacer sus necesidades, se considerará menos deseable.
#5. Leyes y Políticas
La tierra que es menos utilizable debido a las restricciones impuestas por el gobierno puede ser menos deseable para los posibles compradores o desarrolladores. Es una de las formas en que una tierra puede depreciarse. Además, algunas actividades pueden estar prohibidas por las leyes de zonificación, lo que reduce sus ganancias potenciales. Sin embargo, las agencias reguladoras pueden restringir los proyectos de construcción si amenazan los ecosistemas locales al no cumplir con los criterios de protección ambiental.
El método de agotamiento
Un agotamiento es una forma de depreciación de la tierra que resulta de la extracción y el uso de los recursos naturales de la tierra. En el negocio minero, este tipo de contabilidad es estándar. La corporación tiene en cuenta el agotamiento de los recursos naturales por su naturaleza finita. Los gastos de adquisición, exploración y desarrollo relacionados con el recurso minero se tendrán en cuenta en la cuenta final. Una vez que se completan las operaciones mineras, la corporación debe cumplir con las normas ambientales y realizar la restauración. Esos gastos también son elegibles para la depreciación.
Cómo calcular un terreno depreciado
Los siguientes pasos son los que debe seguir para calcular un terreno depreciado;
Paso 1
Averigüe cuánto vale la tierra en este momento. Es crucial porque servirá como base sobre la cual se basa la depreciación. Necesitará saber el valor de mercado actual de la tierra para calcular su depreciación.
Paso 2
Averigüe cuántos años puede esperar que la tierra sea productiva. La duración prevista de la tierra y para qué fines (agricultura, minería, construcción) es variable.
Paso 3
Calcule los ahorros anuales asignando el costo inicial de la tierra a lo largo de su vida útil esperada. El valor de depreciación por año se puede calcular de esta manera. La tasa de depreciación anual se calcula multiplicando este número por un factor, digamos 0.1.
Para calcular la disminución del valor de la tierra, utilice la siguiente fórmula:
Depreciación por año = (Precio inicial / Años de uso) * Factor
Variables como la erosión del suelo y las inundaciones pueden cambiar los parámetros entre 0.05 y 0.20.
Ejemplo de cómo calcular un terreno depreciado
Suponga que un inversionista ha gastado $ 50,000 en un terreno que se prevé que durará 10 años. Debido a problemas con la erosión del suelo, se utilizó un factor de 0.15. La siguiente fórmula se puede utilizar para determinar el costo anual de depreciación:
Si divide $500,000 por 10 años, obtiene $7,500 como valor anual de depreciación.
Como resultado de múltiples problemas, incluida la erosión del suelo y las inundaciones, la pérdida anual del valor del lote es de $7,500. Por esta razón, el valor de la parcela se desplomó hasta el punto en que solo valía su valor de salvamento. El valor de rescate es el valor estimado de un activo una vez que ha terminado su vida útil. La depreciación contable suele ser una abreviatura de depreciación. La asignación del costo de un activo a lo largo de su vida útil alinea los costos de mantenimiento y reemplazo con los ingresos generados por el activo.
Dado que la depreciación de los activos es deducible como gasto comercial de acuerdo con las normas del IRS, las empresas también establecen calendarios contables de depreciación teniendo en cuenta los beneficios fiscales. Los métodos de depreciación pueden variar desde la línea recta directa hasta los enfoques acelerados o por unidad más complejos.
Efectos contables del cambio en los valores de la tierra
El valor de la tierra puede aumentar o disminuir con el tiempo. En 2022, por ejemplo, el terreno estaba valorado en $1 millón. El terreno tiene un valor de $1.5 millones en 2023 y podría valer aún más si se realizan cambios positivos en el vecindario circundante. Pero si el mismo terreno se usa para la agricultura y hay desastres naturales en el área que hacen que la agricultura sea desagradable en el futuro, su valor se desploma. Sin embargo, esta disminución del valor no puede denominarse depreciación porque es impredecible y depende de factores externos.
