Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), existen más de 25.5 millones de empresas unipersonales en los Estados Unidos, lo que lo convierte en el tipo de propiedad comercial más común. Hay una razón detrás de esto: una propiedad única es una forma sencilla de operar una pequeña empresa, ya que no requiere papeleo para comenzar. Por lo tanto, la mayoría de los propietarios de nuevos negocios comienzan como propietarios únicos. Muchos propietarios individuales eventualmente forman una compañía de responsabilidad limitada (LLC) para protección de responsabilidad. Con una LLC, su responsabilidad personal se minimiza, lo que permite que algunos propietarios de pequeñas empresas descansen más tranquilos. Sin embargo, convertirse en una sociedad de responsabilidad limitada puede afectar potencialmente a sus obligaciones fiscales. Este artículo discutirá los diversos requisitos para presentar impuestos comerciales para sociedades comerciales en línea de LLC sin ingresos.
¿Qué es una LLC?
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo de entidad corporativa que puede tener uno o más propietarios, conocidos como "miembros". Los miembros de una LLC normalmente participan por igual en Gestión empresarial, a menos que elijan una estructura alternativa conocida como "gestión de gerentes".
Una característica importante de las LLC es la "responsabilidad limitada", que protege a todos los propietarios de LLC de la responsabilidad personal por deudas y reclamos comerciales. Esto implica que si la empresa no puede pagar a un acreedor, como un proveedor, un prestamista o un arrendador, el acreedor no puede apoderarse legalmente de la casa, el automóvil u otra propiedad personal de un miembro de la LLC. Debido al hecho de que solo los activos de la LLC se utilizan para pagar las deudas corporativas, los propietarios de la LLC corren el riesgo de perder solo el dinero que han invertido en la LLC.
Además, por motivos fiscales, una LLC no se considera independiente de sus propietarios. En cambio, es una "entidad de transferencia" según lo define el IRS, como una sociedad o propiedad única. Esto significa que los ingresos comerciales pasan a los miembros de la LLC, quienes declaran su parte de las ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos individuales.
Cómo LLC paga impuestos sobre la renta
Una amplia variedad de impuestos comerciales pueden estar bajo la responsabilidad de los propietarios de LLC. Para la mayoría de los propietarios de empresas, los impuestos sobre la renta federales, estatales y locales representan la mayor carga financiera. Cómo presentar y pagar impuestos sobre la renta (en línea) depende de si su LLC tiene un solo propietario (LLC de un solo miembro) o numerosos propietarios (LLC de varios miembros) (una LLC de varios miembros).
#1. Impuestos sobre la renta para LLC de un solo miembro
A efectos del impuesto sobre la renta federal, el IRS clasifica una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada de forma predeterminada. De acuerdo a vicente portero, CPA de MyTexasCPA, "una entidad no considerada" significa que la LLC no está obligada a presentar una declaración de impuestos sobre la renta por separado para informar ingresos y gastos, ya sea fuera de línea o en línea. Los ingresos y gastos del miembro se informarán directamente en su declaración de impuestos.”
En otras palabras, como propietario único de una LLC, registrará los ingresos y costos de la empresa en el Anexo C del Formulario 1040, tal como lo haría un propietario único. Si después de deducir gastos de negocio, la LLC obtiene ganancias por el año, el propietario deberá impuestos al IRS a su tasa de impuesto sobre la renta personal. Si la LLC trabaja con pérdidas durante el año, el propietario puede deducir las pérdidas de sus ingresos personales.
#2. Impuestos sobre la renta para sociedades de responsabilidad limitada multimiembro
A efectos del impuesto sobre la renta federal, las LLC multimiembros se consideran entidades de flujo continuo. Al igual que con la LLC de un solo miembro, esto significa que la LLC no paga sus propios impuestos. En cambio, cada miembro paga impuestos sobre los ingresos de la empresa de acuerdo con su participación en la propiedad. Por lo tanto, la tasa de impuesto de LLC corresponde al tramo de impuesto a la renta individual de cada miembro.
Si, por ejemplo, dos miembros de una LLC tienen una división de propiedad de 50-50, cada propietario es responsable de pagar impuestos sobre la mitad de los ingresos de la empresa. Cada miembro también puede reclamar la mitad de las deducciones fiscales, los créditos fiscales y las pérdidas para las que la LLC es elegible. Esta forma de impuesto funciona esencialmente de manera idéntica a una sociedad.
