El ingreso imputado es el beneficio que los trabajadores obtienen de su empleador pero no forma parte de su salario. Seguramente ya está familiarizado con la forma de informar salarios regulares en un formulario W-2 si es propietario de un negocio con empleados. Sin embargo, es posible que no conozca o no esté familiarizado con otras cantidades o tipos de pago que deba revelar. Los empleados también podrían preguntarse cuánto pagan como ingreso imputado en impuestos. Muchos podrían hacer preguntas como "¿qué son en realidad los ingresos imputados?" O, "¿cuánto paga mi cónyuge en impuestos como ingreso imputado por el seguro temporal grupal como pareja de hecho?" En este artículo, explicaremos qué es el “ingreso imputado” para una pareja de hecho y sus condiciones en cuanto a seguros de vida y parejas de hecho, junto con algunas definiciones e ilustraciones.
¿Qué es el ingreso imputado?
Estos son beneficios que reciben los empleados pero que no son parte de su salario o compensación. Sin embargo, estos beneficios todavía están sujetos a impuestos como parte de los ingresos de un empleado. Algunos de los beneficios que reciben los empleados, como los planes de seguro médico y de alimentos, y varios beneficios de bajo valor, se excluyen del ingreso imputado. Significa que están exentos de impuestos.
Para permitir la retención de impuestos sobre la nómina, un empleador debe agregar este ingreso al salario bruto del empleado. Sin embargo, los ingresos imputados están excluidos del salario neto de un empleado. Esto se debe a que el beneficio ya se otorgaba sin pago.
Los ingresos imputados pueden ser beneficios complementarios, que es una forma en que un empleador puede compensar o recompensar a sus empleados más allá de su salario mensual.
#1. Beneficios complementarios
Estos son productos, experiencias o servicios sujetos a impuestos que un empleador brinda a los trabajadores además de sus salarios regulares. Por ejemplo, los empleados deben reportar el premio como ingreso, si ganan una tarjeta de regalo de $300 por ganar en un desafío de acondicionamiento físico en el trabajo.
Por lo tanto, aunque es posible que el empleado no tenga que pagar por estos beneficios específicos, sigue siendo responsable del impuesto que la empresa debe sobre su valor.
Ejemplos de beneficios complementarios imponibles o ingresos imputados
- Uso personal de un vehículo de la empresa o empleador
- Premios y premios
- Incentivos de programas de bienestar como cuotas de membresía a un club de campo o un gimnasio.
- Tarjetas de regalo en cualquier denominación proporcionada por la empresa
- seguro de vida en exceso de $ 50,000
- Descuentos para empleados de la empresa.
- Reducción de matrícula y asistencia educativa.
- Asistencia para el cuidado de dependientes que supera el umbral libre de impuestos
- Asistencia de adopción que exceda la cantidad libre de impuestos
- Asistencia para el cuidado de dependientes que exceda la cantidad libre de impuestos
- Seguro médico y dental para parejas de hecho o cónyuges no dependientes
- Seguro de vida básico o grupal superior a $50,000
- Gastos de mudanza no deducibles o reembolso para cualquier clase
- Asistencia educativa que exceda la cantidad excluida
#2. ¿Qué son los beneficios complementarios no imponibles?
Los empleadores pueden disfrutar de algunos beneficios complementarios sin plantear ninguna preocupación al IRS. Estos beneficios, conocidos como “de minimis” (beneficios mínimos), son artículos cuyo valor es tan pequeño que el IRS considera administrativamente poco práctico registrar o mantener una cuenta.
Si bien no existe un límite monetario establecido para lo que califica como un beneficio de minimis, es mejor mantenerlo por debajo de $75 porque, según el IRS, cualquier cosa que valga más de $100 no es un beneficio de minimis.
Algunos beneficios no imponibles incluyen:
- picnics de empresa
- Flores o frutas para una ocasión especial
- Entradas puntuales para teatro o eventos deportivos
- Uso personal ocasional de una fotocopiadora de la empresa
- Accidentes y beneficios de salud
- Cuentas de ahorro para la salud
- Las comidas
- Seguro de vida grupal a término con un valor de hasta $50,000
- Descuentos para empleados hasta el monto libre de impuestos
- Ayuda para la adopción hasta el monto libre de impuestos
- Asistencia para el cuidado de dependientes que no supere el umbral libre de impuestos
- Teléfonos celulares proporcionados por el empleador utilizados principalmente para el trabajo
Como empleador, es esencial saber cómo los ingresos imputados afectan los impuestos de los empleados. El empleado debe incluir esta suma en el formulario W-2. Sin estos datos, el empleado podría terminar pagando menos impuestos de los necesarios si no se incluyeran los ingresos imputados.
Por lo tanto, los empleados deben informar los ingresos imputados junto con sus salarios brutos en el Formulario W-2. Factores de ingresos imputados en los salarios que informará en las casillas 1, 3 y 5. Dado que está sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare, debe agregarlo a los salarios brutos de los empleados.
