Wenn jemand stirbt, muss sein Nachlass behandelt werden, was häufig die Einreichung seiner endgültigen Einkommensteuer- oder Nachlasserklärungen umfasst. Es kann nicht einfach sein, wenn dies in Ihrer Verantwortung liegt. Das Einreichen von Steuern erfordert Konzentration, die Ihnen in einer emotional anstrengenden Zeit möglicherweise fehlt. Außerdem wissen Sie vielleicht nicht, wo Sie anfangen sollen. Das Verständnis, wie die Erbschaftssteuererklärungen funktionieren, kann Ihnen jedoch dabei helfen, den Prozess zu steuern. Hier ist ein einfacher Leitfaden, der alles abdeckt, was Sie über die Anforderungen für die Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung vor dem Fälligkeitsdatum wissen müssen, einschließlich wann Sie eine Erbschaftssteuererklärung einreichen sollten, welche IRS-Formulare, wie z. B. 706, möglicherweise erforderlich sind, wer ist verantwortlich für deren Einreichung und wie sie eingereicht werden.
Dieser Leitfaden ist nur ein Ausgangspunkt; Bitte konsultieren Sie einen Steuerexperten für die Beantragung individueller Unterstützung.
Was ist eine Erbschaftsteuererklärung?
Die Familie eines Erblassers würde eine Nachlasssteuererklärung nach der Steuererklärung des Steuerzahlers einreichen. Eine Nachlasssteuererklärung wird wie eine Einkommensteuererklärung beim IRS eingereicht. Auf der Erbschaftssteuererklärung wird die Familie das gesamte Vermögen des Erblassers und dessen Werte zum Zeitpunkt des Todes angeben.
Im Wesentlichen handelt es sich also um eine Bilanz, die das Vermögen und die Werte des Erblassers zum Zeitpunkt des Todes zeigt. Dazu gehören Immobilien, Bankkonten, Aktien und Anleihen, eng gehaltene Investitionen, Versicherungen, Rentenkonten und alles andere, was der Erblasser besessen hat. Die Rückgabe würde auch materielles persönliches Eigentum umfassen.
Wann muss eine Erbschaftsteuererklärung abgegeben werden?
Das Fälligkeitsdatum der Erbschaftssteuererklärung liegt in der Regel neun Monate nach dem Tod des Erblassers. Sie können wie andere Steuererklärungen automatisch verlängert werden. Da es lange dauert, Informationen zu sammeln und zu melden, gibt es eine automatische Verlängerung um 6 Monate; es kann und wird oft fünfzehn Monate nach dem Todesdatum eingereicht. Ist eine Steuer fällig, so ist diese nach neun Monaten fällig, bei Nichtbezahlung der Steuer innerhalb von neun Monaten; kann dazu führen, dass der IRS Strafen und Zinsen erhebt.
Mittlerweile muss nicht mehr jeder Erblasser eine Erbschaftsteuererklärung abgeben. Nur wenige Leute tun. Sie müssen nur dann eine Steuererklärung einreichen, wenn Ihr Nachlass den geltenden Nachlassfreibetrag im Jahr des Todes überschreitet, der 11.7 2021 Millionen US-Dollar beträgt. Frühere lebenslange Schenkungen werden auch in der Nachlasssteuererklärung berücksichtigt. Wenn also jemand zu Lebzeiten 5 Millionen Dollar verschenkt hätte, hätte das einen Teil seiner Nachlassbefreiung aufgebraucht und ihm nur noch 6.7 Millionen übrig gelassen, um sein Vermögen im Todesfall zu schützen. Wenn also eine Person lebenslange Geschenke in Höhe von 5 Millionen US-Dollar macht und mit einem Vermögen von 7 Millionen US-Dollar stirbt, liegt sie über der Schwelle von 11.7 und muss eine Erklärung einreichen.
