Un fideicomiso de refugio de crédito es una herramienta utilizada por parejas adineradas para reducir o evitar las obligaciones tributarias sobre el patrimonio que resultan de la muerte de uno de los cónyuges.
Más aún, esta herramienta le permite al cónyuge sobreviviente mantener ciertos derechos sobre los bienes del fideicomiso mientras aún está vivo.
Cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los activos del fideicomiso pasarán a los beneficiarios restantes sin ningún gravamen fiscal.
Obtenga más información sobre el fideicomiso de refugio de crédito y cómo puede serle útil.
Empecemos por lo básico.
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¿Qué es un fideicomiso de refugio de crédito?
Un fideicomiso de refugio de crédito (CST) es un fideicomiso que se hace después de la muerte del primer cónyuge de una pareja casada.
Los activos depositados en el fideicomiso normalmente se mantienen de manera diferente al patrimonio del cónyuge sobreviviente, de modo que puedan entregarlo a los restantes beneficiarios a la muerte del cónyuge sobreviviente.
Los bienes que se mantienen en la CST pueden beneficiar al cónyuge supérstite sólo mientras esté vivo.
Además, la transferencia de refugio de crédito no solo salva el crédito tributario por fallecimiento del cónyuge fallecido, sino que también protege los bienes de los acreedores del cónyuge sobreviviente y de los futuros cónyuges.
El fideicomiso de refugio de crédito también se puede redactar para asegurarse de que los activos pasen a los hijos o la familia del cónyuge fallecido a la muerte del cónyuge sobreviviente. Mantenerlos fuera del alcance del próximo cónyuge del cónyuge sobreviviente.
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¿Qué implica el refugio de fideicomiso de crédito?
Credit Shelter Trust se creó para permitir que las parejas ricas reduzcan o eludan por completo los impuestos sobre el patrimonio al pasar los activos a sus herederos o beneficiarios, normalmente a sus hijos.
Además, los fideicomisos de protección de crédito se realizan al fallecer una persona casada y se financian con la totalidad o parte de los bienes de esa persona, según se establece en el contrato de fideicomiso. Estos bienes luego se trasladan al cónyuge sobreviviente.
El fideicomiso es administrado por un fideicomisario seleccionado y, por esta razón, el cónyuge sobreviviente nunca toma el control total de los activos del fideicomiso. Por lo tanto, la transferencia no hace ninguna adición al patrimonio imponible del cónyuge supérstite.
Además, una última voluntad y un testamento pueden indicar que se crea y se financia un fideicomiso de protección de crédito a la muerte del primer cónyuge, con una parte o la totalidad de los bienes disponibles del cónyuge fallecido.
El fideicomiso de refugio de crédito seguirá siendo ventajoso para el cónyuge sobreviviente de tal manera que le da al cónyuge sobreviviente el derecho a parte de los ingresos del fideicomiso. Así como la facultad de retirar el fideicomiso principal para la educación, salud, manutención o sustento del cónyuge.
Además, los bienes del fideicomiso se pesan fuera del patrimonio del cónyuge sobreviviente y se pasarán a los restantes beneficiarios, libres de impuestos, cuando el cónyuge sobreviviente fallezca.
Para que esto funcione de manera óptima, se supone que cada cónyuge tiene suficientes bienes a su nombre. Para que el valor de los bienes de cada cónyuge alcance o exceda el monto de exclusión aplicable.
Un fideicomiso de refugio de crédito se puede redactar de diferentes maneras para cumplir un propósito. Por lo tanto, es importante reunirse con un abogado de planificación patrimonial para redactarlo de una manera que logre su propósito.
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Diagrama de fideicomiso de refugio de crédito
Ejemplo de transferencia de refugio de crédito
Aquí hay un ejemplo de Credit Shelter Trust de Bankrate
Daphne y Niles tienen dos hijos, Peter y Paul. Gracias a sus exitosas carreras, se estima que el patrimonio conjunto de la pareja tiene un valor de $12.5 millones y sigue creciendo.
Aunque Daphne no tendrá que pagar impuestos sucesorios cuando Niles muera, es probable que sus hijos enfrenten una gran factura de impuestos cuando Daphne muera. Esto se debe a que el patrimonio conjunto será mayor que la exclusión de $10.98 millones permitida para una pareja casada.
Para minimizar las futuras obligaciones tributarias de sus descendientes, hablan con su abogado, quien redacta un fideicomiso de protección de crédito.
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Pros y contras del fideicomiso de refugio de crédito
Por mucho que el fideicomiso de refugio de crédito tenga muchas ventajas, también tiene una desventaja. A continuación se presentan los pros y los contras de la herramienta de confianza de refugio de crédito.
