Ein Ehevertrag, auch bekannt als Eheabzug, ist ein unwiderruflicher QTIP-Trust, der es Ihnen ermöglicht, Vermögenswerte steuerfrei an einen überlebenden Ehepartner zu übertragen. Es kann auch das Vermögen des überlebenden Ehegatten schützen, bevor das verbleibende Vermögen auf seine Kinder übergeht. Zu wissen, wann und wie man ein eheliches Vertrauen nutzt, kann erhebliche Vorteile für Sie und Ihre Familie haben.
Was ist ein Ehevertrauen?
Ein eheliches Vertrauen ist ein unwiderrufliches Vertrauen, das es Ihnen ermöglicht, Vermögenswerte von einem verstorbenen Ehepartner steuerfrei auf den überlebenden Ehepartner zu übertragen. Der Trust schützt auch das Vermögen des überlebenden Ehegatten gegenüber Gläubigern und zukünftigen Ehepartnern.
Darüber hinaus werden beim Tod des überlebenden Ehegatten die Vermögenswerte des Trusts nicht in seine Erbschaft einbezogen, was zu weniger Erbschaftssteuern führt.
Wie bei anderen Trusts sind drei Parteien an der Gründung, Aufrechterhaltung und eventuellen Übertragung des Trusts beteiligt, darunter:
- Grantor: Die Person, die das Vertrauen schafft
- Treuhänder: Die natürliche oder juristische Person, die für die Verwaltung des Trusts und seines Vermögens verantwortlich ist.
- Begünstigter: Die Person erbt schließlich das Treuhandvermögen, nachdem der Stifter stirbt.
Zu einem ehelichen Trust gehört auch der Auftraggeber, der sich auf das zu Beginn in den Trust eingebrachte Vermögen bezieht. Bei diesen Vermögenswerten könnte es sich um Finanzinstrumente handeln, die dem Begünstigten im Laufe der Zeit einen stetigen Einkommensstrom verschaffen.
Wie funktioniert ein Ehevertrag?
Mit Hilfe eines Anwalts für Nachlassplanung kann ein Ehevertrag errichtet werden. Alle treuhänderisch gehaltenen Vermögenswerte und Vermögenswerte müssen in der Treuhandurkunde angegeben werden. Dies kann fast alles Wertvolle umfassen. Dies umfasst Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Bargeld und Immobilien.
Beim Tod des Treugebers fließt das Treuhandvermögen steuerfrei an den überlebenden Ehegatten. Dies bedeutet, dass der IRS auf diese Vermögenswerte keine bundesstaatlichen Nachlasssteuern erheben wird. Infolgedessen muss kein Ehegatte Steuern auf die Übertragung zahlen. Möglich wird dies durch Abschnitt 2056 des Internal Revenue Code (IRC), der im Volksmund als „Eherechtsabzugsregel“ bekannt ist.
Der überlebende Ehegatte kann sowohl Einkünfte als auch Kapital aus dem Trust erhalten. Wenn ein einzigartiger Bedarf entsteht, kann der Treuhänder den Treuhänder ermächtigen, einen Teil des Kapitals oder der Anfangsinvestition des Trusts an den überlebenden Ehepartner zu übertragen. Der Ersteller des Trusts kann dem überlebenden Ehegatten auch eine „allgemeine Ernennungsvollmacht“ erteilen. Dies gibt dem überlebenden Ehegatten die Befugnis, den Treuhänder anzuweisen, Treuhandvermögen zu übertragen. Der Stifter kann jedoch die Entnahme auf einen bestimmten Betrag beschränken.
Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, geht das Treuhandvermögen in der Regel auf die Kinder des Paares oder andere Familienmitglieder über. Wer nach dem Tod des überlebenden Ehegatten als Begünstigte benannt werden kann, regelt jedoch das Recht verschiedener Formen ehelicher Trusts. Mehr dazu gleich. Schauen wir uns vorerst einige der anderen Vorteile der Nachlassplanung an, die ein ehelicher Trust bietet.
Warum ein Ehevertrauen gründen?
Ein richtig gebildeter ehelicher Trust kann einer Familie erhebliche Steuervorteile verschaffen. Wie bereits erwähnt, kann ein Ehegatte Vermögenswerte steuerfrei auf einen überlebenden Ehegatten übertragen.
Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, belastet der IRS das verbleibende Treuhandvermögen mit der Bundesnachlasssteuer. Ein Ehepaar hingegen kann von der bundesstaatlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung profitieren. Dies ist der Betrag, den Sie den Erben hinterlassen können, bevor Sie eine Erbschaftssteuer zahlen müssen.
Die kürzlich in Kraft getretene neue Steuergesetzgebung hat diesen Satz effektiv verdoppelt. Sie steigt jedes Jahr im Einklang mit der Inflation. Im Jahr 2019 kann eine Person also Erbschaftssteuern in Höhe von 11.40 Millionen US-Dollar vermeiden. Die Portabilitätsklausel des Steuergesetzes erlaubt es jedoch, dass ein Ehepaar seine Befreiungen teilt. Ein Paar kann mit sorgfältiger Nachlassplanung bis zu 22.80 Millionen US-Dollar vor dem IRS schützen.
Im Falle eines ehelichen Vertrauens funktioniert es wie folgt. Angenommen, der Stipendiat hinterlässt dem überlebenden Ehepartner 10 Millionen US-Dollar über ein eheliches Trust. Angenommen, der überlebende Ehepartner hinterlässt den Kindern des Paares 15 Millionen Dollar durch denselben Trust.
Obwohl der überlebende Ehegatte seinen individuellen Freibetrag überschritten hat, wurde der kombinierte Freibetrag des Paares (22.80 Milliarden US-Dollar im Jahr 2019) nicht überschritten. Allerdings hätte der überlebende Ehegatte mangels einer ehelichen Treuhand mit dem über den Einzelfreibetrag hinausgehenden übertragenen Betrag Bundeserbschaftssteuer zahlen müssen.
Wenn der Kongress jedoch nicht beschließt, die bundesstaatliche Befreiung von der Schenkungs- und Nachlasssteuer zu verlängern, läuft sie Ende 2025 aus. Und die Steuervorschriften können sich während der Lebenszeit jedes Ehepaares noch mehr ändern. Bei der Verwaltung eines ehelichen Trusts ist es normalerweise eine gute Idee, den Rat eines erfahrenen Finanzberaters und eines Anwalts für Nachlassplanung einzuholen.
Wann sollte ein Ehevertrag in Betracht gezogen werden?
Wenn Sie Ihr Vermögen nach Ihrem Tod in Ihrer Familie behalten möchten, ist ein ehelicher Trust eine Nachlassplanungsstrategie, die sicherstellt, dass Personen außerhalb Ihrer Familie keinen Zugang zu den Reichtümern haben. Ein ehelicher Trust kann eine Vielzahl von Vermögenswerten halten, darunter Immobilien, Altersvorsorgekonten und Anlagekonten.
Andere Arten von Ehegatten-Trusts umfassen einen qualifizierten terminierbaren Eigentums-Trust (QTIP), einen Bypass-Trust und einen lebenslangen Zugangs-Trust für Ehepartner. Diese verschiedenen Trusts bieten unterschiedliche Steuervorteile und erfordern, dass Vermögenswerte auf bestimmte Weise verwendet werden. Um mehr über diese verschiedenen Formen von Ehegattenvertrauen zu erfahren, sprechen Sie mit einem Nachlassplaner und einem Wirtschaftsprüfer.
Die Vor- und Nachteile eines Ehevertrags
Ein eheliches Vertrauen hat mehrere Vorteile, darunter die folgenden:
- Dadurch erhöht sich Ihre Befreiung von der Erbschaftssteuer auf 24.12 Millionen US-Dollar.
- Geben Sie dem überlebenden Ehepartner ein Einkommen und finanzielle Stabilität.
- Vermögen in der Familie halten.
- Schützen Sie Ihre Wertsachen vor Gläubigern und potenziellen neuen Ehepartnern.
- Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, können die verbleibenden Begünstigten finanziell profitieren.
Wie bei jeder Finanzstrategie gibt es jedoch Nachteile bei der Verwendung eines ehelichen Vertrauens. Zu den Nachteilen gehören:
- Sind unwiderrufliche Trusts, was bedeutet, dass sie nach ihrer Gründung nur sehr schwer aufzulösen oder ihre Regeln zu ändern sind.
