Irgendwann in unserem Leben müssen wir uns alle endgültig von Familienmitgliedern oder Freunden verabschieden. Wenn Sie der verstorbenen Person nahe standen, stellen Sie möglicherweise fest, dass sie Ihnen in ihrem Testament etwas hinterlassen hat. Bevor Sie das Haus Ihrer Mutter übernehmen oder ihren Schmuck beanspruchen, müssen Sie noch einen weiteren Punkt bedenken: eine Erbschaftssteuer auf Ihre neuen Besitztümer.
Was ist eine Erbschaftssteuer?
Eine Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die auf Vermögenswerte erhoben wird, die von einer verstorbenen Person geerbt wurden. Die Erbschaftssteuer wird von der Person gezahlt, die das Vermögen erbt. Die Steuersätze variieren je nach Höhe der Erbschaft und dem Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Verstorbenen.
In den Vereinigten Staaten gibt es keine Bundeserbschaftssteuer, und nur sechs Bundesstaaten erheben eine: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Iowa hat im Jahr 2021 ein Gesetz zur schrittweisen Abschaffung der staatlichen Erbschaftssteuer erlassen und sie schließlich für Todesfälle nach dem 1. Januar 2025 vollständig abgeschafft.
Erbschaftssteuererklärungen und Steuerbescheide sind in der Regel innerhalb weniger Monate nach dem Tod eines Nachkommen fällig.
Wie wird die Erbschaft besteuert?
Wenn ein geliebter Mensch verstorben ist und Ihnen in seinem Testament Geld oder Vermögenswerte hinterlassen hat, fragen Sie sich möglicherweise, ob die Erbschaft besteuert werden muss oder nicht. Ob Ihre Erbschaft besteuert wird, hängt häufig von Ihrem Bundesstaat oder dem Bundesstaat der verstorbenen Person ab.
Der Betrag, den Sie bei einer Erbschaft schulden, schwankt auch aufgrund verschiedener Kriterien, darunter:
- Größe Ihres Anwesens
- Staatliche Steuergesetze
- Ihre Beziehung zur verstorbenen Person
Der Satz, mit dem Ihre Erbschaft besteuert wird, wird nur auf den Prozentsatz Ihrer Erbschaft angewendet, der den Freibetrag in Ihrem Land übersteigt. Jede Erbschaft, die diese Grenzen überschreitet, unterliegt der Erbschaftssteuer nach einem gleitenden System, wobei die Steuersätze mit zunehmender Erbschaftssumme steigen.
Wie ist das Verfahren zur Berechnung der Erbschaftssteuer?
Die Erbschaftssteuer tritt in Kraft, wenn der Nachlassverwalter das Vermögen aufgeteilt und an die Begünstigten verteilt hat. Die Steuer wird für jeden einzelnen Empfänger separat berechnet und der Begünstigte ist für die Zahlung der Steuer verantwortlich.
Ein Staat kann beispielsweise eine Steuer von 5 % auf alle Erbschaften über 2 Millionen US-Dollar erheben.
Wenn Ihnen also ein Freund 5 Millionen Dollar in seinem Testament hinterlässt, zahlen Sie nur Steuern auf die ersten 3 Millionen Dollar, also 150,000 Dollar.
Diese Informationen müssten dem Staat auf einem Erbschaftssteuerformular gemeldet werden.
Welche Staaten erheben eine Erbschaftssteuer?
Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer. Die sechs Bundesstaaten, in denen eine Erbschaftssteuer erhoben wird, sind folgende:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Der Bundesstaat New Jersey
- Pennsylvania
Natürlich können sich die staatlichen Vorschriften ändern. Wenn Sie also eine Erbschaft erhalten, wenden Sie sich zunächst an die Steuerbehörden Ihres Staates. Der Erbschaftssteuersatz kann nur 1 % oder bis zu 20 % des Wertes der Immobilie und des Geldes, das Sie erben, betragen.
Wie hoch ist die Erbschaftssteuer?
