Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung ist ein staatlicher Anreiz, der es Unternehmen ermöglicht, für das laufende Steuerjahr weniger Einkommenssteuern zu zahlen und eine Rückerstattung der in den letzten drei Jahren gezahlten Steuern zu erhalten. Dieser Artikel befasst sich mit den Beispielen oder Voraussetzungen, die Unternehmen benötigen, um die F&E-Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen.
Überblick
Die Steuergutschrift für Forschung und Experimente wird auch als „Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung“ oder „Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung“ bezeichnet. Die F&E-Steuergutschrift ist ein Teil des US-Steuerrechts, das Unternehmen dafür belohnt, dass sie Geld für Forschung und Entwicklung (F&E) und andere Arten von Innovationen ausgeben.
Es erschien 1981 und wurde seitdem kontinuierlich aktualisiert. Präsident Obama hat 2015 den PATH Act in Kraft gesetzt, um die F&E-Steuergutschrift für immer gültig zu machen und sie zu verbessern. Seit 2016 kann die F&E-Steuergutschrift zur Senkung der AMT und auch zur Senkung der Lohnsummensteuern für neue Unternehmen verwendet werden.
Die Steuergutschrift wird ab 2022 durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) (TCJA) weiter modifiziert. Die Höhe einer Steuergutschrift, die ein Unternehmen erhält, kann verwendet werden, um seine Gesamtsteuerbelastung zu senken. Der Internal Revenue Service sagt, dass die F&E-Steuergutschrift für Ausgaben verwendet werden kann, die „für qualifizierte Forschung gezahlt oder ausgegeben werden“.
Beispiele für Steuergutschriften für F&E
Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für tatsächliche F&E-Steuergutschriften:
#1. Sicherheit
Die Kosten für das Stoppen von Cyberangriffen auf Unternehmen und das Stoppen von Datenschutzverletzungen steigen. Unternehmen, die sich an solchen Aktivitäten beteiligen, steht jedoch eine potenzielle Steuergutschrift für F&E im Bereich Sicherheit zur Verfügung. Die Steuergutschrift könnte auch Investitionen in Forschung und Entwicklung zur Sicherheit erleichtern.
Das bedeutete, brandneue Sicherheitsprodukte und -prozesse zu entwickeln, bestehende zu verbessern und zu verfeinern und nach neuen Wegen zu suchen, um Sicherheitstechnologien besser zu machen. Allerdings sollen Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung Unternehmen ermutigen, neue sicherheitsbezogene Produkte zu entwickeln. Diese Ergebnisse könnten auch zu einer besseren Netzwerksicherheit und neuen Wegen zur Verringerung oder Beseitigung potenzieller Bedrohungen führen.
#2. Spiele und Software
Die Kosten für die Erstellung neuer oder verbesserter Softwareprodukte können durch die Steuergutschrift für Software- und Spieleentwicklung gesenkt werden. Auch die F&E-Steuergutschrift kann nützlich sein, um die Entwicklung und Verbesserung der Software zu bezahlen. Solche Probleme sollten jedoch im Mittelpunkt der Forschung und Entwicklung im Softwaregeschäft stehen. Um Audits zu beschleunigen, stuft der IRS vorgeschlagene F&E-Projekte nach ihrem Risiko ein.
#3. Robotik
Das Ziel der F&E-Steuergutschrift für Robotik besteht darin, Unternehmen dazu zu bewegen, in Forschung und Entwicklung im Zusammenhang mit Robotik zu investieren. Sie können die Gutschrift auch für Dinge wie Softwarelizenzen, Hardwarekäufe oder sogar Schulungen für Ihre Mitarbeiter verwenden. Die Gutschrift kann jedoch nützlich sein, um den Preis für förderfähige F&E-Ausgaben in den Vereinigten Staaten bis zu einem Höchstbetrag von 250,000 USD auszugleichen.
Unternehmen, die Roboter verwenden, um ihre folgenden Aktivitäten auszuführen, die für Menschen gefährlich oder schwierig auszuführen sind, kommen für die Gutschrift in Frage, ebenso wie diejenigen, die Robotersysteme in ihre industriellen Prozesse integrieren. Unternehmen müssen auch zeigen, wie die Hinzufügung von Robotern die Effizienz, Sicherheit und Leistung verbessert hat.
