Según la Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU., las pequeñas empresas son la columna vertebral de la economía estadounidense, ya que crean dos tercios de todos los nuevos empleos netos y el 44% de la actividad económica total. Imagina que eres accionista de una empresa cuyas acciones suben mucho. Decide vender sus acciones y obtener una buena ganancia sin preocuparse por los impuestos. Las acciones calificadas de pequeñas empresas, también llamadas acciones de la Sección 1202 por la parte del Código Tributario que las rige, pueden ser una excelente herramienta de planificación para el negocio adecuado, como una empresa emergente de tecnología. Para obtener una mejor comprensión de cómo funciona, repasemos los requisitos y la exención.
¿Qué son las acciones en una pequeña empresa calificada?
Siempre que las acciones se mantengan durante al menos cinco años después de la compra, los accionistas de ciertas acciones calificadas de pequeñas empresas (QSBS) pueden quedarse con una gran parte de las ganancias de capital de la venta o el intercambio de acciones. Es posible deducir del 50 al 100 por ciento de sus ganancias de sus ingresos brutos al presentar su declaración de impuestos federales. Los propietarios de QSBS suelen ser los empleados e inversores de la empresa.
Cómo funcionan las acciones calificadas de pequeñas empresas
Para las acciones calificadas de pequeñas empresas, existen dos requisitos principales: Para obtener exenciones de impuestos, tanto la empresa en la que invierte como usted como inversionista deben cumplir con ciertos criterios.
#1. Encontrar pequeñas empresas calificadas
Para aprovechar la exención de acciones de pequeñas empresas calificadas, debe invertir en una empresa calificada, lo que significa que: Debe haber evidencia de que el emisor es una corporación C nacional que opera actualmente. La empresa debe establecerse como una corporación C porque una corporación S no está permitida en los Estados Unidos. Además, a diferencia de una sociedad de cartera, la corporación tiene que hacer negocios, no solo mantener activos. Los activos del emisor no deben exceder los $50 millones: tanto antes como después de la emisión de acciones.
El negocio del emisor no puede operar en industrias prohibidas. Los servicios personales, la banca, el financiamiento, los seguros, las inversiones, el arrendamiento, la agricultura, la minería y la administración de un hotel, motel o restaurante son industrias que no están permitidas. La tecnología, la venta al por mayor o al por menor y la fabricación son ejemplos de industrias que generalmente califican.
Las acciones deben ser emitidas directamente por el emisor. Según la regla de emisión original, las acciones deben comprarse directamente a la empresa que las hizo, ya sea a cambio de efectivo o propiedad o como pago. Se permiten beneficios para empleados como RSU, opciones y valores convertibles, pero no se permite comprar acciones de otra persona oa través de los mercados secundarios.
Nota: A los efectos de la transferencia de riqueza y las donaciones benéficas, el IRS permite que QSBS sea una bendición bajo ciertas condiciones.
Además de encontrar una buena empresa para invertir, los inversores también deben seguir ciertas reglas. No puede existir como una corporación. La exención de acciones calificadas para pequeñas empresas está disponible solo para individuos, fideicomisos y entidades de transferencia. Debe completar un período de espera. El tiempo que se mantiene una acción determina el alcance de los beneficios fiscales de un accionista:
- Para acciones compradas antes del 18 de febrero de 2009 y mantenidas por más de cinco años, la exclusión máxima de ganancias de capital es del 50%, con un 7% adicional sujeto al impuesto mínimo alternativo.
- Para acciones compradas entre el 18 de febrero de 2009 y el 27 de septiembre de 2010, y mantenidas por más de cinco años, la exclusión máxima de ganancias de capital es del 75%, con un 7% adicional sujeto al impuesto mínimo alternativo.
- Las ganancias sobre acciones compradas después del 27 de septiembre de 2010 y mantenidas durante más de cinco años están libres de impuestos. Los impuestos a las ganancias de capital a largo plazo se aplican a las acciones mantenidas durante más de un año pero menos de cinco años, mientras que los impuestos a las ganancias de capital a corto plazo se aplican a las acciones mantenidas por menos de un año.
Hay un límite máximo de ganancia. Un accionista puede excluir cualquier ganancia hasta diez veces la base del costo ajustado. El valor original de los activos de la inversión es de $10 millones. Es posible que pueda posponer su ganancia. Los accionistas que vendan las acciones antes de mantenerlas durante cinco años aún pueden recibir beneficios fiscales.
Exención de acciones de pequeñas empresas calificadas
La Sección 1202 del Código del IRS define las reglas de QSBS. Esta sección también es la exclusión de ganancias de acciones de pequeñas empresas calificadas, que se actualizará el 27 de septiembre de 2010. De acuerdo con el código, aquellos que poseen acciones en empresas elegibles con menos de $50 millones en activos pueden excluir las ganancias de impuestos federales. El número de límites de exclusión de ganancias se establece en $10 millones, o 10 veces la base ajustada de las acciones. Como ya se dijo, para obtener la exclusión de ganancias de acciones de pequeñas empresas calificadas, los accionistas deben haber poseído las acciones durante al menos cinco años.
Requisitos de calificación para la exención de acciones de pequeñas empresas calificadas
Si el QSBS de un inversionista no cumple con los requisitos para acciones calificadas de pequeñas empresas, tampoco obtendrá las exenciones de impuestos. Habrá tributación sobre las ventas de acciones no elegibles, que será a la tasa de ganancias de capital. Para cumplir con los requisitos de QSBS, debe:
- Se requiere una valoración 409A de $50 millones o menos. La valoración 409A es una evaluación imparcial de los activos de una empresa.
