Cada planificador de patrimonio debe lidiar con el impuesto de transferencia de salto de generación en algún momento (GSTT). Muchos profesionales no están dispuestos a abordar el tema ya que este impuesto tiene la reputación de ser tan peligroso como el agua. Sin embargo, después de eliminar todas las complejidades, le queda un conjunto relativamente sencillo de escenarios para ver. Necesitará una buena comprensión del fideicomiso de salto generacional y cómo funciona la exención de transferencia de impuestos. Este artículo lo ayudará a identificar y asesorar a los clientes que son responsables del impuesto a las transferencias con salto generacional.
¿Qué es un fideicomiso de salto generacional?
Un fideicomiso de salto de generación es un fideicomiso legalmente exigible que salta la generación directamente debajo del individuo que lo creó y pasa a la siguiente. Esencialmente, pasa por alto a sus hijos y va directamente a sus hijos, a sus nietos. El dinero de este fideicomiso nunca es propiedad oficial de la generación a la que se salta; en cambio, fluye directamente a la próxima generación.
No se requiere una relación de sangre para que funcione un fideicomiso con salto generacional. Cualquier persona que tenga al menos 37.5 años menos que usted y que no sea su cónyuge o excónyuge puede ser nombrada como beneficiaria de un fideicomiso con salto generacional. Si esa persona no es su nieto, un amigo, un sobrino nieto o una sobrina, un fideicomiso de salto generacional funciona igual de bien.
¿Cómo funciona la confianza de salto generacional?
De acuerdo con el Código de los Estados Unidos, las reglas de fideicomiso de salto de generación establecen límites particulares para quién puede ser elegido como la "persona de salto". De acuerdo con estas reglas, la persona salteadora, o beneficiario, debe ser “una persona física asignada a una generación dos o más generaciones por debajo de la asignación generacional del transmitente”.
Los fideicomisos de salto generacional permiten al fideicomitente evitar los impuestos sobre el patrimonio impuestos si los activos se transfirieron a la descendencia, es decir, a la próxima generación.
Para crear un fideicomiso que salte generaciones, debe pensar en algunas cosas.
Primero, el monto de la exención del impuesto federal por salto generacional (GST, por sus siglas en inglés) aumentó a $ 11.4 millones en 2019 y $ 11.58 millones en 2020, indexados por inflación. Esto implica que puede reclamar una exención de impuestos de por vida de salto de generación hasta ese monto en la propiedad que transfiere.
En segundo lugar, ninguna regulación impide que la próxima generación obtenga ganancias de activos siempre que los activos originales permanezcan en el fideicomiso de la persona salteada.
Finalmente, el destinatario no tiene que ser un pariente consanguíneo. Un fideicomiso de salto generacional puede llevar el nombre de cualquier persona que tenga al menos 37 12 años menos que usted.
Impuesto de fideicomiso de salto de generación
Un fideicomiso de salto generacional debidamente redactado ayudará al otorgante a evitar numerosas rondas del impuesto sobre el patrimonio en el futuro, pero hay tres tipos principales de impuestos que las personas ricas y los patrimonios deben considerar:
- el impuesto al patrimonio
- Impuesto sobre donaciones
- Impuesto de transferencia de salto de generación (impuesto GST)
¿Quién está obligado a pagar los impuestos sobre el patrimonio?
Si el valor de un patrimonio excede la exención del impuesto sobre el patrimonio, se deben pagar los impuestos sobre el patrimonio. El impuesto federal al patrimonio se aplica a patrimonios por valor de más de $11.58 millones en 2020 (aumentando a $11.7 millones en 2021). El monto de la exención de por vida se ajusta anualmente para tener en cuenta la inflación. Los impuestos sobre el patrimonio también se imponen en 12 estados y el Distrito de Columbia. Algunas exenciones de impuestos estatales sobre el patrimonio son las mismas que la exención federal, mientras que otras son menos de $1 millón. Los estados también son libres de determinar sus propias tasas impositivas.
