Forderungen sind für den Cashflow eines Unternehmens von wesentlicher Bedeutung. Es unterstützt das Cashflow-Management, indem es anzeigt, welche Kunden Ihnen Geld schulden und wie viel. So können Sie feststellen, ob Ihr Geldkonto Ihre aktuelle finanzielle Situation angemessen widerspiegelt. Debitorenbuchhaltung bedeutet mit anderen Worten den Unterschied zwischen sich ärgern, dass man nicht genug Geld hat, und Ruhe bewahren, weil man weiß, dass es in Kürze eintreffen wird. Wir untersuchen in diesem Blogbeitrag die Unterscheidung zwischen Einnahmen und Forderungen sowie den Umsatz mit Forderungen und geben Beispiele.
Was sind Forderungen?
Forderungen aus Forderungen (AR) sind Geldsalden, die einem Unternehmen für gelieferte oder genutzte, aber noch nicht von Kunden bezahlte Waren oder Dienstleistungen zustehen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen klassifiziert. Jeder Geldbetrag, den Kunden für Kreditkäufe schulden, ist ein AR.
Debitorenbuchhaltung verstehen
Forderungen beziehen sich auf die überfälligen Rechnungen eines Unternehmens oder das Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden. Der Begriff bezieht sich auf Konten, auf deren Erhalt ein Unternehmen als Ergebnis der Lieferung eines Produkts oder einer Dienstleistung Anspruch hat. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, oft als Forderungen bezeichnet, sind eine Art von Krediten, die von einem Unternehmen gewährt werden, und enthalten in der Regel Bedingungen, die Zahlungen innerhalb eines kurzen Zeitraums erfordern. Sie umfasst oft wenige Tage bis zu einem Steuer- oder Kalenderjahr.
Unternehmen erfassen Forderungen als Vermögenswerte in ihren Bilanzen, da der Kunde gesetzlich zur Zahlung des Darlehens verpflichtet ist. Sie gelten als liquide Mittel, da sie als Sicherheit für die Aufnahme eines Darlehens zur Begleichung kurzfristiger Verpflichtungen verwendet werden können. Das Betriebskapital eines Unternehmens umfasst Forderungen.
Darüber hinaus gelten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Umlaufvermögen, da der Kontostand vom Schuldner in einem Jahr oder weniger fällig ist. Ein Unternehmen mit Forderungen hat einen Kreditverkauf getätigt, muss aber noch die Zahlung vom Käufer einziehen. Tatsächlich hat das Unternehmen einen kurzfristigen Schuldschein von seinem Kunden erhalten.
Debitorenumsatz
Der durchschnittliche Forderungssaldo eines Unternehmens wird anhand seiner Umschlagshäufigkeit gemessen. Es misst die Effizienz eines Unternehmens bei der Erhebung ausstehender Kundensalden und der Verwaltung seiner Linie des Kreditprozesses.
Ein effizientes Unternehmen hat eine höhere Umsatzquote bei Forderungen als ein ineffizientes Unternehmen. Dieser Indikator wird häufig verwendet, um Unternehmen der gleichen Branche zu vergleichen, um zu sehen, ob sie mit ihren Konkurrenten auf Augenhöhe sind.
Umschlagsquoten von Forderungen verstehen
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind im Wesentlichen kurzfristige, zinslose Darlehen, die Unternehmen ihren Kunden gewähren. Wenn ein Unternehmen eine Transaktion mit einem Kunden durchführt, kann es die Laufzeiten auf 30 oder 60 Tage verlängern, was bedeutet, dass der Kunde 30 bis 60 Tage Zeit hat, das Produkt zu bezahlen.
Die Umschlagshäufigkeit der Forderungen bewertet, wie effizient ein Unternehmen seine Forderungen oder den Kunden gewährten Kredit eintreibt. Das Verhältnis berechnet auch die Häufigkeit, mit der die Forderungen eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum in Bargeld umgewandelt werden. Die Forderungsumschlagsquote wird auf Jahres-, Quartals- oder Monatsbasis ermittelt.