#3. Elección del estado fiscal corporativo para su LLC
Las leyes de impuestos sobre la renta por defecto para las LLC se han descrito hasta ahora, pero las cosas pueden volverse más complejas. Los miembros de una LLC pueden elegir que el negocio pague impuestos como una corporación C o una corporación S. En el acuerdo operativo de la LLC, se especificará el mecanismo de votación y el consentimiento necesarios.
Su LLC puede optar por ser una corporación C presentando el Formulario 8832 del IRS (su estado también puede requerir formularios adicionales para un cambio en el estado fiscal). Si realiza esta modificación, su LLC estará sujeta a la tasa impositiva corporativa federal del 21 por ciento. Debe usar el Formulario 1120, Declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones de EE. UU., para presentar sus impuestos de LLC en línea. Además, debe pagar impuestos de sociedades estatales y locales en función de la ubicación de su negocio.
Cómo declarar impuestos como una LLC de un solo miembro en línea
Si usted es el único miembro de su LLC, el IRS lo clasificará como una entidad excluida a efectos fiscales (a menos que elija lo contrario). Por lo tanto, su situación fiscal se parecerá a la de un propietario único (es decir, la empresa no pagará impuestos por separado del propietario). Las ganancias y pérdidas están en el dueño.
Para presentar y pagar impuestos como una LLC de un solo miembro, debe adjuntar el Anexo C a su declaración de impuestos sobre la renta individual. En el Anexo C, enumerará los ingresos y costos de su empresa. Esta cantidad será posteriormente renta o pérdida en el Modelo 1040, Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Si su LLC tiene propiedades de alquiler, la información debe proporcionarse en la Parte I del Anexo E, no en el Anexo C.
Cómo presentar una LLC de múltiples miembros
Si más de una persona es propietaria de la LLC, se trata de una sociedad a efectos fiscales. La presentación es un poco más complicada para una LLC de varios miembros que para una LLC de un solo miembro. Formulario 1065, la compañía de responsabilidad limitada debe completar una Declaración de Información de Sociedad. Además, debe entregar a cada miembro de la LLC un Anexo K-1, que detalla la porción de ingresos, deducciones y créditos de cada socio.
Incluya la información de su K-1 en la Parte II del Anexo E en su Formulario 1040.
La fecha de vencimiento para el Formulario 1065 y el Anexo K-1 es el 15 de marzo. La fecha límite para enviar esta información en el Formulario 1040 y el Anexo E es el 15 de abril.
¿Cómo afecta una LLC mis impuestos personales?
El IRS no reconoce a la entidad LLC como distinta del propietario debido a esta distinción. Esto indica que la LLC, en la mayoría de los casos, presentará la información fiscal de la empresa junto con sus declaraciones de impuestos personales en el Anexo C. En esencia, esto significa que la LLC no pagará sus propios impuestos comerciales. Sus otros ingresos, incluidas las ganancias o pérdidas de sus empresas, se incluyen en el Formulario 1040 junto con el resto de sus ingresos.
¿Debo pagarme un salario de mi LLC?
¿Debería seguir adelante y darme un salario? Si usted es el único miembro de su sociedad de responsabilidad limitada, deberá realizar un sorteo o una distribución. No es necesario que usted se pague un salario como empleado. Siempre que su compañía de responsabilidad limitada esté estructurada como una sociedad, tiene la capacidad de pagarse a sí mismo tomando un sorteo, incluso si es miembro de una LLC de varios miembros.
¿Cómo me reembolsaré a mí mismo de una LLC?
¿Cómo puedo reembolsarme a mí mismo si estoy operando como propietario único o como miembro único de una LLC? Cuando se trata de una empresa unipersonal o una empresa no considerada (como una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro), no se requiere una política de reembolso formal. Cuando presenta sus impuestos, todo lo que tiene que hacer para reclamar una deducción por el porcentaje de un costo relacionado con su negocio es usar el Anexo C.
