La comparación de la cuenta IRA Roth con la cuenta IRA estándar revela ventajas significativas. Por ejemplo, las distribuciones de cuentas IRA regulares a menudo se consideran ingresos ordinarios y pueden estar sujetas a impuestos. Si se realizan retiros de cuentas IRA tradicionales mientras el titular de la cuenta es menor de 5912 años, también se puede aplicar una multa por distribución anticipada. Por el contrario, las distribuciones elegibles de una cuenta IRA Roth están exentas de impuestos y multas. Este artículo explica el mínimo y las reglas de distribución de IRA heredadas. También explicamos cómo realizar el cálculo de la distribución mínima de IRA. ¡Vamos a sumergirnos!
¿Qué es la distribución de IRA?
El primer beneficio es que las distribuciones de los activos de la cuenta IRA Roth derivadas de las contribuciones regulares de los participantes y las conversiones no sujetas a impuestos se pueden realizar cuando se desee, libres de impuestos y multas. Sin embargo, la multa por distribución anticipada del 10 % puede aplicarse a los pagos sobre montos de conversión imponibles. Las distribuciones de ganancias que son un componente de una distribución no calificada están sujetas a impuestos y también pueden incurrir en una multa adicional del 10 % por distribución anticipada.
Existe una diferencia entre las distribuciones que califican y, por lo tanto, están exentas de impuestos y multas. Una distribución debe satisfacer los dos conjuntos de criterios siguientes para ser calificada. Tiene lugar al menos cinco años después de que el propietario de la cuenta IRA Roth abrió y financió su cuenta IRA Roth inicial.
Se da en una de las siguientes situaciones:
- Cuando se realiza el pago, el propietario de la cuenta IRA Roth debe tener al menos 5912 años.
- Cuando se lleva a cabo la distribución, el propietario de la cuenta IRA Roth queda inhabilitado.
- Después de que fallece el propietario de la cuenta IRA Roth, el beneficiario recibe los fondos.
Los activos asignados se aplicarán a la compra, construcción o reconstrucción de la primera vivienda del propietario de la cuenta IRA Roth o de un familiar elegible. Hay un límite de $ 10,000 de por vida en esto. El propietario de Roth, su cónyuge, sus hijos o los hijos de su cónyuge, nietos, padres u otros antepasados se consideran miembros de la familia.
Para calcular el plazo de cinco años, se tienen en cuenta todas las cuentas IRA Roth de una persona. El plazo de cinco años comienza en 2019 si, por ejemplo, una persona abrió una Roth IRA en ABC Brokerage en 2019 y abrió una segunda Roth IRA en XYZ Brokerage en 2020. El primer día del año para el cual se realizó el pago inicial marca el comienzo del período de tiempo de cinco años.
5 cosas que debe saber sobre la distribución de cuentas IRA
Aquí hay 5 cosas que necesita saber sobre la distribución de IRA:
#1. Sepa cuándo puede comenzar a hacer una distribución de IRA
Cuenta de jubilación individual es el término que se le da a una IRA típica, que está destinada a usarse en la jubilación. Una vez que tenga 59 1/2 años, puede comenzar a realizar retiros de una cuenta IRA sin multas, pero también puede esperar un poco más. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha ordenado que las personas que cumplan 70 años y medio en 1 o más tarde deben comenzar a recibir distribuciones a más tardar el 2 de abril del año calendario siguiente a su cumpleaños número 2020.
#2. Puede retirar dinero en cualquier momento de la distribución de IRA, pero puede enfrentar sanciones
Ya sea que esté empleado o jubilado, aún puede retirar dinero de una cuenta IRA tradicional. Pero ten en cuenta que, según el IRS, el dinero que retires tributará como renta ordinaria independientemente de tu puesto de trabajo o edad. Además, se puede aplicar una multa adicional por retiro anticipado del 10% si tiene menos de 5912 años al momento de acceder a su IRA.
#3. El IRS ofrece algunas excepciones a la multa por retiro anticipado
Si califica como comprador de vivienda por primera vez (los retiros no pueden exceder los $10,000) o si debe pagar primas de seguro médico mientras está desempleado, el IRS puede estar dispuesto a eximir la multa por retiro anticipado del 10%. Pagar por educación superior aprobada o reservistas militares llamados al servicio activo son algunas excepciones.
#4. Debe retirar una cantidad mínima cada año
Una vez que haya alcanzado la edad en la que el IRS exige una distribución de IRA, deberá retirar una cantidad fija de su IRA cada año. El IRS ofrece una hoja de trabajo para ayudarlo a calcular la distribución mínima requerida (RMD) en su sitio web. Por supuesto, si lo desea, puede tomar más de la RMD. Si reduce u omite su RMD, enfrenta un impuesto especial del 50% sobre el monto no retirado.
