Como nosotros ciudadano con dinero en cuentas en el extranjero, es necesario comprender los conceptos básicos detrás de la presentación de FBAR para tener una temporada de impuestos fácil. Puede ser sorprendente saber que si tiene dinero en una cuenta extranjera, tiene requisitos de informes especiales, conocidos como FBAR. Entonces, aquí repasaremos todo lo que debe saber sobre el llenado de FBAR. Vamos a ver cómo y cuándo presentar el FBAR. Además, veremos las instrucciones y los requisitos para presentar el formulario FBAR y también notaremos la fecha límite FBAR 2023 y las sanciones adjuntas.
FBAR
Es posible que haya oído o se haya topado con la presentación de FBAR, pero no sabe de qué se trata. FBAR significa "Informe de cuenta bancaria extranjera". Se refiere al Formulario FinCen 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras.
Algunos contribuyentes al tratar de evadir el pago de sus impuestos, esconden su dinero en cuentas en el extranjero. Para abordar este problema, EE. UU. ha ideado formas de realizar un seguimiento de los activos que pertenecen a personas estadounidenses en el extranjero.
El FBAR nació como parte de la Ley de Secreto Bancario de 1970 (BSA). Se estableció para evitar que los contribuyentes eludan el pago de impuestos ocultando activos en el extranjero. Sin embargo, es solo en las últimas dos décadas que el IRS comenzó a hacer cumplir las reglas de informes de cuentas financieras extranjeras para los contribuyentes estadounidenses.
El propósito del informe es informar al IRS de cualquier cuenta u otros activos que posea en el extranjero. En este formulario, debe informar todas sus cuentas financieras en el extranjero. Las cuentas incluyen cuentas de corretaje, cuentas bancarias, fondos mutuos y más.
Esta ley también requiere que mantenga registros específicos en cada una de estas cuentas durante todo el año. Si no cumple con alguno de estos requisitos de FBAR, puede enfrentar sanciones y multas del IRS.
Bajo la Ley de Secreto Bancario, cada estadounidense debe presentar un informe FBAR si el total combinado de sus cuentas extranjeras es de al menos $10,000 durante el año calendario. Por ejemplo, puede tener $ 2000 en la cuenta A, $ 5000 en la cuenta B y $ 9000 en la cuenta C. Aunque ninguna de las cuentas supera los $ 10,000, deberá informar las diferentes cuentas ABC. Esto se debe a que el total supera los $10,000.
Además, debe tener en cuenta que se debe presentar un FBAR ya sea que la cuenta extranjera genere algún ingreso o no.
Cómo presentar un FBAR
La presentación de FBAR no es para el Servicio de Impuestos Internos, a diferencia de nuestros pagos de impuestos. Va directamente al Departamento del Tesoro de los EE. UU., específicamente a FinCen. Además, no lo envía por correo con su declaración de impuestos federales. Más bien, se realiza electrónicamente con el Sistema de presentación electrónica BSA de la Red de Ejecución de Delitos Financieros.
Es posible permitir que otra persona presente el FBAR en su nombre. Sin embargo, debe completar el Informe 114a de FinCEN, Registro de autorización para presentar electrónicamente FBAR. Este formulario no se envía con su presentación de FBAR. En cambio, debe guardar una copia para dársela al IRS si es necesario. Debe presentarse electrónicamente a través del sistema de presentación electrónica BSA de FinCEN o con un servicio de preparación como servicios de rentabilidad empresarial.
En el caso de contribuyentes casados, en muy pocas situaciones es posible que pueda presentar un FBAR conjunto. Si posee cuentas en conjunto con su cónyuge, y ninguno o solo uno de ustedes posee una cuenta separada, puede presentar un solo informe. De lo contrario, cada cónyuge debe presentar el suyo propio. Si está presentando un año anterior o un formulario enmendado, aún debe usar el sitio web de FinCEN para hacerlo. Pero debe presentar en cuentas separadas.
Requisitos de FBAR
Para informar con precisión en un formulario FBAR, debe mantener registros específicos de cada una de sus cuentas financieras extranjeras. Debe conservar estos registros incluso después de haber presentado el FBAR en cuestión. Es importante mantener documentación de respaldo para que pueda respaldar sus reclamos en caso de una auditoría.
Los documentos necesarios para un informe FBAR adecuado incluirán;
- El numero de cuenta
- El nombre que figura en la cuenta.
- el tipo de cuenta
- El nombre y la dirección de la institución financiera.
- El valor máximo de la cuenta durante el año
Puede cumplir con los requisitos FBAR de la ley guardando cualquier documento que incluya esta información. Los ejemplos incluyen copias de FBAR archivados y extractos bancarios. Asegúrese de mantener los registros correctos durante al menos cinco años a partir de la fecha límite de FBAR.