Ventajas de la transferencia de refugio de crédito
A continuación se presentan las ventajas de la transferencia de refugio de crédito.
#1. Ofrece protección de activos
Los bienes están protegidos cuando el cónyuge supérstite los mantiene en fideicomiso. Hay muchos hechos que determinan la provisión de distribución del fideicomiso. Estos factores incluyen;
- Disposiciones de distribución del fideicomiso
- Quien se nombra como fideicomisario del fideicomiso,
- La protección de los acreedores o de un futuro divorcio, si el cónyuge sobreviviente se volviera a casar, puede ser un beneficio.
#2. Ayuda a garantizar el uso de la inmunidad.
Si no se presenta la documentación adecuada cuando muere el primer cónyuge, el segundo cónyuge puede perder la inmunidad.
Al forzar el financiamiento del fideicomiso de refugio de crédito, el primer cónyuge en fallecer puede ayudar a asegurarse de que se use su inmunidad.
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#3. Ofrece control
Al hacer uso de este fideicomiso, el primero en fallecer puede influir en la forma en que los bienes se distribuirán finalmente cuando el cónyuge sobreviviente fallezca.
Esto puede ser importante especialmente en situaciones en las que ha habido un matrimonio anterior que tuvo hijos o si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar.
Por ejemplo, el primer cónyuge en fallecer puede asegurarse de que los hijos de un primer matrimonio reciban los bienes cuando fallezca el cónyuge supérstite. Además, puede monitorear la capacidad del cónyuge sobreviviente para gastar los fondos si el fideicomiso está configurado correctamente.
Este fideicomiso también les da a las personas la capacidad de controlar la forma en que los fondos se comparten con los miembros más jóvenes de la familia.
Muchas familias están preocupadas por entregar mucho dinero a los adultos jóvenes. Con un fideicomiso bien establecido, se pueden controlar las cantidades y el momento de la distribución a los hijos cuando fallece el cónyuge sobreviviente.
#4. Proteger la intención inicial del creador del fideicomiso
En una familia integrada, cada cónyuge puede tener la intención de asegurarse de que su parte del patrimonio pase a los beneficiarios elegidos oa los hijos de un matrimonio anterior. El fideicomiso de refugio de crédito cuando está bien configurado puede llevar a cabo esta intención correctamente.
#5. Flexibilidad en las disposiciones de reparto del fideicomiso
El fideicomiso puede incluir un poder de designación limitado para el cónyuge sobreviviente. Por lo tanto, el cónyuge sobreviviente puede compartir los bienes entre una clase de beneficiarios (por ejemplo, “la cuestión del cónyuge fallecido).
Por ejemplo, un niño que no necesitaba un fideicomiso para necesidades especiales en el momento en que se redactó el fideicomiso, pero después del fallecimiento del cónyuge fallecido, se prefirió un fideicomiso para necesidades especiales.
En este caso, el cónyuge sobreviviente podría asignar los activos a un nuevo fideicomiso para necesidades especiales para proveer a ese hijo.
#6. Beneficios del impuesto a la propiedad
Una distribución a un hijo del fideicomiso de refugio de crédito se considera una transferencia del cónyuge fallecido y no del cónyuge sobreviviente.
La distribución puede aprovechar la exclusión de reevaluación del impuesto a la propiedad de padres e hijos no residentes de $1 millón del cónyuge fallecido.
$1 millón adicional en exclusión de retasación puede beneficiar a los cónyuges que poseen valiosas propiedades de alquiler o de vacaciones.
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Contras de la transferencia de refugio de crédito
A continuación se presentan las desventajas de la transferencia de refugio de crédito.
- El fideicomiso posee un número de identificación fiscal separado, por lo que debe presentar una declaración de impuestos por separado.
- El cónyuge sobreviviente debe estar dispuesto a aceptar algunos derechos y control restringido sobre los bienes del fideicomiso. Si el fideicomisario es alguien que no sea el cónyuge sobreviviente, entonces él/ella puede recibir los bienes del fideicomiso por otras razones a discreción del fideicomisario.
- Se deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta para que el fideicomiso obtenga los beneficios de un fideicomiso de refugio de crédito. Si los activos utilizados para financiar el fideicomiso son complicados, esta presentación puede ser engorrosa y costosa.
Fideicomiso de refugio de crédito Nueva York
En Nueva York, la exención del impuesto sobre el patrimonio actualmente es de $5.93 millones, pero no existe un impuesto sobre “regalos”. Los residentes de Nueva York pueden obsequiar hasta el monto de la exención federal ($11.7 en 2023) durante su vida, incluso si dichos obsequios superan los $5.93 millones.