Debido a que funciona junto con el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre la omisión de generaciones, la exención del impuesto sobre el patrimonio de por vida a veces se conoce como crédito unificado.
Impuesto sobre donaciones
Puede donar obsequios (dinero, propiedades u otros activos) sin pagar impuestos durante su vida, siempre y cuando el valor total de sus obsequios no exceda su exclusión de por vida, que es lo mismo que su exención de impuestos sucesorios: $11.58 millones en 2020 y $11.7 millones en 2021. Sin embargo, hay una exclusión anual de $15,000 y cada vez que hace una donación por más de esa cantidad, su exclusión de por vida (y por lo tanto su exención del impuesto a la herencia) se reduce por el exceso de valor de la donación. Entonces, si ha donado $5 millones en regalos durante su vida (por encima de las restricciones anuales), su patrimonio deberá pagar impuestos si vale más de $6.58 millones si muere en 2020 o $6.7 millones si muere en 2021.
Impuesto de transferencia de salto de generación
Existe un impuesto de transferencia con salto generacional (GST, por sus siglas en inglés) para disuadir a las personas de evitar múltiples rondas del impuesto al patrimonio. El impuesto GST se aplica cuando alguien hace una donación directa de dinero u otros activos a alguien que es al menos 37.5 años menor que ellos, incluso si la donación se realiza a través de un fideicomiso. La tasa impositiva del fideicomiso de salto generacional es un 40% fijo en las transferencias que superan el monto de la exención. Por lo tanto, la exención del impuesto sobre el fideicomiso con salto generacional es de $11.58 millones en 2020 ($11.7 millones en 2021), que es lo mismo que la exención del impuesto sobre el patrimonio y la exclusión del impuesto sobre las donaciones de por vida, por lo que la mayoría de las personas no tienen que pagarlo. El impuesto fiduciario de salto generacional también se conoce como GSTT o impuesto de transferencia.
Sin embargo, si tiene un gran patrimonio, un fideicomiso con salto generacional debidamente redactado puede ser un instrumento poderoso para reducir la carga fiscal para usted, su patrimonio y sus herederos. Lo mejor es consultar con un asesor financiero o un abogado de patrimonio para comprender correctamente los matices de este impuesto y fideicomiso.
Cómo construir una confianza de salto generacional
Los fideicomisos de salto generacional son complejos, y los detalles de su fideicomiso estarán determinados por sus objetivos individuales. ¿Tiene la intención, por ejemplo, de distribuir los ingresos del fideicomiso a personas a lo largo de numerosas generaciones? ¿Entiende cómo su estrategia patrimonial total puede afectar a un cónyuge sobreviviente?
Para obtener todos los beneficios de un fideicomiso con salto generacional, debe consultar con un experto abogado de planificación patrimonial que esté familiarizado con el código del IRS. Este fideicomiso, como todos los demás que preservan los beneficios fiscales, debe ser irrevocable, lo que significa que no puede modificarlo ni conservar el derecho a hacerlo. (Al mismo tiempo, es posible que pueda funcionar como fideicomisario y, hasta cierto punto, dirigir cómo se administran o invierten los activos del fondo).
Considere poner su confianza en alguien más temprano que tarde. Tener el fideicomiso establecido décadas antes de su muerte lo ayudará a tomar otras decisiones críticas de planificación patrimonial, como si hacer grandes donaciones a alguien, cómo estructurar su testamento final y cómo su plan patrimonial afecta a su cónyuge.
Las ventajas de los fideicomisos de salto generacional
Para algunos patrimonios, pero no para todos, un fideicomiso de salto generacional es una excelente herramienta de planificación patrimonial. Si está pensando en establecer uno o más fideicomisos GST, asegúrese de poder obtener los siguientes beneficios:
- Un fideicomiso de salto generacional es una excelente herramienta de planificación para patrimonios más grandes. Si tiene un patrimonio sustancial, puede usarlo para asegurarse personalmente de que su legado familiar esté protegido durante al menos dos generaciones. Esto significa que no solo se beneficiarán sus propios hijos, sino también sus nietos.
