Históricamente, una parte considerable de la riqueza de la nación ha estado en manos de unos pocos. Como resultado, millones de familias estadounidenses tienen menos riqueza y, como resultado, menos oportunidades de las que tendrían de otra manera. Además, debido a que los más ricos son mayoritariamente blancos, esta gran concentración de riqueza refuerza los obstáculos que dificultan el avance de las personas de color. Los impuestos estatales sobre la riqueza heredada, como el impuesto sobre la herencia y el patrimonio, pueden ser un instrumento eficaz para fomentar una prosperidad compartida de manera más amplia. Entonces, en este artículo, aprenderemos más sobre el impuesto a la herencia, los estados que lo tienen, los cálculos y también descubriremos formas de evitar impuestos a la herencia excesivos.
¿Qué es el Impuesto de Sucesiones?
Un impuesto a la herencia es un impuesto que gravan algunos estados sobre las personas que heredan o reciben bienes del patrimonio de una persona fallecida. La tasa del impuesto a la herencia depende del estado de residencia del beneficiario, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
Algunos países se refieren a él como "deber de muerte" y, a veces, "el último giro del cuchillo del recaudador de impuestos".
Impuestos sobre sucesiones: lo que necesita saber
Un impuesto a la herencia difiere de un impuesto al patrimonio. Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a la herencia antes de que se distribuyan sus activos, mientras que se aplica un impuesto a la herencia sobre el receptor cuando se reciben los activos.
No hay impuesto federal a la herencia en los Estados Unidos. Si bien el gobierno de los Estados Unidos grava directamente las grandes propiedades mediante el cobro de impuestos sobre la herencia y, si corresponde, impuestos sobre la renta sobre los ingresos de la herencia fallecida, no impone impuestos sobre la herencia a quienes adquieren activos de una herencia.
En los Estados Unidos, los impuestos a la herencia son estrictamente un impuesto estatal. Los impuestos a la herencia se recaudan en seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Su herencia será gravada, ya qué tasa, dependiendo de su valor, su relación con el difunto y las reglas vigentes donde vive.
El estado donde reside el heredero o beneficiario determina el impuesto a la herencia.
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Cálculos de Impuestos de Sucesiones
Si se adeuda un impuesto de sucesiones, sólo se carga a la cantidad que exceda un monto de exención. Normalmente evalúan los impuestos sobre sucesiones en una escala móvil por encima de dichos límites. Las tasas generalmente comienzan en un solo dígito y suben a entre 15% y 18%. La exención que obtiene y la tasa que paga pueden diferir según su relación con el difunto, más que el valor de los bienes que hereda.
En general, cuanto mayor sea su relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. En los seis estados, los cónyuges sobrevivientes son inmunes al impuesto a la herencia. Las parejas de hecho también están exentas en Nueva Jersey. Excepto en Nebraska y Pensilvania, los descendientes no pagan impuesto a la herencia.
En la mayoría de los casos, el seguro de vida pagadero a un nombre beneficiario no está sujeta al impuesto de sucesiones. Si la póliza fuera beneficiario de una herencia o un fideicomiso revocable, puede estar sujeto a un impuesto sobre el patrimonio.
Umbrales para el Impuesto sobre Sucesiones en Diferentes Estados
La mayoría de los estados imponen un impuesto a la herencia sobre los legados por encima de una suma particular. En unos pocos casos, el tamaño del patrimonio es considerable. Como ejemplo:
Cuando la propiedad pasa a los beneficiarios en Iowa, no deben ningún impuesto si el patrimonio vale menos de $25,000.
En Maryland, las herencias de propiedades con un valor de menos de $50,000 también están libres de impuestos.
Existen otras exenciones para los herederos, dependiendo de su relación con el difunto. Estos son los umbrales mínimos y los destinatarios a los que se les puede cobrar el impuesto de sucesiones.
Iowa
La familia inmediata (cónyuges, padres e hijos) y la caridad están exentas hasta $500 en Iowa. El tipo impositivo sobre los demás oscila entre el 5% y el 15% de la herencia.