Hier finden Sie eine Übersicht über die Bandbreite der Erbschaftssteuersätze in den einzelnen Bundesstaaten:
- Pennsylvania liegt zwischen 0 % und 15 %.
- New Jersey liegt zwischen 0 % und 16 %.
- Nebraska hat eine Bevölkerung von 1 bis 18 %.
- Maryland: 0 %–10 %
- Kentucky liegt zwischen 0 % und 16 %.
- Iowa: 0 % – 15 %
Von Jahr zu Jahr können sich die Steuersätze und Steuervorschriften ändern. Beispielsweise gab es in Indiana früher eine Erbschaftssteuer, die jedoch 2013 abgeschafft wurde.
Schwellenwert für die staatliche Erbschaftssteuer
Die meisten Staaten erheben eine Erbschaftssteuer auf Vermächtnisse, die einen bestimmten Betrag überschreiten. In einigen Fällen ist die Größe des Nachlasses entscheidend. Als Beispiel:
- Wenn das Eigentum an die Empfänger in Iowa übergeht, wird keine Steuer geschuldet, wenn der Nachlass weniger als 25,000 US-Dollar wert ist.
- In Maryland sind Erbschaften aus Nachlässen mit einem Wert von weniger als 50,000 US-Dollar ebenfalls ausgeschlossen.
- Für Erben gibt es weitere Befreiungen aufgrund ihrer Verwandtschaftsbeziehung zum Verstorbenen.
Lesen Sie auch: Was tun mit der Erbschaft? Optionen zur Verwaltung Ihrer Erbschaft
Hier sind die Besonderheiten für jeden Staat:
- Iowa: Ehegatten, Vorfahren in gerader Linie (Eltern, Großeltern und Urgroßeltern) und Nachkommen in gerader Linie (Kinder, Stiefkinder, Enkel und Urenkel) sind in Iowa von der Steuer befreit; Wohltätigkeitsorganisationen sind bis zu 500 US-Dollar von der Steuer befreit. Im Jahr 2022 beträgt der Steuersatz für andere Erbschaften 3 % bis 9 %.
- Kentucky: Unmittelbare Familienangehörige (Ehepartner, Eltern, Kinder und Geschwister) sind in Kentucky von der Steuer befreit; Andere Empfänger sind bis zu 500 oder 1,000 US-Dollar von der Steuer befreit. Die Steuer wird nach einer Staffelung basierend auf der Höhe der Erbschaft berechnet und setzt sich aus einem Mindestbetrag und einem Prozentsatz zwischen 4 % und 16 % zusammen.
- Maryland: Nahe Familienangehörige (Eltern, Großeltern, Ehepartner, Kinder, Enkel und Geschwister) und Wohltätigkeitsorganisationen sind in Maryland von der Steuer befreit; Andere Begünstigte sind bis zu 1,000 US-Dollar von der Steuer befreit. Der Steuersatz beträgt 10 %.
- Nebraska: Ehepartner und Wohltätigkeitsorganisationen sind in Nebraska völlig von der Steuer befreit. Unmittelbare Familienangehörige (Eltern, Großeltern, Geschwister, Kinder, Enkel) sind bis zu 40,000 US-Dollar (im Jahr 100,000 bis zu 2023 US-Dollar) von der Steuer befreit. Andere Verwandte erhalten einen Freibetrag von bis zu 15,000 US-Dollar (40,000 US-Dollar im Jahr 2023), und nicht verwandte Erben erhalten einen Freibetrag von bis zu 10,000 US-Dollar (25,000 US-Dollar im Jahr 2023). Vor 2023 betragen die zusätzlichen Steuersätze 1 %, 13 % bzw. 18 %. Ab 1 werden diese Sätze auf 11 %, 15 % bzw. 2023 % steigen.
- New Jersey: Nahe Familienangehörige (Ehepartner, Kinder, Eltern, Großeltern, Enkelkinder) und Wohltätigkeitsorganisationen sind in New Jersey von der Steuer befreit. Geschwister und Schwiegersöhne/-töchter sind bis zu einem Höchstbetrag von 25,000 US-Dollar befreit. Abhängig vom Umfang der Erbschaft und der familiären Bindung liegt der Steuersatz zwischen 11 % und 16 %.