Cómo declarar impuestos comerciales para una sociedad de responsabilidad limitada
Las sociedades están exentas de impuestos federales ley. En cambio, los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos de la sociedad se transfieren a los socios, quienes declaran y pagan impuestos sobre estos montos como parte de sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales. Aunque una sociedad comercial de LLC no está sujeta a impuestos, debe presentar declaraciones de impuestos anuales a menos que no tenga ingresos ni costos.
Estos son los cinco procedimientos que debe seguir para enviar el archivo de impuestos para su sociedad comercial LLC en línea o fuera de línea.
#1. Prepare el formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU.
Cada sociedad comercial LLC debe presentar una declaración de impuestos de sociedad federal en el Formulario 1065 con el Servicio de Impuestos Internos. En este formulario, informará todos los ingresos o pérdidas de la sociedad.
Detallará las deducciones, incluido el salario, los pagos garantizados de socios, el alquiler, las reparaciones, los impuestos, la depreciación y los programas de beneficios para empleados. El ingreso comercial ordinario de su sociedad colectiva es su ingreso total menos sus deducciones.
También debe completar varios anexos del Formulario 1065. El Anexo B contiene una serie de consultas sobre su sociedad, incluidas las categorías de socios, la propiedad de las acciones corporativas y los métodos de distribución.
El Anexo K es una lista de ingresos y costos utilizados para generar formularios K-1 para accionistas. El balance se encuentra en el Anejo L. Ciertas sociedades también deben terminar los anejos M-1, M-2 y/o M-3.
#2. Preparar el Anexo K-1
Por lo general, las sociedades deben presentar adicionalmente un Anexo federal K-1, Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etc., para cada persona que fue socio en cualquier momento durante el año fiscal.
En el formulario K-1, el nombre del socio, la dirección y el porcentaje de participación en las ganancias, pérdidas, capital y pasivos están en la lista. El siguiente detalle detallado es la participación del socio en los ingresos o pérdidas comerciales ordinarios, los ingresos o pérdidas por alquileres y los ingresos por intereses. También cubre los ingresos del socio, los créditos y las distribuciones del trabajo por cuenta propia.
#3. Presente el formulario 1065 y copias de los formularios K-1
Las sociedades deben enviar los documentos K-1 junto con su Formulario 1065. La fecha límite para enviar el Formulario 1065 es el 15 de marzo.
La mayoría de las sociedades pueden enviar los formularios electrónicamente o por correo.
#4. Presentar declaraciones de impuestos estatales
Su estado puede exigir que las asociaciones presenten declaraciones de impuestos estatales. Las asociaciones pueden ser para pagar franquicias, impuestos especiales o impuestos sobre las ventas, según el estado. En el sitio web del departamento de ingresos de su estado, puede encontrar los requisitos de declaración de impuestos del estado.
#5. Presentar declaraciones de impuestos personales
Debe registrar su parte de los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de impuestos federales si es un socio general o limitado. El Anexo K-1 proporcionado por la sociedad contendrá la información necesaria.
Además, si usted es un socio general, los ingresos de su sociedad a menudo se consideran ingresos del trabajo por cuenta propia. Incluirá esta información en su declaración de impuestos personal y utilizará el Formulario SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Permite el IRS que los miembros de la LLC reciban un salario?
Los miembros de su LLC no podrán ser considerados empleados y no podrán recibir un salario si el negocio está sujeto a impuestos de acuerdo con las normas predeterminadas. Sin embargo, si opta por que la LLC sea gravada como una corporación, los miembros de la LLC que trabajan activamente para la LLC pueden considerarse empleados y recibir un salario. Este es solo el caso si desea que la LLC sea tratada como una corporación.
¿Cuánto tiempo atrás puede reclamar gastos para LLC?
Durante su primer año en el negocio, las LLC pueden deducir algunos de los costos asociados con el funcionamiento del negocio. Si los costos del año inicial no se deducen durante el año fiscal inicial, está disponible la opción de amortizar el costo durante los siguientes 180 meses. El Servicio de Impuestos Internos es la agencia que decide si se puede deducir o no un costo asociado con la creación de una sociedad de responsabilidad limitada.
¿Cómo se pagan los dueños de negocios?