Sin embargo, cualquier activo donado dentro de los tres años posteriores a la fecha de fallecimiento de un residente de Nueva York se recuperará y podrá incluirse en su patrimonio.
Si un neoyorquino fallece con más de $5.93 millones a su nombre, el patrimonio incurrirá en una tasa de impuesto sobre el patrimonio entre el 5 % y el 16 %.
Además, todo el patrimonio pagará impuestos, no solo la cantidad que supere el límite denominado precipicio del impuesto sobre el patrimonio.
Nueva York no ofrece derechos de portabilidad. Como tal, un cónyuge sobreviviente no puede usar la inmunidad no utilizada de su cónyuge fallecido para su propia inmunidad. A menos que implique ciertas técnicas de planificación patrimonial, y el fideicomiso de refugio de crédito es una de ellas.
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Fideicomiso de refugio de crédito vs. Fideicomiso marital
Un fideicomiso matrimonial es una relación de fideicomiso entre el fideicomitente y el fideicomisario en beneficio del cónyuge sobreviviente y los herederos de la pareja casada. También llamado fideicomiso “A”, un fideicomiso marital entra en vigencia cuando muere el primer cónyuge.
Un fideicomiso marital permite a los beneficiarios de la pareja evitar la sucesión y recibir menos impacto de los impuestos sucesorios al aprovechar al máximo la deducción marital ilimitada. Una disposición que permite a los cónyuges pasar bienes entre sí sin consecuencias fiscales.
Aunque, cuando el cónyuge sobreviviente fallezca, los activos restantes del fideicomiso estarán sujetos a impuestos sucesorios. Para evitar esta situación, a veces se utiliza un fideicomiso marital junto con un fideicomiso de refugio de crédito conocido como fideicomiso “B”.
Fideicomiso de refugio de crédito Estado de Washington
Si está casado, un Washington Credit Shelter Trust crea efectivamente la "portabilidad" de sus exenciones.
La mayoría de los testamentos en el estado de Washington incluyen esta disposición. Usted crea este fideicomiso junto con su testamento para recibir activos cuando fallece el primer cónyuge. Por lo general, esto es para preservar la exención de $2.193 millones que se perdería al pasar todo directamente al cónyuge sobreviviente.
El cónyuge suele ser el fideicomisario de este fideicomiso y puede recibir ingresos de por vida. Luego, al pasar, las ganancias van a sus beneficiarios libres de impuestos sucesorios de Washington.
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Fideicomiso de refugio de crédito Massachusetts
La creación de un fideicomiso de refugio de crédito es una forma de mantener más dinero en su patrimonio que perderlo debido a los impuestos sobre el patrimonio.
Los fideicomisos de refugio de crédito están relacionados con las leyes de impuestos sobre el patrimonio de deducción marital. En Massachusetts, un patrimonio de menos de $1 millón no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio.
Massachusetts no reconoce la portabilidad, lo que significa que la exención de un cónyuge no se transfiere al cónyuge sobreviviente.
Debido a la deducción marital, los bienes del primer cónyuge en fallecer pasarán al cónyuge sobreviviente. Estos activos no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. El patrimonio del cónyuge sobreviviente puede pagar impuestos cuando él o ella fallezca.
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Preguntas frecuentes sobre el refugio de fideicomisos de crédito
¿Cuál es el propósito principal de un fideicomiso de refugio de crédito?
El objetivo principal de un fideicomiso de refugio de crédito es permitir que las parejas ricas minimicen o eviten los impuestos sobre el patrimonio. Esto suele ser importante cuando quieren pasar sus bienes a sus herederos.
¿Es el fideicomiso marital lo mismo que el fideicomiso de refugio de crédito?
Ambos fideicomisos se consideran fideicomisos de refugio de crédito porque preservan la exención de impuestos sobre el patrimonio del donante.
¿Cuándo debe establecer un fideicomiso de refugio de crédito?
Un fideicomiso de refugio de crédito es un fideicomiso creado después de la muerte del primer cónyuge en una pareja casada.
Resumen Final
El fideicomiso Credit Shelter es un tipo de fideicomiso irrevocable que funciona con la desaparición del creador o fideicomitente del fideicomiso. Los bienes depositados en el fideicomiso, así como los ingresos que aportan, van al cónyuge del creador.
Espero que este artículo explique de qué se trata el refugio de fideicomisos de crédito. Si tiene mis preguntas, hágamelo saber en la sección de comentarios.
¡Te deseo lo mejor!
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