Además, para presentar el FBAR como individuo, debe poseer personalmente y/o en forma conjunta una cuenta financiera extranjera declarable que requiera la presentación de un FBAR para el año del informe. No es necesario registrarse para presentar el FBAR como individuo. Si NO está presentando el FBAR como individuo (como en el caso de un abogado, CPA o agente inscrito que presenta el FBAR en nombre de un cliente), debe obtener una cuenta para presentar el FBAR registrándose para convertirse en un E-Filer de BSA.
Tenga en cuenta que si está presentando un FBAR porque tiene autoridad de firma sobre una cuenta que pertenece a otra persona, no es responsable de mantener los registros. En su lugar, el titular de la cuenta tendrá que recopilar y mantener los documentos apropiados.
Formulario 114 de FinCen para informar exenciones
Ciertas personas pueden estar exentas de presentar un FBAR incluso si cumplen con los requisitos enumerados anteriormente. Por ejemplo, si todas sus cuentas financieras extranjeras están en un FBAR consolidado, no necesita presentar un FBAR adicional.
Del mismo modo, si todas sus cuentas financieras extranjeras tienen propiedad conjunta con un cónyuge que ya está presentando un FBAR, no tiene que presentar su propia copia del formulario. Pero asegúrese de completar y firmar el Formulario 114a de FinCEN para permitir que su cónyuge presente la solicitud en su nombre. Tenga en cuenta que su cónyuge puede presentar una declaración en su nombre independientemente de su estado civil. Pero no pueden presentar este formulario conjuntamente si alguno de ustedes posee una cuenta extranjera separada de cualquier valor. Si existen cuentas diferentes, debe presentar FBAR por separado.
Además, este conjunto de personas están exentos de la presentación de FBAR:
- Un individuo que posee o tiene autoridad para firmar sobre una cuenta bancaria en una institución financiera militar estadounidense operada por los Estados Unidos. Esto debe ser con el fin de dar servicio a las operaciones del gobierno de EE. UU. en el extranjero.
- Un empleado o funcionario de un banco bajo la autoridad del Contralor de la Moneda, la Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal, la Corporación Federal de Seguros de Depósitos o la Oficina de Supervisión de Ahorros. Además, no debe tener ningún interés personal en la cuenta bancaria.
- Es un empleado o funcionario de una corporación nacional que tiene valores de renta variable que cotizan en una bolsa de valores nacional. Además, no tiene ningún interés personal en estos valores.
- Un empleado de una corporación nacional que tiene activos que superan los $10 millones y más de 500 accionistas. No debe tener ningún interés personal en estos activos.
El formulario FBAR
El formulario FBAR en línea no le permite guardar su progreso durante la presentación. Después del envío, una copia de solo lectura de su FBAR estará disponible para descargar
Si un declarante tiene un interés financiero en más de 25 cuentas, marque la casilla sí en el punto 14 e indique el número de cuentas en el espacio proporcionado. No complete ningún punto adicional en la Parte II o la Parte III del informe. Firme el formulario en el apartado 44/45 y anote la fecha de firma en el apartado 46. Toda persona que anote más de 25 cuentas en el apartado 14 deberá proporcionar toda la información requerida en la Parte II y la Parte III cuando así lo solicite el Departamento de Hacienda. Puede ponerse en contacto con los servicios de rendimiento empresarial para comenzar con la presentación de FBAR.
Fecha límite FBAR 2023
Para evitar sanciones fiscales, asegúrese de presentar el Formulario 114 de FinCEN a tiempo. La fecha límite de FBAR es el 15 de abril del año calendario que está informando. La fecha límite de FBAR 2023 también es el 15 de abril. Este formulario tiene un requisito de presentación anual. Si no puede presentar el formulario antes de la fecha límite de presentación de FBAR, hay una extensión automática de la fecha límite de FBAR 2023 hasta el 15 de octubre.
Si necesita presentar el formulario FBAR después del 15 de abril de 2023, deberá cumplir con condiciones especiales para extender aún más la fecha límite. Por ejemplo, si hubiera una pandemia, el gobierno puede ofrecer una extensión adicional de FBAR para la fecha límite de FBAR 2023.
sanciones FBAR
Entonces, ¿qué sucede cuando no presenta la solicitud antes de la fecha límite de FBAR 2023 cuando se supone que debe hacerlo? Estoy seguro de que tu conjetura es tan buena como la mía, ¡penalizaciones! De acuerdo con las reglas actuales, si debe presentar una declaración pero no lo hace a tiempo o no informa correctamente sus cuentas extranjeras, puede estar sujeto a una multa de hasta $10,000 por infracción. Esto es cierto incluso si no sabía que estaba obligado a presentar una declaración.
