Jeder Nachlassplaner muss sich irgendwann mit der Generationenwechselsteuer (GSTT) auseinandersetzen. Viele Praktiker sind nicht bereit, sich dem Thema anzunehmen, da diese Steuer den Ruf hat, so gefährlich wie das Wasser zu sein. Nachdem Sie jedoch alle Komplexitäten beseitigt haben, bleibt Ihnen eine relativ einfache Reihe von Szenarien, die Sie beobachten können. Sie benötigen ein gutes Verständnis des Generation-Skipping Trust und der Funktionsweise der Steuerbefreiung. Dieser Artikel hilft Ihnen dabei, Kunden zu identifizieren und zu beraten, die für die Generationssprungsteuer verantwortlich sind.
Was ist ein Generation-Skipping Trust?
Ein Generation Skipping Trust ist ein rechtlich durchsetzbarer Trust, der die Generation direkt unter der Person, die ihn geschaffen hat, überspringt und zur nächsten übergeht. Im Wesentlichen umgeht es Ihre Kinder und geht direkt zu deren Kindern, Ihren Enkelkindern. Das Geld in diesem Trust gehört nie offiziell der Generation, die es überspringt; stattdessen fließt es direkt an die nächste Generation.
Eine Blutsverwandtschaft ist nicht erforderlich, damit ein generationenübergreifendes Vertrauen funktioniert. Jeder, der mindestens 37.5 Jahre jünger als Sie ist und nicht Ihr Ehepartner oder Ex-Ehepartner ist, kann als Begünstigter eines Generation-Skipping-Trusts benannt werden. Wenn diese Person nicht Ihr Enkelkind ist – ein Kumpel, Großneffe oder eine Nichte – funktioniert ein generationenübergreifendes Vertrauen genauso gut.
Wie funktioniert Generation-Skipping Trust?
Gemäß dem United States Code legen Generation-Skipping Trust Rules bestimmte Grenzen dafür fest, wer als „Skip Person“ ausgewählt werden kann. Gemäß diesen Regeln muss die überspringende Person oder der Begünstigte „eine natürliche Person sein, die einer Generation zugeordnet ist, die zwei oder mehr Generationen unterhalb der Generationenzuordnung des Übertragenden liegt“.
Generation-Skipping Trusts ermöglichen es dem Settlor, Nachlasssteuern zu vermeiden, die erhoben werden, wenn das Vermögen an die Nachkommen, dh die nächste Generation, übertragen wird.
Um ein generationenübergreifendes Vertrauen zu schaffen, sollten Sie einige Dinge beachten.
Erstens wurde der Steuerbefreiungsbetrag für das Überspringen von Generationen auf Bundesebene auf 11.4 Millionen US-Dollar im Jahr 2019 und 11.58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 angehoben, inflationsindexiert. Dies bedeutet, dass Sie bis zu diesem Betrag eine lebenslange Steuerbefreiung für das Überspringen von Generationen für das von Ihnen übertragene Eigentum in Anspruch nehmen können.
Zweitens hindert keine Regelung die nächste Generation daran, Vermögenserträge zu erzielen, solange das ursprüngliche Vermögen im Vertrauen der überspringenden Person verbleibt.
Schließlich muss der Empfänger kein Blutsverwandter sein. Ein Generation-Skipping Trust kann nach jedem benannt werden, der mindestens 37 12 Jahre jünger ist als Sie.
Generation Skipping Trust Tax
Ein richtig entworfener Generation-Skipping Trust wird dem Stifter dabei helfen, in Zukunft zahlreiche Runden der Nachlasssteuer zu vermeiden, aber es gibt drei Hauptarten von Steuern, die wohlhabende Personen und Nachlässe berücksichtigen sollten:
- Die Erbschaftssteuer
- Schenkungssteuer
- Generationensprungsteuer (GST-Steuer)
Wer ist zur Zahlung der Erbschaftssteuer verpflichtet?
Übersteigt der Wert eines Nachlasses den Freibetrag der Erbschaftssteuer, müssen Erbschaftssteuern gezahlt werden. Die Bundesnachlasssteuer wird auf Nachlässe im Wert von mehr als 11.58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 erhoben (Anstieg auf 11.7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021). Der lebenslange Freibetrag wird jährlich an die Inflation angepasst. Nachlasssteuern werden auch in 12 Bundesstaaten und im District of Columbia erhoben. Einige staatliche Nachlasssteuerbefreiungen entsprechen der Bundesbefreiung, während andere weniger als 1 Million US-Dollar betragen. Die Staaten sind auch frei, ihre eigenen Steuersätze festzulegen.
Da die lebenslange Erbschaftsteuerbefreiung zusammen mit der Schenkungssteuer und der Generationenüberspringsteuer funktioniert, wird sie manchmal auch als einheitliches Guthaben bezeichnet.