- Pennsylvania: Ehepartner und kleine Kinder sind in Pennsylvania von der Steuer befreit. Für erwachsene Kinder, Großeltern und Eltern gibt es Ausnahmen bis zu 3,500 US-Dollar. Je nach Verhältnis beträgt der Steuersatz 4.5 %, 12 % oder 15 %.
Müssen Sie eine Bundeserbschaftssteuer zahlen?
Da es keine Bundeserbschaftssteuer gibt, muss Ihr Erbschaftsbetrag nicht dem IRS gemeldet werden.
Laut Brian Schultz, Partner bei Plante Moran, müssen jedoch alle Gewinne aus dem Nachlass zwischen dem Tod der Person und dem an Sie überwiesenen Betrag in Ihrer persönlichen Steuererklärung angegeben und versteuert werden.
Dividenden aus Aktien oder Anlagen, die Sie beispielsweise geerbt haben, könnten als Gewinn gelten.
Wer ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer verantwortlich?
In den meisten Fällen sind Ehepartner und Wohltätigkeitsorganisationen von der Erbschaftssteuer befreit. Kinder und andere unterhaltsberechtigte Personen oder Enkelkinder können ebenfalls oder teilweise befreit sein oder die niedrigsten Sätze zahlen.
Wie viel Geld dürfen Sie erben, bevor Sie Steuern darauf zahlen müssen?
Der Steuerbetrag wird für jeden einzelnen Begünstigten separat berechnet, sobald der Nachlassverwalter das Vermögen aufgeteilt und an die Begünstigten verteilt hat. Jede Person muss diesen Steuerbetrag zahlen und den Staat auf einem Erbschaftssteuerformular benachrichtigen.
Für die Erbschaftssteuer gibt es in der Regel einen sehr hohen Freibetrag von mindestens 1 Million US-Dollar, und nur der Betrag oberhalb dieser Grenze wird besteuert. Infolgedessen müssen laut Turbo Tax nur etwa 2 % der Steuerzahler jemals Erbschaftssteuer zahlen.
Die Erbschaftssteuer unterscheidet sich von der Bundeserbschaftssteuer, die auf den Gesamtwert des Vermögens einer verstorbenen Person abzüglich eines Ausschlussbetrags erhoben wird und normalerweise aus dem Vermögen der verstorbenen Person vor der Verteilung an die Begünstigten gezahlt wird. Der Nachlass zahlt die Steuern, nicht der Begünstigte.
Ist eine Barerbschaft steuerpflichtig?
Nach Angaben des IRS werden als Erbschaft erhaltene Barmittel nicht besteuert.
Wenn das Geld, das Sie erhalten haben, jedoch später zu einem zusätzlichen Einkommen führt, beispielsweise wenn Sie es auf einem verzinslichen Konto halten, können die zusätzlichen Gewinne als steuerpflichtiges Einkommen gelten.
Ob es steuerpflichtig ist, hängt davon ab, ob die späteren Einkünfte steuerfrei sind.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihre Gelderbschaft als zusätzliches Einkommen gilt, kann Ihnen ein Steuerberater dabei helfen, festzustellen, ob sie steuerfrei ist.
Der beste Weg, um die Zahlung einer Erbschaftssteuer zu vermeiden
Wenn Sie die Steuerlast Ihres Nachlasses reduzieren und die Erbschaft Ihrer Begünstigten maximieren möchten, sollten Sie wahrscheinlich vor Ihrem Tod Maßnahmen ergreifen.
Begünstigte können ihre Ausgaben zwar nicht wesentlich reduzieren, aber sie können gemeinsam mit ihren Nachkommen oder Verwandten herausfinden, wie sie ihr Geld am besten steuersparend weitergeben können.
#1. Verschenken Sie Ihr Vermögen, bevor Sie sterben.