#4. Finanzen
Das F&E-Steuergutschriftprogramm der Regierung ist eine ausgezeichnete Ressource für Finanzinstitute, die eine Rendite für ihre F&E-Ausgaben anstreben. Darüber hinaus können mit dieser Gutschrift bis zu 25 % der qualifizierten F&E-Kosten erstattet werden. Es kann auch nützlich sein, einem Unternehmen zu helfen, weniger Bundeseinkommensteuern zu zahlen.
Aber Unternehmen, die das ganze Jahr über in F&E investieren, können eine Barreserve in Form von F&E-Steuergutschriften aufbauen und einen Vermögenswert schaffen, den sie nicht verwenden können, bis sie ihre Steuern einreichen und ihre F&E-Rückerstattung erhalten.
#5. Avvoka
Die innovative Anwaltskanzlei Avvoka ist das dritte Unternehmen, mit dem wir gezeigt haben, wie die F&E-Steuergutschrift funktioniert. Mit Hilfe modernster Technologien wird jedoch ein Standardsatz juristischer Dienstleistungen in großem Umfang angeboten.
#6. Dynamo
Dynamo gehört zu den Beispielen für F&E-Steuergutschriften. Seine Gründer haben das Unternehmen mit dem Ziel gegründet, High-End-Gruppenaktivitäten durch Online-Crowdsourcing für mehr Menschen zugänglich zu machen. Es ist auch ein weltweites soziales Netzwerk, das Menschen mit den besten Event-Organisatoren in Kontakt bringt.
Anforderungen an die F&E-Steuergutschrift
Folgende Voraussetzungen müssen Sie erfüllen, um sich für die F&E-Steuergutschrift zu qualifizieren:
#1. Geschäftskomponente
Hat das Unternehmen gezeigt, dass es die folgenden Informationen verwenden wird, die es gefunden hat, um etwas Neues und Nützliches für seine Branche oder sein Geschäft zu entwickeln, wie z. B. ein Produkt, einen Prozess, ein Computerprogramm, eine Technik, eine Formel oder eine Erfindung?
#2. Unsicherheit
Hat das Unternehmen gezeigt, dass es versucht hat, etwas Neues über das Produkt oder den Prozess zu finden, das geändert wird, um es zu verbessern, und dass das Produkt oder der Prozess ohne diese neuen Informationen nicht hätte verbessert werden können?
#3. Technologie
Ingenieurwissenschaften, Physik und Chemie sowie die Lebens-, Bio- und Informatikwissenschaften müssen die Grundlage für die Schaffung der kaufmännischen Komponente bilden.
#4. Experimentieren
Gibt es Beweise dafür, dass das Unternehmen mehr als einen Weg ausprobiert hat, um das neue und bessere Produkt oder Verfahren herzustellen, bevor es sich für dasjenige entschieden hat, das funktioniert hat?
Der IRS sagt nicht, was als „ausreichende Dokumentation“ für eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung gilt. Da es aber Aufgabe des Steuerzahlers ist, den Nachweis seiner F&E-Ausgaben zu erbringen, ist es zwingend erforderlich, dass Ihr Unternehmen im Falle einer Betriebsprüfung so viele relevante Unterlagen wie möglich aufbewahrt. Folgende Unterlagen sollten Sie immer zur Hand haben:
- Gehaltsabrechnungsdetails für F&E-Mitarbeiter und diejenigen, die sie am Arbeitsplatz beaufsichtigen.
- Hauptbuchberichte zeigen, welche Geschäftskosten und Betriebsmittel für Forschung und Entwicklung angefallen sind und welche nicht.
- Verträge und Rechnungen für externe Forscher, die in Ihrem Namen eingestellt werden.
- Nachverfolgen der für F&E-Aufgaben aufgewendeten Zeit während der Projektplanung, Gehaltsabrechnung, Besprechungen und anderen Situationen.
- Die Dokumentation des Prozesses und der Ergebnisse Ihrer Forschung sollte Konstruktionszeichnungen, Testaufzeichnungen, Blaupausen, Fortschrittsberichte, Marketingmaterialien usw. umfassen, ist aber nicht darauf beschränkt.
So beantragen Sie eine F&E-Steuergutschrift
Um die Gutschrift für ihre CT-Rückgabe zu beanspruchen, sollten Unternehmen den Revenue Online Service (ROS) verwenden. Vor der Antragstellung muss das Unternehmen die Eignung gewährleisten. Das Handbuch zur Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung enthält detaillierte Anweisungen für alle Aktivitäten und Kosten, die für die Gutschrift in Frage kommen.
