Der Vergleich der Roth IRA mit der Standard-IRA zeigt erhebliche Vorteile. Beispielsweise werden Ausschüttungen aus regulären IRAs oft als normales Einkommen betrachtet und können besteuert werden. Wenn Abhebungen von traditionellen IRAs vorgenommen werden, während der Kontoinhaber jünger als 5912 Jahre ist, kann auch eine Strafe für die vorzeitige Auszahlung anfallen. Im Gegensatz dazu sind berechtigte Ausschüttungen einer Roth IRA von Steuern und Strafen befreit. In diesem Artikel werden das Minimum und die Regeln der geerbten IRA-Verteilung erläutert. Wir haben auch erklärt, wie man bei der Berechnung der minimalen IRA-Verteilung vorgeht. Lass uns eintauchen!
Was ist IRA-Verteilung?
Der erste Vorteil besteht darin, dass Ausschüttungen von Roth IRA-Vermögenswerten aus regelmäßigen Teilnehmerbeiträgen und steuerfreien Umwandlungen jederzeit und steuer- und straffrei erfolgen können. Bei Auszahlungen auf steuerpflichtige Umtauschbeträge kann jedoch eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10 % anfallen. Gewinnausschüttungen, die Teil einer nicht qualifizierten Ausschüttung sind, werden besteuert und können außerdem mit einer zusätzlichen Strafe von 10 % für vorzeitige Ausschüttungen belegt werden.
Es gibt einen Unterschied zwischen Ausschüttungen, die qualifiziert und daher von Steuern und Strafen befreit sind. Um qualifiziert zu werden, muss eine Verteilung die beiden folgenden Kriteriensätze erfüllen. Es findet mindestens fünf Jahre nach der Eröffnung und Finanzierung der ersten Roth IRA durch den Eigentümer der Roth IRA statt.
Es wird in einer der folgenden Situationen ausgegeben:
- Zum Zeitpunkt der Auszahlung muss der Roth IRA-Inhaber mindestens 5912 Jahre alt sein.
- Wenn die Verteilung erfolgt, wird der Roth IRA-Eigentümer deaktiviert.
- Nach dem Tod des Eigentümers der Roth IRA erhält der Begünstigte das Geld.
Die zugewiesenen Vermögenswerte werden für den Kauf, den Bau oder den Wiederaufbau des ersten Eigenheims des Roth IRA-Eigentümers oder eines berechtigten Familienmitglieds verwendet. Hierfür gilt eine lebenslange Obergrenze von 10,000 US-Dollar. Als Familienangehörige gelten der Roth-Eigentümer, sein Ehegatte, seine Kinder bzw. die Kinder des Ehegatten, Enkelkinder, Eltern oder sonstige Vorfahren.
Um den Fünfjahreszeitraum zu berechnen, werden alle Roth IRAs einer Person berücksichtigt. Die fünfjährige Laufzeit beginnt im Jahr 2019, wenn beispielsweise eine Person im Jahr 2019 eine Roth IRA bei ABC Brokerage und im Jahr 2020 eine zweite Roth IRA bei XYZ Brokerage eröffnet hat. Der erste Tag des Jahres, für das die erste Zahlung geleistet wurde, markiert Beginn des Fünfjahreszeitraums.
5 Dinge, die Sie über die IRA-Verteilung wissen sollten
Hier sind 5 Dinge, die Sie über die IRA-Verteilung wissen müssen:
#1. Erfahren Sie, wann Sie mit der IRA-Verteilung beginnen können
Als individuelles Rentenkonto bezeichnet man ein typisches IRA, das im Ruhestand verwendet werden soll. Sobald Sie 59 1/2 Jahre alt sind, können Sie straffreie Abhebungen von einer IRA vornehmen, Sie können aber auch etwas länger warten. Der Internal Revenue Service (IRS) hat vorgeschrieben, dass Personen, die im Jahr 70 oder später 1 2/2020 Jahre alt werden, spätestens am 1. April des Kalenderjahres, das auf ihren 72. Geburtstag folgt, mit der Auszahlung von Ausschüttungen beginnen müssen.