- La equidad debe ser en forma de acciones. Las opciones sobre acciones, warrants y activos convertibles no son elegibles.
- Debe mantenerse durante un mínimo de cinco años.
Las acciones compradas después de 2010 también son elegibles para una exención de impuestos de hasta el 100%. El mantenimiento de estas calificaciones debe continuar a lo largo de la tenencia del cargo.
¿Qué califica como una acción calificada para pequeñas empresas?
El inversionista compra las acciones con efectivo, propiedad o como pago por un servicio. El inversor debe mantener la acción durante al menos cinco años. Al menos el 80% de los activos de la empresa deben ser útiles para ejecutar una o más de sus operaciones calificadas.
¿Qué es la exclusión de ganancia de acciones de pequeñas empresas calificadas?
La Sección 1202 exime las ganancias de capital de las acciones calificadas de pequeñas empresas de los impuestos federales. Las acciones deben mantenerse durante al menos cinco años para excluir las ganancias, entre otros requisitos. Este tratamiento fiscal preferencial tiene por objeto animar a los inversores a invertir en pequeñas empresas.
¿Cómo sé si mi acción es Qsbs?
Para que sepas si tu stock es QSBS
- Una corporación no puede ser un inversionista.
- La compra de la acción no debe ser en el mercado secundario, sino sólo cuando esté disponible al público.
- El inversionista debe haber pagado en efectivo o en propiedad por las acciones o haberlas tomado como pago por un servicio.
¿Cómo se prueba Qsbs?
Para demostrar que hay stock para pequeñas empresas calificadas:
- Debe obtener acciones originales emitidas.
- Deben recibirse directamente de una pequeña empresa calificada que tributa como una corporación C.
- Al momento de la emisión, los activos brutos totales de la compañía no pueden exceder los $50 millones.
- Dichas acciones deben mantenerse durante al menos 5 años.
¿Puede una LLC poseer acciones calificadas de pequeñas empresas?
Sí, las pequeñas corporaciones, los fideicomisos, las sociedades y las LLC pueden poseer acciones calificadas de pequeñas empresas. Cuando las entidades de transferencia son propietarias de QSBS, se aplican reglas específicas. La ganancia de la venta de QSBS por parte de una entidad canalizadora se transfiere a los propietarios de la entidad canalizadora y se muestra en sus declaraciones de impuestos.
¿Cómo puedo obtener acciones de QSBS?
Debe poseer acciones de la empresa, no opciones u otros tipos de valores. Para poseer acciones de QSBS, también debe ser un individuo, un fideicomiso u otra entidad de transferencia. Sus valores reales serán elegibles para QSBS solo después de que ejerza y convierta opciones (incluidas ISO, NSO y divisiones ISO/NSO), warrants o deuda convertible en acciones. Pero la posibilidad de ser elegible para QSBS no tiene ningún efecto sobre los costos, impuestos o tarifas que deba pagar como accionista cuando participe.
Para obtener el beneficio fiscal, un accionista debe haber poseído acciones elegibles durante al menos cinco años. Son acciones compradas a la empresa o entregadas cuando un empleado ejerce una concesión en acciones. si eres dueño acciones elegibles, es posible que enfrente obligaciones fiscales por la venta de esas acciones si las vende antes de que finalice el período de tenencia.
Además, después del período de tenencia de cinco años, los accionistas pueden vender sus acciones calificadas por QSBS y potencialmente deducir hasta el 100% de las ganancias de capital de impuestos federales. También puede vender acciones en una empresa privada a través de ofertas públicas de adquisición (también llamadas "eventos de recompra"), transacciones secundarias bilaterales y ofertas públicas iniciales (OPI).
Beneficios de usar la exclusión de acciones calificadas para pequeñas empresas
El ejemplo anterior demuestra los beneficios que los accionistas pueden obtener potencialmente al invertir en acciones calificadas de pequeñas empresas, ya que los inversores se fueron con una ganancia libre de impuestos de $13 millones. Debido a que las empresas que califican pueden obtener exenciones fiscales tan grandes, pueden atraer inversionistas y usar las acciones como un beneficio para los empleados para obtener y conservar buenos trabajadores. Las pequeñas empresas que necesitan más dinero y desean emitir QSBS también pueden atraer inversores individuales y alentarlos a convertirse en accionistas a largo plazo.
Beneficios para los inversores de comprar QSBS
- la oportunidad de invertir en el negocio que están ayudando a crear
- Beneficio fiscal de excluir la totalidad o una parte de las ganancias de capital de la venta de acciones
- se encuentra con un agresivo estrategia de inversión a largo plazo para accionistas
Conclusión
Tener la capacidad de vender acciones calificadas de pequeñas empresas en el futuro sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital es una gran ventaja para los inversores. Asegúrese de que el QSBS encaje en su inversión y estrategias fiscales consultando a su asesor financiero y profesional de impuestos
Preguntas Frecuentes
¿Cuánto es la exención Qsbs?
Cada contribuyente puede excluir de su ingreso imponible lo que sea mayor entre $10 millones o 10 veces su base ajustada en QSBS vendidos en un año determinado.
¿Cómo maximizo QSBS?
1. aportando efectivo a cambio de acciones de QSBS, y 2. vendiendo QSBS de base alta junto con QSBS de base baja en el mismo año calendario.
¿Las nuevas empresas califican para QSBS?
Debe ser una corporación C nacional para que las acciones de su startup califiquen para esta exención de impuestos.
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Referencias
