Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) oder die FATCA-Berichterstattung ist ein bedeutender Fortschritt in den Bemühungen der Vereinigten Staaten, die Steuerhinterziehung durch Amerikaner mit Konten und anderen Finanzanlagen im Ausland zu verhindern. Personen, deren gesamtes Vermögen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, müssen FATCA-Steuererklärungen einreichen.
Bestimmte US-Steuerzahler mit finanziellen Vermögenswerten außerhalb der Vereinigten Staaten sind verpflichtet, diese Vermögenswerte dem IRS auf dem Formular 8938: Statement of Specific Foreign Financial Assets under FATCA zu melden. Werden diese finanziellen Vermögenswerte nicht gemeldet, drohen empfindliche Bußgelder.
Dieses FATCA-Mandat ergänzt die seit langem bestehende Verpflichtung zur Meldung ausländischer Finanzkonten auf dem FinCEN-Formular 114: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN) (früher TD F 90-22.1).
FATCA zwingt auch bestimmte ausländische Finanzinstitute, Informationen über Finanzkonten von US-Steuerzahlern oder von ausländischen Unternehmen, an denen US-Steuerzahler eine wesentliche Beteiligung besitzen, direkt an den IRS zu übermitteln. Andere Finanzorganisationen wie Investmentgesellschaften, Makler und bestimmte Versicherungsgesellschaften gehören zu den meldenden Instituten. Bestimmte nichtfinanzielle ausländische Organisationen sind ebenfalls verpflichtet, bestimmte US-Eigentümer zu melden.
Lesen Sie weiter, um mehr über Best Practices, Anforderungen und alles, was Sie wissen müssen, für die FATCA-Berichterstattung zu erfahren.
Was ist FATCA-Berichterstattung?
Alle Vermögenswerte mit einem steuerpflichtigen Ereignis, wie z. B. Lizenzgebühren, Mieten, Immobilien, Versicherungspolicen und Eigentumspositionen, unterliegen der FATCA-Berichterstattung. Es deckt Vermögenswerte ab, die von US-Bürgern über FFIs gehalten werden, unabhängig davon, ob sie innerhalb oder außerhalb der USA gehalten werden.
Alle Informationen über Bankkonten und ausländische Unternehmen, an denen US-Steuerzahler einen erheblichen Anteil haben, müssen von FFIs unverzüglich an den IRS gemeldet werden.
FATCA erlegt allen betroffenen Organisationen weitreichende Pflichten auf, Transaktionen in dieser Eigenschaft zu überprüfen und zu identifizieren, mit der gebotenen Sorgfalt zu prüfen und zu verarbeiten.
FFIs, die FATCA nachweislich umgangen haben, können mit einer Strafsteuer von bis zu 30 % auf alle US-Investitionsströme rechnen, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte von Einzelpersonen oder Unternehmen gehalten werden.
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FATCA-Meldepflichten
Wenn Sie mit dem FATCA-Einreichungsprozess beginnen, ist es wichtig, die regulatorischen Anforderungen zu verstehen, damit der IRS über alle erforderlichen Informationen verfügt.
Die FATCA-Meldepflichten sind nachstehend aufgeführt:
- Jedes ausländische Finanzkonto. Dies können Bankkonten, Maklerkonten, Finanzkonten, Investmentfonds oder Hedgefonds sein.
- Von einer ausländischen Person ausgegebene ausländische Aktien oder Wertpapiere, die nicht auf einem ausländischen Konto gehalten werden; zum Beispiel, wenn Sie eine Beteiligung an einem ausländischen Unternehmen hatten.
- Jegliche Beteiligung an einem ausländischen Unternehmen, die nicht in einem FIFA-Konto gehalten wird.
- Ausländische Lebensversicherung mit einem Barwert, der nicht auf einem FIFA-Konto geführt wird.
- Alle zu Anlagezwecken gehaltenen ausländischen Instrumente oder Kontrakte, die eine ausländische Person als Gegenpartei aufführen.
