Los impuestos que gravan las corporaciones tienen un impacto significativo en la situación financiera general de una empresa, independientemente del tamaño de la empresa o del sector en el que opere. Las empresas deben tener una conciencia integral de la complejidad de los impuestos corporativos para administrar con éxito sus finanzas, cumplir con sus responsabilidades legales y hacer que su estrategia fiscal sea lo más efectiva posible. Esta publicación de blog lo guiará a través de qué son los impuestos corporativos, cómo funcionan y cómo calcular su tasa y deducción.
¿Qué son los impuestos corporativos?
Los impuestos corporativos son impuestos que gravan las ganancias de las corporaciones. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de la empresa, calculada restando de los ingresos gastos tales como el costo de los bienes vendidos, gastos generales y administrativos, gastos de venta y marketing, costos de investigación y desarrollo, depreciación y otros costos operativos. Las tasas de impuestos corporativos varían según el país; algunos países son conocidos como paraísos fiscales debido a sus bajas tasas. Sin embargo, la tasa impositiva corporativa efectiva de una corporación suele ser más baja que la tasa legal debido a las deducciones, los subsidios y las lagunas fiscales.
¿Cómo funcionan los impuestos corporativos?
Los impuestos corporativos son impuestos que gravan las ganancias de una corporación. Calculan los ingresos imponibles restando los gastos de los ingresos, como COGS, gastos generales y administrativos, gastos de ventas y marketing, gastos de investigación y desarrollo, depreciación y otros costos operativos. Las tasas de impuestos corporativos varían de un país a otro, y algunos países tienen tasas más bajas para atraer empresas, mientras que otros tienen tasas más altas. La doble tributación es un tema central en la tributación corporativa, con ciertas corporaciones gravadas sobre sus ingresos imponibles y accionistas gravados sobre los dividendos recibidos. Algunas empresas se registran como empresas S para no tener que pagar impuestos dos veces. Cuando esto sucede, los ingresos van a parar a los dueños del negocio, quienes pagan impuestos sobre el mismo a través de sus declaraciones de impuestos.
La carga de los impuestos corporativos recae tanto en la empresa como en sus consumidores y empleados. Cuando se enfrentan a impuestos más altos, las corporaciones pueden aumentar los precios para cubrir costos adicionales, lo que afecta a los consumidores. Además, las corporaciones pueden reducir los salarios o limitar la contratación para compensar la carga fiscal, afectando a los empleados.
Bajo la tributación internacional, las empresas deben pagar impuestos sobre todos sus ingresos, sin importar de dónde provengan. Algunos países tienen sistemas de impuestos territoriales, que solo requieren que las corporaciones paguen impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de las fronteras del país. Las corporaciones a menudo planean sus impuestos para pagar la menor cantidad de impuestos posible, pero los planes agresivos para evadir impuestos pueden conducir a castigos.
Se requiere la presentación de impuestos corporativos, con el Formulario 1120 en los Estados Unidos que informa los ingresos imponibles de la corporación y calcula la cantidad de impuestos adeudados. Los pagos de impuestos de los accionistas pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta individual si la corporación distribuye las ganancias a los accionistas como dividendos. Es crucial consultar con un profesional de impuestos o un contador para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones fiscales específicas en su jurisdicción.
Finalidad de los Impuestos de Sociedades
El propósito de los impuestos corporativos es generar ingresos para el gobierno al gravar las ganancias obtenidas por las corporaciones. Estos impuestos desempeñan un papel en la financiación del gasto público y en la provisión de bienes y servicios públicos.
La incidencia del impuesto y su impacto en el crecimiento económico y la desigualdad son temas de debate entre los economistas.
Ventajas de los Impuestos de Sociedades
Puede ser más beneficioso para los dueños de negocios pagar impuestos sobre sus corporaciones en lugar de pagar impuestos sobre la renta adicionales sobre ellos mismos. Cuando las empresas declaran sus impuestos, pueden deducir el costo del seguro médico familiar y otros beneficios, como planes de jubilación y fideicomisos con impuestos diferidos. Una corporación también tiene más facilidad para deducir pérdidas que un individuo.
Al deducir las pérdidas, los propietarios únicos deben presentar pruebas de que tienen la intención de obtener una ganancia antes de que sus pérdidas puedan cancelarse. Por otro lado, las corporaciones pueden deducir las pérdidas en su totalidad. Por último, una corporación que haya obtenido una ganancia puede optar por retener esa ganancia dentro de la propia corporación. Esta elección permite la planificación fiscal y puede resultar en futuras ventajas fiscales.
