Steuern können ein schwieriger Faktor sein, der als Erbe oder bei der Planung einer Erbschaft zu berücksichtigen ist. Der Begriff „Step-up in basis“ oder „gestufte Basis“ bezieht sich auf eine Steuerpolitik, die es Erben ermöglicht, ihre Kapitalertragssteuern zu senken. Glücklicherweise kann eine Erhöhung der Basis jedem helfen, der beim Tod eines Vermögens eines Ehepartners oder eines Verwandten (Aktien, Anleihen, Mietobjekte, Immobilien) usw. erbt, um eine erhebliche Menge an Steuern zu sparen. In diesem Artikel wird umfassend die Erhöhung der Grundlage beim Tod eines Ehepartners erörtert, welche Immobilienvermögen diese Bestimmung erhalten und ob der widerrufliche Trust oder die unwiderruflichen Trusts beim Tod eine Erhöhung der Grundlage erhalten und wie ein Mietobjekt zu benachrichtigen ist nach dem Tod eines Ehegatten.
Was ist Step-Up in Basis at Death?
Wenn die Kostenbasis eines Vermögenswerts zurückgesetzt wird, damit der Nachfolger mit der der Immobilie übereinstimmt Verkehrswert (FMV) Wenn ihr Wohltäter stirbt, wird dies als Basiserhöhung bezeichnet.
Um dies weiter zu erläutern, können qualifizierte Aktien, Immobilien, Investmentfonds und andere bedeutende Vermögenswerte, die den Erben überlassen werden, ihre anfängliche Kostenbasis ändern US-Steuergesetze. Wenn der Vermögenswert verkauft wird, nachdem der Erblasser ihn weitergegeben hat, reduziert diese Anpassung die Kapitalertragssteuern.
Die Grundlage eines Vermögenswerts ist der Preis, den der Erblasser für den Vermögenswert bezahlt hat. Es kann verkauft werden, wenn es einem Erben überlassen wird. Kapitalertragssteuern fallen an, wenn sie den Vermögenswert für mehr verkaufen, als sie dafür bezahlt haben.
Die Step-up-Basis berücksichtigt den aktuellen Wert des Vermögenswerts fairer Marktwert wenn der Erbe es heute gekauft hat. Wenn sie es verkaufen, werden die Kapitalertragssteuern entweder stark gekürzt oder vollständig vermieden.
Wenn der Wert eines Vermögenswerts nach dem Tod des Eigentümers gesunken ist, sinkt die Kostenbasis der Erben.
Darüber hinaus handelt es sich bei den meisten Änderungen der Kostenbasis nach dem Tod in Wirklichkeit um Step-ups, nicht um Step-downs. Denn an Erben vererbte Finanzanlagen sind häufig langfristige Anlagen. Plus Vermögenswerte und Immobilien haben gute langfristige Renditen.
Beispiel für eine Erhöhung der Basis beim Tod
Die Kostenbasis eines geerbten Vermögenswerts wird von seinem Kaufpreis (oder dem Preis einer früheren Erbschaft) auf den Marktwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers zurückgesetzt.
Stellen Sie sich das folgende Szenario vor, in dem Ihr Vater stirbt und Ihnen ein Haus hinterlässt, das er ursprünglich für 200,000 US-Dollar erworben hat. Er hat Ihnen das Anwesen zu einem Zeitpunkt vermacht, als sein Marktwert von seinem ursprünglichen Wert von 450,000 $ auf 200,000 $ gestiegen war. Dadurch könnten Sie von einer Erhöhung der Basis von 200,000 $ auf 450,000 $ profitieren.
Wenn Sie sich entscheiden, das Haus zu verkaufen, führt die Erhöhung der Bemessungsgrundlage zu einer erheblichen Reduzierung Ihrer Kapitalertragsteuerschuld. Anstatt Kapitalertragssteuern auf die Differenz zwischen 200 $ und dem Verkaufspreis zu zahlen, wäre die einzige Anforderung, Kapitalertragssteuern auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis von 450,000 $ zu zahlen.
Sie könnten je nach Ihrem spezifischen Zustand ein Vermögen sparen, indem Sie die Basis beim Tod erhöhen.