Wenn Sie glauben, dass auf Sie erhebliche Erbschafts- und Erbschaftssteuern zukommen, könnten Sie erwägen, einen Teil Ihres Vermögens vor Ihrem Tod zu spenden. Das IRS befreit normalerweise Schenkungen von bis zu 15,000 US-Dollar pro Person und Jahr von der Steuer.
#2. Bevor Sie sterben, ziehen Sie in einen entfernten Staat um.
Um zu begrenzen, wie viel von Ihrem Vermögen nach Ihrem Tod an den Staat geht, können Sie in einen Staat ziehen, in dem es keine Erbschafts- oder Nachlasssteuer gibt. Bei der Erbschaftssteuer kommt es auf den Staat an, in dem die verstorbene Person gelebt hat, und nicht auf den Wohnsitz des Begünstigten. Wenn beispielsweise jemand in New Jersey Vermögenswerte von jemandem in Montana erbt, muss er keine Erbschaftssteuer zahlen.
#3. Nutzen Sie ein Vertrauen
Ein Trust ermächtigt eine dritte Stelle, einen sogenannten Treuhänder, im Namen eines Begünstigten Vermögenswerte in einem Treuhandfonds zu verwahren und zu verwalten. Es ermöglicht jemandem, zu Lebzeiten Vermögenswerte in einen Trust zu legen, wobei die Kontrolle über den Trust nach dem Tod auf einen ausgewählten Begünstigten übergeht.
Trusts werden in zwei Arten eingeteilt: widerruflich und unwiderruflich. Bei einem unwiderruflichen Trust gibt es keine offizielle Eigentumsübertragung im Todesfall, daher fallen keine Erbschafts- oder Erbschaftssteuern an.
#4. Konsultieren Sie einen Steuerberater.
Ein Fachmann kann Ihnen dabei helfen, die beste Vorgehensweise zur Senkung Ihrer Steuerbelastung und zur Maximierung der Erbschaft, die Sie an Ihre Begünstigten weitergeben, zu ermitteln.
Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer
Erbschaftssteuer und Erbschaftssteuer sind nicht dasselbe. Der Begünstigte – die Person, die das Vermögen erhalten hat – muss bei Erhalt des Vermögens Erbschaftssteuer zahlen. Die Erbschaftssteuer ist der Betrag, der vom Nachlass einer verstorbenen Person entsprechend dem Wert des Nachlasses abgezogen wird. Wenn jemand stirbt, kann einer, beide oder keiner dieser Faktoren eine Rolle spielen.
Die Bundeserbschaftssteuer ist höher als die Bundeserbschaftssteuer. Die Bundesnachlasssteuer gilt normalerweise für Vermögenswerte mit einem Wert von mehr als 12.06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 und 12.92 Millionen US-Dollar im Jahr 2023, wobei die Steuersätze zwischen 18 % und 40 % liegen. In einigen Bundesstaaten gibt es auch Erbschaftssteuern (siehe Liste hier) und möglicherweise weitaus niedrigere Befreiungsschwellen als beim IRS. In den meisten Fällen unterliegt das von Ehegatten geerbte Vermögen nicht der Erbschaftssteuer.
Da die Erbschafts- und Erbschaftssteuer getrennt sind, kann es vorkommen, dass manche Personen doppelt belastet werden. In Maryland beispielsweise gibt es sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer, was bedeutet, dass ein Nachlass möglicherweise sowohl an den IRS als auch an den Staat zahlen muss und die Empfänger dann möglicherweise erneut den Staat mit dem Rest bezahlen müssen. Dies ist jedoch nicht landesweit der Standard.
Wie viel Geld können Sie erben, ohne Steuern zahlen zu müssen?
Die sechs Bundesstaaten der Vereinigten Staaten, die Erbschaftssteuern erheben, erlauben unterschiedliche Befreiungen, die sich nach der Höhe der Erbschaft und der familiären Beziehung des Erben zum Verstorbenen richten. Ab 2022 beträgt die Befreiung von der Bundeserbschaftssteuer 12.06 Millionen US-Dollar (im Jahr 12.92 steigt sie auf 2023 Millionen US-Dollar).3 Auf Erbschaften fällt keine Einkommensteuer an.