- Puede evitar el pago de impuestos sucesorios ya que los activos que se mantienen en el fideicomiso GST no se distribuirán directamente a sus hijos. Los impuestos sobre el patrimonio se evaluarán solo después de que la propiedad se entregue a su albacea designado (como su nieto). El legado familiar se habría gravado dos veces si le hubiera dado sus posesiones directamente a su hijo, quien luego legó sus fortunas a sus hijos.
- Los activos del fideicomiso GST no están incluidos en el patrimonio de su hijo: cualquier activo colocado en un fideicomiso con salto generacional no forma parte del patrimonio de su hijo. Esto preserva su patrimonio y les permite tener un control completo de sus fideicomisos durante su vida.
Las desventajas de la confianza de salto generacional
Antes de aceptar formar un fideicomiso GST, debe estar informado de los peligros potenciales. Ciertas desventajas, sin embargo, no se aplicarán en todas las circunstancias.
- Puede haber impuestos de salto generacional: El impuesto de transferencia con salto generacional (GST, por sus siglas en inglés) se creó para evitar que los hogares evadan los impuestos sobre el patrimonio a lo largo de varias generaciones. Si su patrimonio supera la exención de $11.7 millones, estará sujeto al impuesto GST (40 por ciento) y al impuesto sobre el patrimonio en exceso (40 por ciento). Afortunadamente, muchos hogares no superan este umbral de exención y no serán responsables del impuesto.
- La carga administrativa de administrar el fideicomiso: Aunque los fideicomisos son una herramienta sólida de planificación patrimonial, debe saber que exigen algo de reflexión, atención y recursos. Sin embargo, vale la pena su tiempo y esfuerzo porque están destinados a maximizar y prolongar el legado transmitido a través de su familia. Lo mejor es consultar con una agencia o profesional de planificación patrimonial para establecer el tipo de fideicomiso más apropiado para su situación financiera.
- Puede que no sea deseable que los jóvenes se salten: El fideicomiso de salto generacional está destinado a proteger a sus hijos y a las generaciones futuras. Sus hijos aún pueden beneficiarse de los ingresos obtenidos por los activos mantenidos en fideicomiso si su patrimonio es lo suficientemente grande. Para ayudar económicamente a sus hijos, debe determinar si los ingresos del fideicomiso son suficientes.
¿Es posible revocar un fideicomiso de salto generacional?
Un fideicomiso de salto generacional es un fideicomiso irreversible. Este tipo de fideicomiso no se puede modificar ni revocar. Por otro lado, construir un fideicomiso irrevocable no implica renunciar a todo el control. Todavía puede incluir disposiciones que le permitan dirigir cómo se invierten y distribuyen los activos del patrimonio. Visite nuestro sitio web para obtener más información sobre las distinciones entre fideicomisos revocables e irrevocables.
¿Quién necesita un fideicomiso de salto generacional?
Un fideicomiso de salto generacional es un instrumento efectivo de planificación patrimonial, particularmente para aquellos con patrimonios sustanciales. Son un enfoque excelente para ayudar a su familia a evitar pagar impuestos sucesorios dos veces, primero a sus hijos y nuevamente a sus nietos. Aunque sus nietos (o cualquier persona de al menos 37 1/2 años menor que usted) son los beneficiarios del fideicomiso, sus hijos también se benefician de él. No solo pueden cobrar los ingresos generados por los activos del fideicomiso, sino también conservar su patrimonio de forma totalmente independiente.
Sin embargo, el fideicomiso GST no es adecuado para todos. Tenga cuidado de que cualquier fideicomiso que supere la exención de $11.7 millones puede estar sujeto al GST y a los impuestos sobre el patrimonio. Además, este fideicomiso puede no ser apropiado para patrimonios más pequeños, en cuyo caso puede preferir distribuir los bienes directamente a sus hijos.