#5. Las distribuciones requeridas tienen plazos establecidos y posibles implicaciones fiscales
Debe comenzar a sacar dinero de su cuenta cada año antes del 31 de diciembre a partir del año siguiente a su cumpleaños número 72, según el IRS. Como resultado, si cumple 72 años el 30 de junio de 2020, pero decide posponer su primer pago hasta el 1 de abril de 2021, tendrá que aceptar una segunda distribución más tarde ese año. Recuerde que ambos retiros estarán sujetos a impuestos en sus declaraciones de 2022, aunque tener más efectivo en su bolsillo podría ser excelente. Es preferible hacer el retiro inicial en el mismo año calendario en que cumples 72 años para evitar el doble golpe.
Reglas de distribución de IRA heredadas
Una IRA heredada es una cuenta de jubilación que abre después de la muerte del propietario de un plan de jubilación con ventajas impositivas, como una IRA o un plan patrocinado por la jubilación como un 401(k). Por lo general, un heredero debe transferir fondos de la cuenta del propietario original a una IRA abierta recientemente a su nombre. Debido a esto, una cuenta IRA de beneficiario también puede ser una cuenta IRA heredada. Una IRA puede ser heredada por cualquier persona, pero existen diferentes pautas sobre cómo manejarla en función de si usted es el cónyuge del propietario original o alguien más. Las siguientes son algunas reglas de distribución de IRA heredadas:
#1. Los cónyuges obtienen la mayor libertad de acción
El cónyuge sobreviviente puede hacer una de varias cosas con una IRA que heredó de su difunto cónyuge:
- Identifíquese como titular de la IRA y manéjela como si fuera suya.
- Transferir la IRA a una cuenta diferente, como otra IRA o un plan de empleador calificado, como los planes 403(b), es una buena manera de tratar la IRA como si fuera la suya.
- Acepta el hecho de que eres el beneficiario del plan.
La distribución de IRA heredada puede reinvertirse en su propia cuenta si usted es el cónyuge sobreviviente, pero nadie más será elegible para este beneficio. Hay varias formas en que puede obtener el dinero, y cada una podría conducir a nuevas decisiones que debe tomar. Sus posibilidades también dependen de si el cónyuge fallecido tenía menos de 72 años o al menos esa edad.
#2. Elija cuándo tomar su dinero
Debe tomar medidas si tiene una IRA que heredó para cumplir con las regulaciones del IRS. Si usted es un beneficiario designado elegible, debe ser un hijo menor de edad, con una enfermedad crónica o discapacitado, o no más de 10 años menor que el propietario original para ser elegible para heredar. Fuera de estos grupos, usted es un beneficiario designado y sujeto a nuevas regulaciones.
#3. Esté al tanto de las distribuciones requeridas por el año de la muerte
Determinar si el beneficiario de una IRA tradicional tomó su RMD en el año de su muerte es otro desafío para los beneficiarios. El destinatario debe asegurarse de que se haya satisfecho el mínimo si el propietario original de la cuenta aún no lo ha hecho.
#4. Aproveche la exención fiscal que le llega
Dependiendo del tipo, una distribución de IRA heredada puede o no estar sujeta a impuestos. No está sujeto a impuestos si hereda una cuenta IRA Roth. Sin embargo, cualquier retiro de una IRA tradicional está sujeto a impuestos sobre la renta ordinarios.
los herederos de una IRA serán elegibles para un crédito de impuesto sobre la renta por los impuestos sobre el patrimonio pagados en la cuenta en los casos en que el patrimonio esté sujeto al impuesto sobre el patrimonio. “Ingresos con respecto a un difunto” se refiere a los ingresos sujetos a impuestos que se ganaron (pero que el difunto no recibió).
#5. No ignore los formularios de beneficiario
Un documento de designación de beneficiarios que no está claro, falta o tiene otros errores puede arruinar un plan patrimonial. Aunque muchas personas alguna vez creyeron que habían completado con éxito el formulario. El beneficiario se verá obligado a seguir la regla de los cinco años para los desembolsos de la cuenta si no hay un formulario de beneficiario designado y la cuenta pasa al patrimonio.
Además, la aparente simplicidad del formulario podría ser engañosa. Se pueden dirigir grandes sumas de dinero con solo unos pocos bits de información. Es una de las reglas de distribución heredadas de IRA que nunca debe ignorar.
#6. Los fideicomisos redactados incorrectamente pueden ser malas noticias
Una IRA puede tener un fideicomiso que figura como el principal beneficiario. También es posible que suceda algo terrible. Un fideicomiso puede restringir involuntariamente las opciones de los beneficiarios si se crea incorrectamente.