Bedeutung der Umschlagshäufigkeit der Forderungen
Die Debitorenquote dient zwei wichtigen Geschäftsfunktionen. Erstens können Unternehmen überwachen, wie schnell Zahlungen eingezogen werden, sodass sie ihre Ausgaben bezahlen und zukünftige Investitionen strategisch planen können. Zweitens ermöglicht das Verhältnis Unternehmen zu analysieren, ob ihre Kreditrichtlinien und -prozesse einen gesunden Cashflow und anhaltendes Geschäftswachstum unterstützen – oder nicht.
Was kann Ihnen die Debitorenquote sagen?
Debitorenquoten sind ein Maß für die Fähigkeit eines Unternehmens, Forderungen effizient einzuziehen, und die Rate, zu der seine Kunden ihre Rechnungen zurückzahlen. Obwohl die Zahlen je nach Branche variieren, werden häufig höhere Kennzahlen bevorzugt, da sie auf einen schnelleren Umsatz und einen gesünderen Cashflow hindeuten. Unternehmen, die früher bezahlt werden, befinden sich tendenziell in einer besseren finanziellen Situation.
Formel und Berechnung der Forderungsumschlagsquote
Der Zusammenhang zwischen den Nettokreditverkäufen und den durchschnittlichen Forderungen ist als Forderungsumschlagsquote bekannt:
Jährlicher Nettokreditumsatz ÷ Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen = Umsatz aus Lieferungen und Leistungen
Nettokreditverkäufe
Der Zähler der Umschlagshäufigkeit der Forderungen ist der Nettokreditumsatz, also die Höhe der Einnahmen, die ein Unternehmen aus kreditbasierten Verkäufen erwirtschaftet. Dies sind Barverkäufe, da Barverkäufe keine Debitorenaktivitäten nach sich ziehen. Nettokreditverkäufe beinhalten Verkaufsrabatte oder Kundenretouren und werden als Bruttokreditverkäufe abzüglich dieser verbleibenden Kürzungen berechnet.
Durchschnittliche Forderungen
Der Nenner der Umsatzquote der Forderungen ist der durchschnittliche Forderungssaldo. Dieser wird häufig als Durchschnitt aus dem Anfangsforderungsbetrag eines Unternehmens und seinem Endforderungssaldo berechnet.
Die Nützlichkeit der Umschlagshäufigkeit der Forderungen
Die Umschlagshäufigkeit der Forderungen ist, wie andere Finanzstatistiken, am relevantesten, wenn sie über Perioden oder Firmen hinweg verglichen wird. Ein Unternehmen kann beispielsweise die Umschlagshäufigkeit von Forderungen von Unternehmen derselben Branche untersuchen. In diesem Beispiel kann ein Unternehmen besser verstehen, ob seine Abwicklung von Kreditverkäufen auf Augenhöhe mit der Konkurrenz ist oder hinter ihr zurückbleibt.
Beschränkungen der Forderungsumschlagsquote
Die Forderungsumschlagsquote hat Einschränkungen, die jeder Investor kennen sollte, genau wie jeder andere Indikator, der versucht, die Effektivität eines Unternehmens zu beurteilen.
Bei der Bestimmung ihrer Fluktuationsquote verwenden einige Unternehmen den Gesamtumsatz anstelle des Nettoumsatzes. Dieser Fehler verzerrt die Ergebnisse, indem er die Berechnung eines Unternehmens größer erscheinen lässt. Stellen Sie bei der Analyse eines extern berechneten Verhältnisses sicher, dass Sie verstehen, wie es berechnet wurde.
Was ist eine gute Umsatzquote bei Forderungen?
Im Allgemeinen ist eine größere Anzahl vorzuziehen. Es bedeutet, dass Ihre Kunden pünktlich bezahlen und dass Ihr Unternehmen gut sammeln kann. Eine höhere Zahl kann auch auf einen verbesserten Cashflow, eine stärkere Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung, einen ausgeglichenen Vermögensumschlag und eine noch bessere Kreditwürdigkeit Ihres Unternehmens hinweisen. Es gibt jedoch einige Fälle, in denen diese allgemeine Regel möglicherweise nicht zutrifft.
Wollen Sie einen höheren oder niedrigeren Debitorenumsatz?