Como empleador, puede elegir una frecuencia diferente para informar el valor de los beneficios complementarios. Las opciones de informes de períodos incluyen
- Trimestralmente
- por periodo de pago
- Semi anualmente
- Anualmente.
Renta imputada en seguros de vida
Una póliza de seguro de vida busca transferir el riesgo de las consecuencias financieras de la muerte de un asegurado y dejar al beneficiario de la póliza sin apoyo financiero. Un asegurado (titular de la póliza) compra una póliza de seguro de vida para asignar este riesgo a una compañía de seguros a cambio de un flujo de pagos. Cuando la persona asegurada fallece, el seguro puede pagar un beneficio por fallecimiento en forma de una suma fija o un flujo regular de pagos (anualidad).
Además, los empleadores ofrecen beneficios de seguro de vida a sus empleados. Por lo tanto, siempre que el beneficio por muerte sea de $50,000 o menos, el seguro de vida grupal a término proporcionado por su empleador se considera un beneficio libre de impuestos. Sin embargo, el IRS exige que el empleado declare cualquier pago de seguro de vida a término grupal que supere los $50,000 como ingreso imputado. Una vez que el pago se considera ingreso, el trabajador debe pagar impuestos sobre el mismo. Aunque los beneficios que no forman parte de la compensación financiera directa de un empleado se incluyen en los ingresos imputados, puede determinar la cantidad por sí mismo de diferentes maneras.
Cálculo del ingreso imputado del seguro de vida
Puede calcular personalmente el valor de su ingreso imputado del seguro de vida de más de $50,000. Y puede determinar la obligación tributaria que su empleador agregará al formulario de impuestos W-2 al final del año. Su edad y el programa del IRS a continuación determinan el valor del ingreso imputado.
| Edad | Costo mensual por $1,000 de exceso de cobertura |
| Menos de 25 | $0.05 |
| 25 - 29 | $0.06 |
| 30 - 34 | $0.08 |
| 35 - 39 | $0.09 |
| 40 - 44 | $0.10 |
| 45 - 49 | $0.15 |
| 50 - 54 | $0.23 |
| 55 - 59 | $0.43 |
| 60 - 64 | $0.66 |
| 65 - 69 | $1.27 |
| 70 y más | $2.06 |
Al calcular el ingreso imputado para el seguro de vida, hay dos cosas en las que pensar. Una de estas cosas es si su empleador le ofrece o no un seguro de vida básico u opcional. La principal diferencia es que con el seguro de vida voluntario, el empleado paga parte del costo, pero con el seguro de vida grupal básico, la empresa paga todo. Entonces, cada uno de los ejemplos a continuación es un poco diferente, según el tipo de plan que tenga.
Por ejemplo,
#1. Seguro de Vida Básico
Si un trabajador tiene 50 años en ese momento y tiene un plan de seguro de vida básico de $100,000. De acuerdo con la tabla del IRS, se le cobrará $0.23 por cada $1,000 sobre $50,000. El beneficio por muerte en esta ilustración es de $100,000.
Cálculo
Seguro adicional: $50,000 en cobertura menos un beneficio por fallecimiento en exceso de $100,000 equivale a $50,000.
Ingreso imputado cada mes: ($50,000/$1,000) x 0.23 = $11.5
Ingreso anual imputado: $11.5 x 12 meses = $138
El formulario W-2 del empleado incluirá, al final del año, $138 de la empresa.
#2. Seguro de Vida Voluntario
Si un trabajador paga $200 por año por una póliza de seguro de vida voluntario con una compañía que ofrece un beneficio por muerte de $300,000. El trabajador tiene actualmente 57 años de edad. Según la tabla del IRS, este empleado estará en el rango de edad de 50 a 59 años y pagará $0.43 por cada $1,000 de cobertura.
Cálculo
Exceso de cobertura = $300,000 – $50,000 = $150,000
Ingreso mensual imputado = ($150,000 / $1,000) x 0.43 = $107.5
Ingreso anual imputado = $107.5 x 12 = $1290-$200 (lo que paga el empleado en primas) = $1,090
El IRS establece el costo mensual de los ingresos sujetos a impuestos por cada $1,000 de exceso de cobertura en la tabla a continuación. Esto es para la cobertura por encima y más allá del beneficio por fallecimiento del seguro de vida a término de $50,000.
Socio doméstico de ingreso imputado
Si uno de sus empleados se casa, su cónyuge será elegible para varios beneficios libres de impuestos de su empresa. Estos beneficios pueden ser seguros dentales, de la vista o de salud. Sin embargo, tiene mala suerte si el mismo empleado está involucrado en un problema doméstico. asociación. Si una pareja de hecho puede declararse como dependiente fiscal de los impuestos sobre la renta del empleado, se reconocen como cónyuges. La pareja de hecho debe depender del empleado para más de la mitad de su apoyo financiero total, residir con él a tiempo completo y tener un ingreso bruto de $4,300 o menos (para 2023).
Los beneficios de las parejas de hecho están sujetos a impuestos para los empleados, ya que las parejas de hecho registradas no se consideran cónyuges del empleado a efectos del impuesto sobre la renta federal.
