Step up in base es una estrategia que las personas utilizan para evitar impuestos sobre las ganancias de capital cuando se les entrega una propiedad después de la muerte. ¿Esto te suena nuevo? Luego, debe estudiar este artículo para guiarlo y brindarle una mejor comprensión de la base de incremento al momento de la muerte. Y con la pregunta, "¿Los activos propiedad de un fideicomiso irrevocable obtienen una base de aumento al morir?" También analizaremos la base incremental al fallecimiento del cónyuge. Bienes comunitarios. ¡Vamos al paseo!.
¿Qué es Step Up at Death?
Step up in base es una estrategia para evitar impuestos sobre las ganancias de capital cuando una propiedad se entrega a los herederos después de la muerte. Los herederos adquieren una base en bienes heredados igual a la valor justo de mercado en la fecha de la muerte.
Comprender la base de aumento en la muerte
Más que la definición. Tener una mejor comprensión de la base de incremento en el momento de la muerte lo ayudará a saber qué hacer o qué esperar. Por lo tanto, lo siguiente lo ayudará más los ejemplos que uso para que quede más claro.
Un incremento en la base cambia la base del costo de un activo inherente de su precio de compra original. Lo cambia al mayor valor de mercado del activo durante el período de la muerte del propietario.
Suponga que Helen compra una acción a $2 y muere cuando vale $15 en el mercado. Si Helen hubiera vendido las acciones antes de morir a $15. Ella (o su patrimonio después de su muerte) habría estado sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital sobre una ganancia de $13.
Más bien, la base de costos de su heredero se eleva a $15. Garantizar que no se requiera un impuesto a las ganancias de capital si las acciones finalmente se compran a ese precio. Se habría requerido el impuesto a las ganancias de capital sobre el aumento en el precio de las acciones de $2 a $15. Es decir, si Helen no hubiera muerto nunca se recibe.
¿Qué es exactamente el impuesto a las ganancias de capital?
Ha estado viendo "impuesto a las ganancias de capital" en este artículo. Eso es si realmente está siguiendo y podría estar preguntando "¿qué es el impuesto a las ganancias de capital?".
El impuesto a las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias obtenidas cuando vende algo que ha ganado valor, como un 'activo'.
Es vital comprender el impuesto a las ganancias de capital para poder disfrutar adecuadamente de las ventajas de un incremento en la base. Debe pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre cualquier activo que valga más cuando lo vende que cuando lo compró.
Suponga que pagó $ 1 por una acción. Si decide vender las acciones después de dos años, vale $5. La diferencia de $4 se gravaría a la tasa de ganancias de capital a largo plazo.
La cantidad de tiempo que conserve el activo influirá en su tasa de impuesto a las ganancias de capital. Usted estará sujeto a impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo si mantiene un activo por menos de un año. Las ganancias de capital a corto plazo están sujetas a impuestos a la misma tasa que los ingresos ordinarios.
Sin embargo, si conserva el artículo durante más de un año. Tendría que pagar la tasa de ganancia de capital a largo plazo, que puede oscilar entre 0% y 20%. Es importante tener en cuenta que la propiedad heredada siempre se considera una ventaja de ganancia de capital a largo plazo.
¿Los activos propiedad de un fideicomiso irrevocable obtienen una base incremental al momento de la muerte?
Es aconsejable hacer preguntas sobre cómo tratar los impuestos de ciertos activos cuando recibe una herencia.
Ya sean acciones, bonos, ETF o fondos de inversión se transfieren a una cuenta de corretaje sujeta a impuestos. En el caso de un fideicomiso en vida irrevocable que se incrementa al fallecer sobre los activos que posee, el destinatario generalmente recibe un “incremento” sobre la base del costo. Una base escalonada eleva el valor fiscal del activo a su valor de mercado en el momento de la muerte.
¿Qué tipos de activos califican para un incremento?
Activos no destinados a la jubilación: incluyendo una cuenta de corretaje, una propiedad heredada, antigüedades/arte/coleccionables. O incluso otras propiedades inmobiliarias, a menudo son elegibles para un incremento en la base de costos.
Las cuentas de jubilación e IRA no obtienen una base progresiva. La razón es que en ocasiones es preferible dejar una cuenta de corretaje a los herederos en lugar de una cuenta de jubilación.
También vale la pena mencionar que la base de aumento en la muerte no ocurre por sí sola. Si los fondos no fueran administrados por un asesor financiero, deberá completar el papeleo con el custodio. Los bienes inmuebles heredados, como una casa, deben ser evaluados por un profesional. Asimismo, se requerirá un avalúo profesional para los intereses en una sociedad anónima cerrada.
El tipo de activo legado. La propiedad al momento de la muerte y la legislación estatal juegan un papel en la calificación para una base de costos incrementada. No importa si el difunto era su pareja, padre u otra forma de no cónyuge. Los estados de propiedad comunitaria, que normalmente cuentan con las leyes de incremento más beneficiosas, son una excepción.