Eine hohe Umschlagshäufigkeit der Forderungen kann darauf hindeuten, dass das Unternehmen bei der Kreditvergabe an Kunden zurückhaltend und bei der Eintreibung entweder effizient oder aggressiv vorgeht. Es kann auch darauf hindeuten, dass die Kunden des Unternehmens erstklassig sind und/oder dass es auf Barbasis arbeitet.
Nicht alle diese Dinge sind jedoch unbedingt positiv. Wenn ein Unternehmen bei der Vergabe von Krediten übermäßig vorsichtig ist, kann es Verkäufe an Konkurrenten verlieren oder einen starken Umsatzrückgang erleiden, wenn sich die Wirtschaft verlangsamt. Unternehmen müssen entscheiden, ob ein niedrigerer Prozentsatz angemessen ist, um schwierige Zeiten zu kompensieren.
Andererseits kann ein niedriges Verhältnis darauf hindeuten, dass ein Unternehmen schlecht geführt wird, Kredite zu billig vergibt, zu viel für den Betrieb ausgibt, einen finanziell riskanten Kundenstamm bedient und/oder von einem breiteren wirtschaftlichen Ereignis stark beeinträchtigt wird.
Beispiele für Forderungen
Ein Beispiel für eine Debitorenbuchhaltung ist ein Elektrizitätsunternehmen, das seinen Kunden eine Rechnung stellt, nachdem sie ihren Strom erhalten haben. Während es darauf wartet, dass seine Kunden ihre Rechnungen bezahlen, hält das Elektrizitätsunternehmen Forderungen für überfällige Rechnungen aufrecht.
Die meisten Unternehmen lassen zu, dass ein Teil ihrer Verkäufe auf Kredit getätigt wird. Manchmal bieten Unternehmen diese Gutschrift häufigen oder speziellen Kunden an, die regelmäßig Rechnungen erhalten. Kunden können sich die Mühe ersparen, bei jeder Transaktion physisch Zahlungen zu leisten. Unter anderen Umständen bieten Unternehmen in der Regel allen ihren Kunden die Möglichkeit, nach Erhalt der Dienstleistung zu bezahlen.
Warum Debitoren überwachen?
Wenn Sie die Debitorenbuchhaltung nicht im Auge behalten, vergessen Unternehmen möglicherweise, bestimmten Kunden Rechnungen zu stellen, oder Sie wissen möglicherweise nicht, ob Sie bezahlt wurden. Möglicherweise liefern Sie Ihr Produkt kostenlos, was sich nachteilig auf Ihr Geschäft auswirkt. Je länger Sie mit der Ausstellung einer Rechnung warten, desto unwahrscheinlicher ist es, dass Sie eine schnelle Zahlung erhalten. Die Verfolgung von Forderungen ist auch ein fantastischer Ansatz, um Einkommensnachweise zu erhalten, wenn es an der Zeit ist, Steuern einzureichen.
Debitorenbuchhaltung vs. Abbrechnungsverbindlichkeiten
Die Debitorenbuchhaltung ist der Geldbetrag, für den Sie auf die Zahlung durch den Kunden warten, während die Kreditorenbuchhaltung die Summe aller Ihrer Kreditoren-, Drittanbieter- und Lieferantenrechnungen ist.
Die Kreditorenbuchhaltung erinnert Kleinunternehmer daran, dass das, was sich auf Ihrem Bargeldkonto befindet, nicht immer das vollständige Bild darstellt. Wenn Sie 10,000 US-Dollar in bar haben, aber Lieferanten 15,000 US-Dollar schulden, weist Ihr Bargeldkonto darauf hin, dass Sie keinen Gewinn erzielen. Sobald Sie Ihre überfälligen Rechnungen bezahlt haben, schreiben Sie rote Zahlen.
Um dieses Problem zu vermeiden, behalten Sie Ihre Verbindlichkeiten im Auge und bezahlen Sie Ihre Rechnungen so schnell wie möglich.
Einnahmen vs. Forderungen
Die Bilanz eines Unternehmens zeigt die Vermögenswerte, die es besitzt, die Einnahmen, die es erhalten hat, und den Gewinn, den es erzielt hat. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ein gemeinsamer Vermögenswert, den Unternehmen in ihren Bilanzen ausweisen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden von bestimmten Unternehmen als Einnahmen betrachtet, von anderen jedoch nicht.