Deducción Impuestos de Sociedades
Las deducciones de impuestos corporativos se refieren a los gastos que una corporación puede deducir de sus ingresos imponibles, reduciendo la cantidad de impuestos que debe. Las autoridades fiscales permiten estas deducciones, y su disponibilidad varía según el país y sus leyes fiscales. Las deducciones comunes del impuesto corporativo incluyen lo siguiente:
- Gastos comerciales ordinarios y necesarios: El IRS permite deducciones por gastos comerciales ordinarios y necesarios. Estos costos son necesarios para que el negocio funcione y puede deducirlos todos de sus impuestos. Los ejemplos incluyen el alquiler, los servicios públicos, los suministros de oficina y los salarios de los empleados.
- Primas de seguro: Las primas de seguro por incendio y robo, responsabilidad civil y seguro de compensación al trabajador son deducibles. Los oficios profesionales como contadores, abogados o médicos pueden deducir las primas de seguros por mala praxis o errores y omisiones.
- Gastos de traslado: Los gastos relacionados con viajes locales y de larga distancia con fines comerciales son deducibles. Esto incluye boletos de avión, tren o autobús y gastos de entretenimiento como comidas y propinas mientras viaja por negocios.
- Deudas incobrables: Las corporaciones pueden deducir las deudas incobrables que se les deben. Esto incluye deudas por ventas a crédito a clientes que no han sido pagadas y se consideran incobrables.
- Impuestos: Las corporaciones pueden deducir sus impuestos. Esto incluye impuestos sobre las ventas, impuestos especiales y sobre el combustible, impuestos federales sobre la renta e impuestos inmobiliarios pagados sobre la propiedad comercial.
Sin embargo, las reglas y limitaciones específicas para las deducciones de impuestos corporativos pueden variar según la jurisdicción.
Tasa de Impuestos Corporativos
La tasa del impuesto corporativo se refiere al porcentaje de la renta imponible que una corporación debe pagar en impuestos.
Tasa de impuesto corporativo federal
La tasa del impuesto corporativo federal en los Estados Unidos es actualmente del 21%. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 estableció esta tasa. Antes de la reforma tributaria, la tasa máxima del impuesto corporativo federal era del 35%.
Tasas de impuestos corporativos estatales
Además de la tasa impositiva federal, la mayoría de los estados también imponen tasas impositivas corporativas. Estas tasas pueden variar de 0% a 9.99%. Es importante tener en cuenta que algunos estados no imponen una tasa de impuesto corporativo, mientras que otros pueden tener un impuesto sobre la renta corporativa y un impuesto sobre los ingresos brutos. Los estados pueden aplicar una tasa impositiva fija o usar tramos basados en los ingresos imponibles de la corporación.
Doble imposición
Las sociedades anónimas están sujetas a doble imposición. Esto significa que la empresa paga impuestos sobre sus ganancias y los propietarios o accionistas también pagan impuestos sobre sus ingresos. Por el contrario, otras estructuras comerciales, como las empresas unipersonales, transfieren impuestos al propietario, quien solo paga impuestos sobre las ganancias una vez.
Cálculo de impuestos federales
Para calcular los impuestos federales de una corporación, debe multiplicar la tasa del impuesto corporativo federal (21 %) por los ingresos imponibles de la corporación. La base imponible se calcula restando los gastos (como el costo de los bienes vendidos) de los ingresos. Por ejemplo, si una corporación tiene ingresos anuales de $250,000 55,000 y gastos calificados de $250,000 55,000, el ingreso imponible sería de $195,000 195,000 – $0.21 40,950 = $XNUMX XNUMX. El impuesto federal adeudado sería de $XNUMX XNUMX * XNUMX = $XNUMX XNUMX.
Impuestos sobre la Renta Extranjeros
Las corporaciones también pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta extranjeros si tienen ingresos o actividades en otros países. En algunos casos, las corporaciones pueden recibir un crédito fiscal extranjero por los impuestos pagados a gobiernos extranjeros. Esto ayuda a evitar la doble imposición sobre los ingresos extranjeros.
Corporaciones S
Las corporaciones S son un tipo de corporación que permite que los ingresos comerciales pasen a los accionistas, evitando la doble imposición. En una corporación S, los ingresos se gravan en las declaraciones de impuestos de los accionistas en lugar de a nivel corporativo. Esto puede ser beneficioso para las pequeñas empresas. Sin embargo, no todas las corporaciones califican para el estado de corporación S, ya que existen ciertos requisitos de elegibilidad.
Cómo calcular la tasa de impuestos corporativos
Para calcular la tasa del impuesto de sociedades (tasa impositiva efectiva), divida el gasto por impuestos entre las ganancias antes del impuesto de sociedades. Esta tasa proporciona una representación más precisa de la obligación tributaria general de una empresa que su tasa impositiva marginal.
Cálculo de la tasa impositiva efectiva
La tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo el gasto por impuesto sobre la renta entre la utilidad neta de la empresa.