#2. Sie können jederzeit Geld von der IRA-Verteilung abheben, es können jedoch Strafen drohen
Unabhängig davon, ob Sie angestellt oder im Ruhestand sind, können Sie immer noch Geld von einer traditionellen IRA abheben. Beachten Sie jedoch, dass das Geld, das Sie abheben, laut IRS als normales Einkommen besteuert wird, unabhängig von Ihrer beruflichen Position oder Ihrem Alter. Darüber hinaus kann eine zusätzliche Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % anfallen, wenn Sie zum Zeitpunkt des Zugriffs auf Ihre IRA jünger als 5912 Jahre sind.
#3. Der IRS bietet einige Ausnahmen von der Vorfälligkeitsentschädigung an
Wenn Sie sich als Erstkäufer eines Eigenheims qualifizieren (Abhebungen dürfen 10,000 US-Dollar nicht überschreiten) oder wenn Sie während der Arbeitslosigkeit Krankenversicherungsprämien zahlen müssen, ist der IRS möglicherweise bereit, auf die Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10 % zu verzichten. Ausnahmen bilden die Bezahlung einer anerkannten Hochschulausbildung oder die Einberufung von Militärreservisten in den aktiven Dienst.
#4. Sie müssen jedes Jahr einen Mindestbetrag abheben
Sobald Sie das Alter erreicht haben, in dem das IRS eine IRA-Ausschüttung vorschreibt, müssen Sie jedes Jahr einen festgelegten Betrag von Ihrer IRA abheben. Das IRS bietet auf seiner Website ein Arbeitsblatt an, das Sie bei der Berechnung der erforderlichen Mindestverteilung (RMD) unterstützt. Wenn Sie möchten, können Sie natürlich auch mehr als den RMD nehmen. Wenn Sie Ihren RMD reduzieren oder überspringen, müssen Sie eine Verbrauchsteuer von 50 % auf den nicht abgehobenen Betrag zahlen.
#5. Für die erforderlichen Ausschüttungen gelten festgelegte Fristen und mögliche steuerliche Auswirkungen
Laut IRS müssen Sie ab dem Jahr nach Ihrem 31. Geburtstag jedes Jahr bis zum 72. Dezember damit beginnen, Geld von Ihrem Konto abzuheben. Wenn Sie also am 72. Juni 30 2020 Jahre alt werden, sich aber dafür entscheiden, die Auszahlung Ihrer ersten Auszahlung auf den 1. April 2021 zu verschieben, müssen Sie später in diesem Jahr eine zweite Ausschüttung akzeptieren. Denken Sie daran, dass beide Abhebungen auf Ihre Rendite im Jahr 2022 besteuert werden, auch wenn es großartig sein könnte, mehr Bargeld in der Tasche zu haben. Um eine Doppelbelastung zu vermeiden, sollten Sie den Erstbezug vorzugsweise im selben Kalenderjahr tätigen, in dem Sie 72 Jahre alt werden.
Geerbte IRA-Verteilungsregeln
Eine geerbte IRA ist ein Altersvorsorgekonto, das Sie nach dem Tod des Inhabers eines steuerbegünstigten Altersvorsorgeplans eröffnen, beispielsweise einer IRA oder eines von der Altersvorsorge geförderten Plans wie einem 401(k). Normalerweise muss ein Erbe in seinem eigenen Namen Geld vom Konto des ursprünglichen Eigentümers auf eine kürzlich eröffnete IRA überweisen. Aus diesem Grund kann eine begünstigte IRA auch eine geerbte IRA sein. Eine IRA kann von jedem geerbt werden, es gibt jedoch unterschiedliche Richtlinien für den Umgang damit, je nachdem, ob Sie der Ehegatte des ursprünglichen Eigentümers oder eine ganz andere Person sind. Im Folgenden sind einige übernommene IRA-Verteilungsregeln aufgeführt:
#1. Ehepartner erhalten den größten Spielraum
Der überlebende Ehegatte kann mit einer IRA, die er von seinem verstorbenen Ehegatten geerbt hat, Folgendes tun:
- Identifizieren Sie sich als Eigentümer der IRA und gehen Sie damit um, als wäre es Ihre eigene.