#7. Una cuenta IRA Roth puede ayudarlo a eludir algunos de los problemas fiscales
La cuenta IRA Roth evita algunas preocupaciones relacionadas con los impuestos en la planificación patrimonial, que es una de sus ventajas menos obvias. Dadas las complejidades de las cuentas IRA heredadas, todo lo que simplifica el procedimiento es beneficioso. En teoría, la cuenta IRA Roth le permite transmitir activos libres de impuestos a los herederos, evitando futuros impuestos principales. Sin embargo, la cuenta IRA Roth no resuelve por completo todos los problemas fiscales.
Distribución mínima de IRA
Para evitar que las personas utilicen cuentas de jubilación para evadir el pago de impuestos, se requiere una distribución mínima de IRA (RMD). Las RMD se calculan dividiendo el valor justo de mercado (FMV) del año anterior de la cuenta de jubilación por el período de pago correspondiente o la expectativa de vida. Los contribuyentes pueden usar una hoja de trabajo proporcionada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para determinar cuánto dinero necesitan retirar. Estas sumas generalmente serán calculadas e informadas al IRS por el custodio de su cuenta o el administrador del plan.
Incluso si tienen más de 73 años, ciertos planes que califican permiten que ciertos miembros retrasen el comienzo de sus RMD hasta que realmente se jubilen. Los participantes en planes calificados deben consultar con sus empleadores para ver si califican para este aplazamiento. Esto solo se aplica a las cuentas IRA y los planes que califican en su empleador actual. Se debe enfatizar que si bien el titular de una cuenta debe tomar su distribución mínima requerida, también puede tomar más. El titular de la cuenta puede retirar todo su dinero en el primer año, pero la factura de impuestos podría impactarlo.
Cálculo de Distribución Mínima de IRA
Debería poder averiguar el RMD de la cuenta guardada allí del custodio de la cuenta. Pero también puede calcular su deuda por su cuenta. Siempre es recomendable consultar el sitio web del IRS para asegurarse de que está utilizando las hojas de trabajo de cálculo más recientes antes de calcular su distribución mínima de IRA para un año determinado. Estas tablas se han actualizado para tener en cuenta las variaciones en la vida útil.
Se requieren diferentes tablas de cálculo de distribución mínima de IRA para varios escenarios. Por ejemplo, los titulares de cuentas IRA cuyo cónyuge es el único beneficiario y es más de 10 años menor que ellos usan una tabla diferente a la de otros titulares de cuentas. Simplemente divida el valor de su cuenta de jubilación o IRA al cierre del año por el valor del período de distribución que corresponde a su edad al 31 de diciembre de cada año para determinar su distribución mínima necesaria. Debe determinar su RMD cada año porque hay un período de distribución para cada edad a partir de los 72 años.
Sus RMD aumentarán en línea con una disminución anual en el período de distribución (o expectativa de vida), que también es un factor. La tabla de distribución se esfuerza por equilibrar los activos restantes de la IRA de una persona con su vida útil esperada. Por lo tanto, cuando la esperanza de vida disminuye, se debe retirar una mayor proporción de su patrimonio. Las RMD permiten al gobierno gravar los fondos de las cuentas de jubilación, tal vez durante décadas. Después de tanto agravamiento, el gobierno exige su parte en un plazo determinado.
La Ley SECURE y la distribución de IRA heredada
La edad de inicio de las RMD de IRA se elevó de 71/2 a 72 años mediante la Ley de Establecimiento de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación de 2019 (Ley SECURE). Esta edad fue elevada por la Ley SECURE 2.0 a 73. La Ley SECURE también modificó materialmente varias regulaciones heredadas de IRA para beneficiarios que no son cónyuges. La Ley SECURE exige que todos los fondos en las cuentas IRA heredadas se dispersen o eliminen dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento del propietario original de la cuenta, comenzando con los heredados después del 1 de enero de 2020. No importa cuándo fallezca el participante, antes, el día o después. la fecha de inicio requerida (RBD), o la edad a la que estaban obligados a comenzar a hacer RMD; la regla de los 10 años aún se aplica.
Esto significa que debe pagar impuestos sobre la renta sobre los activos dispersos y retirar el efectivo heredado dentro de los 10 años. Si tiene menos de 59 1/2 años y necesita retirar dinero, no se aplicará la multa del 10 %. Sin embargo, se deben pagar impuestos sobre la renta sobre las distribuciones y finalmente se debe vaciar la cuenta.
Cómo se gravan las distribuciones no calificadas
El origen de los activos de la cuenta IRA Roth afecta las consecuencias impositivas de una distribución no calificada. Se pueden utilizar cuatro fuentes diferentes para financiar una cuenta IRA Roth:
- Contribuciones de los participantes en forma regular y transferencias de base desde cuentas Roth específicas.