Un ejemplo de cómo calcular la tasa de impuestos corporativos:
- gasto por impuesto sobre la renta = 18000
- ganancias antes de impuestos = 100000
- tasa impositiva efectiva = gasto por impuesto sobre la renta / ganancias antes de impuestos
En este ejemplo, la empresa ganó $100,000 18,000 antes de impuestos y pagó $18 XNUMX en impuestos, lo que resultó en una tasa impositiva efectiva del XNUMX %.
Factores que afectan la tasa impositiva efectiva
Hay varias razones por las que la tasa impositiva efectiva de una empresa puede diferir de la tasa legal. Incluyen lo siguiente:
- Exenciones y deducciones fiscales: La tasa impositiva efectiva considera exenciones, deducciones, exenciones, créditos y tasas preferenciales que reducen la renta gravable. El código tributario proporciona estos incentivos para alentar ciertos comportamientos o apoyar industrias específicas. Las empresas que califiquen para estas exenciones fiscales tendrán una tasa impositiva efectiva más baja que la tasa legal.
- Lagunas y estrategias: Algunas empresas pueden explotar lagunas en el código fiscal o emplear estrategias de planificación fiscal para minimizar su obligación fiscal. Estas estrategias implican la estructuración legal de sus operaciones, la utilización de entidades extraterritoriales o la participación en transacciones complejas para reducir los ingresos imponibles. Como resultado, su tasa impositiva efectiva puede ser inferior a la tasa legal.
- Tipos impositivos marginales: La tasa impositiva marginal se aplica al último dólar de ingresos imponibles, y aumenta a medida que las empresas ascienden en los tramos impositivos. La tasa impositiva efectiva considera los diferentes tramos y tasas impositivas aplicables a las distintas porciones de la renta. Por lo tanto, las empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden tener diferentes tasas impositivas efectivas dependiendo de cuánto de sus ingresos se encuentran dentro de ese tramo.
- Pérdidas y arrastres: Las empresas que han incurrido en pérdidas en años anteriores pueden trasladar esas pérdidas para compensar las ganancias futuras. Al utilizar estos traslados de pérdidas, las empresas pueden reducir sus ingresos imponibles y reducir su tasa impositiva efectiva. Por lo tanto, permite a las empresas suavizar su obligación tributaria durante varios años.
- Operaciones internacionales: Las empresas con operaciones globales pueden enfrentar diferentes tasas impositivas en diferentes países. Pueden aprovechar las tasas impositivas favorables en ciertas jurisdicciones o utilizar prácticas de precios de transferencia para asignar ingresos a jurisdicciones con impuestos bajos.
¿Cuándo vencen los impuestos corporativos?
Los plazos del impuesto de sociedades varían en función de factores como el tamaño de la empresa, el tipo de entidad comercial y el ejercicio fiscal. Las grandes empresas deben pagar cuatro cuotas, con vencimiento del primer pago seis meses y 13 días después del primer día de su período contable.
La presentación de la declaración del Impuesto sobre Sociedades también es obligatoria para las sociedades y otras entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades. La fecha de vencimiento específica para presentar la declaración depende de la fecha de finalización del período contable.
Por lo general, la declaración de impuestos de la corporación S y las sociedades vence el día 15 del tercer mes siguiente al final del año fiscal. Mientras que las declaraciones de impuestos de las corporaciones C vencen el día 15 del cuarto mes.
Las empresas de año fiscal pueden seguir un año fiscal que se alinee de manera diferente al año calendario, con la fecha de vencimiento para las declaraciones de impuestos y los pagos de impuestos estimados que generalmente es el día 15 del tercer mes posterior al cierre del año fiscal.
¿Quién paga los impuestos sobre la renta de las sociedades?
Los gobiernos federal y estatal imponen impuestos sobre la renta de las empresas sobre las ganancias empresariales. Las empresas de traspaso, como las sociedades, las sociedades de responsabilidad limitada y las empresas individuales, no están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades. La carga del impuesto sobre la renta de las empresas recae sobre las empresas, los consumidores y los empleados. Las empresas que enfrentan cargas impositivas más altas a menudo trasladan los costos a los consumidores a través de precios más altos y salarios reducidos. Sin embargo, la incidencia real del impuesto sobre la renta de las empresas depende de factores como las condiciones del mercado, la elasticidad de la oferta y la demanda y la capacidad de las empresas para trasladar los costos a los consumidores.
¿Cuáles son dos tipos de impuestos corporativos?
Hay dos tipos de impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre los dividendos.
Un impuesto sobre la renta empresarial es un impuesto sobre las ganancias obtenidas por las empresas a nivel nacional, estatal o local, que varía en tasa y porcentaje del ingreso neto. Se aplica a sociedades nacionales y extranjeras. Si bien el impuesto a los dividendos es un impuesto sobre los dividendos de las corporaciones, una parte de las ganancias se distribuye a los accionistas. El tipo impositivo puede diferir del impuesto sobre la renta de las sociedades e implicar una doble imposición, en la que las sociedades y los accionistas individuales tributan sobre los mismos ingresos.
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Referencias