Schenkungssteuer
Sie können Geschenke (Geld, Eigentum oder andere Vermögenswerte) spenden, ohne zu Lebzeiten Steuern zu zahlen, solange der Gesamtwert Ihrer Geschenke Ihren lebenslangen Ausschluss nicht überschreitet, der mit Ihrer Erbschaftssteuerbefreiung identisch ist: 11.58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 und 11.7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021. Es gibt jedoch einen jährlichen Ausschluss von 15,000 US-Dollar, und jedes Mal, wenn Sie ein Geschenk über diesen Betrag machen, wird Ihr lebenslanger Ausschluss (und damit Ihre Erbschaftssteuerbefreiung) um den überschüssigen Wert des Geschenks reduziert. Wenn Sie also zu Lebzeiten 5 Millionen US-Dollar an Geschenken verschenkt haben (über die jährlichen Beschränkungen hinaus), ist Ihr Nachlass steuerpflichtig, wenn es mehr als 6.58 Millionen US-Dollar wert ist, wenn Sie im Jahr 2020 sterben, oder 6.7 Millionen US-Dollar, wenn Sie im Jahr 2021 sterben.
Übertragungssteuer für Generationssprung
Es gibt eine GST-Steuer (Generation Skipping Transfer), um Menschen davon abzuhalten, mehrere Runden der Nachlasssteuer zu vermeiden. Die GST-Steuer wird erhoben, wenn jemand Geld oder andere Vermögenswerte direkt an eine mindestens 37.5 Jahre jüngere Person verschenkt, auch wenn die Spende über einen Trust erfolgt. Der Treuhandsteuersatz für Generationssprung beträgt pauschal 40 % auf Übertragungen, die den Freibetrag überschreiten. Die Steuerbefreiung für das Generation-Skipping Trust beträgt also 11.58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 (11.7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021), was der Befreiung von der Erbschaftssteuer und der Befreiung von der lebenslangen Schenkungssteuer entspricht, sodass die meisten Menschen sie nicht zahlen müssen. Die Generation Skipping Trust Tax wird auch als GSTT oder Übertragungssteuer bezeichnet.
Wenn Sie jedoch über einen großen Nachlass verfügen, kann ein richtig gestalteter Generation-Skipping Trust ein wirksames Instrument sein, um die Steuerlast für Sie, Ihren Nachlass und Ihre Erben zu reduzieren. Wenden Sie sich am besten an einen Finanzberater oder einen Nachlassanwalt, um die Nuancen dieser Steuer und dieses Vertrauens richtig zu verstehen.
Wie man ein Generationen überspringendes Vertrauen aufbaut
Generation-Skipping Trusts sind komplex, und die Besonderheiten Ihres Trusts werden von Ihren individuellen Zielen bestimmt. Beabsichtigen Sie beispielsweise, Treuhandeinkommen über mehrere Generationen hinweg an Menschen zu verteilen? Verstehen Sie, wie sich Ihre gesamte Nachlassstrategie auf einen überlebenden Ehepartner auswirken kann?
Um die Vorteile eines Generation-Skipping-Trusts voll auszuschöpfen, müssen Sie sich an einen erfahrenen Berater wenden Anwalt für Nachlassplanung der mit dem IRS-Code vertraut ist. Dieses Vertrauen muss, wie alle anderen, die Steuervorteile erhalten, unwiderruflich sein, was bedeutet, dass Sie es nicht ändern oder das Recht dazu behalten können. (Gleichzeitig können Sie möglicherweise als Treuhänder fungieren und in gewissem Umfang bestimmen, wie das Vermögen des Fonds verwaltet oder angelegt wird.)
Erwäge, lieber früher als später jemandem dein Vertrauen zu schenken. Wenn Sie das Vertrauen Jahrzehnte vor Ihrem Tod gegründet haben, können Sie andere wichtige Entscheidungen zur Nachlassplanung treffen, z.
Die Vorteile von Generation-Skipping Trusts
Für einige Nachlässe, aber nicht für alle, ist ein Generation-Skipping Trust ein ausgezeichnetes Nachlassplanungsinstrument. Wenn Sie darüber nachdenken, einen oder mehrere GST-Trusts zu gründen, stellen Sie sicher, dass Sie von den folgenden Vorteilen profitieren können:
- Ein Generation-Skipping Trust ist ein hervorragendes Planungsinstrument für größere Immobilien. Wenn Sie über einen beträchtlichen Nachlass verfügen, können Sie damit persönlich dafür sorgen, dass Ihr Familienerbe für mindestens zwei Generationen geschützt ist. So profitieren nicht nur Ihre eigenen Kinder, sondern auch Ihre Enkelkinder.