Was ist die Kapitalertragsteuer?
Sie haben diesen Begriff wahrscheinlich ein- oder zweimal im Anfangstext dieses Artikels gefunden. Nun, die Kapitalertragssteuer ist einfach der Betrag, den Sie für die Wertsteigerung eines Vermögenswerts während der Zeit zahlen, in der Sie ihn besaßen. Die Höhe der Steuer hängt von Ihrem Einkommen, dem Status der Steuererklärung und der Zeit ab, in der Sie den Vermögenswert besessen haben. Es ist wichtig, die Kapitalertragssteuer zu verstehen, um die Vorteile einer Erhöhung der Basis richtig zu erfassen. Die Kapitalertragssteuer gilt für alle Vermögenswerte, die zu einem höheren Preis als ursprünglich gekauft verkauft werden.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben 1 US-Dollar für eine Aktie bezahlt. Die Aktie ist zwei Jahre später 5 $ wert, wenn Sie sich entscheiden, sie zu verkaufen. Mit der Differenz von 4 $ würden Sie den langfristigen Kapitalertragssteuersatz zahlen.
Das bedeutet, dass die Zeit, die Sie einen Vermögenswert halten, sich auf Ihren Kapitalertragsteuersatz auswirkt. Wenn Sie einen Vermögenswert weniger als ein Jahr halten, müssen Sie auf jeden Fall Steuern auf den kurzfristigen Kapitalertragssatz zahlen.
Die Steuern auf kurzfristige Kapitalgewinne entsprechen dem normalen Einkommen.
Wenn Sie den Vermögenswert jedoch länger als ein Jahr halten, müssen Sie den langfristigen Kapitalertragssatz zahlen, der zwischen 0 % und 20 % liegen kann. Daher ist es wichtig zu betonen, dass geerbtes Eigentum immer als potenzieller langfristiger Kapitalgewinn angesehen wird.
Debatte über Step-up-Basis, wenn der Tod ein Steuerschlupfloch ist
Die Step-up-in-Basis-Option wird von einigen als Steuerschlupfloch angesehen. Grundsätzlich erlaubt die Verordnung einer Person, ihren Erben große Immobilien zu hinterlassen, ohne Wertsteigerungssteuern zahlen zu müssen.
Vor diesem Hintergrund hat die Biden-Administration eine Lösung für das Schlupfloch des American Families Plan vorgeschlagen. Die neu gesammelten Steuergelder werden verwendet, um einige der erwarteten Infrastrukturverbesserungen im Rahmen dieses Plans zu unterstützen. Nach Angaben der Verwaltung kommt diese Steuerregel hauptsächlich den Reichen zugute, die Immobilien im Wert von mehr als 500,000 US-Dollar besitzen.
Wenn der Vorschlag angenommen wird, haftet ein Nachlass für alle Steuern, die auf die Wertsteigerung des Eigentums anfallen. Stellen Sie sich den Fall von jemandem vor, der 300,000 Dollar für ein Haus bezahlt hat. Das Haus ist jetzt 1,000,000 Dollar wert, und die Person ist verstorben und hinterlässt das Eigentum ihren Erben. Die Zahlung einer Kapitalertragsteuer in Höhe von 700,000 USD muss abgeschlossen sein, bevor der Nachfolger von der Erhöhung der Basis um 1,000,000 USD profitieren kann.
Dies ist vorerst nur ein Vorschlag der Biden-Administration. Es kann in den nächsten Monaten legal werden oder auch nicht.
Steigen Sie in Basis beim Tod eines Ehepartners auf
Nach dem Tod eines Ehepartners können Sie sich je nach Bundesstaat für eine Erhöhung der Basis qualifizieren. Die Double-Step-up-Basisregel steht Einwohnern von neun Gemeinschaftseigentumsstaaten, einschließlich Kalifornien, zur Verfügung. Die Regelung gewährt dem überlebenden Ehegatten eine Aufstockung des gemeinschaftlichen Vermögens, das alle während der Ehe erworbenen Vermögenswerte mit Ausnahme von Erbschaften und Schenkungen umfasst.