- Die Übertragung der IRA auf ein anderes Konto, beispielsweise eine andere IRA, oder einen qualifizierten Arbeitgeberplan, beispielsweise 403(b)-Pläne, ist eine gute Möglichkeit, die IRA so zu behandeln, als wäre sie Ihre eigene.
- Akzeptieren Sie die Tatsache, dass Sie der Begünstigte des Plans sind.
Die geerbte IRA-Ausschüttung kann auf Ihr eigenes Konto übertragen werden, wenn Sie der überlebende Ehegatte sind, aber niemand anderes hat Anspruch auf diese Leistung. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, an das Geld zu kommen, und jede davon könnte zu neuen Entscheidungen führen, die Sie treffen müssen. Ihre Möglichkeiten hängen auch davon ab, ob der verstorbene Ehegatte jünger als 72 Jahre oder zumindest so alt war.
#2. Wählen Sie, wann Sie Ihr Geld abheben möchten
Sie müssen Maßnahmen ergreifen, wenn Sie eine IRA haben, die Sie geerbt haben, um die IRS-Vorschriften einzuhalten. Wenn Sie ein berechtigter Begünstigter sind, müssen Sie ein minderjähriges Kind, chronisch krank oder behindert oder nicht mehr als 10 Jahre jünger als der ursprüngliche Eigentümer sein, um erbberechtigt zu sein. Außerhalb dieser Gruppen sind Sie ein ausgewiesener Begünstigter und unterliegen neuen Vorschriften.
#3. Beachten Sie die für das Todesjahr erforderlichen Verteilungen
Eine weitere Herausforderung für die Begünstigten ist die Feststellung, ob der Begünstigte einer traditionellen IRA im Todesjahr seinen RMD erhalten hat. Der Empfänger muss sicherstellen, dass das Minimum erfüllt ist, sofern der ursprüngliche Kontoinhaber dies nicht bereits getan hat.
#4. Nutzen Sie die Steuererleichterung, die auf Sie zukommt
Je nach Art kann eine vererbte IRA-Ausschüttung steuerpflichtig sein oder auch nicht. Sie unterliegen nicht der Steuerpflicht, wenn Sie eine Roth IRA erben. Allerdings unterliegt jeder Abzug aus einer traditionellen IRA der normalen Einkommenssteuer.
Erben einer IRA haben Anspruch auf eine Einkommensteuergutschrift für die auf das Konto gezahlten Erbschaftssteuern, wenn der Nachlass der Erbschaftssteuer unterliegt. „Einkommen eines Verstorbenen“ bezieht sich auf steuerpflichtiges Einkommen, das der Verstorbene verdient (aber nicht erhalten hat).
#5. Ignorieren Sie die Begünstigtenformulare nicht
Ein Dokument zur Bestimmung des Begünstigten, das unklar ist, fehlt oder andere Fehler aufweist, kann einen Nachlassplan ruinieren. Auch wenn viele Menschen einst glaubten, sie hätten das Formular erfolgreich ausgefüllt. Der Begünstigte ist gezwungen, die Fünf-Jahres-Regel für Kontoauszahlungen einzuhalten, wenn kein Formular für die Benennung des Begünstigten vorliegt und das Konto in den Nachlass übergeht.
Auch die scheinbare Einfachheit der Form könnte täuschen. Mit nur wenigen Informationen lassen sich große Geldbeträge steuern. Es handelt sich um eine der übernommenen IRA-Verteilungsregeln, die Sie niemals ignorieren dürfen.
#6. Falsch formulierte Trusts können eine schlechte Nachricht sein
Bei einer IRA könnte ein Trust als Hauptbegünstigter aufgeführt sein. Es ist auch möglich, dass etwas Schreckliches passiert. Ein Trust kann die Optionen der Begünstigten unbeabsichtigt einschränken, wenn er falsch erstellt wird.