Wie hoch ist die Bundeserbschaftssteuer?
Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, bei der es sich um eine Steuer auf den Gesamtbetrag des von einer verstorbenen Person erhaltenen Vermögens handelt. Für Nachlässe mit einem Wert von mehr als 12.06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 wird jedoch eine Bundeserbschaftssteuer erhoben (die im Jahr 12.92 auf 2023 Millionen US-Dollar ansteigt).3 Die Steuer wird nur auf den Teil eines Nachlasses erhoben, der diese Grenzen überschreitet. Der Satz ist variabel und liegt zwischen 18 % und 40 %.20
Müssen Begünstigte Erbschaftssteuer zahlen?
Maßgeblich hierfür ist die familiäre Verbindung zum Verstorbenen sowie der Staat, in dem der Verstorbene wohnte oder Eigentum besaß. Es dürfen nur Nachlässe oder Immobilien besteuert werden, die sich in einem der sechs Staaten befinden, in denen Erbschaftssteuer erhoben wird.
Hinterbliebene Ehegatten unterliegen niemals der Erbschaftssteuer.2 Andere unmittelbare Verwandte, wie etwa die Eltern, Kinder und Geschwister des Verstorbenen, sind in verschiedenen Bundesstaaten in unterschiedlichem Maße davon ausgeschlossen. Sie haben möglicherweise Anspruch auf eine steuerfreie Erbschaft und einen niedrigeren Steuersatz für den Rest.
Von der Erbschaftssteuer sind vor allem Cousins zweiten Grades und nicht verwandte Erben betroffen.
Wie wird die Erbschaftssteuer ermittelt?
Die Regeln zur Erbschaftssteuer sind von Staat zu Staat unterschiedlich. Die meisten Staaten kategorisieren Begünstigte anhand ihrer familiären Bindung zum Verstorbenen (unmittelbar, direkt oder nicht verwandt) und legen entsprechende Befreiungen und Steuersätze fest.
Die meisten Staaten besteuern Erbschaften erst ab einem bestimmten Betrag. Sie berechnen dann einen Prozentsatz dieses Betrags, der pauschal oder progressiv sein kann. In Kentucky beispielsweise liegt der Satz zwischen 4 % und 16 % und steigt mit steigender Erbschaftssumme von 1,000 US-Dollar auf über 200,000 US-Dollar. Es wird außerdem ein pauschaler Dollarbetrag erhoben, der von der geerbten Summe abhängt und zwischen 30 und 28,670.11 US-Dollar liegt
Zusammenfassung
Nur Einwohner von sechs Bundesstaaten unterliegen der Erbschaftssteuer. Und sie gelten meist für entfernte Verwandte oder andere, die nichts mit dem Verstorbenen zu tun haben. Ehepartner sind immer von der Steuer befreit, ebenso wie unmittelbare Familienangehörige (Kinder, Eltern). Geschwister, Enkelkinder und Großeltern werden, sofern überhaupt besteuert, bevorzugt behandelt (größere Befreiungen und niedrigere Steuersätze).
Dennoch kann die Erbschaftssteuer auf relativ geringe Erbschaftsbeträge erhoben werden, vielleicht sogar auf nur 500 US-Dollar. Berücksichtigen Sie Nachlassplanungsmethoden wie Schenkungen, Versicherungspolicen und unwiderrufliche Treuhandverhältnisse, wenn Sie Vermächtnisse tätigen, die möglicherweise einer Erbschaftssteuer unterliegen.
- 7 Möglichkeiten, wie Sie Todessteuern vermeiden können
- Was tun mit der Erbschaft? Optionen zur Verwaltung Ihrer Erbschaft
- ERBSCHAFTSSTEUER: Übersicht & Schwellenwert erklärt
- Erbschaftssteuern: Was es ist und wie es funktioniert
- ERBSCHAFTSFINANZIERUNG: Was es ist und wie es funktioniert
Bibliographie