- Bieten Sie nur eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu 24.12 Millionen US-Dollar an.
- Erfordern Sie die Übertragung von Vermögenswerten in den Trust, was ein zeitaufwändiger Prozess sein kann.
Lesen Sie auch: Generation Skipping Trust: Definition und wie es funktioniert
So richten Sie ein eheliches Vertrauen ein
Ein ehelicher Trust ist ein komplexes Vehikel für die Nachlassplanung, das sorgfältig entworfen werden sollte. Aufgrund der Art der Steuervorteile sollten Sie sich nicht nur an einen Nachlassplaner, sondern auch an einen Wirtschaftsprüfer wenden, um sicherzustellen, dass das eheliche Vertrauen korrekt begründet ist.
Nachdem Sie die richtigen Personen gefunden haben, mit denen Sie zusammenarbeiten können, müssen Sie ein Vertrauensdokument erstellen. Der Grantor (Sie), der Treuhänder (der den Trust verwaltet) und die Begünstigten werden alle in diesem Dokument aufgeführt. Eheliche Trusts sind irreversibel, was bedeutet, dass sie nach ihrer Gründung nicht aufgelöst werden können. Denken Sie daran, wenn Sie Ihr eheliches Vertrauen aufbauen.
Wie schützt ein Ehestiftung einen Begünstigten vor Erbschaftssteuern?
Der Marital Trust ermöglicht es einem Ehepaar, zusammenzuarbeiten, um ihr gemeinsames Vermögen zu maximieren und die Steuerabzüge für Generationen zu überspringen.
Ist ein ehelicher Trust verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen?
Der Marital Trust verwendet normalerweise die Sozialversicherungsnummer des überlebenden Ehepartners und wird auf dessen Formular 1040 gemeldet, während der Family Trust a erhält neue Steueridentifikationsnummer (EIN) und wird auf einem separaten Formular 1041 der Bundeseinkommensteuererklärung ausgewiesen.
Kann ein überlebender Ehepartner die Bedingungen eines Ehevertrags ändern?
Nach dem Tod eines Ehegatten steht es dem überlebenden Ehegatten frei, die Bedingungen des Treuhanddokuments, die sich auf sein Vermögen beziehen, zu ändern, jedoch nicht die Elemente, die regeln, was mit dem Treuhandvermögen des verstorbenen Ehepartners geschieht.
Kann jeder ein Begünstigter eines ehelichen Vertrauens sein?
Alleinbegünstigter muss der überlebende Ehegatte sein.
Kann nur ein Ehepartner ein Begünstigter eines ehelichen Vertrauens sein?
Ja, der Ehegatte muss Alleinbegünstigter sein, um die Nachlass- und Generationssprungsteuerpflichten zu erfüllen.
Ehelicher Abzugsvertrauen
Ein Ehe-Abzugs-Trust ist ein Trust, bei dem Eigentumsübertragungen zwischen verheirateten Ehepartnern steuerfrei sind. Ein Ehegattenabzugs-Trust kann entweder ein Nachlass auf Lebenszeit mit einer weitreichenden Ernennungsvollmacht sein, die dem Ehepartner gewährt wird, oder ein QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property).
Der Ehegattenabzugs-Trust schützt das Vermögen und den Nachlass beider Ehegatten vor Bundesnachlasssteuern, denn wenn der erste Ehepartner stirbt, gehen die vom Settlor (dem Ehepartner, der den Trust gegründet hat) angegebenen Vermögenswerte auf den Ehevertrag über, frei von jeglichen Bundesnachlasssteuern . Weder der Settlor-Ehegatte noch der überlebende Ehegatte zahlen Vermögenssteuern. Darüber hinaus wird beim Tod des überlebenden Ehepartners das Vermögen des Trusts nicht in ihren Nachlass aufgenommen, sodass ihre Bundessteuern niedriger sind als ohne Trust.