Por lo tanto, los beneficios para la pareja de hecho de un empleado pueden considerarse ingresos imputados, si no están legalmente reconocidos como cónyuges o dependientes por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para evitar que su pareja de hecho pague impuestos sobre los ingresos imputados, se recomienda determinar el costo de la prima que su empresa pagaría por el seguro de su pareja y determinar los impuestos que tendría que pagar.
La mayoría de las empresas que ofrecen beneficios a las parejas de hecho también tienen una política contra la discriminación que cubre la orientación sexual.
Sin embargo, existe una nueva ley en California que permite a las parejas del mismo sexo formar una sociedad doméstica registrada. donde las parejas deben ser del mismo sexo y tener al menos 18 años de edad. La ley también establece que los empleados ahora pueden inscribir a una pareja de hecho en sus beneficios de salud, dentales o de la vista. Es crucial asegurarse de que su orientación sexual no sea el problema y verificar que su empresa tenga esta política antes de inscribirse en los beneficios.
Seguro a término colectivo de ingreso imputado
Un empleador generalmente brinda un seguro de vida grupal a término como un beneficio, pero es posible que tenga la opción de comprar una cobertura adicional.
Hay cosas que debe considerar mientras disfruta del seguro grupal a término de su empleador.
En primer lugar, es fundamental tener en cuenta algunos datos cruciales al decidir si debe seguir con el seguro de vida colectivo a término proporcionado o buscar una opción en otro lugar.
En segundo lugar, verifique el costo de las primas (si las hay) y si la póliza es transferible en caso de que deje su empleo.
Además, debe confirmar el beneficio por fallecimiento para ver si sería suficiente para satisfacer las necesidades de su familia en caso de una emergencia.
Sin embargo, los ingresos imputados del seguro de vida colectivo a término están sujetos a impuestos, a menos que estén sujetos a una exención. El IRS considera que los beneficios complementarios, como una póliza de seguro de vida grupal a término con un valor de más de $ 50,000, son ingresos imputados, por lo que están sujetos a impuestos. Se aplicarán impuestos para el Seguro Social y Medicare.
¿Es el ingreso imputado el ingreso real?
Dado que los ingresos imputados son beneficios recibidos, deben tratarse como parte de un ingreso real. se suma a la renta bruta que será gravada.
¿A dónde va el ingreso imputado?
Aunque los ingresos imputados no se suman a los ingresos netos (salario final), sí se suman a los ingresos brutos (imponibles) del empleado. En este caso, el empleado paga impuestos sobre la renta imputada.
¿Cuáles son ejemplos de ingresos imputados?
- Incentivos de acondicionamiento físico, como la membresía de un gimnasio.
- Uso personal de un coche de empresa.
- Reembolso de matricula
- alojamiento proporcionado por la empresa
- Atención médica
¿Qué se grava la renta imputada?
Siempre que el ingreso imputado se agregue a su ingreso imponible bruto, siempre aumentará el ingreso imponible. Está sujeto a los impuestos sobre la renta federales y estatales, así como a los impuestos del seguro social y de Medicare.
¿Qué es la renta imputada?
Los ingresos imputados son beneficios monetarios y no monetarios que disfrutan los empleados además de sus ingresos regulares. Incluyen membresía de gimnasio, uso personal del auto de la empresa, etc.
Conclusión
Es indiscutible que los ingresos imputados son productos, experiencias o servicios que se brindan a los trabajadores pero que no están incluidos en su salario. Es posible que un empleado no tenga que pagar por estos beneficios, pero es responsable del impuesto que la empresa debe sobre su valor. Sin embargo, un empleador debe asegurarse de que los empleados incluyan sus ingresos imputados en sus salarios brutos en el formulario W-2. Como empleador, puede elegir una frecuencia diferente para informar los beneficios complementarios de los empleados. Sin estos datos, un empleado podría terminar pagando menos impuestos de los necesarios si no los declara.
Preguntas frecuentes sobre ingresos imputados
¿Con qué frecuencia se grava la renta imputada?
Los ingresos imputados se incluyen en el monto utilizado para determinar su tasa de retención de impuestos sobre los ingresos, pero se informan en su formulario W-2 anual.
¿La renta imputada de la pareja de hecho está sujeta a impuestos?
Sí, para propósitos de impuestos federales, las parejas de hecho registradas no se consideran cónyuges. Es posible que el empleado que recibe beneficios de una pareja deba pagar impuestos federales sobre la renta sobre el valor del beneficio, conocido como "ingreso imputado", y las parejas de hecho registradas (RDP) no pueden presentar declaraciones federales conjuntas.
¿Qué es la renta imputada y cómo se calcula?
Los ingresos imputados permanecen los beneficios que los trabajadores obtienen de su empleador pero que no forman parte de sus salarios. Por ejemplo, si un trabajador tiene 50 años en ese momento y tiene un plan de seguro de vida básico de $100,000. De acuerdo con la tabla del IRS, se le cobrará $0.23 por cada $1,000 sobre $50,000. El beneficio por muerte en esta ilustración es de $100,000.
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