Nr. 1 Nicht-Gemeinschafts-Eigentumsstaaten
Ehepartner werden berücksichtigt Mitmieter mit Überlebensrechten (JTROS) in jedem Staat außer denen, die Gemeinschaftseigentumsgesetze haben. Wenn ein Ehepartner stirbt, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Erhöhung der Basis für die Hälfte des Vermögens, wenn Sie diese Behandlung erhalten. Die verbleibende Hälfte des Wertzuwachses würde in das Erbe des verstorbenen Ehegatten einfließen.
Dies bedeutet, dass in einigen Staaten Vermögenswerte, die vollständig im Besitz des überlebenden Ehepartners sind, nicht für die Aufstockung der Basis in Frage kommen und Vermögenswerte im Gemeinschaftsbesitz nur für die Hälfte der Aufstockung der Basis in Frage kommen, die sie in einem Zustand des Gemeinschaftseigentums erhalten würden.
#2. Gemeinschaftliche Eigentumsstaaten
In einem Gemeinschaftseigentumsstaat funktionieren die Dinge etwas anders. Wenn der erste Ehegatte verstirbt, erhält der überlebende Ehegatte eine Erhöhung der Basis für beide Eigentumsanteile des Vermögens. Ein überlebender Ehegatte, der sich für den Verkauf entscheidet, spart dadurch Kapitalertragssteuern.
Sowohl Ansässige als auch Nichtansässige können Community Property Trusts errichten, die Eigentumsvermögen für die gemeinschaftliche Grundsteuerbehandlung qualifizieren, einschließlich der Double-Step-up-Grundregel gemäß dem Bundessteuergesetz in Alaska, Kentucky, South Dakota und Tennessee.
Welche Vermögenswerte erhalten beim Tod eine Erhöhung der Basis?
Die Step-up-Basissteuerregelung ermöglicht es Immobilienbesitzern im Todesfall, Immobilien ihren Erben oder Ehepartnern zum aktuellen Marktwert und nicht zum ursprünglichen Kaufpreis zu hinterlassen. Dies ist entscheidend für Vermögenswerte, die im Laufe der Zeit an Wert gewonnen haben, wie z. B. Zweifamilienhäuser, Mehrfamilienhäuser und Gewerbeimmobilien. Der IRS betrachtet jedoch nicht alle vererbten Vermögenswerte gleichermaßen. Lassen Sie uns untersuchen, welche Vermögenswerte für eine Erhöhung der Basis in Frage kommen, wenn sie ihren Erben überlassen werden.
Welche Immobilien werden beim Tod des Ehepartners in der Basis erhöht?
Das dem Ehegatten und den Erben hinterlassene Vermögen kommt für eine Aufstockung der Grundlage im Todesfall in Frage. Zu diesen Vermögenswerten gehören:
- Mehrfamilien-Appartementkomplexe, Duplex-, Triplex- und Multiplex-Wohnungen
- Arzt-, Garten- und andere Arten von Bürogebäuden
- Standalone- und Strip-Einzelhandelszentren
- Industrie- und Selfstorage-Einrichtungen
- Mietwohnungen
- Hospitality-Eigenschaften
Die Basis dieser Vermögenswerte tritt nur dann in den Vordergrund, wenn sie nach dem Tod des Eigentümers übertragen werden; Schenkungseigentum (Miete oder nicht) wird auf der ursprünglichen Kostenbasis des Vermögenswerts übertragen und erhält beim Tod des Eigentümers oder Ehepartners keine Erhöhung der Basis
Andere Vermögenswerte, die möglicherweise für eine Aufstockung der Basis in Frage kommen, sind:
- Aktien, Anleihen, börsengehandelte Fonds (ETFs) und Investmentfonds
- Geschäfte und Ausrüstung
- Vermögenswerte, die nicht in einem Pensionskonto gehalten werden, wie z. B. Maklerkonten
- Sammlerstücke, Antiquitäten und Kunst
Vermögenswerte, deren Basis beim Tod nicht erhöht wird
Viele herkömmliche Finanzinstrumente, die zum Aufbau und Erhalt von Vermögen eingesetzt werden, qualifizieren sich nicht für eine Erhöhung der Basis. Dies sind einige davon:
- Alterskonten wie z IRAs und 401 (k) s
- Pensionspläne
- Geldmarktkonten
- Steuerlich aufgeschobene Renten
- Einlagenzertifikate
Da vermögensbildende Instrumente wie IRAs und von Unternehmen gesponserte 401(k)s so weit verbreitet sind, ist es wichtig, Ihren Nachlassplan vor Ihrem Tod zu aktualisieren, um sicherzustellen, dass Ihre Erben den maximalen Nutzen aus diesen Mitteln ziehen. Denken Sie daran, dass Sie durch Beiträge zu IRAs und 401(k)s einen Steuerabzug erhalten haben und dass das Geld steuerfrei gewachsen ist, sodass Ihre Erben keine zusätzlichen Steuervergünstigungen erhalten, wenn Sie sie nach Ihrem Tod unberührt lassen.