Eheliche Trusts und QTIP Trusts
Ein ehelicher Trust ist ein Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust. Sie werden häufig verwendet, wenn ein Stipendiat Nachkommen aus mehreren Ehen hat. Der überlebende Ehemann ist immer noch der Hauptbegünstigte. Wenn der Trust jedoch errichtet wird, kann der Trust-Gewährer einen bestimmten Begünstigten oder Begünstigte benennen. Dazu gehören Nachkommen aus früheren Ehen, Enkelkinder und alle anderen.
Zu Lebzeiten des überlebenden Ehegatten muss dieser Anspruchsberechtigte jedoch mindestens einmal jährlich das QTIP-Einkommen beziehen.
Wie Sie sehen können, besteht einer der Hauptvorteile des QTIP darin, dass der Gründer des Trusts und nicht der überlebende Ehepartner zusätzliche Begünstigte benennen kann.
Andere Arten von Trusts
Ein Familienmitglied kann zusätzlich zu einem ehelichen Trust ein persönliches Trust errichten und sich ausdrücklich zum Begünstigten erklären. Ein persönliches Vertrauen kann eine Reihe von Zielen für eine oder mehrere Personen erreichen. Sie kann zum Beispiel Bildungsgebühren unterstützen, besonderen Anforderungen von Erben gerecht werden oder es ihnen ermöglichen, Erbschaftssteuern zu vermeiden oder zu senken.
Eine andere Alternative besteht darin, einen Bare Trust zu gründen, bei dem der Begünstigte ein absolutes Recht auf das Kapital und das Vermögen des Trusts sowie auf alle erzielten Einnahmen hat. Während ein Treuhänder häufig für die Überwachung von Investitionen unter einem Bare Trust zuständig ist, hat der Begünstigte das letzte Wort darüber, wie das Kapital oder die Erträge des Trusts zugewiesen werden.
Unterdessen ist ein Unterhaltsersatz-Trust eine Vereinbarung, in der sich eine geschiedene Person bereit erklärt, Ehegattenunterhalt aus dem durch den Trust verdienten Geld zu zahlen. In Bezug auf die Besteuerung ist der für die Zahlungen verantwortliche Ex-Ehepartner nicht verpflichtet, Einkommenssteuern auf die Einnahmen des Trusts zu zahlen, und hat keinen Anspruch auf einen Steuerabzug.
Zusammenfassung
Ein ehelicher Trust ist eine nützliche Nachlassplanungsstrategie, die Ihren überlebenden Ehepartner nach Ihrem Tod versorgt. Mit dieser strategischen Strategie können Sie den Betrag Ihres Nachlasses, der nicht auf Bundesebene besteuert wird, effektiv verdoppeln. Sie können Ihr Vermögen auch innerhalb Ihrer Familie halten, indem Sie Vermögenswerte in ehelichen Trusts anlegen.
Eheliche Trusts erfordern eine gründliche Steuer- und Vermögensplanung, konsultieren Sie daher vor der Gründung einen Wirtschaftsprüfer sowie einen Nachlassplaner.
Häufig gestellte Fragen zum ehelichen Vertrauen
Wie gründet man ein eheliches Vertrauen?
Mit Hilfe eines Anwalts für Nachlassplanung kann ein Ehevertrag errichtet werden. Alle treuhänderisch gehaltenen Vermögenswerte und Vermögenswerte müssen in der Treuhandurkunde angegeben werden. Dies kann fast alles Wertvolle umfassen. Dies umfasst Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Bargeld und Immobilien.
Was ist der Unterschied zwischen einem Ehe-Trust und einem Bypass-Trust?
Der überlebende Ehegatte kann in der Regel sowohl auf das Einkommen als auch auf das Hauptguthaben des ehelichen Vertrauens zugreifen. Das Prinzip eines Bypass-Trusts hingegen kann für Ausgaben des überlebenden Ehegatten wie Gesundheit und Unterstützung verwendet werden, ist jedoch normalerweise für den überlebenden Ehegatten nicht zugänglich.
- Credit Shelter Trust: Der vollständige Leitfaden für Anfänger (+ Kurztipps)
- BUSINESS TRUST: Definition, Vor- und Nachteile und Einrichtung
- QDOT: Übersicht, Formular, Muster, Anforderungen
- WIDERSPRUCHBARES VERTRAUEN: Was ist lebendes widerrufliches Vertrauen?
- Family Trust: Definition, Typen und Einrichtung