Si a sabiendas no presenta la solicitud, las sanciones de FBAR son mucho duro. Cuando conoce su requisito y no lo presenta con precisión, o si no lo presenta a tiempo, podría recibir una multa de $100,000 por infracción o una multa aún mayor, según los saldos de su cuenta en el momento de la la violación Hay penalizaciones incluso si la falla fue el resultado de un malentendido honesto de las reglas.
Antes de 2003, era responsabilidad de FinCen investigar cualquier delito relacionado con el FBAR. Sin embargo, la delegación de esta autoridad está actualmente con el IRS.
El monto de las multas de FBAR que deberá depende de sus circunstancias específicas. Las penas máximas permitidas por ley tienen un ajuste anual por inflación.
Sanciones Monetarias Civiles
Actualmente, las sanciones pecuniarias civiles máximas son las siguientes:
- Violación negligente – $1,166
- Violación no intencional: $ 13,481 por cada violación negligente
- Un patrón de actividad negligente – $90,743
- Omisión deliberada de archivar o mantener los registros requeridos. 50 por ciento del monto en la cuenta al momento de la infracción o $134,806.
- Omisión deliberada de archivar o mantener los registros requeridos al mismo tiempo que se violan otras leyes específicas. Lo que sea mayor entre el 50 por ciento del monto en la cuenta al momento de la infracción o $100,000.
- Falsificar deliberadamente un FBAR. 50 por ciento del monto en la cuenta al momento de la infracción o $100,000.
Sanciones penales de FBAR
Las sanciones penales máximas que pueden aplicarse son las siguientes:
- Incumplimiento deliberado de presentar o mantener los registros requeridos. Hasta cinco años de prisión, una multa de hasta $250,000, o ambas.
- Incumplimiento deliberado de presentar o mantener los registros requeridos al mismo tiempo que se violan otras leyes específicas. Hasta 10 años de prisión, una multa de hasta $500,000, o ambas.
- Falsificar a sabiendas y voluntariamente un FBAR: hasta cinco años de prisión, una multa de hasta $10,000, o ambas.
En el pasado, era posible evitar presentar un formulario FBAR requerido sin enfrentar ninguna consecuencia porque FinCen no tenía los recursos para hacer cumplir los requisitos de presentación.
Sin embargo, el IRS ahora tiene el poder y la información de terceros para hacer cumplir esta ley. Los contribuyentes ya no pueden descuidar sus responsabilidades de FBAR sin enfrentar graves consecuencias.
Recientemente, en 2018, un contribuyente de EE. UU. que no presentó los FBAR requeridos enfrentó una multa asombrosa de $ 800,000.
Algunos contribuyentes creen que incluso si los atrapan y hay una evaluación de multa, el IRS no hará cumplir la multa. El estatuto de limitaciones del IRS para evaluar las sanciones FBAR es de seis años. Hasta ahora, los intentos de los contribuyentes de utilizar la 8.ª Enmienda para evitar multas excesivas relacionadas con infracciones de FBAR han fracasado. En consecuencia, el IRS tiene la capacidad de adjuntar a sus ingresos y activos para recuperar multas pendientes de FBAR y congelar su pasaporte.
Errores comunes
La ley que rodea a los FBAR puede ser complicada, especialmente cuando se trata de otras leyes fiscales complejas. Estos son algunos de los errores más comunes que cometen los contribuyentes cuando tratan con el FBAR.
#1. Malinterpretar el umbral de presentación.
Algunos asumen erróneamente que no necesitan presentar un formulario FBAR siempre que ninguna de sus cuentas alcance los $10,000 durante el año. Incluso hacen todo lo posible para evitar que cualquier cuenta alcance este saldo. Sin embargo, el umbral de FBAR se basa en el saldo total de sus cuentas, por lo que los saldos individuales no son importantes. Si la suma de todas las cuentas supera los $10,000 durante el año, debe presentar un FBAR.
#2.Pensando que la ley sólo se aplica a las cuentas bancarias.
Las cuentas bancarias no son los únicos activos que tienen un requisito de informe en el FBAR. La regla se aplica a muchos tipos diferentes de cuentas y activos financieros extranjeros. Esto incluye pólizas de seguro de vida con valor en efectivo, fondos mutuos y muchos más.
#3. Asumiendo que la propiedad de la cuenta importa.
Siempre que tenga autoridad sobre una cuenta financiera extranjera y cumpla con el umbral de presentación, debe enviar este formulario.
#4. Asumiendo que el FBAR no se aplica a niños menores.
No hay excepción de notificación para menores. Un niño también debe presentar si se aplica el requisito de presentación.
#5. Pensando que el gobierno no se dará cuenta de los formularios que faltan.