Anzeige eines Verkaufs von Mietobjekten mit einer Erhöhung der Basis nach dem Tod eines Ehepartners
Die steuerliche Berichterstattung hängt von Ihren persönlichen Verhältnissen ab. Solange das Mietobjekt beim Tod eines Ehepartners als Gemeinschaftseigentum gehalten wird, werden alle Zinsen auf der Grundlage des aktuellen Verkehrswerts aufgestuft.
Im Fall von gemeinsame Miete oder Mietverhältnis Im Allgemeinen erbt der Hinterbliebene die neue erhöhte (oder niedrigere) Grundlage des Erblassers, um sie zu seiner eigenen Grundlage hinzuzufügen.
Bundes- und bundesstaatliche Vorschriften regeln erhöhte Basis- und Umsatzsteuern.
Für die Abschreibung nach dem Tod sagte der IRS in Revenue Ruling 63-223, dass der faire Marktwert des Erblassers verwendet werden sollte, falls angemessen [und der Wert nicht abgeschrieben wird]
Die vorherige Abschreibung des Leasingobjekts ist bedeutungslos. Nachdem die Immobilie geerbt wurde, beginnt der Abschreibungsplan mit dem neuen Verkehrswert.
Da Ihre Steuersituation einzigartig ist, ist es ratsam, qualifizierte CPA-Unterstützung zu erhalten.
Wenn es als Mietobjekt in Turbotax aufgeführt ist, wird das Eigentum nach dem Tod stillgelegt. Berechnen Sie dann die geänderte Grundlage pro Landesgesetz neu und geben Sie den Verkauf in Turbotax mit der richtigen Grundlage ein.
Erhalten widerrufliche Treuhandvermögen eine Aufstockung der Grundlage im Todesfall?
Bevor wir weitermachen, um festzustellen, ob widerrufliches Vertrauen zum Zeitpunkt des Todes eine Erhöhung der Grundlage erhält oder nicht, müssten wir verstehen, was Vertrauen im Allgemeinen ist und was ein widerrufliches Vertrauen ist.
Grundsätzlich ist ein Trust ein Vertragsverhältnis, in dem eine Partei, der Treugeber, einer anderen Partei, dem Treuhänder, die Befugnis einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte für einen Dritten, den Begünstigten, zu halten. Trusts sind vorhanden, um Rechtsschutz für das Vermögen des Treugebers zu bieten, um sicherzustellen, dass die Übertragung dieses Vermögens den Wünschen des Treugebers entspricht, und um Zeit zu sparen, den Papierkram zu verringern und in einigen Situationen Erbschafts- oder Nachlasssteuern zu vermeiden oder zu verringern .
Eine widerrufliche Treuhand ermöglicht es dem Stifter oder Gründer, seine Bestimmungen zu ändern, zu modifizieren, anzupassen oder aufzuheben. Während der Laufzeit des Trusts wird das Einkommen an den Grantor ausgezahlt und das Eigentum an die übertragen Begünstigte des Trusts erst nach dem Tod des Stifters. Ein widerrufliches Trust ist von Vorteil, da es dem Live Grantor die Kontrolle über sein Vermögen und seine Einnahmen gibt. Die Bestimmungen des Trusts können geändert werden, und das Vermögen des Trustors geht nach dem Tod an die Begünstigten. Der Treugeber kann einen widerruflichen Trust jederzeit während seiner Lebensdauer ändern oder auflösen.