- Sie können die Zahlung von Erbschaftssteuern vermeiden, da das im GST-Trust gehaltene Vermögen nicht direkt an Ihre Kinder verteilt wird. Erbschaftssteuern werden erst festgesetzt, nachdem die Immobilie an Ihren designierten Testamentsvollstrecker (z. B. Ihr Enkelkind) übergeben wurde. Das Familienerbe wäre doppelt besteuert worden, wenn Sie Ihren Besitz direkt an Ihr Kind weitergegeben hätten, das dann sein Vermögen an seine Kinder vermachte.
- Das GST-Treuhandvermögen gehört nicht zum Nachlass Ihres Kindes: Alle Vermögenswerte, die in einen generationsübergreifenden Trust eingebracht werden, sind nicht Teil des Nachlasses Ihres Kindes. Dies bewahrt ihr Vermögen und ermöglicht es ihnen, zu Lebzeiten die vollständige Kontrolle über ihre Trusts zu haben.
Die Nachteile von Generation-Skipping Trust
Bevor Sie der Gründung eines GST-Trusts zustimmen, sollten Sie sich über die möglichen Fallstricke informieren. Bestimmte Nachteile gelten jedoch nicht unter allen Umständen.
- Es können generationsüberspringende Steuern anfallen: Die GST-Steuer (Generation Skipping Transfer) wurde eingeführt, um zu verhindern, dass Haushalte Erbschaftssteuern über mehrere Generationen hinweg vermeiden. Wenn Ihr Nachlass die Befreiung von 11.7 Millionen US-Dollar übersteigt, unterliegen Sie der GST-Steuer (40 Prozent) und der überschüssigen Nachlasssteuer (40 Prozent). Glücklicherweise überschreiten viele Haushalte diese Freigrenze nicht und werden nicht steuerpflichtig.
- Der Verwaltungsaufwand für die Führung des Trusts: Obwohl Trusts ein robustes Nachlassplanungsinstrument sind, sollten Sie wissen, dass sie einige Überlegungen, Aufmerksamkeit und Ressourcen erfordern. Es ist jedoch Ihre Zeit und Mühe wert, da sie dazu bestimmt sind, das durch Ihre Familie weitergegebene Vermächtnis zu maximieren und zu verlängern. Wenden Sie sich am besten an eine Nachlassplanungsagentur oder einen Fachmann, um die Art von Treuhandvermögen einzurichten, die für Ihre finanzielle Situation am besten geeignet ist.
- Es ist möglicherweise nicht wünschenswert, dass Jugendliche übersprungen werden: Der Generation-Skipping Trust soll Ihre Kinder und zukünftige Generationen schützen. Ihre Kinder können weiterhin von Einkünften aus treuhänderisch verwaltetem Vermögen profitieren, wenn Ihr Nachlass groß genug ist. Um Ihre Kinder finanziell zu unterstützen, müssen Sie feststellen, ob das Einkommen des Trusts ausreicht.
Ist es möglich, ein Generation-Skipping Trust zu widerrufen?
Ein Generation-Skipping Trust ist ein irreversibler Trust. Diese Art von Vertrauen kann nicht geändert oder widerrufen werden. Andererseits bedeutet der Aufbau eines unwiderruflichen Vertrauens nicht, jegliche Kontrolle aufzugeben. Sie können immer noch Bestimmungen einschließen, die es Ihnen ermöglichen, die Anlage und Verteilung des Vermögens des Nachlasses zu steuern. Besuchen Sie unsere Website, um mehr über die Unterschiede zwischen widerruflichen und unwiderruflichen Trusts zu erfahren.
Wer braucht einen Generation-Skipping Trust?
Eine Generation-Skipping-Trust ist ein effektives Instrument der Nachlassplanung, insbesondere für Personen mit beträchtlichem Vermögen. Sie sind ein ausgezeichneter Ansatz, um Ihrer Familie dabei zu helfen, die zweimalige Zahlung von Erbschaftssteuern zu vermeiden, zuerst an Ihre Kinder und dann an Ihre Enkelkinder. Obwohl Ihre Enkelkinder (oder alle anderen mindestens 37 1/2 Jahre jünger als Sie) die Begünstigten des Trusts sind, profitieren auch Ihre Kinder davon. Sie können nicht nur alle Einnahmen aus dem Vermögen des Trusts sammeln, sondern auch ihr Vermögen völlig unabhängig davon behalten.
Allerdings ist der GST-Trust nicht für jeden geeignet. Seien Sie vorsichtig, dass jeder Trust, der die Befreiung von 11.7 Millionen US-Dollar übersteigt, der GST und der Erbschaftssteuer unterliegen kann. Darüber hinaus ist dieser Trust möglicherweise nicht für kleinere Vermögen geeignet, in diesem Fall ziehen Sie es möglicherweise vor, das Vermögen direkt an Ihre Kinder zu verteilen.