Wie bereits erwähnt, verfügt nicht jeder über diese Art von Vermögen, und daher reichen nur sehr wenige Steuerzahler in den Vereinigten Staaten Erbschaftssteuererklärungen ein. In einigen Fällen möchte der überlebende Ehegatte möglicherweise eine Erbschaftssteuererklärung einreichen, um eine Portabilitätswahl für die ungenutzte Freistellung des verstorbenen Ehepartners zu treffen.
Wer ist berechtigt, eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben?
Wenn der Erblasser in seinem Testament einen Testamentsvollstrecker benannt hat, ist diese Person für die Abgabe der Erbschaftssteuererklärung verantwortlich. Sterben sie ohne Testament oder kann oder will der Testamentsvollstrecker diese Aufgabe nicht übernehmen, bestellt das Land einen persönlichen Vertreter oder Nachlassverwalter.
Außerdem können Sie als überlebender Ehegatte mit dem Erblasser eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, wenn Sie nicht vor Ablauf des Steuerjahres wieder geheiratet haben. Jemand, der das Vermögen eines Nachkommen verwaltet, kann ebenfalls berechtigt sein, die Steuererklärung des Nachlasses einzureichen.
Anforderungen an die Erbschaftssteuererklärung
Wenn jemand stirbt, wird sein Vermögen auf seinen Nachlass übertragen. Alle durch diese Vermögenswerte erzielten Einkünfte werden Teil des Nachlasses und können Anforderungen für die Einreichung einer Nachlasssteuererklärung auslösen. Sparkonten, CDs, Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Mieteigentum sind Beispiele für Vermögenswerte, die Einnahmen für den Nachlass des Erblassers generieren würden.
Allgemeine Anforderungen für die Einreichung einer Bundesnachlasssteuererklärung
Anforderungen an die Nachlasssteuererklärung: US-Bürger und Einwohner:
Der Testamentsvollstrecker muss das Formular 706 der Bundesnachlasssteuererklärung für jeden Nachlass eines US-Bürgers oder Einwohners einreichen:
- Dessen Testamentsvollstrecker entscheidet sich dafür, den Betrag des ungenutzten Ausschlusses des verstorbenen Ehegatten (DSUE) unabhängig von der Größe des Nachlasses an den überlebenden Ehegatten zu übertragen; oder
- deren Bruttonachlass einschließlich angepasster steuerpflichtiger Schenkungen und spezifischer Freibeträge den am Todestag des Erblassers geltenden Bundesgrundfreibetrag übersteigt.
Nicht-Einwohner der Vereinigten Staaten, die keine US-Bürger sind
Der Testamentsvollstrecker muss das Formular 706-NA, die Bundesnachlasssteuererklärung, einreichen. Angenommen, der Wert des Todesdatums des Bruttonachlasses des Erblassers in den Vereinigten Staaten (gemäß den IRC-Situs-Regeln des Bundes) überschreitet die Anmeldegrenze von 60,000 US-Dollar. In diesem Fall verringert sich die Abgabegrenze um die Summe des schenkungssteuerspezifischen Freibetrags für bestimmte Schenkungen aus dem Jahr 1976 und die Summe der nach 1976 erfolgten steuerpflichtigen Schenkungen, die nicht in den Bruttonachlass eingerechnet werden.
Fälligkeitsdatum der Erbschaftssteuererklärung
Die Erbschaftsteuererklärung ist in der Regel neun Monate nach dem Tod fällig. Eine sechsmonatige Verlängerung ist möglich, wenn dies vor dem Fälligkeitsdatum der Erbschaftssteuererklärung beantragt wird und der geschätzte korrekte Steuerbetrag vor dem Fälligkeitsdatum gezahlt wird. Die Schenkungssteuererklärung ist am 15. April nach dem Jahr der Schenkung fällig.
