El control interno es el sistema, la política y el proceso implementado por una corporación para garantizar la precisión de los datos financieros y contables, fomentar la responsabilidad y evitar el fraude. Este artículo le trae qué es el control interno, la contabilidad, ejemplos y el Marco COSO.
Control Interno: Una Visión General
Desde los escándalos contables de principios de la década de 2000, el control interno se ha convertido en una función comercial crítica para todas las corporaciones en los Estados Unidos. Después de su implementación, se estableció la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores. Particularmente del fraude contable y para mejorar la precisión y confiabilidad de las divulgaciones comerciales. Por lo tanto, responsabilizar a la gerencia por los informes financieros y generar un registro de auditoría. Esto ha tenido un impacto significativo en el gobierno corporativo. Además, los gerentes que se determina que no establecieron y administraron adecuadamente el control interno enfrentan consecuencias criminales sustanciales.
El punto de vista del auditor que viene con un estado de resultados depende de una auditoría de los procesos y registros que se utilizaron para crearlos. Mientras tanto, los auditores externos examinarán los sistemas contables de una empresa. Y el control interno como parte de una auditoría y ofrecen una visión de su eficacia.
¿Y lo que es más?
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, que incluyen su gobierno corporativo y sus sistemas contables. Además, garantizan el cumplimiento de las normas y reglamentos. Que los informes y datos financieros sean precisos y oportunos. Y esa eficiencia operativa se mantiene al descubrir problemas y corregir brechas antes de que se detecten en una auditoría externa. Las auditorías internas son cada vez más importantes en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa.
Aunque no hay dos sistemas de control interno iguales, muchas ideas clave relacionadas con la honestidad financiera y las normas contables han establecido métodos de gestión estándar. Aunque el control interno puede ser costoso, la implementación efectiva del control interno puede ayudar a optimizar las operaciones, aumentar la eficiencia operativa y prevenir el fraude.
Independientemente de las políticas y procedimientos de una organización, solo se puede proporcionar una seguridad considerable de que el control interno está funcionando y la información financiera es precisa. Además, el juicio humano limita la eficiencia del control interno. Por razones de eficiencia operativa, una empresa puede con frecuencia otorgar a los trabajadores de alto nivel la autoridad para anular los controles internos, y los controles internos pueden evadirse mediante colusión.
Tipos de Control Interno
A continuación se presentan los tipos de control Interno y su explicación.
Los controles pueden ser Primero, preventivos, disuadiendo fraudes y errores, o Segundo, detectivos, identificando problemas después de que ocurren. Trabajando juntos, pueden impulsar las actividades comerciales en curso al resolver los problemas existentes y prevenir problemas futuros.
Control Interno Preventivo
Operaciones de control interno preventivo, que incluyen normas detalladas de documentación y autorización. Para tratar de evitar que se produzcan errores o fraudes en primer lugar. Un componente fundamental de este proceso es la separación de tareas. Lo cual garantiza que ninguna persona sola se encuentre en un lugar para autorizar, o registrar. O tener el control de una transacción financiera y el activo asociado. El control interno incluye la autorización de facturas y la verificación de gastos. Además, los controles internos preventivos también implican restringir el acceso físico a equipos, inventarios, moneda y otros activos.
Detective Control Interno
El control detectivesco es un proceso alternativo para atrapar objetos. O eventos en los que se pierde la primera línea de defensa. Sin embargo, la actividad más significativa aquí es la reconciliación. Que se utiliza para analizar conjuntos de datos y tomar las medidas adecuadas cuando existen disparidades materiales. Finalmente, las auditorías externas de las empresas contables y las auditorías internas de activos como el inventario son ejemplos de controles de detección.
Ejemplos de Contabilidad de Control Interno
Los siguientes son ejemplos de control interno contable.
#1. Separación de Funciones: Ejemplos de Control Interno
Esto es cuando hay una segregación de responsabilidades laborales entre diferentes empleados para limitar el peligro de error o comportamiento inadecuado.
#2. Restricciones Físicas: Ejemplos de Control Interno
Cuando se protegen físicamente la infraestructura, el inventario, los valores, el efectivo, así como otros valores. Sin embargo, esto se puede lograr empleando cerraduras, cajas fuertes u otras restricciones ambientales. Además, el acceso está limitado a aquellos con la autoridad necesaria.