FATCA-Berichterstattung Best Practices
FATCA-Standards und -Compliance sowie Meldesysteme auf der ganzen Welt ändern sich ständig. Daher ist es umso wichtiger, bei FATCA auf dem Laufenden zu bleiben und eine Berichtsvorlage zu entwickeln, die eine kontinuierliche Einhaltung gewährleistet. Die Verwendung einer FATCA-Berichtsvorlage hilft Ihnen, Ihre FATCA-Berichte zu rationalisieren und zu vereinfachen. Es ist entscheidend, dass Ihr Unternehmen erfolgreich ist.
Die Nichteinhaltung von FATCA kann erhebliche Bußgelder und Strafen sowie Imageschäden nach sich ziehen. Es ist erheblich einfacher, FATCA einzuhalten und konform zu bleiben, als sich mit Audits, Strafen und Bußgeldern auseinanderzusetzen.
Eine FATCA-Meldevorlage sollte die folgenden sieben Punkte enthalten:
# 1. Steuerdokumentation
Es müssen Mechanismen geschaffen werden, durch die Ihre Organisation sammelt steuerliche Dokumentation sowohl für US-amerikanische als auch für ausländische Tochtergesellschaften und Lieferanten. Zusätzlich zu Formular W-9 können Formulare der W-8-Serie gelten. Es ist viel einfacher, Steuerunterlagen im Voraus zu sammeln, als dies während der Steuersaison zu tun. Darüber hinaus müssen Lieferanten und Unternehmen sicherstellen, dass ihre gesamte Dokumentation auf dem neuesten Stand ist.
# 2. FATCA-Klassifizierung
US-Unternehmen, ausländische Finanzinstitute und nichtfinanzielle ausländische Unternehmen müssen alle in eine von drei Kategorien eingeordnet werden. Es gibt andere Arten von nichtfinanziellen ausländischen Unternehmen, wie z. B. aktive, passive und börsennotierte Unternehmen (und ihre verbundenen Unternehmen). Sofern keine Ausnahmeregelung besteht, müssen nichtfinanzielle ausländische Unternehmen geeignete, gültige Nachweise über US-Eigentümer mit erheblichem Interesse vorlegen.
# 3. Quellensteuer
Die Vereinigten Staaten behalten 30 % einiger Einkünfte aus US-Quellen ein, die an Unternehmen gesendet werden, die nicht an FATCA teilnehmen oder nicht über die erforderlichen Dokumente verfügen. Um FATCA einzuhalten, müssen Sie die Steuerdokumentation nachverfolgen, nachverfolgen und die entsprechenden Beträge einbehalten.
# 4. Berichterstattung über bestimmte Einkünfte aus US-Quellen, die an Nicht-US-Personen gezahlt werden
Die FATCA-Berichterstattung ist im Hinblick auf die Compliance unerlässlich. Um eine genaue und rechtzeitige Berichterstattung zu gewährleisten, müssen die Steuerunterlagen und Quellensteuern ordnungsgemäß ausgefüllt werden.
# 5. Gemeinsamer Berichtsstandard (CRS)
Der CRS ist ein OECD-Standard, der verlangt Finanzinstituten um Informationen und Dokumente von Finanzkontoinhabern zu sammeln und zu analysieren, bevor sie an die lokalen Steuerbehörden gemeldet werden. CRS ist ein globaler Berichtsstandard, der es Finanzinstituten, Regierungen und Unternehmen ermöglicht, Informationen über ihre Finanzbestände auszutauschen.
# 6. Multinationale Compliance
Da sich FATCA und CRS überschneiden, können multinationale Unternehmen und ihre Tochtergesellschaften die Einhaltung der Steuervorschriften verbessern. Es ist von entscheidender Bedeutung, die Konsistenz Ihrer FATCA- und CRS-Compliance über Tochtergesellschaften und Gerichtsbarkeiten hinweg aufrechtzuerhalten.
# 7. Erstellen eines Audit-Trails
Das Erstellen eines Prüfprotokolls der Compliance-Aktivitäten ist entscheidend, um sicherzustellen, dass Sie FATCA vollständig einhalten.