So verwenden Sie eine lebenslange GST-Befreiung
Die lebenslange Befreiung von der GST hat bestimmte Vorteile. Es kann für jede Kombination von Transaktionen verwendet werden, die zu Lebzeiten oder bei Ihrem Tod getätigt wurden.
Hier sind zwei mögliche Techniken zur Nutzung der lebenslangen Befreiung:
- Während Ihres Lebens spenden Sie bis zu 12.06 Millionen US-Dollar an einen Trust, der schließlich Vermögenswerte an Ihre Enkel verteilt und so die erwartete Wertschätzung für zukünftige Generationen schützt.
- Sie können bis zu 12.06 Millionen US-Dollar an lebenslangen Trusts für Ihre Kinder hinterlassen, wenn Sie sterben. Wenn Ihre Kinder sterben, gehen die 12.06 Millionen US-Dollar des Trusts (zuzüglich etwaiger Wertsteigerungen) steuerfrei an Ihre Enkelkinder über.
Die bundesstaatlichen Steuerbefreiungen für Erbschafts-, Schenkungs- und Generationenwechsel werden konsolidiert und für die Inflation in den kommenden Jahren indiziert. Es gibt jedoch einen wesentlichen Unterschied. Bei einer Erbschaftssteuer kann der ungenutzte Freibetrag des zuerst verstorbenen Ehegatten auf den persönlichen Freibetrag des überlebenden Ehegatten angerechnet werden. Die GST-Befreiung hat nicht das gleiche Maß an Anpassungsfähigkeit. Jede ungenutzte GST-Befreiung zum Zeitpunkt Ihres Todes verfällt.
Wie funktioniert die Skip-Generation-Vererbung?
Eine staatliche Steuer auf Schenkungen und Erbschaften, die als generationsüberspringende Übertragungssteuer bekannt ist, hindert Spender daran, Erbschaftssteuern zu umgehen, indem sie Enkeln statt Kindern Geschenke machen. Enkelkinder erhalten dank der Generationenwechselsteuer den gleichen Betrag, als ob das Erbe von den Eltern stammte.
Was macht die Skip-Person eines Trusts?
Ein Familienangehöriger, der zwei oder mehr Generationen jünger ist als der Spender und dem Vermögenswerte in einem Testament übergeben oder hinterlassen wurden, wird als „Sprungperson“ bezeichnet.
Wer unterliegt der Generationssprungsteuer?
Wenn jemand zu Lebzeiten oder nach dem Tod Vermögen an eine „Sprungperson“ überträgt, wird die Generationen-Überspringsteuer aktiviert. Eine überspringende Person ist eine Person, die mindestens zwei Generationen unter dem Übertragenden steht. Die häufigsten Skip-Personen sind Enkel und Urenkel.
Wer ist der Treuhänder eines Generation-Skipping Trust?
Der Treuhänder, der den GST Trust beaufsichtigt, ist befugt, Ihrem Kind, seinen Nachkommen (Ihren Enkelkindern) Einkommen und Kapital zur Verfügung zu stellen oder auf andere Weise, die den Bedürfnissen Ihrer Familie am besten entspricht.
Kann ein Trust direkt übersprungen werden?
Als direkter Skip wird die Übertragung an eine eidgenössisch vermögens- oder schenkungssteuerpflichtige Skipper bezeichnet. Nur wenn es sich bei dem Trust um eine Skip-Person handelt, gilt eine Eigentumsübertragung an einen Trust als direktes Skip. Wenn eine einzelne Eigentumsübertragung zwei oder mehr Generationen überspringt, findet nur ein direkter Sprung statt.
Häufig gestellte Fragen zum Generation Skipping Trust
Wer erhält die Einnahmen aus einem Generation-Skipping Trust?
Obwohl Ihre Enkelkinder (oder alle anderen mindestens 37 1/2 Jahre jünger als Sie) die Begünstigten sind, profitieren auch Ihre Kinder von der Treuhand. Sie können nicht nur etwaige Einkünfte aus dem Vermögen des Trusts kassieren, sondern auch ihr persönliches Vermögen völlig unabhängig davon behalten.
Kann ein generationenübergreifendes Vertrauen gebrochen werden?
Da ein Generationen-überspringendes Vertrauen unwiderruflich ist, kann es nicht auf die gleiche Weise gebrochen, modifiziert, widerrufen oder aufgelöst werden, wie ein widerrufliches Vertrauen jederzeit geändert oder ergänzt werden kann.
Erhalten Generation-Skipping Trusts einen Schritt nach oben?
Wenn Vermögenswerte in einem Bypass Trust für einen Ehepartner oder einem Generation-Skipping Trust für ein Kind nach dem Tod dieser Person auf einen anderen Trust für andere übertragen werden, erlaubt das Bundesnachlasssteuergesetz, dass die Grundlage in den ausgewählten Vermögenswerten „angehoben“ wird, um gerecht zu werden Marktwert.
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