Un fideicomiso marital, también conocido como deducción marital, es un fideicomiso QTIP irrevocable que le permite transferir activos libres de impuestos a un cónyuge sobreviviente. También puede proteger la fortuna del cónyuge sobreviviente antes de que los bienes restantes pasen a sus hijos. Saber cuándo y cómo usar un fideicomiso marital puede tener importantes beneficios para usted y su familia.
¿Qué es un fideicomiso marital?
Un fideicomiso marital es un fideicomiso irrevocable que le permite transferir activos de un cónyuge fallecido al cónyuge sobreviviente libre de impuestos. El fideicomiso también protege los bienes del cónyuge supérstite contra acreedores y futuros cónyuges.
Además, cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los activos bajo el fideicomiso no se incluyen en su herencia, lo que resulta en menos impuestos sobre el patrimonio.
Al igual que con otros fideicomisos, tres partes participan en la creación, mantenimiento y eventual transferencia del fideicomiso, que incluyen:
- Concedente: La persona que crea el fideicomiso
- Fideicomisario: La persona o entidad encargada de administrar el fideicomiso y sus bienes.
- Beneficiario: El individuo eventualmente heredará los activos del fideicomiso después de que fallezca el otorgante.
Un fideicomiso marital también incluye el principal, que se refiere a los activos colocados en el fideicomiso al principio. Estos activos podrían ser instrumentos financieros que proporcionen un flujo constante de ingresos al beneficiario a lo largo del tiempo.
¿Cómo funciona un fideicomiso marital?
Se puede establecer un fideicomiso marital con la ayuda de un abogado de planificación patrimonial. Todos los bienes y propiedades mantenidos en fideicomiso deben especificarse en el instrumento de fideicomiso. Esto puede abarcar casi cualquier cosa valiosa. Esto cubre acciones, bonos, fondos mutuos, efectivo y bienes raíces.
Los activos del fideicomiso fluyen libres de impuestos al cónyuge sobreviviente a la muerte del otorgante del fideicomiso. Esto significa que el IRS no impondrá impuestos sucesorios federales sobre esos activos. Como resultado, ninguno de los cónyuges debe pagar impuestos sobre la transferencia. Esto es posible gracias a la Sección 2056 del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés), conocida popularmente como la "regla de deducción marital".
El cónyuge sobreviviente puede recibir ingresos y capital del fideicomiso. Si surge una necesidad única, el otorgante del fideicomiso puede otorgar al fideicomisario la autoridad para transferir parte del capital del fideicomiso o la inversión inicial al cónyuge sobreviviente. El creador del fideicomiso también podría otorgar al cónyuge sobreviviente "poder general de designación". Esto le da al cónyuge sobreviviente la autoridad para ordenar al fideicomisario que transfiera los activos del fideicomiso. El otorgante puede, sin embargo, limitar el retiro a una suma específica.
Cuando muere el cónyuge sobreviviente, los bienes del fideicomiso generalmente se transfieren a los hijos de la pareja u otros miembros de la familia. Sin embargo, las leyes de varias formas de fideicomisos matrimoniales rigen quiénes pueden ser nominados como beneficiarios después de la muerte del cónyuge sobreviviente. Más sobre esto en un momento. Por el momento, echemos un vistazo a algunas de las otras ventajas de planificación patrimonial que ofrece un fideicomiso marital.
¿Por qué crear un fideicomiso matrimonial?
Un fideicomiso marital debidamente formado puede otorgar importantes beneficios fiscales a una familia. Como se indicó anteriormente, un cónyuge puede transferir activos libres de impuestos a un cónyuge sobreviviente.
Cuando el cónyuge sobreviviente fallece, el IRS carga los activos restantes del fideicomiso a los impuestos federales sobre el patrimonio. Una pareja, por otro lado, puede beneficiarse de la exención de impuestos federales sobre donaciones y sucesiones. Esta es la cantidad que puede dejar a los herederos antes de tener que pagar un impuesto al patrimonio.
La nueva legislación tributaria que entró en vigencia recientemente duplicó efectivamente esa tasa. Cada año, aumenta en línea con la inflación. Entonces, en 2019, una persona puede evitar impuestos sobre el patrimonio por $11.40 millones. Sin embargo, la cláusula de portabilidad de la ley tributaria permite que una pareja comparta sus exenciones. Una pareja puede recibir hasta $22.80 millones del IRS con una planificación patrimonial diligente.
En el caso de un fideicomiso marital, así es como funciona. Suponga que el otorgante deja $10 millones al cónyuge sobreviviente a través de un fideicomiso marital. Suponga que el cónyuge sobreviviente deja $15 millones a los hijos de la pareja a través del mismo fideicomiso.