#7. Eine Roth IRA kann Ihnen helfen, einige der Steuerprobleme zu umgehen
Die Roth IRA vermeidet einige steuerbezogene Bedenken bei der Nachlassplanung, was einer ihrer weniger offensichtlichen Vorteile ist. Angesichts der Komplexität vererbter IRAs ist alles, was das Verfahren vereinfacht, von Vorteil. Theoretisch können Sie mit der Roth IRA Vermögenswerte steuerfrei an Erben übertragen und so zukünftige Hauptsteuern vermeiden. Allerdings löst die Roth IRA nicht alle Steuerprobleme vollständig.
Minimale IRA-Verteilung
Um zu verhindern, dass Einzelpersonen Rentenkonten zur Steuerhinterziehung nutzen, ist eine Mindest-IRA-Ausschüttung (RMD) erforderlich. RMDs werden berechnet, indem der faire Marktwert (FMV) des Rentenkontos des Vorjahres durch den entsprechenden Auszahlungszeitraum oder die Lebenserwartung dividiert wird. Steuerzahler können mithilfe eines vom Internal Revenue Service (IRS) bereitgestellten Arbeitsblatts ermitteln, wie viel Geld sie abheben müssen. Diese Beträge werden in der Regel von Ihrem Kontoverwalter oder Planverwalter berechnet und dem IRS gemeldet.
Selbst wenn sie älter als 73 Jahre sind, erlauben bestimmte anspruchsberechtigte Pläne bestimmten Mitgliedern, den Beginn ihres RMDs bis zu ihrer tatsächlichen Pensionierung zu verschieben. Teilnehmer an qualifizierten Plänen sollten sich bei ihrem Arbeitgeber erkundigen, ob sie Anspruch auf diesen Aufschub haben. Dies gilt nur für IRAs und qualifizierende Pläne bei ihrem aktuellen Arbeitgeber. Es sollte betont werden, dass ein Kontoinhaber zwar die erforderliche Mindestausschüttung einstreichen muss, aber auch mehr einstreichen kann. Der Kontoinhaber kann im ersten Jahr sein gesamtes Geld abheben, doch die Steuerbelastung könnte ihn schockieren.
Berechnung der minimalen IRA-Verteilung
Den RMD für das dort geführte Konto sollten Sie bei der Kontoverwahrstelle erfragen können. Sie können Ihre Schulden aber auch selbst ermitteln. Es ist immer ratsam, die IRS-Website zu besuchen, um sicherzustellen, dass Sie die aktuellsten Berechnungsarbeitsblätter verwenden, bevor Sie Ihre minimale IRA-Verteilung für ein bestimmtes Jahr berechnen. Diese Tabellen wurden aktualisiert, um Schwankungen in der Lebensdauer Rechnung zu tragen.
Für verschiedene Szenarien sind unterschiedliche Berechnungstabellen für die minimale IRA-Verteilung erforderlich. Beispielsweise verwenden IRA-Kontoinhaber, deren Ehegatte der einzige Empfänger ist und der mehr als 10 Jahre jünger ist als sie, eine andere Tabelle als andere Kontoinhaber. Teilen Sie einfach den Wert Ihres Rentenkontos oder Ihrer IRA am Jahresende durch den Wert des Ausschüttungszeitraums, der Ihrem Alter am 31. Dezember eines jeden Jahres entspricht, um die erforderliche Mindestausschüttung zu ermitteln. Sie müssen Ihren RMD jedes Jahr ermitteln, da es für jedes Alter ab 72 Jahren einen Verteilungszeitraum gibt.
Ihre RMDs steigen im Einklang mit einem jährlichen Rückgang des Verteilungszeitraums (oder der Lebenserwartung), was ebenfalls ein Faktor ist. Die Verteilungstabelle versucht, das verbleibende IRA-Vermögen einer Person mit ihrer erwarteten Lebensdauer in Einklang zu bringen. Wenn die Lebenserwartung sinkt, muss daher ein größerer Teil Ihres Vermögens abgezogen werden. RMDs ermöglichen es der Regierung, Altersvorsorgeguthaben zu besteuern, möglicherweise über Jahrzehnte hinweg. Nach so viel Verschärfung verlangt die Regierung innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens ihren Teil.