Der erste Schritt bei der Beantragung von F&E-Steuergutschriften besteht darin, herauszufinden, wie viel Sie ausgegeben haben, und es in einer Unternehmenssteuererklärung (CT600) zu vermerken. Alle oben genannten Ausgaben qualifizieren sich für diesen Abzug. Um den maximal möglichen Abzug zu erhalten, multiplizieren Sie Ihren Gesamtbetrag mit 130 %.
Die zweite Aktion besteht darin, alle erforderlichen Dateien auf die HMRC-Online-Site hochzuladen. Anträge auf steuerliche FuE-Gutschriften müssen jedoch innerhalb von zwei Jahren nach Ende des jeweiligen Abrechnungszeitraums gestellt werden. Außerdem müssen Sie für jeden Zeitraum von 12 Monaten, in dem die Kosten entstanden sind, einen neuen Antrag stellen.
Bitte lesen Sie die Anweisungen sorgfältig durch, bevor Sie Ihren Anspruch einreichen, da sie sich möglicherweise gegenüber dem Vorjahr geändert haben. Die Bundesregierung der Vereinigten Staaten gewährt Unternehmen eine Steuergutschrift für bestimmte Kosten, die sie für Forschung und Entwicklung (F&E) zahlen. Im Folgenden sind die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift aufgeführt:
# 1. Wissen, welche Ausgaben für den Kredit qualifizieren
Um den Abzug zu erhalten, muss Ihr Geld für genehmigte Forschungsprojekte und -aktivitäten ausgegeben werden. Ausgaben für Dinge wie Gehälter für Forscher, Gehaltsabrechnung und Steuern, Forschungsmaterialien und -werkzeuge sowie Forschungsverträge.
#2. Führen Sie genaue Aufzeichnungen
Wenn Sie das Geld zurückerhalten wollen, das Sie für die Forschung ausgegeben haben, müssen Sie nachweisen, dass Sie dieses Geld wirklich ausgegeben haben. Dazu gehören nicht nur Verdienste, sondern auch Arbeitszeitnachweise und Lohnunterlagen.
#3. Sammeln Sie die erforderlichen Unterlagen
Sie müssen nicht nur Ihre Kosten im Auge behalten, sondern auch nachweisen, dass sich Ihre Forschungsanstrengungen für den F&E-Kredit qualifizieren. Budgets, Laborbücher, veröffentlichte Forschungsergebnisse, zuverlässige Mitarbeiterberichte und Jahresabschlüsse sind Beispiele für solche Dinge.
#4. Reichen Sie Ihr Anspruchsformular ein
Die Schritte zum Einreichen eines Antrags auf eine F&E-Steuergutschrift können von einer Bundes-, Landes- oder Kommunalverwaltung zur nächsten variieren. In den meisten Fällen müssen Sie jedoch ein Antragsformular ausfüllen und es mit den erforderlichen Unterlagen einsenden.
#5. Halten Sie sich an die Regeln
Die F&E-Steuergutschrift kann sich jedes Jahr ändern, daher ist es wichtig, mit allen Änderungen Schritt zu halten. Die Steuerpflicht Ihres Unternehmens wird auf den neuesten Stand gebracht, und Ihre Forderung wird eher akzeptiert, wenn Sie dies tun.
F&E-Steuerkreditunternehmen
Die Steuergutschrift für Forschung und Experimente (R&E) (26 US Code 41) ist eine staatliche Leistung, die Unternehmen eine Dollar-für-Dollar-Reduzierung ihres steuerpflichtigen Einkommens gewährt, wenn sie in Aktivitäten investieren, die zu neuen oder besseren Produkten, Verfahren, Formeln, oder Software. Sie können das Geld aus diesem Darlehen auch verwenden, um mehr in Forschung und Entwicklung zu investieren, Ihre Produktionskapazität zu erweitern und andere Dinge zu tun.
Der Kongress verabschiedete den Kredit 1981, um Innovationen und Investitionen in neue Technologien in den USA zu fördern. Seitdem haben viele Bundesstaaten dasselbe getan und ihre eigenen F&E-Steuergutschriften eingeführt. Dieser Vorteil kann also auf vielfältige Weise genutzt werden. Einige gängige Sektoren, die die Kriterien erfüllen, sind unter anderem die folgenden:
- Luft- und Raumfahrt.
- Landwirtschaft.
- Bauingenieurwesen und Design
- Automobil.
- Brauerei.
- Cannabis.
- Chemie und die Formel.
- Herstellung.
- Isst und trinkt.
- Gießerei.
- Lebensforschung.
- Bearbeitung.
- Herstellung.
- Programmierung und Codierung.