Aunque el cónyuge sobreviviente superó su exención individual, no se superó la exención combinada de la pareja ($22.80 millones en 2019). Sin embargo, en ausencia de un fideicomiso marital, el patrimonio del cónyuge sobreviviente habría tenido que pagar impuestos federales sobre el patrimonio sobre el monto transferido que excedía la exención individual.
No obstante, a menos que el Congreso actúe para extender la exención del impuesto federal sobre donaciones y sucesiones, expirará a fines de 2025. Y las regulaciones fiscales pueden cambiar aún más durante la vida de cada pareja casada. Al administrar un fideicomiso matrimonial, generalmente es una buena idea obtener el asesoramiento de un asesor financiero calificado y un abogado de planificación patrimonial.
¿Cuándo se debe considerar un fideicomiso marital?
Si desea mantener su riqueza dentro de su familia después de su muerte, un fideicomiso marital es una estrategia de planificación patrimonial que garantizará que personas ajenas a su familia no tengan acceso a las riquezas. Un fideicomiso matrimonial puede contener una variedad de activos, incluidos bienes raíces, cuentas de jubilación y cuentas de inversión.
Otros tipos de fideicomisos de cónyuge incluyen un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP), un fideicomiso de derivación y un fideicomiso de acceso vitalicio conyugal. Estos diversos fideicomisos brindan distintos beneficios fiscales y requieren que los activos se utilicen de maneras específicas. Para comprender más acerca de estas diversas formas de fideicomisos conyugales, hable con un planificador patrimonial y un contador público certificado.
Los beneficios y desventajas de un fideicomiso marital
Un fideicomiso marital tiene varias ventajas, incluidas las siguientes:
- Esto aumentará su exención de impuestos sobre el patrimonio a $24.12 millones.
- Darle al cónyuge sobreviviente un ingreso y estabilidad financiera.
- Mantener los bienes dentro de la familia.
- Mantenga sus objetos de valor a salvo de los acreedores y posibles nuevos cónyuges.
- Cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los restantes beneficiarios pueden beneficiarse económicamente.
Sin embargo, como con cualquier estrategia financiera, existen inconvenientes en el uso de un fideicomiso marital. Entre las desventajas están:
- Son fideicomisos irrevocables, lo que significa que una vez constituidos, son sumamente difíciles de disolver o modificar sus reglas.
- Solo proporcione una exención de impuestos sobre el patrimonio de hasta $ 24.12 millones.
- Requerir la transferencia de activos al fideicomiso, lo que puede ser un proceso lento.
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Cómo establecer un fideicomiso marital
Un fideicomiso matrimonial es un vehículo complejo de planificación patrimonial que debe redactarse cuidadosamente. Debido a la naturaleza de los beneficios fiscales, debe consultar no solo a un planificador patrimonial sino también a un contador público certificado para asegurarse de que el fideicomiso marital se constituya correctamente.
Una vez que haya encontrado a las personas adecuadas con las que trabajar, deberá preparar un documento de confianza. El otorgante (usted), el fideicomisario (que administrará el fideicomiso) y los beneficiarios se enumerarán en este documento. Los fideicomisos matrimoniales son irreversibles, lo que significa que no pueden disolverse una vez establecidos. Tenga esto en cuenta a medida que construye su confianza marital.
¿Cómo protege un fideicomiso marital a un beneficiario de los impuestos sobre sucesiones?
El fideicomiso marital permite que una pareja casada trabaje en conjunto para maximizar su patrimonio conjunto y las deducciones fiscales de salto generacional.
¿Se requiere un fideicomiso marital para presentar una declaración de impuestos?
El Fideicomiso Marital normalmente usa el Número de Seguro Social del cónyuge sobreviviente y se informa en su Formulario 1040, mientras que el Fideicomiso Familiar obtiene un nuevo número de identificación fiscal (EIN) y se informa en una declaración de impuestos federales sobre la renta del Formulario 1041 por separado.
¿Puede un cónyuge sobreviviente modificar los términos de un fideicomiso marital?
Después de la muerte de uno de los cónyuges, el cónyuge sobreviviente tiene la libertad de cambiar las condiciones del documento de fideicomiso que se ocupan de su propiedad, pero no puede cambiar los elementos que rigen lo que sucede con la propiedad del fideicomiso del cónyuge fallecido.
¿Cualquiera puede ser beneficiario de un fideicomiso marital?
El único beneficiario debe ser el cónyuge sobreviviente.
¿Solo un cónyuge puede ser beneficiario de un fideicomiso marital?