Der SECURE Act und die geerbte IRA-Verteilung
Das Erkrankungsalter für IRA RMDs wurde durch den Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act von 71 (SECURE Act) von 2/72 auf 2019 Jahre angehoben. Dieses Alter wurde durch SECURE Act 2.0 auf 73 angehoben. Durch den SECURE Act wurden auch mehrere vererbte IRA-Vorschriften für Empfänger, die keine Ehegatten sind, wesentlich geändert. Der SECURE Act schreibt vor, dass alle Gelder auf geerbten IRA-Konten innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers verteilt oder entfernt werden müssen, beginnend mit denen, die nach dem 1. Januar 2020 geerbt wurden. Dabei spielt es keine Rolle, wann der Teilnehmer verstirbt – vorher, am oder danach das erforderliche Beginndatum (RBD) oder das Alter, ab dem sie verpflichtet waren, mit der Herstellung von RMDs zu beginnen – die 10-Jahres-Regel gilt weiterhin.
Das bedeutet, dass Sie innerhalb von 10 Jahren Einkommensteuer auf das verteilte Vermögen zahlen und das geerbte Geld abheben müssen. Wenn Sie unter 59 1/2 Jahre alt sind und eine Auszahlung vornehmen müssen, entfällt die Strafe von 10 %. Allerdings müssen auf die Ausschüttungen Einkommenssteuern abgeführt werden und das Konto muss abschließend geleert werden.
Wie nicht qualifizierte Ausschüttungen besteuert werden
Die Quelle der Roth IRA-Vermögenswerte beeinflusst die steuerlichen Konsequenzen einer nicht qualifizierten Ausschüttung. Zur Finanzierung einer Roth IRA könnten vier verschiedene Quellen genutzt werden:
- Regelmäßige Teilnehmerbeiträge und Basisüberweisungen von bestimmten Roth-Konten.
- Umwandlung in ein Roth-Konto oder Übertragung steuerpflichtiger Vermögenswerte (Vorsteuervermögen aus regulären IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs und Arbeitgeberplänen wie qualifizierten Plänen, 403(b) und staatlichen 457(b)-Plänen) auf ein entsprechendes Konto. Bei der Übertragung oder Umwandlung in eine Roth IRA werden diese Vermögenswerte besteuert.
- Eine Übertragung auf ein Roth-Konto oder eine Roth-Umwandlung von nicht steuerpflichtigen Vermögenswerten (z. B. konventionelle IRA-Basisbeträge und Vermögenswerte nach Steuern aus qualifizierten Plänen und 403(b)-Plan von Arbeitgebern). Wenn diese Vermögenswerte in eine Roth IRA umgewandelt werden, fällt keine Einkommensteuer an.
- Die Gewinne des Roth IRA-Vermögens und nicht qualifizierte Auszahlungen von einzelnen Roth-Konten werden übertragen.
Der IRS verwendet Bestellkriterien, um die Quelle der von einer Roth IRA verteilten Vermögenswerte zu identifizieren.
Welche steuerlichen Auswirkungen hat eine geerbte IRA-Ausschüttung?
Eine IRA, die Sie erben, und eine, die Sie selbst besitzen, weisen bestimmte Merkmale auf. Beispielsweise erhöhen sich Zinsen und Erträge steuerfrei. Herkömmliche und SEP-IRA-Abhebungen, unabhängig davon, ob sie im Voraus oder zum Zeitpunkt der Auszahlung vorgenommen werden, werden mit Ihrem regulären Einkommenssatz besteuert. Solange die Roth IRA innerhalb von fünf Jahren gegründet wurde, sind Abhebungen steuerfrei. Spenden sind steuerfrei, wenn das Konto jünger als fünf Jahre ist, Erträge sind jedoch steuerpflichtig.
Wie kann ich die Zahlung von Steuern auf eine geerbte IRA vermeiden?