#3. conciliaciones
Para garantizar que la información de la transacción sea correcta y que todas las transacciones estén correctamente en el documento. Las comparaciones se realizan entre registros similares mantenidos por varios miembros del personal. Además, la realización de una conciliación de extractos bancarios para verificar registros/registros es un ejemplo. Registrarse
#4. Políticas y Procesos
Existen políticas, procesos y documentación que brindan orientación y educación para garantizar un desempeño constante en un nivel de calidad necesario. Por lo tanto, estos deben proporcionarse en todos los niveles organizacionales. Departamental así como Universitario/Organizacional.
#5. Revisión de Transacciones y Actividades
Las revisiones de los gerentes de una transacción, operación e informes resumidos ayudan a rastrear la efectividad en relación con las metas y objetivos. También identificando problemas, identificando tendencias, etc. Los casos particulares incluyen: comparar los estados de presupuesto con los costos reales mensualmente. Examine los datos de actividad de llamadas telefónicas para llamadas telefónicas personales o no relacionadas con el negocio. Los empleados revisan sus tarjetas de tiempo y horas extras.
#6. Control para el Tratamiento de la Información
Básicamente, cuando se procesa la información, se llevan a cabo una serie de controles internos para garantizar la corrección, integridad y autorización de las transacciones. Además, sobre los datos ingresados se realizan verificaciones o comparaciones con archivos de control aprobados o totales. Además, las transacciones se contabilizan numéricamente y se gestionan los totales de los archivos. Y también conciliados con saldos pasados y cuentas de control. El acceso a datos, archivos y programas está restringido, al igual que el desarrollo de nuevos sistemas y cambios en los existentes.
#7. Plantillas
La formalización de los trámites financieros fomenta la consistencia, lo que hace que la auditoría proceso más fácil. Aunque algunos informes, como un balance o una cuenta de pérdidas y ganancias, tienen un estilo común. Otros documentos pueden variar mucho entre los equipos de negocios. Además, desarrollar y utilizar las mismas plantillas para estimaciones, facturas, órdenes de compra, solicitudes de financiación, recibos e informes de gastos garantiza que se puedan comparar artículos similares durante una auditoría. La racionalización de estos elementos es un control contable interno clave que las empresas suelen ignorar en su impulso por adoptar sistemas de control más visibles.
#8. Saldos de prueba
La contabilidad por partida doble garantiza que los libros estén constantemente en equilibrio. Sin embargo, los errores y el fraude aún pueden ocurrir en un sistema de contabilidad de doble entrada, por lo que se deben utilizar balances de prueba con este método. Los balances de prueba son un tipo de control contable que agrega estabilidad al sistema. Al mantener un registro interno de créditos y débitos, las organizaciones pueden descubrir problemas con anticipación.
#9. Los datos de copia de seguridad
El sistema de control contable interno que más se pasa por alto son las copias de seguridad de datos. Dado que los datos financieros precisos requieren una conexión tecnológica entre plataformas, la pérdida de información financiera puede sesgar los informes y confundir las auditorías. Además, cuando la tecnología falla, los informes anteriores y los datos cruciales pueden perderse, lo que provoca retrasos en los informes y afecta las tareas contables esenciales.
Cuando los servidores informáticos fallan, la copia de seguridad de los archivos digitales en la nube protege los datos contra pérdidas.
Información notable
La implementación de controles contables efectivos no tiene sentido a menos que los trabajadores estén capacitados para actuar cuando detectan un problema o sospechan una conducta. Se deben desarrollar procedimientos formales para educar al personal sobre cómo manejar los problemas cuando surgen. Además, cuando existe una sospecha de error o intención maliciosa, todos los trabajadores deben saber a quién pueden informar y qué tipo de respuesta esperar. Además, sus identidades deben ser aseguradas como resultado de esto.
Significado completo de COSO
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO) de la Comisión Treadway creó un Marco COSO para evaluar el control interno en 1992. Por lo tanto, este modelo ha sido extenso como el marco generalmente reconocido para el control interno. Y es comúnmente considerado como el estándar de oro contra el cual las empresas juzgan la eficacia de sus sistemas de control interno.