Nachlasssteuererklärung 706
Wenn jemand stirbt, wird sein Vermögen auf seinen Nachlass übertragen. Wenn der Nachlass der verstorbenen Person nach ihrem Tod Einkünfte erzielt hat, z. B. Zinsen auf einem Bankkonto oder Dividenden aus Investitionen, müssen Sie möglicherweise ein Formular 1041 für Nachlässe und Trusts einreichen. Das Formular 1041 ist nur erforderlich, wenn das jährliche Bruttoeinkommen des Nachlasses 600 USD übersteigt.
Erbschaftssteuererklärungen, die Sie möglicherweise einreichen müssen.
Möglicherweise müssen Sie im Namen Ihres Angehörigen mehr als eine Art von Erbschaftssteuererklärung einreichen. Sehen wir uns drei Arten von Bundesnachlasssteuererklärungen an, die möglicherweise erforderlich sind.
Endgültiges Formular 1040
Jeder US-Steuerzahler, der eine jährliche Steuererklärung einreicht, muss das Formular 1040 ausfüllen. Wenn Ihr Angehöriger Geld verdient hat, müssen Sie möglicherweise dieses Formular einreichen. Die Höhe des verdienten Einkommens und der vom Gehaltsscheck des Verstorbenen einbehaltenen Bundessteuern bestimmen, ob Sie ein endgültiges Formular 1040 in seinem Namen einreichen müssen.
Diese Erklärung ist normalerweise am 15. April eines jeden Jahres fällig, aber die Frist endet dieses Jahr am 18. April 2022. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie dieses Formular im Namen des Verstorbenen einreichen müssen, konsultieren Sie die Der interaktive Steuerassistent von IRS oder ein Steuerfachmann.
Formular 1041
Formular 1041 ist eine Steuererklärung für Nachlass- und Treuhandeinkommen. Wie bereits erwähnt, müssen Sie dieses Formular ausfüllen, wenn der Nachlass mindestens 600 US-Dollar an Einkommen generiert, steuerpflichtiges Einkommen hat oder ein Begünstigter ein nichtansässiger Ausländer ist.
Die Frist für die Einreichung dieses Formulars wird durch das von Ihnen gewählte Nachlasssteuerjahr bestimmt: Kalender- oder Steuerjahr. Wenn Sie ein Kalendersteuerjahr wählen, müssen Sie diese Erklärung bis zum 15. April des Folgejahres einreichen. Wenn Sie ein Geschäftsjahr wählen, können Sie die Erklärung bis zu 12 Monate nach dem Todestag des Nachkommens abgeben.
Wenn Ihre geliebte Person beispielsweise am 10. November 2021 gestorben ist und Sie ein Geschäftsjahr für die Erbschaftsrückgabe ausgewählt haben, wäre die Frist der 30. Oktober.
Formular 706
Neben der regulären Einkommensteuer kann bei bestimmten Nachlässen die zweite Steuerart erhoben werden. Die Nachlasssteuer, auch als „Todessteuer“ bekannt, wird auf Nachlässe im Wert von 11.58 Millionen US-Dollar oder mehr erhoben.
Wenn ein Nachlass der Nachlasssteuer unterliegt, muss jemand im Namen des Nachlasses das Formular 706, eine bundesstaatliche Nachlasssteuererklärung, einreichen. Die eidgenössische Erbschaftssteuer entfällt für die meisten Nachlässe. Wenn Sie mit den Steuerangelegenheiten einer verstorbenen Person zu tun haben, müssen Sie sich höchstwahrscheinlich nur mit den Formularen 1040 und 1041 befassen.
Muss ich eine Erbschaftsteuererklärung abgeben?
Wenn ein geliebter Mensch stirbt, sind Steuern vielleicht das Letzte, woran Sie denken. Die Einreichung der endgültigen Steuererklärung einer verstorbenen Person kann jedoch einem Familienmitglied oder Freund obliegen. Wenn Sie für die letzten Angelegenheiten einer verstorbenen Person verantwortlich sind, müssen Sie möglicherweise eine Erbschaftssteuererklärung in ihrem Namen einreichen.