- Druckguss und Werkzeugbau.
- Keller & Weinberge.
Was sind die möglichen Vorteile der F&E-Steuergutschrift?
Die Realisierung des Forschungs- und Entwicklungsabzugs hat viele Vorteile. Im Folgenden finden Sie Beispiele für potenzielle Vorteile der F&E-Steuergutschrift:
- Erhalten Sie eine Steuergutschrift von 12–16 Cent für jeden förderfähigen Dollar, der für Forschung und Entwicklung ausgegeben wird.
- Holen Sie sich eine direkte Senkung Ihrer bundesstaatlichen und staatlichen Einkommenssteuern, Dollar für Dollar.
- Erhöhen Sie den Gewinn pro Aktie.
- Holen Sie sich Ihren Steuersatz so niedrig wie möglich.
- Steigern Sie den Geldfluss.
- Der Kredit kann bis zu 15–20 Jahre dauern.
- Analysieren Sie die Steuererklärungen der vergangenen Jahre auf nicht beanspruchte kostenlose Gutschriften (in der Regel 3 oder 4 Jahre).
- Beantragen Sie die F&E-Steuergutschrift mit Ihrer Lohnsteuerrechnung (gilt für bestimmte Startup-Unternehmen).
Wer hat Anspruch auf einen F&E-Kredit?
Damit ein Unternehmen für den F&E-Kredit in Frage kommt, muss es an der Herstellung oder Verbesserung eines Produkts, Prozesses, einer Software, Formel, Technik oder Erfindung gearbeitet haben, die technische Experimente erforderte, um das beste und präziseste Design zu finden.
Was kann als F&E-Steuergutschrift geltend gemacht werden?
Eingeschlossen sind Grundgehalt, Prämien, Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers, Rentenbeiträge und erstattete Auslagen. Die Erstattung der Kosten von Vertragsarbeitern, die zum F&E-Projekt beigetragen haben, ist möglich, jedoch nur bis zu 65 % der von der Agentur in Rechnung gestellten Kosten.
Wie hoch ist die F&E-Steuergutschrift?
Durch die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung können Unternehmen jährlich bis zu 250,000 US-Dollar an Lohnsteuern sparen. Um sich zu qualifizieren, müssen die jährlichen Bruttoeinnahmen eines Unternehmens weniger als 5 Millionen US-Dollar betragen und der Zeitraum der Umsatzgenerierung darf nicht länger als fünf Jahre sein.
Gilt die F&E-Steuergutschrift als Einkommen?
Mit der F&E-Steuergutschrift können Sie alle Ihre Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) abziehen und eine Dollar-für-Dollar-Steuergutschrift von der Regierung erhalten. Die Steuergutschriften Ihres F&E-Unternehmens sind nicht steuerpflichtig und erscheinen als Abzug von der Körperschaftssteuer oder als Gutschrift in seiner Gewinn- und Verlustrechnung (auch als „Gewinn- und Verlustrechnung“ bekannt).
Was ist F&E für Steuerzwecke?
Der IRS sagt, dass ein Projekt F&E ist, wenn es darauf abzielt, Wissenschaft oder Technologie in irgendeiner Weise zu verbessern. Forschung und Entwicklung (F&E) sind alles, was wir tun, um mehr über Wissenschaft und Technologie zu erfahren und uns diesem Durchbruch näher zu bringen. Jede Anstrengung muss dazu beitragen, einen wichtigen Teil der Funktionsweise eines Unternehmens zu verbessern, wie z. B. seine Funktionen, Qualität, Zuverlässigkeit oder Leistung.
Wer finanziert F&E?
F&E wird in den Vereinigten Staaten aus einer Vielzahl von Gründen von der Bundesregierung, den Regierungen der Bundesstaaten, Unternehmen, akademischen Einrichtungen und gemeinnützigen Gruppen durchgeführt und bezahlt.
Zusammenfassung
Unternehmen jeder Größe, von großen Konzernen bis hin zu kleinen Startups, werden ermutigt, Geld in Forschungs- und Entwicklungsprojekte (F&E) zu investieren, die zu neuen Waren und besseren Versionen bestehender Waren, Dienstleistungen, Prozesse, Verfahren oder Prototypen führen. F&E-Steuergutschriften sind für Unternehmen sehr hilfreich, da sie die Kosten für F&E erheblich senken. Das Unternehmen könnte diese Einsparungen dann wieder in das Geschäft einbringen oder sie verwenden, um sein steuerpflichtiges Einkommen zu senken.
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Bibliographie