Sie können einige Maßnahmen ergreifen, um zu verhindern, dass auf eine geerbte IRA-Ausschüttung Steuern fällig werden. Das erste, was Sie vermeiden sollten, ist eine Pauschalausschüttung. Warten Sie, bis die vorgeschriebenen Mindestausschüttungen beginnen, bevor Sie Änderungen an einer IRA vornehmen, die Sie von Ihrem Ehepartner geerbt haben. Wenn Sie nicht verheiratet sind, denken Sie darüber nach, das Geld vom Konto über einen Zeitraum von zehn Jahren zu verwenden. Auf diese Weise können Sie Ihren Auszahlungsbetrag anpassen, um etwaige zusätzliche steuerliche Auswirkungen aufgrund Ihres Einkommens auszugleichen. Berechtigte Roth IRA-Abhebungen sind steuerfrei, wenn Sie eine solche erben. Wie bei allem anderen sollten Sie Ihre Alternativen unbedingt mit einem Steuer- oder Anlageberater besprechen.
Welche Regeln gelten für das Abheben von Geldern aus der IRA-Verteilung?
Vorzeitige Abhebungen von individuellen Altersvorsorgekonten (Individual Retirement Accounts, IRAs) müssen häufig im Bruttoeinkommen berücksichtigt werden und unterliegen einer zusätzlichen Steuerstrafe von 10 %, wenn sie vor dem Alter von 59 1/2 Jahren vorgenommen werden. Nachdem Sie Ihren Job gekündigt haben, können Sie IRA-Guthaben zur Bezahlung Ihrer Krankenversicherung verwenden, ohne dass eine Strafe von 10 % anfällt.
Kann ich jederzeit Geld von der IRA-Verteilung abheben?
Es steht Ihnen jederzeit frei, Geld von Ihrer IRA abzuheben, einschließlich Ihrer SEP-IRA und SIMPLE-IRA. Um eine Auszahlung zu erhalten, ist kein Härtenachweis notwendig. Ihre Auszahlung ist jedoch steuerpflichtiges Einkommen und kann einer zusätzlichen Steuer von 10 % unterliegen, wenn Sie unter 59 1/2 Jahre alt sind.
Wie lange dauert es, IRA-Geld zu erhalten?
Finden Sie heraus, wie lange Ausschüttungen dauern, bevor Sie einen Beitrag zu Ihrer Roth IRA leisten. Normalerweise müssen Sie drei Werktage warten, wenn das Geld in Aktien investiert wird. Möglicherweise können Sie es jedoch früher erhalten, wenn Sie ein Girokonto bei derselben Firma wie Ihre Roth IRA haben.
Wie überweise ich Geld von meiner IRA auf mein Bankkonto?
Rufen Sie an oder besuchen Sie das Finanzinstitut, bei dem Ihre IRA aufbewahrt wird, um sie zu liquidieren. Heutzutage ist es denkbar, dass Sie den Prozess ganz oder teilweise online abschließen können. Halten Sie Ihre Kontodaten bereit, da Sie einige Papiere ausfüllen müssen, aus denen hervorgeht, wohin das Geld weitergeleitet werden soll.
Abschließende Überlegungen
Wenn eine Person mit einer IRA-Verteilung ihr Konto mehr als einmal in ein Roth umwandelt, wird das Fünfjahresfenster für jede Umwandlung unabhängig berechnet. Es gibt nur einen Zeitraum von fünf Jahren, der für die Berechnung qualifizierter Ausschüttungen gilt; es wird nie zurückgesetzt. Ein Roth IRA kann nicht zur Berechnung des Fünfjahresfensters für berechtigte Ausschüttungen verwendet werden, wenn ein Überschussbeitrag geleistet und später zurückgezogen wurde.
Der Eigentümer der ausgeschütteten Roth IRA-Vermögenswerte muss entscheiden, ob die Ausschüttung steuerpflichtig oder bestraft wird. Roth IRA-Eigentümer müssen ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen und die IRS-Steuerformulare rechtzeitig ausfüllen. Auch wenn Sie Ihr Altersguthaben bereits vor Erreichen des Rentenalters auszahlen lassen können, müssen Sie dies nicht tun. Einzelne Steuerzahler, die sicherstellen möchten, dass es sich um eine gute Idee handelt und dass die Roth IRA-Transaktionen korrekt durchgeführt werden, müssen den Rat qualifizierter Fachleute einholen.
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Bibliographie