Marco de Control Interno COSO
Interno control define el modelo COSO Framework como “un proceso llevado a cabo por la junta directiva, la gerencia y otras personas de una entidad para ofrecer una certeza razonable del logro de los objetivos en lo siguiente. Eficacia y efectividad en las operaciones, Confiabilidad de la Información Financiera, y Finalmente, cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
Los cinco componentes subyacentes de un sistema de control interno efectivo trabajan juntos para respaldar la misión, las estrategias y los objetivos comerciales relacionados de una entidad:
#1. Control Ambiental
- Mantenga su integridad e ideales éticos.
- Asegúrese de hacer un compromiso con el dominio.
- Hacer uso de la junta directiva y del comité de auditoría.
- Facilitar la ideología y el estilo de trabajo de la dirección.
- Establecer una estructura organizativa.
- Determinar la delegación de autoridad y deber.
- Hacer uso de las políticas y procedimientos de recursos humanos.
#2. Evaluación de riesgo
- En primer lugar, cree objetivos para toda la empresa.
- En segundo lugar, incorpore objetivos a nivel de proceso.
- En tercer lugar, realizar una identificación y análisis de riesgos.
- Finalmente, el Cambio debe ser gestionado.
#3. Actividades bajo control
En primer lugar, adhiérase a las políticas y los procedimientos. Luego, aumente la seguridad (aplicación y red). Administre el proceso de cambio de la aplicación. Prepárese para la continuidad del negocio/copias de seguridad.
#4. Comunicación e Información
Evaluar la calidad de la información, Evaluar la eficacia de la comunicación.
#5. Supervisión
Observar continuamente la situación, realizar evaluaciones separadas y declarar cualquier falla.
Mediante liderazgo dirigido, valores comunes y una cultura que enfatiza la responsabilidad por el control. Además, estos componentes trabajan juntos para sentar las bases de un fuerte control interno dentro de la organización. Además, los numerosos riesgos a los que se enfrenta la empresa se identifican y revisan periódicamente en todos los niveles y en todas las funciones. Además, los esfuerzos de control y otros procedimientos se planifican con anticipación para manejar y minimizar los peligros mayores. La información es crucial para reconocer los riesgos y cumplir los objetivos comerciales que se distribuyen en toda la empresa a través de los canales establecidos. Finalmente, todo el sistema se monitorea regularmente y las fallas se tratan de manera oportuna.
¿Cuáles son los cinco controles internos?
Un marco de control interno se compone de cinco elementos conectados: el entorno de control, la evaluación de riesgos, las acciones de control, la información y la comunicación, y el seguimiento.
¿Qué sirve como objetivo del control interno?
Los controles internos están destinados a detener errores y anomalías, detectar problemas y garantizar que se toman las medidas adecuadas para solucionarlos.
¿Qué control interno es el más crucial?
La segregación de roles, el permiso adecuado para transacciones y actividades, la documentación y el mantenimiento de registros adecuados, el control físico sobre los activos y los datos, y las verificaciones independientes del desempeño se encuentran entre los procedimientos de control más cruciales.
¿Cuáles son los beneficios del control interno?
Los controles internos reducen el riesgo de una dependencia excesiva de unas pocas personas clave al hacer que la empresa esté impulsada por los procesos en lugar de por las personas. Los controles internos pueden ayudarlo a encontrar superposiciones en sus procedimientos operativos y de cumplimiento, brindándole la oportunidad de optimizar su negocio.
¿Quién es responsable del control interno?
Los controles internos deben ser establecidos por la gerencia. La gerencia debe mantener suficientes reglas y procedimientos para mantener controles internos eficientes. Comparta estas pautas y políticas.
¿Qué es la lista de verificación de control interno?
La Lista de Verificación de Control Interno es una herramienta que puede ser utilizada por la comunidad del campus para evaluar y mejorar los controles internos, fomentar prácticas comerciales eficaces y eficientes y aumentar el cumplimiento en un departamento o unidad funcional.
Conclusión
El control interno es el sistema, la política y el proceso implementado por una corporación para garantizar la precisión de los datos financieros y contables, fomentar la responsabilidad y evitar el fraude.