Sí, el cónyuge debe ser el único beneficiario para cumplir con las obligaciones fiscales de herencia y salto generacional.
Fideicomiso de deducción marital
Un fideicomiso de deducción marital es un fideicomiso en el que las transferencias de propiedad entre cónyuges están libres de impuestos. Un fideicomiso de deducción marital puede ser un patrimonio vitalicio con un amplio poder de designación otorgado al cónyuge o un fideicomiso de propiedad de interés cancelable calificado (QTIP).
El fideicomiso de deducción marital protege los bienes y patrimonios de ambos cónyuges de los impuestos federales sobre el patrimonio porque cuando muere el primer cónyuge, los bienes especificados por el fideicomitente (el cónyuge que fundó el fideicomiso) pasan al fideicomiso marital libres y libres de cualquier impuesto federal sobre el patrimonio. . Ni el cónyuge fideicomitente ni el cónyuge sobreviviente pagan impuestos sobre la propiedad. Además, cuando muere el cónyuge sobreviviente, los bienes del fideicomiso no se incluyen en su patrimonio, por lo que sus impuestos federales son más bajos de lo que habrían sido si no hubiera existido el fideicomiso.
Fideicomisos matrimoniales y fideicomisos QTIP
Un fideicomiso marital es un fideicomiso de propiedad de interés cancelable calificado (QTIP). Se utilizan con frecuencia cuando un otorgante tiene descendencia de múltiples matrimonios. El esposo sobreviviente sigue siendo el principal beneficiario. Sin embargo, cuando se establece el fideicomiso, el fideicomitente puede nombrar un beneficiario o beneficiarios específicos. Esto incluye descendientes de matrimonios anteriores, nietos y cualquier otra persona.
Sin embargo, durante la vida del cónyuge sobreviviente, este beneficiario debe recibir los ingresos del QTIP por lo menos una vez al año.
Como puede ver, una de las ventajas clave del QTIP es que el creador del fideicomiso, en lugar del cónyuge sobreviviente, puede nombrar beneficiarios adicionales.
Otros tipos de fideicomisos
Un miembro de la familia puede establecer un fideicomiso personal y declararse explícitamente como beneficiario además de un fideicomiso marital. Un fideicomiso personal puede lograr una variedad de objetivos para una persona o varias. Puede, por ejemplo, apoyar los gastos de educación, cumplir con los requisitos particulares de los herederos o permitirles evitar o reducir los impuestos a la herencia.
Otra alternativa es establecer un fideicomiso simple, que es una especie de fideicomiso en el que el beneficiario tiene derecho absoluto sobre el capital y los activos del fideicomiso, así como sobre los ingresos generados. Si bien un fideicomisario suele estar a cargo de supervisar las inversiones en un fideicomiso simple, el beneficiario tiene la última palabra sobre cómo se asigna el capital o los ingresos del fideicomiso.
Mientras tanto, un fideicomiso de sustitución de pensión alimenticia es un acuerdo en el que una persona divorciada acepta pagar la manutención conyugal utilizando el dinero ganado por el fideicomiso. En términos de impuestos, el excónyuge responsable de realizar los pagos no está obligado a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso y no califica para una deducción de impuestos.
Conclusión
Un fideicomiso marital es una estrategia útil de planificación patrimonial que proporcionará a su cónyuge sobreviviente después de su muerte. Mediante el uso de esta estrategia estratégica, puede duplicar efectivamente la cantidad de su patrimonio que no se gravará a nivel federal. También puede mantener su fortuna dentro de su familia al poner activos en fideicomisos matrimoniales.
Los fideicomisos matrimoniales requieren una planificación fiscal y de activos minuciosa, así que consulte con un contador público certificado y con un planificador patrimonial antes de establecer uno.
Preguntas frecuentes sobre fideicomiso marital
¿Cómo se crea un fideicomiso marital?
Se puede establecer un fideicomiso marital con la ayuda de un abogado de planificación patrimonial. Todos los bienes y propiedades mantenidos en fideicomiso deben especificarse en el instrumento de fideicomiso. Esto puede abarcar casi cualquier cosa valiosa. Esto cubre acciones, bonos, fondos mutuos, efectivo y bienes raíces.
¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso matrimonial y un fideicomiso de derivación?
El cónyuge sobreviviente generalmente puede acceder tanto a los ingresos como al saldo principal del fideicomiso conyugal. El principio de un fideicomiso de derivación, por otro lado, se puede utilizar para los gastos del cónyuge sobreviviente, como la salud y la manutención, pero normalmente no es accesible para el cónyuge sobreviviente.
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