Kentucky
Los miembros de la familia inmediata (cónyuges, padres, hijos y hermanos) están exentos; otros receptores están exentos hasta $1,000. El impuesto se aplica en una escala móvil que depende de la cantidad de la herencia y comprende una cantidad mínima así como un porcentaje que va del 4% al 16%.
Maryland
La familia inmediata (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos y hermanos) y las organizaciones benéficas están exentas en Maryland; otros beneficiarios están exentos hasta $1,000. El impuesto se aplica a una tasa del 10%.
Nebraska
Los cónyuges y las organizaciones benéficas están totalmente exentas en Nebraska; los familiares inmediatos (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) están exentos hasta $40,000. Todos los demás están excluidos hasta $15,000 en total. La tasa impositiva es uno por ciento, trece por ciento o dieciocho por ciento.
New Jersey
La familia inmediata (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentas en Nueva Jersey. Se excluyen hermanos y yernos/nueras hasta un máximo de $25,000. El tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%, según la cuantía de la herencia y la relación.
Pennsylvania
El cónyuge y los hijos pequeños están exentos en Pensilvania. Los hijos adultos, abuelos y padres están exentos de pagar hasta $3,500 en impuestos. Dependiendo de la relación, la tasa impositiva es del 4.5 por ciento, 12 por ciento o 15 por ciento.
Impuesto sobre sucesiones vs. Impuesto sobre sucesiones
Los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre el patrimonio se denominan con frecuencia "impuestos sobre la muerte". Son, sin embargo, dos tipos distintos de tributación.
Ambos gravámenes se basan en el valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida a la fecha de la muerte, que suele ser el día de la muerte. Sin embargo, se impone un impuesto sobre el patrimonio sobre el valor del patrimonio del difunto y se deduce de él. Un impuesto de sucesiones, por otro lado, grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario y es pagado por el beneficiario.
Sin embargo, si usted es el único beneficiario de un patrimonio, el valor del patrimonio y la cantidad que hereda pueden parecer iguales. Sin embargo, técnicamente están sujetas a distintos impuestos. Además, en algunos casos, una herencia puede estar sujeta tanto a impuestos sucesorios como sucesorios.
El impuesto federal al patrimonio, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), solo se aplica a patrimonios por valor de más de $11.4 millones en 2019 y 11.58 millones en 2020. No hay impuesto sobre el patrimonio si el patrimonio de la persona fallecida va a su cónyuge.
Si una persona hereda un patrimonio lo suficientemente grande como para activar el impuesto federal sobre el patrimonio y vive en un estado con un impuesto sobre la herencia, debe pagar ambos impuestos. Antes de que se distribuya, se grava el patrimonio y luego se grava la herencia a nivel estatal.
También pueden estar sujetos a un impuesto estatal sobre el patrimonio. Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington todavía tienen estos gravámenes a partir de 2021.
Maryland es el único estado que cobra tanto un impuesto sobre el patrimonio como un impuesto sobre la herencia. Veamos cómo se puede evitar o limitar el impuesto de sucesiones en la siguiente sección.
Cómo evitar el impuesto de sucesiones
Si bien existen muchas exclusiones y exenciones al impuesto sobre sucesiones, particularmente para cónyuges e hijos, aún puede haber un deseo de evitarlas o limitarlas, especialmente si tiene bienes considerables para dejar. Esencialmente, las formas de evitar el impuesto a la herencia implican retirar activos de su patrimonio y/o retrasar su distribución. Entre los más comunes se encuentran:
- Adquiera una póliza de seguro de vida por la cantidad que desea legar y nombre como beneficiario a la persona a quien desea dejarle la póliza. Los impuestos sobre sucesiones no se aplican al beneficio por muerte de una póliza de seguro.
- Ponga los activos bajo un fideicomiso, preferiblemente uno que sea irrevocable. Básicamente, esto los elimina de su patrimonio y de su estado de herencia al momento de su muerte. Cuando crea el fideicomiso, puede especificar un cronograma para la distribución de los fondos.