Es posible que el valor aumente una vez más como resultado de factores no relacionados. Este cambio de valor no debe considerarse depreciación. La única vez que se puede hacer la deducción del valor de la tierra es durante una venta. Si el propietario sigue siendo propietario del bien, cualquier aumento o disminución del valor no influirá ni será reclamado por el propietario. Sin embargo, si el valor disminuye, la pérdida se reclama como una pérdida de capital, y si el valor aumenta, la ganancia se reclama como una ganancia de capital. Aunque la tierra en sí no califica para la depreciación, los activos ubicados en dicha tierra siempre lo hacen. Aunque estos activos adicionales pueden contribuir a la disminución del valor de la tierra, su impacto en la depreciación de esta tierra es insignificante en el mejor de los casos.
Sin embargo, si el sitio requiere actualizaciones para acomodar estos otros activos, el costo de esas mejoras también puede depreciarse.
Tomar decisiones sólidas y planificar su futuro
Si desea tomar las mejores decisiones posibles y aprovechar al máximo su terreno, debe saber cuánto vale. Las cercas, los servicios públicos y las calzadas asfaltadas son mejoras típicas de la zona de presión del desarrollo. La instalación de servicios públicos como electricidad y sistemas de alcantarillado puede aumentar en gran medida el valor de su propiedad. Un sistema séptico o un pozo es una mejora frecuente en las zonas rurales.
Es importante reconocer que diferentes personas tendrán ideas variadas sobre lo que constituye un área rural. Son posibles diferentes niveles de accesibilidad en las zonas rurales; Una talla no sirve para todos. De acuerdo con los estándares de su estado, una ubicación que se encuentra a 35 minutos de una gran ciudad puede clasificarse como rural. En los Estados Unidos, es posible conducir una hora o menos y llegar a una granja. Debido a las diferencias regionales, varios consejos que parecen efectivos en un área rural pueden fracasar en otra. Cuando se trata de sugerir cambios, las comunidades rurales son las que más hablan. Obtenga consejos sobre qué depreciar y vender de un experto en impuestos y un agente de bienes raíces.
La tierra, a diferencia de las casas, depende de sus servicios y de la calidad y el mantenimiento de la propiedad, como la remoción de maleza y la eliminación de escombros, para aumentar su atractivo exterior. Si desea vender su terreno a compradores primerizos, debe realizar mejoras que lo hagan más deseable. Si su sitio es deseable, los posibles compradores no tendrán ningún problema en asignarle el 25 por ciento de su presupuesto de construcción. Los propietarios pueden obtener asesoramiento de contadores y del Servicio de Impuestos Internos sobre qué tipo de mejoras califican para exenciones de impuestos.
¿Por qué la tierra no es depreciable?
El terreno no está sujeto a depreciación porque su vida útil típicamente se considera infinita. Lo mismo ocurre con otros activos a largo plazo, incluyendo mejoras de terrenos, edificios, muebles, equipos, etc. Por lo tanto, los gastos asociados con estos activos deben imputarse a los períodos contables correspondientes.
¿Qué sucede si su tierra se deprecia?
Dado que se supone que la tierra permanecerá en uso indefinidamente, no califica como propiedad depreciable y, por lo tanto, no puede cancelarse con el tiempo. Debido al elemento eterno, su vida útil se considera ilimitada, lo que lo convierte en uno de los pocos activos que no se pueden depreciar.
¿Se capitaliza la tierra pero no se deprecia?
Todos los gastos de terrenos y mejoras realizadas a los mismos se capitalizan. No hay depreciación en el valor de la tierra o mejoras de la tierra porque no se usan.
Consideraciones Finales:
Comprender cómo se deprecia la tierra como concepto contable es crucial, ya que puede afectar significativamente el éxito de una corporación. Cuando el valor de un terreno disminuye con el tiempo debido a factores como la edad, el desgaste o la obsolescencia, esto se conoce como depreciación. Es algo en lo que pensar cuando se evalúan las finanzas de una empresa, ya que puede dañar a aquellas cuya principal fuente de ingresos está en la isla. La consideración de cómo se deprecia la tierra puede ayudar a las empresas a aumentar las ganancias y tomar decisiones financieramente prudentes a largo plazo. Las empresas deben incluir las fluctuaciones del valor de mercado al calcular las tasas de depreciación, ya que esto podría afectar la cantidad de tierra que ha perdido valor con el tiempo.
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Referencias