Algunas personas creen erróneamente que no necesitan presentar un FBAR. El gobierno tiene medidas para asegurarse de que los contribuyentes estadounidenses cumplan con la ley. Suponga que no presenta un FBAR requerido. En ese caso, el gobierno de los Estados Unidos verificará la información (o la falta de ella) proporcionada por usted con la información que recibe de las instituciones financieras extranjeras que tienen sus cuentas. Cuando esté claro que no ha presentado los formularios requeridos, enfrentará sanciones civiles y penales. Si alguna vez presentó un formulario FBAR en el pasado, ahora se encuentra en la base de datos de FinCen. Incluso será más fácil realizar un seguimiento de su actividad.
Errores de cuenta omitidos
#1. No reportar cuentas de pensiones extranjeras.
Por lo general, las cuentas de pensiones extranjeras se deben informar en el FBAR.
#2.No reportar criptografía FBAR (criptomoneda).
Si bien no hay una guía definitiva sobre si FBAR crypto es reportable (aunque se espera que pronto se presente una guía que indique que la criptomoneda es reportable), un enfoque conservador (también conocido como "seguro") sería informar. De hecho, recientemente, FinCEN anunció (Aviso de FinCEN 2020-2) la intención de modificar las reglas para exigir divulgaciones de FBAR para una moneda virtual como Bitcoin.
#3. No reportar cuentas comerciales.
Todas las cuentas extranjeras, comerciales y personales deben ser reportadas.
Entonces, ahora que sabemos cuán importante es el informe FBAR, no hay necesidad de demorarse. Así que no importa cuán complicada sea su declaración de impuestos de EE. UU., los servicios de rendimiento comercial están listos para ayudarlo con su presentación de FBAR. ¡La fecha límite de FBAR 2023 está a la vuelta de la esquina!
¿Qué cuentas deben informarse en FBAR?
FBAR requiere que las personas informen las cuentas bancarias extranjeras y otras cuentas financieras, como cuentas de corretaje, si el saldo combinado de estas cuentas supera los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario.
¿Cómo reporto múltiples cuentas bancarias extranjeras en FBAR?
Las personas deben informar todas sus cuentas bancarias extranjeras y otras cuentas financieras en FBAR. Cada cuenta debe informarse por separado en un formulario FBAR separado.
¿Puedo presentar FBAR electrónicamente?
Sí, FBAR se puede presentar electrónicamente a través del sitio web de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN).
¿Cómo corrijo errores en un FBAR previamente presentado?
Las personas pueden corregir errores en un FBAR presentado previamente presentando un FBAR enmendado. El FBAR enmendado debe presentarse electrónicamente y el formulario enmendado debe estar claramente etiquetado como "Enmendado".
¿Qué sucede si no informo mi cuenta bancaria extranjera en FBAR?
Si una persona no informa su cuenta bancaria extranjera en FBAR, puede enfrentar sanciones severas, que incluyen multas civiles, sanciones penales y, en algunos casos, prisión. Las sanciones por no informar cuentas bancarias extranjeras en FBAR pueden ser sustanciales y exceder con creces el saldo de la cuenta.
¿Cómo determina el IRS si una cuenta bancaria extranjera es declarable en FBAR?
El IRS determina si una cuenta bancaria extranjera es declarable en FBAR al revisar el saldo combinado de las cuentas bancarias extranjeras del individuo y otras cuentas financieras. Si el saldo combinado supera los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario, las cuentas se deben informar en FBAR.
¿Puede una corporación presentar FBAR para sus cuentas bancarias extranjeras?
Sí, una corporación puede presentar FBAR para sus cuentas bancarias extranjeras. Los requisitos de informes de FBAR se aplican a corporaciones, sociedades, fideicomisos y otras entidades además de individuos.
Preguntas frecuentes sobre FBAR
¿Cuál es la fecha de vencimiento de FBAR?
El 15 de abril
La fecha límite anual para la presentación de Informes de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) para cuentas financieras extranjeras es el 15 de abril.
¿Cuál es la diferencia entre FBAR y FinCEN?
FBAR es una abreviatura de Informe de contabilidad financiera (también conocido como Formulario 114 de FinCEN). Se conoce más exactamente como Formulario de informes de cuentas financieras y bancos extranjeros, y se conoce técnicamente como Formulario 114 de FinCEN. El formulario se envía electrónicamente a FinCEN. El formulario no es parte de su declaración de impuestos.
¿Cuáles son las sanciones si se olvidó de presentar FBAR?
No presentar un FBAR a propósito es un delito punible con 5 años de cárcel. Si no consigue su punto de vista, las multas civiles lo harán. Si bien solo un pequeño número de personas son procesadas penalmente, el IRS habitualmente impone sanciones civiles por no presentar FBAR intencionalmente.
¿Necesito presentar FBAR si es menos de 10000?
Una cuenta con un saldo de menos de $10,000 PUEDE requerir que se informe en un FBAR. Una persona que debe completar un FBAR debe informar todas sus cuentas financieras en el extranjero, incluidas aquellas con saldos inferiores a $10,000.
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