So reichen Sie eine Erbschaftssteuererklärung ein
Der erste Schritt besteht darin, die Finanzunterlagen und persönlichen Informationen des Verstorbenen zu sammeln, wie z. B. Kontoauszüge, Kontoauszüge, W-2s und Sozialversicherungsnummern. Wenn Sie nicht wissen, wo Sie nach diesen Informationen suchen sollen, sollten Sie das Formular 4506-T beim IRS einreichen, um eine Abschrift ihrer vorherigen Steuererklärung anzufordern.
Sobald Sie alle erforderlichen Dokumente und Informationen gesammelt haben, können Sie damit das endgültige Formular 1040 für Verstorbene ausfüllen. Wenn Sie eine Erklärung in Papierform einreichen, schreiben Sie „VERSTORBEN“ oben auf das Formular, gefolgt vom Datum des Nachkommens von Tod und Namen.
Bevor Sie das Formular 1041 einreichen, müssen Sie die Steueridentifikationsnummer des Nachlasses beantragen, die auch als Arbeitgeberidentifikationsnummer bekannt ist. Sie können diese Erklärungen per Post oder online mit einer Steuersoftware einreichen. Erwägen Sie die Einstellung eines Steuerexperten, wenn Sie Unterstützung benötigen.
Zusammenfassung
Das Einreichen von Erbschaftssteuererklärungen kann eine Herausforderung sein, insbesondere wenn Sie den Verlust eines geliebten Menschen betrauern. Wenn Sie jedoch lernen, wie der Prozess funktioniert, werden Sie besser darauf vorbereitet, diese Verantwortung zu übernehmen.
Wenn Ihr Angehöriger während des Steuerjahres Einkommen erzielt hat, müssen Sie mit ziemlicher Sicherheit das Formular 1040 einreichen. Wenn der Nachlass 600 USD oder mehr an Einkommen generiert, steuerpflichtiges Einkommen erzielt oder einen nichtansässigen ausländischen Begünstigten hat, müssen Sie das Formular einreichen 1041. Das Formular 706 der Nachlasssteuererklärung gilt nur für einige wenige große Nachlässe.
Häufig gestellte Fragen zur Erbschaftsteuererklärung
Welche Kosten können bei einer Erbschaftssteuererklärung geltend gemacht werden?
- Bestattungs- und Bestattungskosten.
- Kosten für die Nachlassverwaltung.
- Unbezahlte Schulden, die der Verstorbene hinterlassen hat
- Spenden an wohltätige Organisationen nach dem Tod
- Staatliche Erbschafts- und Nachlasssteuerabzüge
Welche Vermögenswerte unterliegen nicht der Erbschaftssteuer?
- Was auch immer Sie Ihrem überlebenden Ehepartner hinterlassen.
- Sie können einen beliebigen Geldbetrag oder Eigentum einer Wohltätigkeitsorganisation hinterlassen.
- Geschenke, die geringer sind als der jährliche Ausschlussbetrag für das Jahr, in dem sie gegeben wurden.
- Verschiedene Arten von Treuhandvermögen
Wie wird das steuerpflichtige Einkommen bei einem Nachlass berechnet?
Um die Bemessungsgrundlage für die Erbschaftssteuer zu bestimmen, addieren Sie den steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers (den Bruttonachlass abzüglich der zulässigen Abzüge) und die angepassten steuerpflichtigen Schenkungen des Erblassers.
Können Sie die Bestattungskosten bei der Erbschaftssteuererklärung absetzen?
Natürliche Steuerzahler dürfen Bestattungskosten in ihrer Steuererklärung nicht abziehen. Während der IRS den Abzug von Krankheitskosten zulässt, sind Bestattungskosten nicht zulässig. Qualifizierte medizinische Ausgaben müssen zur Vorbeugung oder Behandlung einer medizinischen Krankheit oder eines medizinischen Zustands verwendet werden.
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