- Convertir a una cuenta Roth o reinvertir activos imponibles (activos antes de impuestos de cuentas IRA regulares, cuentas IRA SEP, cuentas IRA SIMPLE y planes de empleadores tales como planes que califican, 403(b) y planes gubernamentales 457(b)) a una cuenta que lo sea. Cuando se transfieren o se convierten a una cuenta IRA Roth, estos activos están sujetos a impuestos.
- Una transferencia a una cuenta Roth o una conversión Roth de activos no imponibles (como montos básicos de IRA convencionales y activos después de impuestos de planes calificados y planes 403(b) de empleadores). Cuando estos activos se convierten en una cuenta IRA Roth, no se adeuda ningún impuesto sobre la renta.
- Las ganancias de los activos de Roth IRA y los pagos no calificados de cuentas Roth individuales se reinvierten.
El IRS utiliza criterios de ordenación para identificar la fuente de los activos distribuidos desde una cuenta IRA Roth.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de una distribución de IRA heredada?
Una IRA que usted hereda y una que posee para usted mismo comparten ciertas características. Por ejemplo, los intereses y las ganancias aumentan libres de impuestos. Los retiros de cuentas IRA tradicionales y SEP, ya sea que se realicen de antemano o en el momento de la distribución, se gravan a su tasa de ingresos regular. Siempre que la IRA Roth se haya establecido dentro de los cinco años, los retiros están libres de impuestos. Las donaciones están libres de impuestos si la cuenta tiene menos de cinco años, pero las ganancias están sujetas a impuestos.
¿Cómo puedo evitar pagar impuestos sobre una cuenta IRA heredada?
Puede tomar algunas medidas para evitar que se deban impuestos sobre una distribución de IRA heredada. Lo primero que debe evitar es recibir una distribución de suma global. Espere hasta que comiencen las distribuciones mínimas obligatorias antes de realizar cualquier cambio en una IRA que herede de su cónyuge. Si no está casado, piense en usar el dinero de la cuenta durante un período de diez años. Puede ajustar el monto de su retiro de esta manera para adaptarse a cualquier ramificación fiscal adicional en función de sus ingresos. Los retiros elegibles de Roth IRA están libres de impuestos si hereda uno. Como con todo lo demás, asegúrese de analizar sus alternativas con un asesor fiscal o de inversiones.
¿Cuáles son las reglas para retirar dinero de la distribución de IRA?
Los retiros anticipados de cuentas de jubilación individual (IRA) a menudo pueden incluirse en el ingreso bruto y una multa impositiva adicional del 10% si se realizan antes de los 59 años y medio. Después de renunciar a su trabajo, puede utilizar los activos de la IRA para pagar el seguro médico sin la multa del 1%.
¿Puedo retirar dinero de la distribución de IRA en cualquier momento?
Siempre eres libre de retirar dinero de tu IRA, incluyendo tu SEP-IRA y SIMPLE-IRA. Para recibir un pago, no se necesita prueba de dificultades. Su pago, sin embargo, será un ingreso sujeto a impuestos y puede estar sujeto a un impuesto adicional del 10 % si tiene menos de 59 años y medio.
¿Cuánto tiempo se tarda en obtener el dinero de una cuenta IRA?
Averigüe cuánto tardan las distribuciones antes de contribuir a su Roth IRA. Normalmente tendría que esperar tres días hábiles si el dinero está invertido en acciones, aunque podría obtenerlo antes si tiene una cuenta corriente con la misma compañía que su Roth IRA.
¿Cómo transfiero dinero de mi IRA a mi cuenta bancaria?
Llame o visite la institución financiera donde se encuentra su IRA para liquidarla. Hoy en día, es concebible que pueda finalizar el proceso total o parcialmente en línea. Tenga a mano los detalles de su cuenta, ya que deberá completar algunos documentos que indiquen dónde desea la ruta del dinero.
Consideraciones Finales:
Si una persona con una distribución IRA convierte su cuenta en una Roth más de una vez, la ventana de cinco años se calcula de forma independiente para cada conversión. Solo hay un período de cinco años que se aplica al cálculo de las distribuciones calificadas; nunca se reinicia. Una cuenta IRA Roth no se puede usar para calcular la ventana de cinco años para las distribuciones elegibles si se hizo una contribución en exceso y luego se retiró.
El propietario de los activos IRA Roth distribuidos debe decidir si la distribución está sujeta a impuestos o penalizada. Los propietarios de Roth IRA deben mantener registros adecuados y completar los formularios de impuestos del IRS a tiempo. Incluso si puede desembolsar ahorros para la jubilación antes de la edad de jubilación, no tiene que hacerlo. Los contribuyentes individuales que quieran asegurarse de que sea una buena idea y que las transacciones de la IRA Roth se realicen correctamente deben buscar el asesoramiento de profesionales calificados.
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Referencias