Cuando operan como propietarios únicos o como socios, los dueños de negocios pueden pagarse a sí mismos fácilmente sacando dinero de la empresa. Al final del año, esos retiros personales se incluyen en el cálculo de la ganancia y están sujetos a impuestos. A lo largo del año, transfiera parte de sus ganancias a una cuenta de ahorros que esté separada de su cuenta corriente para que tenga los fondos necesarios para pagar la factura de impuestos a su vencimiento.
¿Merecen la pena las LLC?
La formación de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) brinda ventajas significativas a la mayoría de los propietarios de pequeñas y medianas empresas. Cuando una empresa se registra y se administra como una LLC, los propietarios disfrutan de una serie de beneficios que normalmente se distribuyen entre una variedad de otras estructuras comerciales. Estos beneficios incluyen protección legal para sus bienes personales, credibilidad y una larga lista de beneficios adicionales.
Cómo declarar impuestos para LLC sin ingresos
Siempre debe presentar impuestos de LLC siempre que haya una actividad comercial, incluidos los ingresos, las deducciones y los créditos. En ausencia de cualquier actividad de la empresa, puede estar exento de completar su declaración de impuestos federales. No obstante, si genera ingresos, deberá presentar su declaración personal.
Dependiendo de cómo se grava su LLC, es posible que la ley lo obligue a presentar impuestos comerciales a pesar de no tener ingresos. Las LLC tienen la opción de estar en una variedad de formas, y cada estado fiscal tiene su propio conjunto de requisitos de presentación.
Las declaraciones de impuestos estatales no deben ser descuidadas. Como las empresas están registradas a nivel estatal, es posible que esté obligado a presentar una declaración estatal incluso si está exento de presentar una declaración federal. La información sobre la declaración de impuestos estatal está disponible en el sitio web de la agencia tributaria de su estado.
Independientemente de la clasificación fiscal de su LLC, operar con pérdidas o no tener ingresos no le impide presentar una declaración de impuestos. Es importante por ley que una sociedad de responsabilidad limitada con gastos pero sin ingresos presente impuestos. A través de la deducción de pérdida operativa neta, las LLC sin ingresos pero con gastos deducibles pueden compensar futuros ingresos personales o corporativos.
Si las deducciones y créditos de su empresa anulan sus ingresos, lo que significa que ha alcanzado su punto de equilibrio, aún debe presentar una declaración de impuestos de LLC para informar la actividad.
En resumen, debe presentar impuestos LLC siempre que su negocio genere ingresos. Ya sea por ventas o préstamos o si califica para una deducción o crédito fiscal. Al presentar declaraciones comerciales anuales, evita que el Servicio de Impuestos Internos lo sancione por no presentarlas. Cuando no presenta una declaración de impuestos de manera consistente, también corre el riesgo de parecer que su negocio es un pasatiempo.
¿Puedo presentar mis impuestos de LLC por separado?
Dado que una LLC es un negocio, ¿puede presentar impuestos por separado de su declaración de impuestos personal? Sí y no es la respuesta. Depende de la estructura fiscal de su LLC. Las entidades de transferencia incluyen LLC con un solo miembro, sociedades y corporaciones S. Esto significa que todas las ganancias y pérdidas están en su declaración de impuestos.
Sin embargo, si paga impuestos como sociedad o empresa S, debe presentar dos informes y poner los ingresos y pérdidas de la LLC en su declaración de impuestos personal 1040.
Si elige pagar impuestos como una corporación C, presentará una declaración de impuestos por separado, ingresos de la empresa y las pérdidas no pasarán a su declaración de impuestos personal.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es mejor LLC o propiedad única?
Una empresa unipersonal es ventajosa para las empresas pequeñas, de bajo beneficio y bajo riesgo. Una propiedad única no proporciona protección de activos. Una LLC es una opción ideal para la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas, ya que protege sus activos personales.
¿Se puede tener una LLC sin un negocio?
En la mayoría de los estados, incorporar una LLC no requiere una licencia comercial; sin embargo, debe cumplir con las reglas de su estado. Una sociedad de responsabilidad limitada debe registrarse con el estado y presentar la documentación necesaria.
¿Cuáles son los beneficios fiscales de una LLC?
Uno de los beneficios financieros más significativos de operar un negocio a través de una corporación de responsabilidad limitada es la posibilidad de evitar pagar impuestos dos veces.
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