Über Forderungen
Forderungen sind die Konten von Schuldnern, die einem Unternehmen Geld schulden. Die meisten Organisationen erfassen diese Schulden, wenn sie Dienstleistungen für einen Dritten erbringen, der sich bereit erklärt, die Dienstleistungen später zu bezahlen. Unternehmen mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen verlangen im Allgemeinen, dass Schuldner Verträge unterzeichnen, in denen sie sich verpflichten, die Anzahl ihrer Schulden an oder vor einem festgelegten Datum zu begleichen.
Über Einnahmen
Der Umsatz eines Unternehmens ist sein Gesamteinkommen vor Ausgaben. Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen und verkaufte Waren sind in den Einnahmen enthalten. Es umfasst auch alle Zinsen oder Dividenden, die das Unternehmen auf seine Investitionen verdient. Unternehmen bestimmen den Gewinn während eines bestimmten Zeitraums, indem sie die Ausgaben des Zeitraums, wie z. B. die Kosten für verkaufte Waren und Lohnkosten, von den erzielten Gesamteinnahmen abziehen.
Beide Rechnungslegungsmethoden
Unternehmen, die eine Kassenbuchhaltung verwenden, beziehen den Wert der Forderungen nicht in ihre Umsatzberechnungen für einen bestimmten Zeitraum ein. Unternehmen, die periodengerechte Buchhaltung verwenden, rechnen dagegen Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen in den Umsatz ein, sobald die Dienstleistung abgeschlossen ist. Infolgedessen addiert ein Unternehmen, das periodengerechte Buchhaltung verwendet, bei der Erstellung einer Bilanz häufig den Saldo der Forderungen zu seinem Gesamtumsatz hinzu.
Was sind Forderungen und Verbindlichkeiten?
Vereinfacht gesagt sind Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung zwei Seiten derselben Medaille. Anders als Verbindlichkeiten, die Gelder darstellen, die Ihr Unternehmen Lieferanten schuldet, stellen Forderungen Gelder dar, die Kunden Ihrem Unternehmen schulden.
Was ist ein Beispiel für Forderungen?
Ein Beispiel für Forderungen ist ein Möbelhersteller, der Möbel an ein Einzelhandelsgeschäft geliefert hat. Die geschuldete Zahlung wird immer dann unter den Forderungen ausgewiesen, wenn der Hersteller die Möbel dem Laden in Rechnung stellt. Der Händler muss den Möbelhersteller noch bezahlen.
Was sind Forderungen in einer Bilanz?
Der Geldbetrag, der einem Unternehmen für gelieferte oder in Anspruch genommene, aber noch nicht von Kunden bezahlte Waren oder Dienstleistungen geschuldet wird, wird als Debitorenbuchhaltung (AR) bezeichnet. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz als Umlaufvermögen klassifiziert.
Handelt es sich bei einer Forderung um eine Lastschrift oder eine Gutschrift?
Soll
Kontoforderungen werden immer als Vermögenswert in einer Bilanz erfasst, obwohl es sich um Schulden handelt, da es sich um Gelder handelt, die Sie schließlich besitzen und von denen Sie profitieren werden.
Was ist eine andere Bezeichnung für Forderungen?
Sie können sie als „ausstehende Rechnungen“ bezeichnen, bei denen es sich um Rechnungen handelt, die an einen Kunden gesendet wurden, aber noch bezahlt werden müssen. Einige Geschäftsinhaber bezeichnen sie möglicherweise als Schulden, Forderungen oder Kreditlinien.
Überlegungen
Wenn ein Unternehmen seine Forderungen zu seinen Umsatzschätzungen hinzufügt, beansprucht es Einnahmen, die es nicht erhalten hat. Wenn einige Kunden ihre Rechnungen nicht bezahlen, zeigt die Bilanz die Einnahmen, die das Unternehmen möglicherweise nie erhält. Unternehmen, die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nicht in ihre Bilanzen aufnehmen, können andererseits die tatsächliche Höhe der während eines Rechnungszeitraums erzielten Einnahmen unterschätzen.
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Bibliographie