¿Los activos mantenidos en fideicomiso obtienen un incremento en la base?
La respuesta es sí o no, según. Si el artículo se mantuvo en un fideicomiso revocable (o en vida) antes de que la persona fallezca. Es casi seguro que será elegible para un incremento básico de costos. Los activos distintos de las cuentas financieras pueden mantenerse en fideicomiso. Una propiedad, al igual que otros tipos de bienes raíces, puede ser puesta en fideicomiso.
Es poco probable que los activos mantenidos en un fideicomiso irrevocable se beneficien de una base incremental al momento de la muerte. En resumen, si el activo formaba parte del patrimonio del difunto, por lo general es elegible para un incremento. Esto puede volverse muy complicado, por lo que es fundamental colaborar con el abogado de planificación patrimonial mientras se liquida el patrimonio.
Los activos que se transfieren fuera del patrimonio a través de un fideicomiso u otra estructura no son elegibles para una base progresiva.
Aumento de la base a la muerte del cónyuge Propiedad comunitaria
La regla de doble incremento en la base está disponible para los residentes de nueve estados de propiedad comunitaria, incluido California. La regla le da al cónyuge sobreviviente un aumento en la base al fallecimiento en la propiedad comunitaria. (Eso son todos los bienes ganados durante el matrimonio aparte de herencias y regalos).
Para algunos estados, las propiedades que posee exclusivamente el cónyuge sobreviviente no obtienen una base incremental al momento de la muerte. Y los activos de propiedad conjunta reciben solo la mitad del aumento en la base que recibirían en un estado de propiedad comunitaria.
Bajo el código fiscal federal. Alaska, Kentucky, Dakota del Sur y Tennessee permiten tanto a los residentes como a los no residentes establecer fideicomisos de propiedad comunitaria. Eso califica los bienes propios para el tratamiento del impuesto sobre la propiedad comunitaria, junto con el doble aumento en la regla de la base.
En un escenario donde Ann y William. Una pareja casada hipotética que vive en un estado de derecho consuetudinario en lugar de uno de propiedad comunitaria. Al momento de la muerte de William, tenían $200,000 en acciones en una cuenta de corretaje conjunta con una base de costo de $100,000. Ann sería elegible para un incremento sobre la base de la mitad de la cuenta de corretaje de William. O $100,000 en valor actual, según las normas del derecho consuetudinario promulgadas en la mayoría de los estados, aunque no en su mitad. Como resultado, la base impositiva para las acciones mantenidas en la cuenta sería de $150,000 200,000 en lugar de $XNUMX XNUMX. Es como en los estados de propiedad comunitaria o los fideicomisos de propiedad comunitaria.
Es significativo mencionar que el cónyuge sobreviviente, se encuentra en cualquier parte de los Estados Unidos. Sería elegible para la base incremental sobre los bienes heredados que anteriormente poseía en su totalidad el difunto, al igual que cualquier otro heredero.
En la comunidad de bienes, ¿cómo se trata de manera diferente la base incremental al fallecimiento?
El cónyuge que se va a beneficiar obtiene un incremento en la base de la comunidad de bienes en los estados de comunidad de bienes. En la preponderancia de jurisdicciones sin legislación de propiedad comunitaria, la propiedad conjunta, como acciones en una cuenta de corretaje conjunta. Obtendrían solo la mitad del aumento en el costo después de la muerte de un cónyuge, en relación con la misma cuenta en un estado de propiedad comunitaria.
Step-up en base como una escapatoria fiscal
El incremento en la provisión de impuestos básicos se ha caracterizado con frecuencia como una escapatoria fiscal para las familias más ricas.
Según la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO). El 5% más alto de los contribuyentes por ingresos recibe aproximadamente la mitad del beneficio total.
En 2020, la CBO anticipó que la disposición costaría $110 mil millones en ingresos fiscales perdidos durante un período de 10 años.
Algunos partidarios de la base escalonada han afirmado que abolirla desincentivaría el ahorro. Y exponer las sucesiones a la doble imposición junto con el impuesto federal sobre sucesiones
Con el aumento de la exención del impuesto federal al patrimonio en 2017. Un mínimo de 0.04 por ciento de muertes de adultos en la era moderna provocó un pago de impuesto al patrimonio en 2020
En 2021, un plan respaldado por el presidente Joe Biden y otros demócratas para eliminar el aumento de la base para las parejas casadas con activos superiores a $ 2.5 millones (más $ 250,000 para una residencia) no logró la aprobación del Congreso.
¿Es el aumento de la base una escapatoria fiscal?
El aumento de la base es un elemento de mandato legal del código fiscal de los Estados Unidos. Sin embargo, es incuestionablemente responsable de una considerable pérdida de ingresos públicos. Debido a que la exclusión de los impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos retenidos hasta la muerte beneficia desproporcionadamente a los hogares más ricos, es probable que persistan los comentarios negativos.
¿Qué es la base de costo ajustado (ACB)?