Cómo usar una exención de por vida de GST
La exención de por vida de GST tiene ciertos beneficios. Se puede utilizar para cualquier combinación de transacciones realizadas durante su vida o al momento de su muerte.
Aquí hay dos técnicas posibles para utilizar la exención de por vida:
- Durante su vida, usted dona hasta $12.06 millones a un fideicomiso que eventualmente distribuye activos a sus nietos, protegiendo la apreciación esperada para las generaciones futuras.
- Puede dejar hasta $12.06 millones en fideicomisos de por vida para sus hijos cuando muera. Cuando sus hijos fallecen, los $12.06 millones del fideicomiso (más cualquier apreciación) pasan a sus nietos libres de impuestos.
Las exenciones de impuestos federales sobre sucesiones, donaciones y salto generacional se consolidarán e indexarán según la inflación en años futuros. Sin embargo, hay una distinción significativa. Con un impuesto sobre el patrimonio, la exención no utilizada del primer cónyuge que muere podría aplicarse a la exención personal del cónyuge sobreviviente. La exención del GST no tiene el mismo nivel de adaptabilidad. Cualquier exención de GST no utilizada en el momento de su muerte se perderá.
¿Cómo funciona la herencia de salto de generación?
Un impuesto del gobierno sobre donaciones y herencias conocido como el impuesto de transferencia de salto generacional evita que los donantes eviten los impuestos sobre el patrimonio dando regalos a los nietos en lugar de a los hijos. Los nietos reciben la misma cantidad que si la herencia viniera de los padres gracias al impuesto de transmisiones patrimoniales.
¿Qué hace la persona salteadora de un fideicomiso?
Un pariente de la familia que es dos o más generaciones más joven que el donante y a quien se le dan o dejan bienes en un testamento se le llama “persona salteadora”.
¿Quiénes están sujetos al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales con Salto Generacional?
Cuando alguien transfiere activos a una “persona de salto”, ya sea durante su vida o después de su muerte, se activa el impuesto de salto generacional. Una persona salteadora es una persona que está al menos dos generaciones por debajo del cedente. Los salteadores más frecuentes son los nietos y bisnietos.
¿Quién es el fideicomisario de un fideicomiso con salto generacional?
El fideicomisario que supervisa el GST Trust está facultado para proporcionar ingresos y capital a su hijo, su descendencia (sus nietos) o de cualquier otra forma que mejor se adapte a las necesidades de su familia.
¿Se puede omitir un fideicomiso directamente?
Una transferencia a una persona de omisión que está sujeta al impuesto federal sobre sucesiones o donaciones se denomina omisión directa. Solo si el fideicomiso es una persona de omisión, la transferencia de propiedad a un fideicomiso se considera una omisión directa. Cuando una sola transferencia de propiedad salta dos o más generaciones, solo ocurre un salto directo.
Preguntas frecuentes sobre la confianza de salto de generación
¿Quién obtiene los ingresos de un fideicomiso de salto generacional?
Aunque sus nietos (o cualquier persona de al menos 37 1/2 años menor que usted) son los beneficiarios, sus hijos también se benefician del fideicomiso. No solo pueden cobrar los ingresos generados por los activos del fideicomiso, sino que también pueden conservar su patrimonio personal de forma totalmente independiente de él.
¿Se puede romper una confianza que salta generaciones?
Debido a que un fideicomiso con salto generacional es irrevocable, no puede romperse, modificarse, revocarse o disolverse de la misma manera que un fideicomiso revocable puede cambiarse o enmendarse en cualquier momento.
¿Los fideicomisos de salto generacional obtienen un paso adelante en la base?
Si los activos en un fideicomiso de derivación para un cónyuge o un fideicomiso de salto generacional para un hijo se transfieren a otro fideicomiso para otros al fallecer esa persona, el Código Federal de Impuestos sobre el Patrimonio permite que la base de los activos seleccionados se "incremente" para que sea justa. valor de mercado.
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