Hier ist also die große Frage; Steigt das widerrufliche Vertrauen im Todesfall an?
Definitiv ja, die Basis wird beim Tod erhöht, da widerrufliches Vertrauen eine flexible Art von Vertrauen ist. Um unerwartete Probleme zu vermeiden, ob Vermögenswerte nach dem Tod des Eigentümers für eine Erhöhung der Basis in Frage kommen, ist es wichtig, einen erfahrenen Steuer-, Finanz- und Nachlassexperten zu konsultieren.
Erhalten unwiderrufliche Trust-Vermögenswerte eine Erhöhung der Basis zum Zeitpunkt des Todes?
Im Gegensatz zu einem widerruflichen Trust kann ein unwiderruflicher Trust ohne die Zustimmung des Begünstigten des Grantor nicht geändert, angepasst oder annulliert werden. Dies bedeutet, dass der Begünstigte, sobald der Begünstigte zum Unterzeichner der Vermögenswerte wird, nur mit Zustimmung des Begünstigten darauf zugreifen kann.
Daher können unwiderrufliche Trusts aufgrund ihres statischen und nicht flexiblen Nachteils beim Tod keine Erhöhung der Basis erhalten. Es ist jedoch ratsam, dass Sie einen Fachmann konsultieren, um zu bestätigen, ob unwiderrufliche Trusts im Todesfall eine Erhöhung der Basis erhalten.
Zusammenfassung
Unter dem Strich ist eine Erhöhung der Basis eine der besten Strategien, um Vermögen zu schützen und an Ihre Erben zu übertragen, da es die Kapitalertragssteuern auf bestimmte geerbte Vermögenswerte senkt. Aber nicht alle Vermögenswerte qualifizieren sich für diesen Steuerstatus, insbesondere wenn sie in einem unwiderruflichen Trust gehalten werden.
Wenn Sie also vorhaben, eines der oben aufgeführten Vermögenswerte zu erben, sollten Sie Ihren Steuer- und Finanzberater konsultieren, um zu prüfen, welche Vermögenswerte für eine Erhöhung der Basis in Frage kommen. Mehr noch: Wenn Sie planen, Ihren Erben verstärkt Vermögenswerte zu hinterlassen, besprechen Sie dies mit erfahrenen Fachleuten, um Auswirkungen auf die Kapitalertragssteuer zu vermeiden.
FAQs
Bekomme ich eine Aufstockung meines Hauses, wenn mein Ehepartner stirbt?
Beim Tod eines Ehegatten erhöht sich die Anschaffungskostengrundlage des Vermögens für den überlebenden Ehegatten. Also, ja, Sie können nach dem Tod Ihres Ehepartners eine Aufstockung Ihres Hauses erhalten.
Was passiert mit einem unwiderruflichen Trust, wenn der Grantor stirbt?
Ein unwiderruflicher Trust besteht nach dem Tod des Grantors weiter, bis der Nachfolgetreuhänder alle Vermögenswerte verteilt. Aber unwiderrufliche Trusts können im Todesfall nicht in der Basis erhöht werden, wenn der Wert des Vermögens höher ist als bei seiner erstmaligen Anschaffung.
Was ist der Unterschied zwischen einem widerruflichen und einem unwiderruflichen Vertrauen?
Ein widerrufliches Vertrauen ermöglicht jederzeit Änderungen der Bedingungen. Ein unwiderrufliches Vertrauen funktioniert nicht ohne die Zustimmung der Begünstigten.
Wie funktioniert eine Erhöhung der Basis?
Step-up-Basis sind Prozesse, die durchgeführt werden, um den Wert einer Immobilie oder eines Vermögenswerts zu steigern. Dies kann jedoch erst nach dem Tod des Eigentümers erfolgen. Dies gilt inzwischen auch für den Ehepartner.
Erfolgt die Erhöhung der Basis automatisch?
Insbesondere erfolgt die Erhöhung der Basis nicht automatisch. Wenn kein Finanzberater die Gelder verwaltet hat, müssen Sie die Unterlagen bei der Depotbank ausfüllen.
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