- Los fideicomisos son bestias intrincadas que deben establecerse y redactarse de manera adecuada y meticulosa para cumplir con las normas fiscales estatales. Así que no lo intente sin la ayuda de un abogado de fideicomisos y sucesiones.
- En lugar de un legado de suma global después de su muerte, considere donar dinero a los destinatarios gradualmente mientras aún esté vivo. Los obsequios no suelen pagar impuestos en los estados.
¿Cuánto dinero se puede heredar sin tener que pagar impuestos?
La cantidad que puede heredar sin tener que pagar impuestos sobre la renta es ilimitada. Los beneficiarios no deben impuesto sobre la renta sobre las sumas que heredan.
En términos de impuestos a la herencia, el monto del impuesto adeudado varía según el estado, la cantidad de la herencia y la relación del heredero con el difunto. En los seis estados que tienen impuesto a la herencia, las tasas van del 1% al 18% del legado.
¿Cuál es la tasa del impuesto a la herencia en los Estados Unidos?
Es, estrictamente hablando, 0%. No existe un impuesto federal sobre sucesiones, que es un impuesto sobre la cantidad total de bienes recibidos de una persona fallecida.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede, sin embargo, imponer un impuesto sobre todos los bienes que deja una persona fallecida, conocidos como su patrimonio. Este impuesto a la herencia se aplica a patrimonios por valor de más de $11.7 millones en 2021. Solo la parte de un patrimonio que exceda esta cantidad está sujeta al impuesto. La tasa está en una escala móvil que va del 18% al 40%, más un pago fijo.
¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre sucesiones?
Está determinado por quiénes son y dónde viven. Solo los beneficiarios que viven en uno de los seis estados que imponen impuestos sobre sucesiones están sujetos al impuesto.
Los cónyuges sobrevivientes nunca están sujetos a impuestos sobre sucesiones. Otros familiares directos, como los padres, hijos y hermanos del difunto, están excluidos en diversos grados según el estado. Se les puede permitir heredar hasta una cantidad específica libre de impuestos, o se les puede exigir que paguen tasas diferentes.
Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a los parientes lejanos oa los herederos no emparentados.
En conclusión
Solo los habitantes de seis estados están sujetos a impuestos sobre sucesiones. Y en su mayoría se aplican a parientes lejanos u otras personas que no tienen nada que ver con el difunto. Los cónyuges siempre están excluidos y los miembros de la familia inmediata (hijos, padres) también suelen estar exentos. Los hermanos, nietos y abuelos reciben términos impositivos más indulgentes si pagan impuestos (exenciones más grandes, tasas más bajas).
No obstante, los impuestos a la herencia se pueden imponer sobre sumas relativamente pequeñas, tan pequeñas como $ 500 en casos excepcionales. Aquellos que quieran dejar legados a personas que son vulnerables a la herencia deben considerar algunas medidas de planificación patrimonial para evitar el impuesto a la herencia “el último giro del cuchillo del recaudador de impuestos”.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones
¿Cuánto se puede heredar sin pagar impuestos en el Reino Unido?
Si el patrimonio del difunto vale menos de 325,000 libras esterlinas (o 650,000 libras esterlinas para una pareja casada), no tiene que pagar el impuesto de sucesiones. Eres el cónyuge o pareja civil sobreviviente del difunto, y te lo han dejado todo.
¿Qué estados tienen impuesto de sucesiones?
Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania son los estados que cobrarán un impuesto a la herencia. Cada uno tiene sus propias leyes que rigen quién está exento del impuesto, quién debe pagarlo y cuánto debe pagar.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto de sucesiones y el impuesto de sucesiones?
Un impuesto sobre el patrimonio es una cantidad que se deduce del patrimonio de alguien después de su muerte, mientras que el impuesto sobre sucesiones es la cantidad que se deduce del beneficiario, la persona que heredó el dinero, cuando lo recibe. Cuando alguien muere, uno, ambos o ninguno de estos factores pueden desempeñar un papel.
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