Einhaltung ausländischer Institutionen FATCA
Nicht-US-Finanzinstitute (FFI) und nicht-finanzielle ausländische Unternehmen (NFFE) müssen sich ebenfalls an das Gesetz halten, indem sie dem IRS oder dem zwischenstaatlichen FATCA-Abkommen die Identität von US-Personen und den Wert ihrer bei ihren Banken gespeicherten Vermögenswerte übermitteln ( IGA).
Was ist ein FATCA-Meldecode?
Ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut ist gemäß dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet, alle Inhaber von US-Konten zu melden, bei denen es sich um bestimmte US-Personen handelt. Bestimmte Zahlungsempfänger sind von der FATCA-Berichterstattung ausgenommen, und sie müssen einen Code auswählen, um anzugeben, warum sie ausgenommen sind.
Befreiung vom FATCA-Meldekodex
Bestimmte Zahlungsempfänger sind von der FATCA-Berichterstattung ausgeschlossen und können einen FATCA-Code wählen, bei dem es sich um eine Meldenummer handelt, die den Grund für ihre Befreiung angibt. Die Meldeschwellen für FACTA werden von zwei Faktoren bestimmt: Ihrem Steuererklärungsstatus und Ihrem Standort.
Die Meldeschwellen ändern sich je nachdem, ob die jährliche Einkommensteuererklärung gemeinsam oder getrennt eingereicht wird.
Bei Erreichen der Meldeschwelle wird die Meldung verpflichtend. Personen, die einen anderen als verheirateten, gemeinsamen Antrag stellen, haben eine Meldeschwelle von 50,000 US-Dollar, wenn sie in den Vereinigten Staaten leben, und eine Meldepflicht von 200,000 US-Dollar, wenn sie außerhalb der Vereinigten Staaten leben.
Bei einer Eheschließung werden die Schwellenwerte verdoppelt, wobei für US-Bürger, die in den Vereinigten Staaten leben, 100,000 USD an bestimmten ausländischen Vermögenswerten und 400,000 USD für diejenigen, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben, bei gemeinsamer Einreichung erforderlich sind.
Zusammenfassung
Individuelle FATCA-Meldevorschriften sind kompliziert. Wir hoffen, dass die folgenden Informationen Ihnen helfen, die FATCA-Anforderungen zu verstehen und Form 8938 im Allgemeinen. Wir erkennen an, dass die Umstände jeder Person einzigartig sind und dass nur ein qualifizierter Steuerexperte sicherstellen kann, dass alle Anforderungen erfüllt werden und dass das Formular korrekt ausgefüllt und rechtzeitig ausgefüllt wird.
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FAQs zur FATCA-MELDUNG
Was bedeutet FATCA?
Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein Akronym für den Foreign Account Tax Compliance Act, eine neue Reihe von US-Steuervorschriften, die von der US-Regierung erlassen wurden, um Steuerhinterziehung durch US-Bürger (IRS) zu verhindern.
Was ist ein FATCA-Meldecode?
Ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut ist gemäß dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet, alle Inhaber von US-Konten zu melden, bei denen es sich um bestimmte US-Personen handelt. Bestimmte Zahlungsempfänger sind von der FATCA-Berichterstattung ausgenommen, und sie müssen einen Code auswählen, um anzugeben, warum sie ausgenommen sind.
Wie wirksam ist FATCA?
Es gibt kein offizielles Maß dafür, wie effektiv FATCA bei der Verbesserung der Einhaltung ausländischer Steuervorschriften war; Dennoch dürfte FATCA auf der Grundlage bestimmter Annahmen über die Auswirkungen der Berichterstattung durch Dritte auf die Compliance-Raten zu höheren Compliance-Raten führen.
Wie überprüfe ich meinen FATCA-Status online?
Mit Hilfe von Karvy KRA können Sie auch den Status Ihrer FATCA-Erklärung überprüfen. Sie müssen Ihre PAN-Kartennummer eingeben, um Ihren FATCA-Status zu erfahren. Das Ergebnis zeigt eine positive Antwort an, wenn Sie eine FATCA-Erklärung registriert haben. Durch Klicken auf den Link auf der Seite können Sie auch auf Ihre FATCA-Informationen zugreifen oder diese ändern.