En bienes raíces, la base de costo ajustado (ACB) es el valor total del costo de compra de la propiedad, incluidas las mejoras de capital realizadas a la propiedad, menos los créditos fiscales recibidos.
Las obligaciones tributarias del propietario de una propiedad pueden cambiar drásticamente si opta por vender antes de morir o dejarla en manos de otra persona. Echemos un vistazo a dos circunstancias diferentes.
#1. Responsabilidad Tributaria Sin ACB
Suponga que un filántropo pagó $100,000 5 por una propiedad hace 100,000 años. Vendieron la propiedad una semana antes de su muerte. En ese momento, el patrimonio seguiría siendo responsable de los impuestos sobre las ganancias de capital que se relacionan con su base de costo inicial de $100,000. Como resultado, requieren que el destinatario de su patrimonio pague impuestos según el costo inicial de $XNUMX.
#2. La Responsabilidad Tributaria ABC
En este ejemplo, suponga que el donante conservó el activo hasta su fallecimiento. De acuerdo con la muerte del benefactor, el heredero obtendrá un aumento en la base del valor justo de mercado del benefactor. En el momento de la muerte del benefactor.
Aproximadamente una semana antes de la muerte del benefactor, el heredero decide vender el bien. El valor del activo no aumenta en absoluto entre la fecha de la muerte del benefactor y el período de venta. Como resultado, el heredero no tendrá que pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
¿Qué sucede si no planeo vender la propiedad?
Es posible que no desee vender una propiedad que ha heredado. Aunque no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital en la venta de la propiedad. Sus herederos sin duda se beneficiarán de la apreciación. Sin embargo, si sus sucesores optan por vender los activos, la ley vigente les permite diferir los impuestos para las generaciones futuras.
Cuando un sucesor en la línea decide vender. El vendedor solo tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre el aumento en el valor de la propiedad desde la muerte de su padre sobreviviente. No requerirán que el sucesor pague impuestos sobre ganancias de capital. Que es todo el aprecio que ha trascendido desde que sus bisabuelos compraron la propiedad, menos lo que pagaron.
¿Cómo funciona un aumento en la base con los fideicomisos?
El otorgante (el propietario del fideicomiso) tiene poder sobre el fideicomiso mientras se cumplen las condiciones del fideicomiso en los fideicomisos revocables y en vida. Después del fallecimiento del otorgante, la propiedad se entrega a los beneficiarios. Los mismos principios descritos anteriormente se aplican en la mayoría de los casos para aumentar la base. Sin embargo, el aumento de la base puede tomar una variedad de formas cuando se aplica a fideicomisos irrevocables porque el enfoque variará según la estructura y el tipo de fideicomiso. Los fideicomisos otorgantes, por ejemplo, tienen reglas diferentes a las de los fideicomisos no otorgantes.
Antes de crear un fideicomiso, es recomendable consultar con un asesor financiero y un abogado de planificación patrimonial que pueda guiarlo en cada paso del procedimiento. Trabajar junto con expertos garantiza que su fideicomiso cumpla con toda la legislación federal y estatal aplicable y lleve a cabo sus deseos después de su fallecimiento.
¿Es Step-Up en base una escapatoria fiscal?
Aunque se ha dicho que la disposición fiscal beneficia injustamente a las familias más ricas y amplía la disparidad de riqueza, técnicamente no es una laguna. Según los defensores, el aumento de la base minimiza la doble imposición y alienta a los estadounidenses a ahorrar dinero e invertir en activos que aumentarán de valor.
La propuesta del presidente Biden de gravar las sucesiones por ganancias de capital no realizadas que superen el millón de dólares por individuo en 1, independientemente de si el heredero vende el activo, es un intento reciente de disipar los temores. Además, las donaciones y la herencia de bienes valiosos se tratarían según esta propuesta como eventos de realización, que requieren el pago de impuestos sobre las ganancias de capital en el momento de la transferencia.
La cláusula de aumento de la base todavía está vigente porque este plan quedó fuera del paquete de impuestos de 2021 del Comité de Medios y Arbitrios.
Conclusión
En resumen, una base de aumento al fallecimiento es básicamente una estrategia para evitar impuestos sobre las ganancias de capital cuando una propiedad se transmite a los herederos después de la muerte. Los herederos adquieren una base en la propiedad heredada igual al valor justo de mercado en la fecha de la muerte.
Preguntas frecuentes sobre el aumento de la base al fallecer
¿Cómo se calcula el aumento de la base al morir?
Puede calcular la base de aumento al momento de la muerte utilizando la fecha de la muerte.
¿Quién obtiene la base intensificada?
El beneficiario suele ser el heredero del difunto que puede ser el padre o los padres.
¿Los activos propiedad de un fideicomiso obtienen una base de aumento al fallecer?
Cuando el otorgante fallece, los fideicomisos revocables, como los activos que se mantienen fuera de un fideicomiso, reciben un incremento en la base, de modo que cualquier ganancia se base en el valor del activo.
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